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老师，非本公司员工，在公司项目上发生的差旅费可以报销吗？
微微老师 | 提问时间：04/12 10:30

#CPA#

你好，那这个人是什么身份的呢？

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老师您好，我想问下我们用清理的固定资产，对子公司进行货币注资，当时做的分录如下图1所示，现想要更正为对子公司进行固定资产注资，应怎么更正？
朴老师 | 提问时间：09/28 09:30

#CPA#

同学你好图片么看到

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老师，为啥净经营资产是流动资产加非流动资产减交易性金融资产减应付账款减其他应付款，净负债为啥是短期借款加长期借款减交易性金融资产？
李爱老师 | 提问时间：04/30 08:51

#CPA#

您好；其实用的也就是这两公式净经营资产=经营资产-经营负债=（经营性流动资产+经营性长期资产）-（经营性流动负债+经营性长期负债）净负债=净金融负债=金融负债-金融资产

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请问全资子公司注销后，在此之前，1，子公司针对母公司的欠款做了全额减值，母公司确认营业外收入 2，母公司针对子公司的长投做了减值处置完后到注销日，子公司资产负债表仅剩实收资本100万，盈余公积金50万，本年利润-150万请问合并报表如何做，还需要抵消哪些分录，子公司注销对合并报表的影响是多少
小赵老师 | 提问时间：07/17 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问全资子公司注销后，在此之前，1，子公司针对母公司的欠款做了全额减值，母公司确认营业外收入答：这里欠款母公司可以增加长投的，计入营业外收入不太合适，然后长投计提减值 2，母公司针对子公司的长投做了减值处置完后到注销日，子公司资产负债表仅剩实收资本100万，盈余公积金50万，本年利润-150万请问合并报表如何做，还需要抵消哪些分录，子公司注销对合并报表的影响是多少答：将子公司资产负债项目全部清理完后，就不需要抵销了祝您学习愉快！

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这个题目中投资性房地产的入账为什么是2200不应该是1200吗 9200-4000股权-3000重组债权公允-1000豁免=1200 难道组合方式下豁免债权不提现吗很困惑不记得老师特别说明这一点
敏敏老师. | 提问时间：04/30 08:38

#CPA#

房产转让：东方公司转让的房产用于抵偿2000万元的债务本金。因此，吉祥银行接收到的房产的入账价值应该直接基于这个抵债金额，即2000万元。债务重组：在债务重组协议中，吉祥银行同意接受房产、股票以及部分债务豁免作为对原贷款的偿还。但这里的债务豁免和其他资产（如房产和股票）的入账价值是分开计算的。豁免债权：豁免的1000万元债权是吉祥银行对东方公司的一种让步，用于减轻东方公司的债务负担。在会计上，这部分豁免的债权会计入吉祥银行的损失（如营业外支出）中，而不是直接减少其他接收到的资产的入账价值。投资性房地产的入账价值：如前所述，吉祥银行接收到的房产的入账价值应该直接基于其抵债金额，即2000万元。这个价值并不受其他债务重组条款（如豁免债权）的影响。关于9200万元的计算：9200万元是吉祥银行在债务重组协议生效日（2x22年1月10日）对贷款的公允价值估计。这个价值包括了尚未偿还的债务本金和其他可能的利息或费用。但在计算投资性房地产的入账价值时，我们只需要关注与房产直接相关的抵债金额。综上所述，投资性房地产的入账价值应该是2000万元，而不是您提到的1200万元或其他金额。豁免的债权在会计处理中是需要体现的，但它会计入吉祥银行的损失中，而不是直接影响投资性房地产的入账价值。

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前面的部门税前平均经营利润是用的部门平均进经营资产乘以部门的投资报酬率。后面的 x是 w 公司的最低报酬率。我不太理解的是净经营资产乘以投资报酬率就是经营利润吗？还有书上面的公式部门平均净经营资产乘以要求的税前投资报酬率，也就是老师的那个 x这个不应该是部门自身的投资报酬率吗？怎么又跑到前面去了？
张学娟老师 | 提问时间：04/12 21:35

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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1、甲公司和乙公司是一个集团内的两个子公司。2x22年1月1日，甲公司以3000万元从集团内购入乙公司80%股权，对乙公司形成控制。2x22年1月1日，乙公司个别财务报表中净资产的账面价值为4000万元，公允价值为4500万元，集团合并财务报表中乙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为4200万元。不考虑其他因素的影响，2x22年1月1日甲公司购入乙公司80%股权的初始投资成本为（）万元。
小林老师 | 提问时间：09/24 13:39

#CPA#

您好，根据您的题目，3000万元

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老师，专项储备是一个什么性质的科目，为什么后期要一次性计提专项储备
注会会计老师 | 提问时间：03/12 09:49

#CPA#

专项储备是所有者权益科目；对于使用专项储备建造固定资产完工后，一次性计提折旧的理解计提专项储备时的分录：借：生产成本　　贷：专项储备使用专项储备建造固定资产期间：借：在建工程　　贷：银行存款等完工后的分录：借：固定资产　　贷：在建工程此时产生的结果是支出了银行存款，但是却确认了双倍的资产（生产成本、固定资产），不符合会计信息质量要求，故应当冲减资产。此时专项储备已经使用，故也应当冲减，账务处理为：借：专项储备（冲减使用部分的专项储备）　　贷：累计折旧（冲减资产）

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待摊费用通过其他应收款是什么意思？请老师举例写一下待摊费用的全部分录，谢谢。
冉老师 | 提问时间：04/13 15:54

#CPA#

你好，同学待摊费用，是一个科目，可以直接用的比如发生的时候借长期待摊费用贷银行存款后期摊销借管理费用贷长期待摊费用

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答案是D，为什么在2022年预计2023年的补偿金要在2022年确认，不应该在2023年确认吗？
软软老师 | 提问时间：06/30 15:48

#CPA#

童鞋你好这个辞退是在2022年10月30日公布了批准说所属期是2022年只是在2023年的时候支付而已

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老师，滞纳金天数怎么数才准确呀
廖君老师 | 提问时间：09/25 16:52

#CPA#

您好，您好，应该在海关填发税款缴款书的l5日内缴纳税款，3月16日开始计算共12天， 12*500*10000*5/1000=30000

阅读 2890

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老师进口不征、出口不退，征的是什么，退的是什么
郭老师 | 提问时间：07/01 09:29

#CPA#

你好，这里说的是增值税

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老师，您好！这个蓝底部分为什么只算第一年的营运资本，这个表述就是预算每年都有新增的资本都在年初投了？
小沈老师 | 提问时间：04/12 16:54

#CPA#

题目一问的是初始投资额也就是 0 时点的现金流量，如果计算是整个项目的全部现金流量那么营运资本每年都需要投入，最后才能收回

阅读 2888

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老师，您好！这个乙方案的营运资本80为什么不用折现到期初，他是在初始期结束时在垫的款？
初见张老师 | 提问时间：04/12 15:23

#CPA#

同学您好因为这个计算的是静态回收期，静态回收期是不考虑时间价值的

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老师，研发费用加计扣除100%和75%的适用区别？
悠然老师01 | 提问时间：08/15 14:58

#CPA#

您好！制造业和科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%。其他的还是75%

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小企业的工程建筑行业的材料款入什么科目啊？
东老师 | 提问时间：04/12 13:57

#CPA#

您好，记入原材料，领用的时候记入到工程施工里面。

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问题：全国股转系统能向不特定对象发行吗？答：全国股转系统（全国中小企业股份转让系统，即新三板）主要是为中小企业提供股份转让和融资服务的。在新三板挂牌的公司并不能直接向不特定对象公开发行股票。如果公司希望向不特定对象公开发行股票，通常需要先转到主板或创业板上市。所以，全国股转系统不能直接向不特定对象发行。不过，新三板的公司可以通过定向增发等方式向特定投资者发行股票。问题：那全国股权定向发行的对象仅限于合格投资者吗？
朴老师 | 提问时间：07/02 10:31

#CPA#

全国股转系统（新三板）的股票定向发行对象包括三类：发行人股东；发行人董事、监事、高级管理人员、核心员工，其中，核心员工的认定，应当由发行人董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准；符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织，前述主体应当符合《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法》等相关规定。新三板定向发行具有“谈判议价、买卖互知”的特质，发行过程中发行人不得采取公开路演、询价等方式。并且，定向发行对象数量无限制，发行人与投资者可自行协商确定。根据规定，发行人定向发行后股东累计超过200人的，应当依法经全国中小企业股份转让系统有限责任公司审核通过后，报中国证券监督管理委员会注册；发行人定向发行后股东累计不超过200人的，由全国股转公司自律管理。

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为什么经营租赁的租赁负债计税基础为零，而融资租赁的租赁负债计税基础不为零。有关于核算融资租赁的租赁负债的计税基础税法是如何规定的
潇洒老师 | 提问时间：05/04 16:38

#CPA#

同学你好，对于经营租赁的租赁负债计税基础为零，那是因为在经营租赁中，租赁负债在未来期间计算应纳税所得额时，按照税法规定都是可以抵扣的。也就是说，企业在计算应纳税所得额时，这部分租赁负债是可以作为费用来扣除的，因此它的计税基础就为零，

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借固定资产清理 2 贷银行存款 2 里面的2哪里来的
CC橙老师 | 提问时间：04/30 19:01

#CPA#

你好，题干没看到，可以补发一下

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老师，我公司与研究院有合作，可以给研究院的人发放补贴吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 15:18

#CPA#

您好，可以的，可以发放的

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某卷烟厂2022年6月向烟叶生产者收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元和6万元价外补贴、缴纳了烟叶税。上述烟叶全部用于生产卷烟，则该卷烟厂当月收购并领用烟叶可抵扣的进项税额为（　　）。 A.6.6万元 B.6.7万元 C.7.52万元 D.8.86万元【答案】B 【解析】烟叶税应纳税额=50×（1+10%）×20%=55×20%=11（万元）；准予抵扣进项税=（50+6+11）×(9%+1%)=6.7（万元）。老师，这个准予抵扣进项税额的计税依据我做一次错一次，我没有搞懂
赵赵老师 | 提问时间：08/29 18:52

#CPA#

积极向上的同学，您好。增值税和烟叶税对收购烟叶对于价外补贴的规定不一样所导致的。在烟叶税中，不管实际有没有付价外补贴，也不管实际支付了多少价外补贴，统一按照收购价款的10％计算。因此烟叶税=实际支付收购价款×(1+10％)×20％，本题中，应纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）所以准许抵扣的增值税=(实际支付的收购价款＋实际支付的价外补贴＋烟叶税)×扣除率，本题中可以扣除的增值税进项税额=（50+6+11）×(9%+1%)=6.7（万元）一定要留意，增值税和烟叶税关于价外补贴的规定不一致。

阅读 2884

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老师，资源自产自用需要视同销售吗？资源税不是按照不含税销售额*税率或是销售的数量*每吨多少钱？为什么有些题目自产的资源也要交资源税呢，蒙蒙的，不知道哪里理解有偏差
廖君老师 | 提问时间：07/01 11:32

#CPA#

您好，是的，重点在自用了，资源是有限的，谁用了就谁交，有点自用中是免的，只是有优惠应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。

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老师，这个房地产开发费用怎么不包括管理费用，销售费用
小莫老师 | 提问时间：04/12 13:51

#CPA#

你好。土增税计算中，不可以按照会计制度上核算的实际发生的管理费用、销售费用等进行扣除，而应按照土地增值税法规中规定的房地产开发费用标准进行扣除，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%

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答案3这里，借其他综合收益贷递负，这里看不懂，不晓得啥原理，为啥这么做
小林老师 | 提问时间：04/12 00:14

#CPA#

你好，题目资产公允价值5200，计税基础5000，差异200对应递延所得税50

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需要计算过程谢谢各位老师
apple老师 | 提问时间：04/30 15:43

#CPA#

同学你好，，没有带题目的图片，不知道能不能帮到你，

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一般纳税人提供客运站场服务以取得的全部价款和价外费用-支付给承运方运费后余额为销售额不包括车购税的是哪个？
钟存老师 | 提问时间：06/30 11:21

#CPA#

这个业务不涉及车购税指的是运输环节的

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老师可变对价怎么处理呀能提供分录吗
朴老师 | 提问时间：08/17 13:13

#CPA#

1.可变对价的概念企业与客户的合同中约定的对价金额可能是固定的，也可能会发生变化。借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　可变对价的情形包括： (1)因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素发生变化。 (2)根据一项或多项或有事项的发生而收取不同对价金额的合同。 2.可变对价的确认若合同中存在可变对价，企业应当对计入交易价格的可变对价进行估计。确定可变对价的最佳估计数的两种方法：期望值或最可能发生金额。 (1)期望值是按照各种可能发生的对价金额及相关概率计算确定的金额。 (2)最可能发生金额是一系列可能发生的对价金额中最可能发生的单一金额，即合同最可能产生的单一结果。【注意一下】企业不能在两种方法之间随意进行选择，应根据实际情况或历史经验进行判断，一般在考试题目中会给出相应条件进行提示。 (二)可变对价的账务处理 1.销售折让企业发生销售折让的，应冲减当期销售收入和增值税销项税额。借：主营业务收入(发生的销售折让金额) 应交税费——应交增值税(销项税额)(发生的销售折让金额×增值税税率) 贷：应收账款 2.商业折扣和现金折扣 (1)对于商业折扣，企业应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入和增值税销项税额。 (2)对于现金折扣，一般根据最可能发生的现金折扣率预测其有权获取的对价金额。企业应确认的销售商品收入=商品单价×销售数量-商业折扣-现金折扣借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　 3.根据期望值预测有权获取的对价金额企业应确认的销售商品收入=∑(可能发生的对价金额×相关概率) 增值税销项税额=销售商品收入×增值税税率借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)

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这道题应该怎么算怎么理解
apple老师 | 提问时间：04/12 13:36

#CPA#

同学你好，这个题目的意思是说：甲每年减少费用折现后，等于高出乙的价格，我给你写

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老师，这个案例2是对应解释2的。然后在案例中丙为什么可以行驶抵押权，解释2中不是说法院不予支持吗？
云苓老师 | 提问时间：04/12 15:19

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

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17题 B选择错在了哪里
廖君老师 | 提问时间：05/01 10:41

#CPA#

您好，审计风险是一个与审计过程相关的技术术语,并不是指注册会计师执行业务的法律后果,如因诉讼、负面宣传或其他与财务报表审计相关的事项而导致损失的可能性;

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