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老师你看一下这张表格，右边的表格中复制费用不计入关税的计税价格，但是我不太明白这个复制费用是什么样的费用，可以做一个解释吗还有就是进口环节的佣金可以大白话的给我举一个例子吗
朴老师 | 提问时间：06/18 16:02

#税务师#

复制费用：货物入境后，国内复刻、复印样品图纸、开模的花费，和进口货本身成本无关，不计关税基数。进口环节佣金（购货佣金）：国内进口商付给自家境外采购代理人的跑腿服务费，不付给国外卖方，不计关税基数。对比：付给境外卖方的卖方佣金，要计入计税价。

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合并报表那里内部交易未实现的不是要调整投资收益吗？投资收益调整了不是就影响长投吗？为什么未分配利润那里不影响呢
朴老师 | 提问时间：06/18 13:44

#税务师#

1. 调投资收益、长投是模拟权益法调整； 2. 这笔投资收益后续会和子公司利润完整抵消，不留到未分配利润； 3. 内部未实现损益只体现在存货/固定资产抵减上。

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老师你好，这道题算房租的个人所得税，为什么12月份不乘以1-20%了？然后还有为什么12月份要减去2个800元？修缮费才900元？2个800元是怎么回事
贾老师 | 提问时间：06/18 12:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算财产租赁所得个人所得税时，应先扣除修缮费用，再用扣除后的余额与4000元作比较，来确定适用的费用扣除标准。本题中，每月租金4150元，12月发生修缮费900元，但修缮费用扣除限额是800元。扣除800元修缮费用后，12月收入变为4150-800=3350元，小于4000元。当每次（月）收入不超过4000元时，应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元。因此12月应纳税所得额=4150-913÷11-800-800=2467元，12月应缴纳个人所得税=2467×10%=246.7元。所以12月不乘以1-20%，是因为扣除修缮费用后的收入小于4000元，适用定额减除费用800元的规则；减去2个800元，一个800元是扣除的修缮费用，另一个800元是税法规定的定额减除费用。祝您学习愉快！

阅读 192

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老师，我想问这种电子行程单，左下方当初开了个人抬头，没公司，当初还没可勾选认证，这种可以所得税税前扣除不。我们当时审核时没有注意到个人抬头这里。后来被抽查到提问了。这种不能计算抵扣，也不能所得税税前扣除是么，必须做纳税调增不
郭老师 | 提问时间：06/18 12:19

#税务师#

可以抵扣所得税是你们职工就可以

阅读 127

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仓储服务，那应该是有仓库的对吧。要租仓库吧？那仓库都是不动产。6%？容易想叉
刘艳红老师 | 提问时间：06/18 11:00

#税务师#

您好，这个相当于短期的让别人把货物放在这里，不是出租仓库

阅读 104

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老师，你好，这道题，境外所得为什么要乘以1-20%
郭锋老师 | 提问时间：06/18 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算劳务报酬所得个人所得税时，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。王某每月取得劳务收入28000元，超过了4000元，所以应纳税所得额=每次收入额×（1-20%），即要乘以1-20%来计算收入额，再根据相应税率计算个人所得税。祝您学习愉快！

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@董孝彬老师我这边一般纳税人对方小规模纳税人给我开了3万的普票。可以不要此发票让对方作废红冲吗，相当于没发生这笔业务
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 23:36

#税务师#

朋友您好，当然是可以的呀，就算对方不红冲，我们不入账也是可以的哦，不是所有发票都得入账，比如有些是员工或老板的个人消费，也开票了公司的抬头，这个是肯定不能入账的

阅读 123

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跨月红冲发票，对方已抵扣，是红冲当月，次月申报时做进项转出对吗，为什么说先做进项转出再红冲呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 22:14

#税务师#

您好，要对方开红字信息表，你才能红冲，所以他开了红字信息表，就要转出了

阅读 126

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做二手车的公司一般会有哪些问题
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 21:21

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 119

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老师您好，请问一下，第三问最高贷款限额交了印花税了，为什么另行签合同还要在交一份
朴老师 | 提问时间：06/17 18:33

#税务师#

框架周转借款合同（最高限额 5000 万）：只对框架协议本身按 5000 万缴一次印花税；每次在额度内单独签订单笔借款合同：属于新的应税凭证，有独立借款金额，税法规定单笔借据 / 单笔借款合同要再单独按自身金额计税贴花；区分要点：只签框架、不放款、不单独签单笔合同：仅框架交一次；框架 + 每笔单独签借款合同：框架缴一次，每笔新合同各缴一次。

阅读 137

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题目中说应收乙公司11700元货款无法收回，全部确认为坏账，为什么这一部分没有计提坏账准备呢
周老师 | 提问时间：06/17 18:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在坏账准备核算里，当应收乙公司11700元货款因乙公司破产无法收回并确认为坏账时，并非这11700元没计提坏账准备。在会计处理上，企业通常会按一定方法和比例提前对可能发生的坏账计提坏账准备。当实际发生坏账时，就用已计提的坏账准备来冲减应收账款。在本题中，2021年初“坏账准备”账户有贷方余额4800元，说明之前已经计提了部分坏账准备。当11700元货款确认为坏账时，会直接冲减已有的坏账准备。所以不是这11700元没计提坏账准备，而是通过冲减已有坏账准备来处理这笔实际发生的坏账。后续还会根据应收款项余额和计提比例重新计算应计提的坏账准备金额，以保证坏账准备余额符合要求。祝您学习愉快！

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老师，税务师（财务与会计），非货币性交换，换入资产的成本计算分一般情况和换入资产的公允价值更加可靠时，这两种情况不是很懂，因为两种情况计算方法也不一样，怎样区分呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 17:34

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 129

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为什么是短期借款，答案中贴现额为什么直接用面值减贴现息了，不应该用票据到期值减贴现息吗
贾老师 | 提问时间：06/17 17:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，这种情况下，甲公司将票据贴现相当于从银行获得了一笔借款，所以应贷记“短期借款”。对于无息票据而言，票据到期值就等于票据面值。所以在计算贴现额时，是用面值减贴现息，而不是常规所说的用票据到期值减贴现息，因为这里票据到期值和面值相等。本题中，贴现息=117000×12%×2÷12=2340元，贴现额=117000-2340=114660元，账务处理为：借：银行存款114660 财务费用2340 贷：短期借款117000 祝您学习愉快！

阅读 285

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老师您好，我觉得这道题宣告的现金股利1000万对应的15万不应该考虑的，可是答案却是C，麻烦讲解一下谢谢
朴老师 | 提问时间：06/17 16:55

#税务师#

FVOCI 股票：持有分红：投资收益→年末进留存卖出：差价 + 累计其他综合收益直接转留存题目问当年全年留存影响，两部分相加；只问处置分录结转额，只算卖出部分。

阅读 130

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一般纳税人超市可以开专票吗
小锁老师 | 提问时间：06/17 16:43

#税务师#

您好，超市的一般纳税人可以开专票

阅读 107

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老师，为什么这道题第4问转让股票收入的答案不乘以50%？不是一个月到一年内都减半乘以50%吗？
范老师 | 提问时间：06/17 13:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上市公司的股息红利所得所得是差别化纳税政策。这里是转让所得，不用考虑持股时间。祝您学习愉快！

阅读 93

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请教一下：截图中这个题累计减除费用是按3个月算还是按1个月算？
范老师 | 提问时间：06/17 12:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：累计减除费用应按1个月算。因为韩某于2026年3月重新就业入职新公司，累计减除费用是按照每月5000元乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算，3月是韩某在新公司任职的第1个月，所以累计减除费用为5000×1=5000元。祝您学习愉快！

阅读 152

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会计学堂税务师题库什么时候更新到2026年同步呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 11:53

#税务师#

您好，课程和题库的事快去学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限进入课堂和题库，学堂没有给兼职的答疑老师这些资源信息，还请您原谅

阅读 109

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农民居住用房屋及土地是否缴纳房产税和城镇土地使用税? 根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》(国税发[1999]44号)第二条规定: 对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。请问老师，甲单位是动物园，有养殖野生动物的树林，也不用缴纳对吧
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:50

#税务师#

你好，依据《城镇土地使用税暂行条例》第六条：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征土地使用税 1. 免税部分（含你说的野生动物养殖树林、动物笼舍展区林地）供游客游览、动物饲养繁育、绿化林地、动物活动树林、园内步道，属于公园自用游览/饲养用地，免征土地使用税

阅读 99

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老师，我们员工想报销一下项目上面的手工费，没有发票，可以报销吗？
小菲老师 | 提问时间：06/17 10:28

#税务师#

同学，你好可以，但是不能税前扣除

阅读 96

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请问：现在的生产生活服务，是不是包括5月29日前归类的 1.企业管理服务 2.人力资源服务 3.现代服务
朴老师 | 提问时间：06/16 17:55

#税务师#

同学你好对的，改成生产生活服务了

阅读 83

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请问：物管公司，劳务派遣费，现在是如何开发票的（项目名称）？
小锁老师 | 提问时间：06/16 17:37

#税务师#

您好，开生产生活服务，劳务派遣费

阅读 99

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请帮我写一下182题的分录
周老师 | 提问时间：06/16 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据已知条件计算出坏账准备的变动情况，再据此写出相应分录。步骤一：分析各业务对坏账准备的影响 -实际核销坏账：核销坏账时，应冲减坏账准备和应收账款，分录为：借：坏账准备24 贷：应收账款24 -收回前期已核销坏账：收回前期已核销的坏账，先恢复坏账准备，再增加银行存款，分录为：借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 -计提坏账准备：应收账款期末余额增加了640万元，按照坏账计提比例（假设为5%，题目未给出，这里以常见比例为例计算），期末坏账准备应有余额增加640×5%=32万元。在核销坏账和收回已核销坏账后，坏账准备实际变动为减少24-15=9万元。所以本期应计提坏账准备32+9=41万元，分录为：借：信用减值损失41 贷：坏账准备41 步骤二：总结上述分录 1.核销坏账：借：坏账准备24 贷：应收账款24 2.收回前期已核销坏账：借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 3.计提坏账准备：借：信用减值损失41 贷：坏账准备41 综上，甲公司2025年因应收账款计提减值相关分录如上所示。因计提坏账准备计入信用减值损失，会减少当年利润总额41万元。祝您学习愉快！

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税务师财务与会计550题里的第182题，帮我捋一下分录
郭锋老师 | 提问时间：06/16 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据应收账款的变动情况及坏账准备的计提、核销、收回等业务来编写分录。 1.确认坏账核销实际核销坏账时，意味着这笔应收账款无法收回，要冲减应收账款和坏账准备。借：坏账准备24 贷：应收账款24 2.收回前期已核销坏账收回前期已经核销的坏账，先恢复应收账款和坏账准备，再反映收款情况。借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 3.计提坏账准备应收账款期末余额增加了640万元，按照20%的坏账计提比例，应补提坏账准备640×20%=128万元。由于之前核销坏账使坏账准备减少24万元，收回已核销坏账使坏账准备增加15万元，所以实际应计提的坏账准备为128-15+24=137万元。借：信用减值损失137 贷：坏账准备137 综上，相关分录如下：借：坏账准备24 贷：应收账款24 借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 借：信用减值损失137 贷：坏账准备137 祝您学习愉快！

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请问题库的中题是没有更新为新版的吗？为什么涉税法律还会有社保的章节
范老师 | 提问时间：06/16 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，目前题库还没有全部更新完成，感谢您对我们工作的督促，我们会尽快完成该项工作祝您学习愉快！

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2026年财务与会计应试指南145页，这是题目出错了吗？
周老师 | 提问时间：06/16 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有出错。题目中已知甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备，2025年度发生坏账56万元，收回上一年已核销的坏账20万元，2025年年末应收款项余额比2024年年末增加1200万元。用传统算法，设2024年年末应收账款的余额为X，2025年年应计提的坏账准备=(1200+X)×5%-(X×5%-56)，展开式子可得1200×5%+X×5%-X×5%+56=116万元。用速算技巧，2025年年末应计提的坏账准备=1200×5%-(-56)=116万元。两种算法结果一致，所以题目没错。祝您学习愉快！

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请问：昨天开具的普通电子发票，发现有错，今天更正，是“作废”操作还是“冲红”操作？谢谢
小菲老师 | 提问时间：06/16 09:47

#税务师#

同学，你好冲红操作

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请问：年终奖个税问题。员工张某，2025年年终奖，在2026年2月发放，财务将这2025年度的年终奖合并到2026年工资一起计算个税，在电子税务局系统上没有注明年终奖。这种情况下，如果2026年年终奖在2026年11月发放，2026年12月申报，2026年度的年终奖可以实行“全年一次性奖金”计算个税呢？
东老师 | 提问时间：06/16 09:39

#税务师#

你好，年终奖全年只能申报一次

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老师，我想问一个资源税的问题水污染物和大气污染物，如果碰到两个不同的污染物，污染当量值算下来有一样的，这种情况如何排序，如何取前三或者前五
朴老师 | 提问时间：06/16 09:19

#税务师#

一类水、二类水、大气污染物分开各自排序，不混排；按污染当量数从大到小排，数值相同直接并列，共享名额；一类水取前 5、二类水 / 大气取前 3 计税，名次靠后的不计税。

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老师，请问一下客户汇20万给我们开13%发票，我们转20万给供应商开3%，主要是客户想开13个点发票，老板说难道我欠供应商的钱，我不能转20万吗？这道理是否也说得通呢？（只找董孝彬老师，其他老师勿接）
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 20:33

#税务师#

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