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政府补助购买固定资产提前报废了，递延收益转销至固定资产清理还是营业外收入
益华老师 | 提问时间：08/09 17:29

#CPA#

您好，这个属于固定资产清理

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老师，该题的第五年年末的价值为什么不包括第五年的2.85呢
CC橙老师 | 提问时间：06/30 16:34

#CPA#

同学你好，这里计算的是未来现金流量现值

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请问老师，我明白清包工的意思，但是甲供工程不明白，举例说明：清包工，比如家里需要装修，家人本身就是学设计的，自己设计、自己购买材料只需要装修队按照自己要求装修就成。但是甲供工程什么意思，也是自己购买材料吗？
月亮老师 | 提问时间：06/02 15:04

#CPA#

你好，清包工程，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取　人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。　由此可见，只要发包方购买了部分材料，即可认定为甲供工程，而清包工则是全　部或主要材料由发包方购买。甲供工程未必属于清包工，但清包工一定属于甲供工程。

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老师，为什么原材料不用乘50%
廖君老师 | 提问时间：04/30 22:06

#CPA#

您好，因为题中特意说了：假设原材料在每道工序生产开始时全部一次性投入。一开始就把材料领用光了

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# 提问 #请问全电发票用抄税清卡吗？怎么操作？谢谢
东老师 | 提问时间：04/12 10:30

#CPA#

你好，这个就不用再潮水清卡了。

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请问股东捐赠 3 万元设备给子公司，子公司计入了资本公积，这是不是不是捐赠，是作为股东出资了吗？但是有又有捐赠协议，为什么计入资本公积呢
家权老师 | 提问时间：09/26 15:53

#CPA#

不能计入资本公积的哈，明明就是捐赠

阅读 2913

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CPA财管中，哪些属于经营资产，哪些属于金融资产？
汪老师 | 提问时间：03/11 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：给您区分一下经营负债与金融负债的区分：　　（1）一般，带息负债是金融负债，不带息负债为经营负债；　　（2）短期借款、一年到期的非流动负债、长期借款和应付债券属于金融负债；　　（3）以市场利率计息的短期应付票据属于金融负债，无息短期应付票据属于经营负债；　　（4）股利属于金融负债；　　（5）应付利息属于金融负债，应付股利属于金融负债；　　（6）递延所得税负债属于经营负债；　　（7）融资租赁引起的长期应付款属于金融负债，经营活动引起的长期应付款属于经营负债；　　（8）其他负债项目，具体内容查阅报表附注或其他披露信息，根据性质确定。如果查不到结果，通常列为经营负债。　经营资产与金融资产的区分：　　（1）一般，不能产生利息的资产属于经营资产，能产生利息的资产属于金融资产；　　（2）货币资金是否属于金融资产需要根据题中的说明而定；　　（3）以市场利率计息的短期应收票据属于金融资产，无息短期应收票据属于经营资产；　　（4）短期权益性投资属于金融资产，长期权益性投资属于经营资产；　　（5）短期债权投资、持有至到期投资等债权性投资都属于金融资产；　　（6）应收利息属于金融资产，短期权益投资的应收股利属于金融资产，长期权益投资的应收股利属于经营资产；　　（7）递延所得税资产属于经营资产；　　（8）其他资产项目，具体内容查阅报表附注或其他披露信息，根据性质确定。如果查不到结果，通常列为经营资产。祝您学习愉快！

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问题：我就是想问责任承担和个人财产独立于公司财产的问题？请详细解答一下
萌萌老师 | 提问时间：04/29 22:18

#CPA#

同学你好！两个股东的有限责任公司：在法律上，这种公司被视为独立于其所有者的实体，拥有自己的法律地位。公司以其全部财产对公司的债务承担责任，而有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。这意味着，如果公司无法偿还债务，股东只需要承担其认缴的出资额的责任，其私人财产不会受到影响。然而，如果公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益或者抽逃出资的，股东应当对公司债务承担赔偿责任。一人有限责任公司：虽然这种公司也是以其全部财产对公司的债务承担责任，但其股东在特定情况下需要承担连带责任。具体来说，如果一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产，那么股东应当对公司债务承担连带责任。这意味着，如果公司的财产和股东的财产没有清晰区分，股东可能需要用自己的个人财产来偿还公司的债务。

阅读 2912

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老师，这道题里的将其余部分用于职工食堂是那40%吗？应该是视同销售吧，怎么没体现出来，答案是A。
廖君老师 | 提问时间：04/13 16:53

#CPA#

您好，我认为这个不对自产品用于福利是要视同销售交销项税的

阅读 2911

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我想问下。应付账款有借方余额挂账。已经挂了很久了。公司确定供应商是不开票过来了。那要怎么平账呀？
郭老师 | 提问时间：04/12 15:57

#CPA#

他给你提供了货物或者是服务了吗？

阅读 2910

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对比下这两道题目，第一道题目为什么丁跟戊公司不是关联方，第二道题目丙和丁又是关联方呢？难道妈妈的朋友也可以是他儿子的朋友，但是他儿子的朋友不能是他妈妈的朋友？
廖君老师 | 提问时间：05/01 10:01

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 2909

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找朴老师请分配我的账号被封了一周
汪乐乐老师 | 提问时间：04/30 16:51

#CPA#

同学你好，你先找客服，看客服能帮你解封不？客服不能解封在找朴老师。

阅读 2909

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麻烦老师，可以帮忙做下3题和4题的会计分录吗
爱丽丝老师 | 提问时间：11/30 21:21

#CPA#

同学你好！ 3.借：银行存款 14000*（1+13%）贷主营业务收入 14000 应交税费-应交增值税-销项税 140000*13% 4.借：销售费用3000 贷：库存现金 3000

阅读 2908

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权益法下顺流交易合并报表调整抵消时，为什么不需要考虑商品是否出售
汪老师 | 提问时间：05/10 23:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：顺流交易的利润是反映在投资单位的；此外，权益法下被投资单位是不纳入合并范围的，那么被投资是否能将存货卖出去不关乎投资单位的事儿，所以直接全部抵销，不考虑比例。而逆流交易下，存货在投资单位，那么投资单位在编制合并报表时，就需要考虑是否实现了该部分利润，需要考虑是否卖没卖出去，所以要考虑出售比例。祝您学习愉快！

阅读 2908

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老师好，为什么说发行附带认股权证债券的公司，比发行可转换债券的公司规模小、风险更高？怎么理解呢
小小霞老师 | 提问时间：05/02 21:24

#CPA#

你好，发行附带认股权证债券的公司通常比发行可转换债券的公司规模小、风险更高的原因主要有以下几点： 1.附带认股权证债券的特性：附带认股权证债券在认购股份时，会给公司带来新的权益资本。但与此同时，这种债券的灵活性通常较差，因为其条款和条件在发行时就已经确定，且很难进行更改。这种限制可能使得发行者在面对市场变化时难以灵活应对。 2.发行者的需求：通常，发行附带认股权证债券的公司可能是新的公司或正在启动新产品的公司。这类公司可能缺乏足够的信用评级或历史业绩来吸引投资者，因此他们需要通过发行附带认股权证债券来吸引投资者。此外，这些公司可能也面临着更高的经营风险，因为他们可能处于不稳定的行业或市场环境中。 3.投资者的考虑：对于投资者来说，附带认股权证债券提供了一种潜在的投资升值机会。然而，由于这些债券通常与规模较小、风险较高的公司相关联，因此投资者在购买时需要承担更高的风险。此外，投资者还需要考虑认股权证的价值以及将其转换为股票的可能性。从以上几点可以看出，发行附带认股权证债券的公司通常规模较小、风险较高。为了吸引投资者，这些公司可能会设定较高的利率或采用期权与债券捆绑的方式，向投资者提供潜在的升值可能性，以适度抵消遭受损失的风险。同时，这些公司也可能会面临更高的融资成本，因为投资者要求更高的回报来补偿他们承担的风险。

阅读 2907

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预收账款和合同负债的区别是什么
朴老师 | 提问时间：12/04 10:33

#CPA#

预收账款和合同负债的主要区别体现在以下三个方面： 1.是否收到钱：预收账款是在确认预付款前确定是否已经收到付款，而合同负债是在确定是否履行义务，并不是以收到付款为前提。也就是说，预收账款涉及到实际款项的收取，而合同负债不涉及款项收取。 2.收到的款项是否履约：合同负债的确认是以履约义务为前提的，而预收账款与合同约定的履约义务并没有直接的关系，是无法进入到合同负债中的。因此，合同负债涉及到与合同义务相关的款项，而预收账款则不涉及合同义务。 3.商品交货期不同：预收账款往往已经约定了商品交货期，而合同负债通常是无法确定商品交货期的。也就是说，预收账款涉及到对未来交货期的约定，而合同负债则无法确定具体的交货期。综上所述，预收账款和合同负债的主要区别在于是否收到钱、收到的款项是否履约以及商品交货期是否已约定。

阅读 2907

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问:“预计营业利润”是用什么公式算的？
宇飞老师 | 提问时间：09/28 21:26

#CPA#

你好，预计营业利润=预计收入-预计变动成本-固定成本=（单价-单位变动成本）*数量-固定成本。

阅读 2906

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老师，公司个人代公司付给对方公司个人，可以入账吗
郭老师 | 提问时间：06/30 07:27

#CPA#

你好可以出委托书委托个人付款

阅读 2905

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麻烦老师讲一下这道题
钟刚红老师 | 提问时间：04/12 12:40

#CPA#

学员，你好。本期是比较终止。年初与年末之间相差了一年，年末最后一期不用计算终值，而年初支付的需要。

阅读 2905

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老师，合伙人和个独向企业借款，到期不还，交税吗
钟存老师 | 提问时间：04/30 19:08

#CPA#

属于平等的法律主体如果与企业之间没有约定利息可以不要利息本金都不要了属于利得需要缴纳对应的所得税的

阅读 2903

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老师您好，我想咨询一下我们去年请专业机构帮我们年底申请成功高新技术企业，今年在汇算清缴填报基础信息表里必须把这个填上吗？但我们现在在税务系统上还属于负面清单行业批发零售业，厂房还未修缮建完去年账务没有做研发费用不然申报时系统通不过，但现在填写基础信息表时写了高企证书编号和发证时间的话，有2个附表就是必填项目了研发费用加计扣除优惠明细表和高新技术企业优惠及明细表，这两个我都没法填去年的账里没有做研发费用
王璐璐老师 | 提问时间：04/30 12:06

#CPA#

你好，基础信息表先不填的哈

阅读 2903

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特斯拉的发展战略是什么（一体化战略，密集型战略，多元化战略）以及实现战略的途径（外部发展，内部发展，战略联盟）
薇老师 | 提问时间：05/04 22:56

#CPA#

您好，特斯拉的发展战略可以被视为一体化战略、密集型战略和多元化战略的组合。以下实现这些战略的途径： 1.一体化战略：特斯拉通过垂直整合来实现对供应链的控制，从原材料采购、生产制造到销售和售后服务，特斯拉都力求自主完成。例如，特斯拉自主生产电池（如4680电池），建立充电网络，以及通过直销模式销售汽车。 2.密集型战略：特斯拉通过市场渗透（如推出Model 3和Model Y来吸引更多消费者）、市场开发（如进入新的国际市场）和产品开发（如不断改进自动驾驶技术）来实现增长。 3.多元化战略：特斯拉不仅生产电动汽车，还涉足能源存储和太阳能产品。这种跨行业的多元化帮助特斯拉分散风险并开拓新的收入来源。

阅读 2902

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1.余额包销是指发行结束时，承销者将收入的股金与未销售完的股票全部还给发行人，承销者不承担任何风险。 2.发行人应该具备一定的规模和存续时间，这是为了控制市场风险。 3.公司股份可以自由转让，也可以退股。 4.开设资金账户后，还应该办理指定交易，否则不能进行深圳证券交易所挂牌证券买卖
Stella老师 | 提问时间：04/30 17:11

#CPA#

同学你好，很高兴为你解答

阅读 2902

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下列有关存货会计处理的表述中,正确的有( )。 A 小规模纳税人进口原材料发生的增值税计入原材料成本 B 存货采购入库前的挑选整理费用应计入存货成本 C 企业为执行销售合同而持有的存货,其可变现净值为其合同价格 D 企业通过提供劳务取得存货的,所发生的从事劳务提供人员的间接费用应计入存货成本
玲竹老师 | 提问时间：09/23 20:20

#CPA#

您好 A 小规模纳税人进口原材料发生的增值税计入原材料成本存货采购入库前的挑选整理费用应计入存货成本 D 企业通过提供劳务取得存货的,所发生的从事劳务提供人员的间接费用应计入存货成本

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B和D为何是筹资活动？
廖君老师 | 提问时间：04/13 15:00

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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请教老师，母公司购买子公司少数股东股权时发生的交易费用和权益发行费用，该怎样处理？例如：甲公司持有乙公司80%的股权，现又向丙公司（少数股东）购买其持有的20%乙公司股权，发生中介机构费用300万元，发生权益发行费用1000万元，这300万元和1000万元该怎样处理？烦请老师分别2种情形给予解答，情形一：甲公司控制乙公司之前同受同一方控制；情形二：甲公司控制乙公司之前非受同一方控制。谢谢！
汪老师 | 提问时间：04/27 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两种情况下处理是一致的，300万元计入长期股权投资的成本，1000万元冲减资本公积——股本溢价，不够冲减的，冲减留存收益。祝您学习愉快！

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（1）应交所得税的800、200、16和60是怎么来的（2）所得税费用的800、279是怎么来的（3）递延所得税负债的400和16是怎么来的？
杨一老师 | 提问时间：04/29 23:41

#CPA#

同学，你好。（1）应交所得税的800是2017年固定资产折旧会计口径400和税法口径1200的差额需要纳税调减；200是投资性房地产公允价值变动计入投资收益需要纳税调减；16是投资性房地产按税法口径计算的折旧800/50=16；60是公益性捐赠,超过规定扣除金额的部分，按规定可以扣除金额为4500*12%=540，捐赠600，所以需要调增60 （2）所得税费用的800是2017年固定资产折旧会计口径400和税法口径1200的差额所确认的递延所得税费用;279是投资性房地产2017年末公允价值1500和账面价值400-16=384的差额1116，计算确认的递延所得税费用。（3）递延所得税负债的400是投资性房地产在转换时的账面价值；16是按税法口径计算的折旧

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37题总资产周转率等于1÷ 80%怎么理解？
雪儿老师 | 提问时间：04/13 14:20

#CPA#

总资产周转率(次)=销售收入/资产总额经营资产销售百分比等于收入除以资产。

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工业企业和制造企业有什么区别
耿老师 | 提问时间：11/19 14:02

#CPA#

所谓工业包括重工业和轻工业,重工业包括机械制造,加工,冶金等.轻工业包括印染,纺织,印刷,造纸,电子,化工等.不完整的说工业应当包括制造业,工业的定义比较笼统.而制造业单纯从事各种生产行业的制造,为其提供原料和工具等加工业与制造业在语义上没有明显的区别，都是指利用一定的劳动资料对劳动对象进行生产，从产业上看，都属于工业范畴。在日常经济生活中，加工业往往指对委托人提供（或者指定）的原材料，按照委托人的工艺要求进行加工生产，生产工艺和生产的产品归委托人所有，加工业者的报酬来源于委托人支付的委托加工费。制造业往往指自行采购原材料，按照自己的生产工艺组织生产，生产的产品归自己所有，制造业者的报酬来源于从原材料到产品的整个过程中产生的进销差价。

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老师，想咨询一下，这个题说2021年继续保持2020的净财务杠杆和税后利息率，在求A（净经营资产净利率）时，为啥用2021的数据，而不是2020的数据？
薛薛老师 | 提问时间：04/12 17:23

#CPA#

勤奋努力的学员您好，这里的净财务杠杆和税后利息率都是比例，也就是会根据销售增长率同比例变化的。并不是代表就是一个固定的数值。

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