财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

中国的公司，在法国有办事处，法国办事处是问法国私人房东租的房子，这个房租金额也不低，应该怎么报销最合理的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 12:13

#实务#

您好，报销按境外办公经费据实处理，留存法国房东房租收据Quittance de loyer、租赁合同、跨境付款水单，合同及收据配套中文翻译件归档。税前扣除依据国家税务总局公告2018年第28号第十一条，不动产租赁完全发生在法国，境内无需代扣增值税（财税〔2016〕36号）；单笔对外支付超5万美元按国家税务总局国家外汇管理局公告2021年第19号办理对外支付税务备案。借：管理费用‑办事处房租贷：应付账款‑法国办事处房租借：应付账款‑法国办事处房租贷：银行存款按支付当日外汇牌价折算本位币入账。

阅读 87

收藏 0
电网总公司收款，电网公司分公司开票，这样会涉及4流不一致，虚开发票的风险吗
张老师 | 提问时间：08/21 12:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这种情况不一定构成虚开发票，但需要满足特定条件。根据相关规定，建筑企业与发包方签订合同后，可以通过内部授权或三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（如分公司）提供建筑服务，并由该分公司直接与发包方结算工程款、开具发票。这种情况下，由分公司缴纳增值税并开具发票是合规的，不视为虚开发票。但需要注意，这种操作必须满足以下条件：一是要有内部授权或三方协议作为依据；二是实际提供服务的确实是分公司；三是款项由分公司直接结算。如果只是形式上由分公司开票，但实际业务、资金、合同等均与分公司无关，则可能被认定为虚开发票。建议你们完善内部授权文件，确保合同、资金、发票、业务实质保持一致，并与主管税务机关沟通确认具体操作要求。祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
老师，固定工资6000元，每个月都不一样，有请假的，社保按多少申报
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:59

#实务#

你好，最低就是6000申报的

阅读 5

收藏 0
请问老师物流赔偿保险费怎么记会计分录
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:58

#实务#

你好借银行存款贷其他应收款

阅读 5

收藏 0
跟保险公司买的保险跟职工社保是计入一个科目吗？还是分开？
郭老师 | 提问时间：08/21 11:58

#实务#

你好分开单独设置的

阅读 2

收藏 0
总分公司，企业所得税税负低，我们公司是去年成立的，一直在这家公司交社保，总部在北京，然后没有销项，说利润一直负的，如何写这个情况说明合作，请老师指点
朴老师 | 提问时间：08/21 11:55

#实务#

XX税务局：我司为北京XX总公司下属分公司，去年刚成立，目前处于初创筹备阶段，尚未开展实际经营，无销售收入。现阶段仅有人员工资、社保、办公等刚性固定支出，因此账面持续亏损，企业所得税税负偏低。我分公司企业所得税执行总分机构汇总纳税，各项费用真实发生、票据齐全，不存在虚列成本、隐瞒收入等人为调节税负情形。后续业务落地后会产生收入，税负回归正常。特此说明。 XX分公司（盖章）日期：XXXX‑XX‑XX 要点： 1、点明：新成立、筹备期、没业务无收入 2、只发生工资社保固定开支 3、总分机构汇总缴纳所得税 4、业务真实，没有人为调节利润 5、后续业务开展后会有收入

阅读 144

收藏 1
老师好，公司注销了，现在怎么做恢复登记呢?
李霞老师 | 提问时间：08/21 11:54

#实务#

您好同学，一般税务通知的，有可能会自动恢复登记，如果没有，联系大厅，让他们开通，您打开电子税务局，自然人登录，用户注册，重新走注册流程，登录就可以哈

阅读 1

收藏 0
资产负债表26年期末余额为零，资产年初余额合计33827.58，年初余额负债合计377747.02，年初余额所有者权益是-39470.44 ，负债和所有者权益总计338276.58；利润表26年本年累计39470.44，上年金额累计-39470.44 ，那39470.44怎么调账呢期初负债大于资产明明是后来累计付款的这还要调账？
朴老师 | 提问时间：08/21 11:53

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 129

收藏 1
老师好，有一家小规模公司24年注销了，税务局打来电话说是当时注销的时候账户上有库存商品没处理掉，现在让恢复登记，我现在该怎么处理呢
李霞老师 | 提问时间：08/21 11:53

#实务#

您好，同学，只能把库存商品按照对应的市场价确认收入，无票收入就可以，然后结转成本，清理掉再去走注销的流程哈

阅读 11

收藏 0
老师好，工作中遇到员工报销，发票金额超过付款金额几块钱，该怎么做账呢
郭老师 | 提问时间：08/21 11:49

#实务#

直接根据报销的做账借管理费用贷其他应付款

阅读 3

收藏 0
收到就业人才服务局见习补贴公司应该怎么做账，留存公司部分和发放给员工部分都应该如何做账？分录怎么做
莫老师 | 提问时间：08/21 11:48

#实务#

您好，借：银行存款贷：营业外收入发给员工借：管理费用-福利费贷：应付职工

阅读 6

收藏 0
老师想问问，企业和企业之间（非集团公司）的借支往来操作，怎么做账务处理合适？ 2023-2025年之间，是不是涉及虚拟利息，报增值税，所得税？还涉及到其他账务处理吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:47

#实务#

你好，2023‑2025适用旧政策（财税〔2016〕36号），无偿借款增值税要视同销售，按市场LPR算虚拟利息（核定利息），缴纳贷款服务增值税6%（一般纳税人

阅读 8

收藏 0
老师，融资租赁设备，应该怎么做账呢。小企业准则企业准则分别应入什么科目
钟存老师 | 提问时间：08/21 11:44

#实务#

好的，收到您的问题，给您编辑分录，请稍等

阅读 3

收藏 0
老师，公司通过法院拍卖取得的林地使用权，银行存款已支付价款，请问公司需要申报缴纳哪些税种？做账分录怎样填写？
钟存老师 | 提问时间：08/21 11:43

#实务#

需要缴纳印花税，其他税费我核实一下

阅读 7

收藏 0
请问，微信收款20元，支付服务费0.08元，，会计如何做账？（先做20元收入，再减0.08元服务费？还是直接按净额19.92元入收入）
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:41

#实务#

你好，先20做收入，再0.08做费用肯定的

阅读 8

收藏 0
老师，我想问下，如果货款金额是1万，客户要求额外打4个点的税额到私户里，还有个是货款1万+8个点的税额一起转公户，第二种方式的8个点怎算的
郭老师 | 提问时间：08/21 11:38

#实务#

一般两种算法 10000*8% 10000/（1-8%）大部分后者

阅读 36

收藏 0
商贸公司的货架计入固定资产时，做固定资产卡片，是计入家具用具还是办公设备比较好
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:35

#实务#

你好计入家具用具比较好一些

阅读 2

收藏 0
老师，我们要借款5个亿，年化率3.5%，个人借款开利息发票最多不超过500万元，我们怎么合理分配借款和注册，怎么税负更低有什么风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 11:34

#实务#

您好，5亿借款年化3.5%年利息1750万，不建议用亲属马甲每人500万拆分代开发票，税务会穿透合并为同一关联债权，触发财税〔2008〕121号债资比限制。优先方案为股东直接出借，同步做公司实缴增资扩大权益基数，把债资比控制在2比1以内，凭借款合同、流水、3.5%同期同类利率备查资料，按年度自然人代开利息发票，公司履行20%利息股息红利个税代扣代缴义务；备选方案注册真实经营个体户作为出借主体自行开票，个体户资金必须自有，禁止股东资金过账，该模式税负一般高于自然人出借。计提利息分录：借财务费用‑利息支出贷其他应付款‑股东。主要风险，马甲拆分被穿透后超额利息不得企业所得税税前扣除；股东存在到期未实缴部分，对应借款利息依据国税函〔2009〕312号不得税前扣除；自然人利息企业未代扣个税，会产生0.5‑3倍应扣未扣罚款；个体户过账出借会被反避税调整。支付利息分录：借其他应付款‑股东贷银行存款贷应交税费‑应交个人所得税。

阅读 18

收藏 0
你好，请问一下，个人专项附加扣除年除是设的每个月扣除，从下个月开始可否设为年度扣除，更改一下
莫老师 | 提问时间：08/21 11:34

#实务#

您好，你进去重新提交，是可以的，

阅读 0

收藏 0
老师，我们公司是销售大宗原料商贸行业的，员工实名制取得火车票或者乘车取得通行费（因公出差谈业务），可以进行抵扣吗？
莫老师 | 提问时间：08/21 11:33

#实务#

您好，可以的，这个可以抵扣

阅读 77

收藏 0
老师，我们要借款5个亿，年化率3.5%，个人借款开利息发票最多不超过500万元，我们怎么合理分配借款和注册，怎么税负更低
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:26

#实务#

你好，可以分开借款几个人的就行

阅读 14

收藏 0
增值税电子普通发票软件的主要功能有哪些？
李老师 | 提问时间：12/19 12:23

#会计实务#

增值税电子普通发票软件的主要功能包括： 1. 发票开具：可以通过软件进行电子发票的开具，填写发票的相关信息，包括购买方信息、商品或服务信息、发票金额等。 2. 发票打印：软件可以将电子发票以打印的形式输出，方便纸质发票的使用和管理。 3. 发票查询：可以通过软件查询已经开具的发票信息，包括发票号码、开票日期、金额等。 4. 发票作废：软件可以对已经开具的发票进行作废操作，将作废的发票信息记录在系统中。 5. 发票管理：软件可以对发票进行管理，包括发票的存储、备份、归档等操作，方便发票的查找和管理。 6. 报表统计：软件可以生成各种报表和统计数据，包括销售额、税额、发票数量等，方便企业进行财务分析和报表填报。 7. 数据接口：软件可以与企业的财务系统进行数据接口，实现数据的自动传输和同步，提高工作效率。 8. 安全性保障：软件需要具备安全性保障措施，包括数据加密、用户权限管理等，保护发票数据的安全性。需要注意的是，不同的增值税电子普通发票软件可能会有一些功能上的差异，具体功能还需根据软件的具体要求和功能介绍来确定。

阅读 1102

收藏 5
在Excel中如何设置条件函数来自动判断个人所得税的税率和扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/19 12:11

#会计实务#

在Excel中，可以使用条件函数来自动判断个人所得税的税率和扣除数。以下是一个示例：假设个人所得税的税率和扣除数如下：级别月收入范围（元）税率速算扣除数（元） 1 0 - 36000 3% 0 2 36000 - 144000 10% 2520 3 144000 - 300000 20% 16920 4 300000 - 420000 25% 31920 5 420000 - 660000 30% 52920 6 660000 - 960000 35% 85920 7 960000以上 45% 181920 假设月收入数据位于A2单元格，可以使用以下公式来自动计算个人所得税： ``` =IF(A2<=36000, A2*3%, IF(A2<=144000, (A2-36000)*10%-2520, IF(A2<=300000, (A2-144000)*20%-16920, IF(A2<=420000, (A2-300000)*25%-31920, IF(A2<=660000, (A2-420000)*30%-52920, IF(A2<=960000, (A2-660000)*35%-85920, (A2-960000)*45%-181920)))))) ``` 将此公式输入到B2单元格中，即可根据月收入自动计算个人所得税。

阅读 3334

收藏 14
你知道如何使用数电查发票真伪查询网站来验证发票的真实性吗？
李老师 | 提问时间：12/19 10:25

#会计实务#

是的，我可以告诉你如何使用数电查发票真伪查询网站来验证发票的真实性。首先，你需要打开数电查发票真伪查询网站。你可以在搜索引擎中输入关键词"数电查发票真伪查询"来找到该网站。一旦进入该网站，你会看到一个输入框，通常是一个文本框。在这个输入框中，你需要输入要验证的发票的发票代码和发票号码。这些信息通常可以在发票的右上角找到。输入完成后，点击网站上的"查询"按钮或类似的按钮。网站将会立即开始验证你输入的发票信息。验证过程可能需要一些时间，取决于网站的响应速度和查询的负载。一旦验证完成，网站会给出验证结果。验证结果通常会显示发票的真实性。如果发票是真实的，网站会显示"验证通过"或类似的信息。如果发票是伪造的或者存在问题，网站会显示"验证失败"或类似的信息。需要注意的是，不同的国家和地区可能有不同的发票验证网站和验证流程。所以，在使用数电查发票真伪查询网站之前，最好确认该网站适用于你所在的国家或地区。此外，为了确保验证的准确性，你应该输入正确的发票代码和发票号码。如果输入错误，验证结果可能会出现误判。希望这些信息对你有所帮助！

阅读 1091

收藏 5
净额法下，收入确认的会计分录对财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/19 10:16

#会计实务#

净额法是一种会计确认收入的方法，其核心原则是只确认实际收到的净收入，即扣除与收入相关的所有费用和成本。根据净额法，收入确认的会计分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：收入确认的会计分录会影响资产负债表中的资产和负债项目。例如，收入确认会增加现金或应收账款等资产项目，同时也可能增加应付账款等负债项目。 2. 损益表：收入确认的会计分录会对损益表产生直接影响。确认收入会增加收入项目，同时也可能增加相关的费用和成本项目。净额法下，只有实际收到的净收入才会被确认，因此，收入确认的会计分录可能导致净利润的增加或减少。 3. 现金流量表：收入确认的会计分录也会对现金流量表产生影响。确认收入会增加经营活动现金流入项目，同时也可能增加与收入相关的经营活动现金流出项目。需要注意的是，净额法下的收入确认是基于实际收到的净收入，而不是基于销售或提供服务的金额。因此，净额法下的收入确认可能与其他会计确认方法产生差异。

阅读 2431

收藏 10
汇算清缴无票支出调增可以用亏损冲减吗？
李老师 | 提问时间：11/28 20:53

#会计实务#

根据会计准则，汇算清缴无票支出调增是指企业在进行汇算清缴时，发现无法提供有效票据支持的支出，需要通过调整账簿来进行核算。而亏损冲减是指企业在核算利润时，将亏损金额从利润中扣除。在进行汇算清缴无票支出调增时，一般情况下是不能用亏损冲减的。因为汇算清缴无票支出调增是针对无法提供有效票据支持的支出进行核算，而亏损是指企业在经营活动中发生的亏损金额，两者的性质和目的不同。如果企业在进行汇算清缴无票支出调增时，发现存在亏损的情况，应该先按照会计准则的规定进行亏损的核算和处理，然后再进行汇算清缴无票支出调增的核算和处理。需要注意的是，具体的会计处理方法还需要根据企业所在国家或地区的会计准则来确定，建议在实际操作中遵循相关的会计规定和准则，咨询专业会计师或税务机构的意见。

阅读 2873

收藏 13
SWOT分析如何帮助会计师在财务报告编制和审计过程中识别和解决潜在的风险和问题？
李老师 | 提问时间：11/28 20:43

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在财务报告编制和审计过程中识别和解决潜在的风险和问题。SWOT分析包括对组织的优势、劣势、机会和威胁进行评估，具体如下： 1. 优势（Strengths）：会计师可以通过SWOT分析识别组织在财务报告编制和审计方面的优势。例如，组织拥有专业的会计师团队、先进的财务系统和流程、良好的财务管理实践等。会计师可以利用这些优势来提高财务报告的准确性和可靠性，确保合规性。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析还可以帮助会计师发现组织在财务报告编制和审计方面的劣势。这些劣势可能包括财务系统的薄弱环节、内部控制缺陷、人员短缺等。会计师可以通过识别这些劣势并采取相应的措施来改进财务报告的质量和审计的效果。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织在财务报告编制和审计过程中的机会。例如，组织可能面临新的法规要求、技术创新、市场机会等。会计师可以利用这些机会来改进财务报告和审计的流程，提高效率和准确性。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析还可以帮助会计师识别组织在财务报告编制和审计方面的威胁。这些威胁可能包括法规变化、竞争加剧、市场不确定性等。会计师可以通过识别这些威胁并采取相应的风险管理措施来降低风险，确保财务报告的准确性和可靠性。综上所述，SWOT分析可以帮助会计师在财务报告编制和审计过程中全面评估组织的优势、劣势、机会和威胁，从而更好地识别和解决潜在的风险和问题，提高财务报告的质量和审计的效果。

阅读 2180

收藏 10
请列举固定资产类别中的其中3个。
王一老师 | 提问时间：11/28 20:11

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、具有形体的、不易转换为现金的资产，包括以下几个类别： 1. 房屋及建筑物：包括企业所拥有的土地、厂房、办公楼、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括企业所拥有的生产设备、机械设备、电子设备等用于生产和经营活动的固定资产。 3. 运输工具：包括企业所拥有的汽车、货车、船舶、飞机等用于运输和交通的固定资产。请注意，以上只是固定资产类别中的其中三个，实际上还有许多其他的固定资产类别，例如家具、电子设备、电脑等。在会计实务中，具体的固定资产类别将根据企业的经营性质和所处行业的不同而有所差异。

阅读 1438

收藏 7
数据可视化阶段的知识点问题：
秦老师 | 提问时间：11/28 19:27

#会计实务#

在数据可视化阶段，会计实务中的知识点包括： 1. 数据收集和整理：在进行数据可视化之前，需要先收集和整理相关的会计数据。这包括从财务报表、会计记录和其他相关文件中提取数据，并将其整理成适合可视化的格式。 2. 数据清洗和预处理：在进行数据可视化之前，有时需要对数据进行清洗和预处理。这包括去除重复数据、处理缺失值、处理异常值等，以确保数据的准确性和一致性。 3. 数据可视化工具：在数据可视化阶段，需要使用相应的数据可视化工具来将数据转化为图表、图形或其他可视化形式。常见的数据可视化工具包括Excel、Tableau、Power BI等。 4. 图表和图形设计：在进行数据可视化时，需要选择合适的图表和图形来呈现数据。这包括柱状图、折线图、饼图、散点图等。选择合适的图表和图形可以更好地传达数据的含义和趋势。 5. 数据解读和分析：在进行数据可视化之后，需要对可视化结果进行解读和分析。这包括理解图表和图形的含义、分析数据的趋势和关系，并从中提取有用的信息和洞察。 6. 数据可视化的原则和技巧：在进行数据可视化时，需要遵循一些基本的原则和技巧。这包括选择合适的颜色、字体和标签，保持简洁和清晰，注重重点和关键信息等。希望以上内容能够帮助你解答关于数据可视化阶段的会计实务问题。如有其他疑问，请随时提问。

阅读 1297

收藏 5
如何定义大数据的5V特征？
秦老师 | 提问时间：11/28 19:13

#会计实务#

大数据的5V特征是指Volume（数据量）、Velocity（数据速度）、Variety（数据多样性）、Veracity（数据真实性）和Value（数据价值）。下面对每个特征进行详细解释： 1. Volume（数据量）：大数据的最明显特征是数据量巨大。传统的数据处理工具和技术无法有效处理如此庞大的数据量。大数据的处理需要使用分布式处理系统和云计算等技术来存储和处理海量数据。 2. Velocity（数据速度）：大数据的产生速度非常快。数据以惊人的速度不断生成，如社交媒体上的实时数据、传感器数据等。大数据的处理需要具备实时处理能力，以便及时分析和利用数据。 3. Variety（数据多样性）：大数据不仅包括结构化数据（如数据库中的表格数据），还包括非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等）。大数据的多样性要求处理工具和技术能够处理各种类型的数据，并能够将它们整合在一起进行分析。 4. Veracity（数据真实性）：大数据中存在着大量的噪声、错误和不准确的数据。数据的真实性对于分析和决策至关重要。因此，大数据的处理需要能够处理和清洗数据，以确保数据的准确性和可信度。 5. Value（数据价值）：大数据的最终目标是从中获取有价值的信息和洞察。大数据的处理需要能够从海量数据中提取出有用的信息，以支持业务决策和创新。总之，大数据的5V特征是指数据量巨大（Volume）、数据速度快（Velocity）、数据多样性（Variety）、数据真实性（Veracity）和数据价值（Value）。这些特征对于理解和处理大数据具有重要意义。

阅读 3940

收藏 0

没有找到问题？直接来提问