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平时有减值迹象，企业可以做减值吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/12 16:12

#CPA#

你好可以做减值的哈但是汇算的时候也要调增的哈

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老师，资源自产自用需要视同销售吗？资源税不是按照不含税销售额*税率或是销售的数量*每吨多少钱？为什么有些题目自产的资源也要交资源税呢，蒙蒙的，不知道哪里理解有偏差
廖君老师 | 提问时间：07/01 11:32

#CPA#

您好，是的，重点在自用了，资源是有限的，谁用了就谁交，有点自用中是免的，只是有优惠应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。

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问题：这里还是没懂。范，目，地，不动产，知产，担保，外人意外的事项，到底是按照约定还是自由，还是过半数同意？
刘允文老师 | 提问时间：04/29 15:49

#CPA#

这几项是大事有约定按约定没约定的需要全体一致同意才行其他的非法定的事项有约定按约定没约定的过半数同意即可这类似于一个托底的项目就是合伙企业法律法规没明确规定的

阅读 2840

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请问老师，当年决议分配股息的金额，在账面的哪里查找
玲老师 | 提问时间：04/12 09:19

#CPA#

看一下股东会决议分配金额是多少，然后就去未分配利润里找到这个数就行。

阅读 2840

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这个题怎么做啊有点不会找贾苹果
apple老师 | 提问时间：04/12 10:57

#CPA#

同学你好，我给你做，请稍等

阅读 2839

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问：也就是说，在受理破产申请前1年内，破产企业在市价范围内，用抵押物清偿受理破产后到期的债务，其他债权人也不可以行使破产撤销权？
CC橙老师 | 提问时间：04/30 18:38

#CPA#

你好，清偿的要是当时已到期的债务才行

阅读 2838

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财管#请问下:看涨期权价值，max(股票价格-执行价格，0)是什么意思？
点睛老师 | 提问时间：06/16 20:18

#CPA#

您好，意思就是说看涨期权的价值在股票价格-执行价格和0之间，取大的那个，即股票价格-执行价格大于0，则看涨期权价值就是股票价格-执行价格；即股票价格-执行价格小于0，则看涨期权价值就0。

阅读 2837

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注会经济法#考试中需要全部写上么？针对案例中满足条件的其中一条回答可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/30 10:31

#CPA#

同学，你好都要写上

阅读 2836

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老师，这个第5题，为什么月末没有考虑在产品的工资及福利费，制造费用？而仅仅考虑在产品的材料？
小朵老师 | 提问时间：04/13 14:18

#CPA#

同学，你好因为A产品是副产品，副产品的计算方法是不计算副产品扣除成本法，由于副产品价值相对较低，而且在全部产品生产中所占的比重较小，因而可以采用简化的方法确定其成本，然后从总成本中扣除，其余额就是主产品的成本。

阅读 2836

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（1）应交所得税的800、200、16和60是怎么来的（2）所得税费用的800、279是怎么来的（3）递延所得税负债的400和16是怎么来的？
杨一老师 | 提问时间：04/29 23:41

#CPA#

同学，你好。（1）应交所得税的800是2017年固定资产折旧会计口径400和税法口径1200的差额需要纳税调减；200是投资性房地产公允价值变动计入投资收益需要纳税调减；16是投资性房地产按税法口径计算的折旧800/50=16；60是公益性捐赠,超过规定扣除金额的部分，按规定可以扣除金额为4500*12%=540，捐赠600，所以需要调增60 （2）所得税费用的800是2017年固定资产折旧会计口径400和税法口径1200的差额所确认的递延所得税费用;279是投资性房地产2017年末公允价值1500和账面价值400-16=384的差额1116，计算确认的递延所得税费用。（3）递延所得税负债的400是投资性房地产在转换时的账面价值；16是按税法口径计算的折旧

阅读 2835

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老师，这个房地产开发费用怎么不包括管理费用，销售费用
小莫老师 | 提问时间：04/12 13:51

#CPA#

你好。土增税计算中，不可以按照会计制度上核算的实际发生的管理费用、销售费用等进行扣除，而应按照土地增值税法规中规定的房地产开发费用标准进行扣除，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%

阅读 2835

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为什么特斯拉它控制成本和费用支出那么稳定的原因，运用了什么盈利模式
微微老师 | 提问时间：04/30 21:42

#CPA#

麻烦详细描述您的问题，方便老师回答，谢谢。

阅读 2834

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问:“预计营业利润”是用什么公式算的？
宇飞老师 | 提问时间：09/28 21:26

#CPA#

你好，预计营业利润=预计收入-预计变动成本-固定成本=（单价-单位变动成本）*数量-固定成本。

阅读 2834

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老师，企业外购礼品赠送给其他单位，如何做账？
邹刚得老师 | 提问时间：04/16 15:39

#CPA#

你好，企业外购礼品赠送给其他单位，是客户单位，还是？

阅读 2833

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销售折扣是指现金折扣吗
易老师 | 提问时间：10/02 10:02

#CPA#

学员朋友您好，销售折扣是价格折扣，属于促销成交，现金折扣主要是为了及时回款

阅读 2833

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这个第11题怎么做呢？有答案和解析吗
廖满君老师 | 提问时间：09/25 16:01

#CPA#

您好，选C 债权人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息：（1）根据债务重组方式、分组披露债权账面价值和债务重组相关损益；（2）债务重组导致的对联营企业或合营企业的权益性投资增加额，以及该投资占联营企业或合营企业股份总额的比例

阅读 2831

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企业债转股这个中间会有什么税产生吗？需要怎样操作呢？也就是账上挂的，其他应付款是股东的钱，然后要想要转为实收资本，怎样操作？老师，谢谢
周老师 | 提问时间：06/20 19:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债转股涉及的税费主要包括增值税、印花税和个人所得税、企业所得税。以下是具体的税费分析：一、增值税对于个人债转股，个人债券转股权不需要缴纳增值税。对于企业债转股，按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，如果债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司，将免征增值税。二、印花税在债转股过程中，如果涉及到股权转让，需要按照股权转让价款金额的万分之五双边征收印花税。如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局有权对股权转让价款进行调整。三、个人所得税对于个人债转股，个人需要按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳个人所得税。四、企业所得税对于企业债转股，一般情况下，债转股企业应照章缴纳企业所得税。企业发生债权转股权业务，符合特殊性税务处理条件的，适用特殊性税务处理的话，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。祝您学习愉快！

阅读 2831

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老师请问下再第二年时，我们处理存货跌价准备时， 2）-②中是不是借：营业成本存货跌价准备贷：存货这个分录的反冲借：营业成本贷：存货-存货跌价准备然后这个分录怎么理解，讲一下谢谢 2）-③ 为什么母公司个表里跌价是原有10，本期计提20，合计30 然后我们合表中承认是10，为什么不冲20？是不是因为我们在2）-①已经冲了10了么，后面再冲10，就剩下10了么
小林老师 | 提问时间：06/30 22:07

#CPA#

你好，2-2，个别报表计提存货跌价准备时，超过合并报表应当计提存货跌价准备，导致少确认营业成本，所以合并报表需要补充计提营业成本

阅读 2830

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财务报表分析，想知道这里面的问题以及理由
小黄老师 | 提问时间：04/13 11:35

#CPA#

这家公司是不是包含生产，如果生产衣服，购买的材料就放在原材料里面。税金及附加里面包含申报的印花税，车船税，附加税等

阅读 2830

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2.某公司为上市公司，20X5年1月1日，公司向其从事管理工作的100名职工每人授予10000份股票期权，这些人员从20X5年1月1日起必须为该公司连续工作3年，3年期满时才能以每股6元的价格购买10000股公司股票，公司估计该期权授予日的公允价值为18元。第一年有8名管理人员离开公司，公司估计3年中离开的人员比例将达到12%;第二年又有5名管理人员离开该公司，公司将管理人员离开的比例修正为15%;第三年又有两名管理人员离开。假设全部管理人员都在20X8年12月31日行权，公司的股票为每股面值1元，按照6元的价格行权。要求:请根据上述资料和数据，进行该公司的全部会计处理。
暖暖老师 | 提问时间：07/01 10:12

#CPA#

20X5 年 1 月 1 日，授予日不做会计处理。 20X5 年 12 月 31 日：预计可行权的股票期权数量 = 100×(1 - 12%)×10000 = 880000（份） 20X5 年应确认的管理费用 = 880000×18×1/3 = 5280000（元）借：管理费用 5280000 贷：资本公积——其他资本公积 5280000 20X6 年 12 月 31 日：预计可行权的股票期权数量 = 100×(1 - 15%)×10000 = 850000（份） 20X6 年累计应确认的管理费用 = 850000×18×2/3 = 10200000（元） 20X6 年应确认的管理费用 = 10200000 - 5280000 = 4920000（元）借：管理费用 4920000 贷：资本公积——其他资本公积 4920000 20X7 年 12 月 31 日：实际可行权的股票期权数量 = （100 - 8 - 5 - 2）×10000 = 850000（份） 20X7 年累计应确认的管理费用 = 850000×18 = 15300000（元） 20X7 年应确认的管理费用 = 15300000 - 10200000 = 5100000（元）借：管理费用 5100000 贷：资本公积——其他资本公积 5100000 20X8 年 12 月 31 日，职工行权：借：银行存款 5100000 （85×10000×6）资本公积——其他资本公积 15300000 贷：股本 850000 （85×10000×1）资本公积——股本溢价 19550000 股票期权的行权价格如何确定？管理人员离职时，股票期权应该如何处理？股票期权有哪些种类？

阅读 2828

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请问一下老师，非房企转让房地产一般计税不是应该按9%吗，这里为什么用5%？
郭老师 | 提问时间：08/26 16:35

#CPA#

预缴的时候可以简易计税5% 回企业所在地申报的时候可以按照9%。

阅读 2827

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老师，这个题怎么理解，怎么做？
张学娟老师 | 提问时间：04/13 16:49

#CPA#

你好，这个题目就是先算约当产量，然后结转完工产品成本，最后进行成本还原。你是有答案的，具体哪个地方不明白呢

阅读 2826

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老师如何在手机上查自己注册的个税密码
玲老师 | 提问时间：04/12 09:56

#CPA#

你好是企业的申报个税的那个系统的吗？还是个税APP的个人的？

阅读 2826

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2x22年2月10日，甲公司以增发2000万股本公司普通股股票和一项土地使用权作为支付对价取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。投资日该土地使用权的公允价值为2500万元，账面原值为2200万元，已累计摊销220万元，未计提减值准备;所发行的普通股面值为每股1元，公允价值为每股7元，聘请会计师事务所为发行新股验资，支付相关验资费用10万元。为取得乙公司股权支付审计费用12万元。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为55000万元，可辨认净资产的账面价值为52000万元。假设甲公司和乙公司的会计期间和会计政策相同，甲公司为增值税一般纳税人，销售土地使用权适用的增值税税率为9%。不考虑其他因素，甲公司取.得乙公司该项长期股权投资的初始投资成本和入账价值分别为（）。
暖暖老师 | 提问时间：09/24 19:24

#CPA#

甲公司取.得乙公司该项长期股权投资的初始投资成本2500*（1+9%）+2000*7+10=16735 入账价值是16735

阅读 2826

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首次取得工资薪金意思是，这一个纳税年度内从首月至入职，还是指个人首次参加工作
税法老师 | 提问时间：07/11 11:44

#CPA#

首次取得工资薪金：自纳税年度首月起至新入职时，未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人。在入职新单位之前年度取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的，则不受影响，仍然可适用该规定。

阅读 2826

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老师好，为什么第二章下年融资需求公式里是用下年利润留存，而第十章剩余股利政策里下年融资需求用上一年的净利润（利润留存）呢？
apple老师 | 提问时间：05/01 15:13

#CPA#

同学你好! 这两个融资需求不冲突。第2章里的融资需求，是说：进行生产经营时，需要多少资金，因为下年的利润里，也可以留下来一部分自用，因此，不够的部分，就去对外融资。但是，怎么个对外融资法，就没有再继续讲了，

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注会审计考试客观题答题技巧有嘛？
东老师 | 提问时间：07/01 07:17

#CPA#

您好，并没有特殊技巧，只能是把课本吃透才行

阅读 2823

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小规模纳税人什么时候是3%什么时候是5%怎么记忆记不住
刘艳红老师 | 提问时间：06/30 20:27

#CPA#

您好，不动产是5%，其他都是3%

阅读 2822

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ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。答案中“承担了管理层职责”是什么意思，为什么说承担了管理层职责？又为什么是因为“自我评价”，该内审工作不是与……无关吗，是由其内审部完成的，为何涉及“自我评价”？
欧阳老师 | 提问时间：10/29 21:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承担管理层职责，简单的说就是注册会计师做了管理层该做的工作，注册会计师是审计管理层编制的财务报表的，如果代替管理层做了工作，后续在审计过程中再去评价这个工作，就会涉及到自我评价的问题。可以参考注会审计教材第631页：会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将因自身利益、自我评价、密切关系、过度推介对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。审计客户的管理层职责涉及控制和领导该客户的各项工作，包括针对人力资源、财务资源、技术资源、有形或无形资源的取得、配置和控制作出重大决策。会计师事务所应当根据具体情况确定某项活动是否属于承担管理层职责。下列活动通常被视为承担管理层职责： 1.制定政策和战略方针； 2.招聘或解雇员工； 3.指导员工与工作有关的行动并对其行动负责； 4.对交易进行授权； 5.控制或管理银行账户或投资； 6.确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议； 7.代表管理层向治理层报告； 8.负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表； 9.负责设计、执行、监督和维护内部控制。本题属于第7点内容，承担了管理层职责，是不允许的，所以会对独立性产生不利影响，其中自我评价是最主要的不利影响。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2822

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1.关于内部控制评价的组织领导和职责分工董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责，审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。 2.关于内部控制审计。聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在上市前已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自2020年起，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。要求：判断资料1、2是否存在不当之处；指出不当之处，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/15 16:14

#CPA#

1.第1项工作存在不当之处。（1）不当之处：经理层对内部控制有效性负全责。理由：董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。（2）不当之处：审计部审定内部控制重大缺陷。理由：董事会负责审定内部控制重大缺陷。 2.第2项工作存在不当之处。不当之处：会计师事务所的内部控制审计，重点审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立审计，不能因为被审计上市公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。

阅读 2821

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