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你好老师,1月发上年12月工资,那1月发放的工资税额按23年首月计算,还是纳入22年整年的累积呀
新新老师
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提问时间:01/06 10:17
#税务师#
你好 不的 23年计提 的是 23的
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内含收益率和基准收益率什么关系
若言老师
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提问时间:10/08 15:19
#税务师#
同学你好 内部收益率与基准收益率的关系是只有当内部收益率大于或等于基准收益率的投资项目才具有可行性
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为啥对于股权收购、资产收购,一般性税务处理和特殊性税务处理下,所得税的事项都是保持不变,而对于合并或分立,一般性税务处理,被合并或被分立企业的所得税事项不由合并或分立企业合并承继,特殊性税务处理,被合并或被分立企业的所得税事项由合并或分立企业合并承继
税法老师
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提问时间:11/11 10:58
#税务师#
因为合并或分立后一般是有新的主体产生,原主体可能存续也可能解散;而股权收购、资产收购不会涉及。
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三、【计算题】2024年税法一真题 1、 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人(1)2021年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目,支付土地出让金21000万元,税额630万元,当年10月份开工建设,并于2022年12月份竣工,可售建筑面积35000㎡。(2)2022年3月取得预售许可证,竣工验收前预售2000㎡,取得不含税预售房款6000万元。 (3)发生房地产开发成本32460万元。(4)为建设F项目,向本地商业银行贷款4000万元,支付贷款利息合计220万元(在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本,项目竣工后利息支出60万元计入财务费用),已取得金融机构贷款证明。如何理解在计算开发费用的时候要将土地开发费的计税基础,土地成本土地出让金要/(1+9%)??就是因为题目中给出的这个条件吗?"计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本"??土地出让金也可以剔除增值税??
赵老师
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提问时间:09/11 14:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。因为题目明确假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本,所以要按此要求处理。虽然土地出让金本身不含增值税,但计算可扣除的土地价款时,需将其视为含税金额处理,要除以(1+9%)。 祝您学习愉快!
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请问一下老师,现在购买的商业养老金,领取的时候需要缴纳个税吗?
赵老师
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提问时间:06/12 15:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:自2022年1月1日期,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。政策规定:在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。1.政策中写“个人领取的个人养老金”,没有说“投资收益”,从字面上应该含本金;2.从个人所得税的“所得”原理来说,本金不是所得,投资收益是所得,但是政策说的是递延纳税,则可理解为缴费环节递延到领取环节纳税,当然也可以理解投资环节递延到领取环节纳税。目前税法二教材中介绍的只有上述养老金内容。参考一下。祝您学习愉快!
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老师,现在印花税还是万分之三吗?还减免万分之三的一半吗?谢谢
宋生老师
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提问时间:07/10 10:29
#税务师#
你好是可以减半,这周如果你是小微企业的话,但是并不是所有的都是万分之三,是看你具体的合同或者业务的。
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自产产品,赠送客户当样品,怎么做会计分录?可以税前扣除吗?
若素老师
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提问时间:03/26 09:16
#税务师#
你好,这个视同销售的可以。 借销售费用,贷库存商品应交增值税。
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请阐述税务筹划的意义有哪些?
三三老师
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提问时间:12/26 15:02
#税务师#
1减轻税收负担:税务筹划的主要目的是使企业合法地降低税收负担,通过对经营、投资、理财活动的筹划,尽可能地获得节税的经济利益,从而实现企业经济利益的最大化。 2规避税务风险:企业在进行税务筹划时,都是在税法所允许的范围内进行,这样就有效地规避了税务风险,实现税收零风险的目的。 3提高经营管理水平:税务筹划过程需要对经济活动的各个方面内容进行科学的事先安排,有助于企业经营管理水平的提高。 4优化产业结构和资源的合理配置:通过税收筹划对企业的经营、投资等进行优化,可以使企业在合法避税的同时,实现产业结构升级和资源的合理配置。 5健全和完善税制政策:税务筹划是企业对税法的主动学习和运用,通过筹划过程中的反馈,可以为国家进一步完善税制提供参考。
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根据《税收征管法》第88条,当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。 这里不是说只有逾期不申请复议和诉讼又不履行才可以强制执行吗,在复议期间内申请复议不是也可以强制执行吗 这个怎么有点矛盾尼
穆易老师
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提问时间:06/28 21:12
#税务师#
您好! 如果申请了复议,是不能够强制执行的,该处描述就是法条的原文,并没有什么不妥之处
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老师,这题,行政合同纠纷就一定是行政诉讼的受案范围吗?另外E劳动关系不是仲裁吗?怎么是民事诉讼受案范围?
兮兮老师
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提问时间:11/19 08:55
#税务师#
尊敬的学员您好!行政合同争议引发的纠纷是行政诉讼受案范围 民事诉讼的受案范围。 一、第一类纠纷范围。 1、 婚姻家庭纠纷。包括离婚及离婚的财产纠纷、解除非法同居关系纠纷、恋爱引起的财产纠纷、抚养和赡养纠纷、解除收养关系纠纷等。 2、继承遗产纠纷。包括继承权纠纷、遗嘱继承纠纷、遗赠抚养协议纠纷、分割遗产份额纠纷等。 3、土地纠纷。包括宅基地纠纷、侵犯土地使用权纠纷等。 4、房屋纠纷。包括房屋确权纠纷,房屋买卖、使用、租赁、代管、典当、拆迁、调换等纠纷。 5、各种物权纠纷。包括所有权、用益物权、担保物权等纠纷。 6、相邻关系纠纷。包括相邻采光、通风、通行、排水、滴水、噪音、防险等纠纷。 7、涉及人身权纠纷。包括侵害他人身体的侵权纠纷,医疗事故纠纷,美容致人损害的纠纷,产品质量不合格造成他人损害的纠纷,被动物致伤造成的纠纷,侵犯他人姓名权、肖像权、名誉权、隐私权等引起的纠纷。 8、债务纠纷。包括合同纠纷、代理纠纷、追还不当得利纠纷、无因管理索赔纠纷等。 9、知识产权纠纷。包括著作权纠纷,商标权纠纷,侵犯他人商业秘密纠纷,发明、发现权纠纷,工业产权转让、使用许可等纠纷。 10、各种票据纠纷。包括股票纠纷、债券纠纷、彩票纠纷等。 二、第二类纠纷范围。 1、劳动合同争议纠纷。 2、除名、辞退或开除争议纠纷。 3、 对企业作出的其他处理或处分决定不服争议纠纷。 4、关于是否工伤的认定争议纠纷。
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请问老师,如果购进6%的服务费,对方可以开具专票吗?
卫老师
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提问时间:08/24 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以的。对于提供6%税率服务的一般纳税人,是可以向购买方开具增值税专用发票的。小规模纳税人若符合特定条件,也可以选择开具1%或3%征收率的专票。但需要注意的是,如果是代收款项等特殊情况,则不能开具专票,只能开普票。 祝您学习愉快!
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小微企业税收优惠有哪些
赵老师
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提问时间:09/24 15:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于小型微利企业可以享受六税两费减半政策,具体为:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 小型微利企业还可以享受企业所得税优惠,减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税 祝您学习愉快!
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注册资本金印花税税率是多少
范老师
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提问时间:01/11 10:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按最新的印花税法,营业账簿的税率为0.25% 。 祝您学习愉快!
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老师好,在工作中遇到这样一个问题:公司净资产30万,现在需要股权转让,可是要进行资产评估,原来账面固定资产只有500万,可是评估固定资产去为2000万,这个我们要怎样处理才能合理
赵老师
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提问时间:09/25 17:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该采用特殊性税务处理,按原计税基础500万确认所得损失。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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您好老师,实务最后八套题卷三综合题一该公司收入情况(6),班车服务可以选择简易计税,为什么分录不列简易计税的分录而是一般计税的分录?我写简易计税分录得分么?
范老师
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提问时间:09/20 22:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 要求(2)中已经说明对于应税项目,公司选择一般计税方法。所以写简易方法的不得分。 祝您学习愉快!
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本题并并未说应收股利已经收到了,是不是应该从贷方处置了,投资收益相应减少150?
张老师
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提问时间:08/31 14:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 被投资单位宣告发放现金股利,那么投资单位就已经有了收取相应现金股利的权利了,此时就可以确认应收股利了,所以是借记应收股利。 而在实际收到的时候,再借记银行存款,贷记应收股利。 本题这里属于权益法下长投,投资单位确认应收的现金股利时,不确认投资收益的增加,而是贷记长期股权投资——损益调整。 注意与成本法下长投区分。 祝您学习愉快!
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必刷550财务会计237题,计算成本差异率时为什么考虑发出400千克的差异?不是(期初差异+入库差异)/(期初计划成本+入库计划成本吗
张老师
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提问时间:08/24 15:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般情况下,当月差异率的计算,材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额) 但是,如当月存在委托加工物资的发出时,由于在发出时,这部分就要算实际成本,但当月的差异率,在此时是算不出来的,所以只能用月初的差异率计算发出的材料成本差异。 然后,在算当月差异率时,这部分已结算的差异和计划成本,就需要在差异率的分子和分母中扣除,公式变为: 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异-委托加工物资发出的材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额-委托加工物资发出的计划成本) 祝您学习愉快!
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老师,您好,请问农民合作社只开发票,没有做账需要报税吗?
郭老师
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提问时间:07/10 07:46
#税务师#
你好需要的 需要按期申报
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跨县区从农户处农产品采购,对方无法提供发票,怎么解决发票问题?代开发票有什么要求吗
小林老师
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提问时间:04/03 08:14
#税务师#
你好,真实业务,可以自开农产品收购发票
阅读 1125
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老师,我们老板山东一家公司,北京一家公司,山东公司进的原材料加工生产,作为山东和北京的收入,山东给北京开发票作为北京的进项, 那我现在统计老板两个公司的盈利, 是两个公司的净利润加起来吗, 还是山东和北京只减去山东的成本,和两个公司的相关费用呢
爱若老师
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提问时间:01/17 11:34
#税务师#
你好,抵消山东的北京公司间的收入成本
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2023年企业所得税有什么优惠政策,税率怎么规定的。尤其是小规模纳税人,
艳子老师
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提问时间:07/02 18:02
#税务师#
您好,企业所得税是利润300万内按5%,专和普开票是一个点
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不适用税前加计扣除政策的行业有:(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。 怎么记?
李某某老师
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提问时间:12/14 08:19
#税务师#
同学你好,这个你可以从利于国家发展的角度来考虑,不管是烟草制造、住宿、批发零售还是房地产及娱乐业,都是无法提升综合国力的一些行业,因此不得加计扣除
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请问为什么以公允价值计量,变动计入其他综合收益的债务工具、权益工具的汇率变动是分别计入财务费用、其他综合收益?有何不同呢?
注会会计老师
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提问时间:08/31 22:24
#税务师#
因为一个是债务工具,一个是权益工具,所以有所不同,您记住结论即可,不必深究。
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,金蝶软件以前年度损益调整结转本年利润,我可以这样调整吗? 借:以前年度损益调整50 贷:应收账款50 借:以前年度损益调整-50 贷:本年利润-50 借:利润分配—未分配利润50 贷:本年利润50
耿老师
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提问时间:10/10 14:28
#税务师#
你好,通过以前年度损益调整科目的业务不结转到本年利润,直接结转到直接结转到未分配利润
阅读 1125
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老师,“”投标费已经明确由客户承担,因此属于合同取得成本“”,这块投标费,我们现付了,后面又客户承担,我们没承担这块成本,为什么计入合同取得成本?
木木老师
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提问时间:12/13 20:44
#税务师#
你好,同学 这个就相当于你支付了合同履约成本 客户承担会从客户那里收回,就属于你的收入
阅读 1125
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境内单位和境内单位签订完全在境外的工程勘察服务,符合免税政策吗?政策依据是什么?
周老师
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提问时间:11/01 16:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)文件附件4的规定,中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人向境外单位提供工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务,适用增值税免税政策。 祝您学习愉快!
阅读 1125
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甲方提供客户名称和合同不一致,可以吗
小王老师
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提问时间:09/09 11:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果不是故意的,一般也是可以的,对合同效力是没有影响的。 祝您学习愉快!
阅读 1125
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飞机火车9%,公路费3%,试点后通行费5%,试点前纳税人一级二级,闸通行费5%,试点纳税前还有车辆通行费3%,是这样归结吗
赵老师
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提问时间:07/14 10:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的总结是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 1125
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查封可以委托 第三人扣押为什么不行?
廖君老师
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提问时间:05/08 18:35
#税务师#
您好,我的理解 是 因为查封只是贴了封条,还是要有人看着,而扣押的财产已经在行政机关了,就不涉及第3人的事了,扣押就是押在行政机关了。
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老师,请问 非权益性投资,非交易性权益投资 这些代表什么怎么理解?
会计中级贺老师
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提问时间:11/15 21:19
#税务师#
非交易性权益指一年以后出售不准备长期持有的股票,其核算也采用公允价值法。 购买时所支付的对价与所发生的交易费用之和登记初始入账成本。非交易性权益工具投资就是持有非交易性权益工具取得的投资。 按股利确认收入。已经指定不得撤销。该资产不计提减值准备。公允价值变动计入其他综合收益,股利一般计入当期损益,其他相关的利得损失包括汇兑损益都计入其他综合收益,且后续不得转入损益。该资产在终止确认时直接将之前计入“其他综合收益”累计利得和损失转入留存收益。不会影响当期损益。
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