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186的第一小问怎么算？股利折现模型不就是：股利÷股价+g吗？
小愛老师 | 提问时间：05/26 19:25

#CPA#

您好，股利折现模型是V0=d1/Rs-g

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注会考试甘肃天水有考试点吗？或者还是要去兰州考
朴老师 | 提问时间：09/26 10:48

#CPA#

● 专业阶段。考试安排在8个考区，分别为兰州市、天水市、白银市、金昌市、张掖市、嘉峪关市、酒泉市、庆阳市。 ● 综合阶段。考试地点在兰州市。

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老师。利息保障倍数这个怎么计算。不懂
红豆老师 | 提问时间：04/29 19:23

#CPA#

同学，你好，应该是100+（15+5）是120，再除以20，所以是6

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小吉公司（增值税一般纳税人），2023年3月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2023年3月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
小锁老师 | 提问时间：05/25 14:44

#CPA#

您好，这个是这样的哈，给您截个图

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这道题为啥小于7.69是一般纳税人有利，还有反之，我不懂也，为啥是1/13，还有为啥是小于7.69就是一般纳税人呢，我怎么感觉，增值税小于7.69，不是该选小规模吗，这个怎么判断
小天老师 | 提问时间：04/30 13:47

#CPA#

下午好啊，设X为增值率，S为不含税销售额，P为不含税购进额，假定一般纳税人适用的增值税税率为a，小规模纳税人的征收率为b，则：增值率X=（S-P）÷S 一般纳税人应纳增值税=S×a-P×a=S×X×a 小规模纳税人应纳增值税=S×b 令S×X×a= S×b 得：X=b/a 当增值率小于7.69%，就是一般纳税人应纳增值税=S×a-P×a=S×X×a小了啊这样理解行么

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老师，麻烦有空给出答案，等我做完好校对，谢谢
何老师（apple） | 提问时间：04/29 23:22

#CPA#

你好！麻烦你稍等一下

阅读 13305

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判断是否属于非货币性资产交换的时候，用差价除以哪一方资产的原值？
余倩老师 | 提问时间：05/26 13:48

#CPA#

(1)收到补价的企业：收到的补价/换出资产公允价值<25% 或：收到的补价/（换入资产公允价值+收到的补价）<25%；（2）支付补价的企业：支付的补价/（支付的补价+换出资产公允价值）<25%或：支付的补价/换入资产公允价值<25%。

阅读 13301

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这道题是正确的还是错误的
余倩老师 | 提问时间：05/26 19:30

#CPA#

你好，这个题目是正确的哈。

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我国甲公司1月1日卖给 B 国 B 公司商品一批，货款10万 B 元， B 公司将于3月31日付款。1月1日即期汇率1B元＝5.00元人民币，远期汇率（3个月）1B元＝4.92元人民币。甲公司预测3月31日的即期汇率为1B元＝4.90元人民币。甲公司为了避免汇率变动的风险损失，决定采用借款和投资方法：1月1日在 B 国借款10万 B 元，年利息率10%，将借款额汇回甲公司，按当日汇率兑换为人民币，在国内投资可获利13%，所得税税率25%。要求：计算采用这种方法的收入是多少？
朴老师 | 提问时间：09/22 11:04

#CPA#

首先，我们需要计算出借款的还款额和投资收益，再计算总的收益。已知即期汇率为：1B元 = 5元人民币已知远期汇率为：1B元 = 4.92元人民币已知借款金额为：10万 B元已知借款年利息率为：10% 已知投资收益率为：13% 已知所得税税率为：25% 根据远期汇率，我们可以得到借款的还款汇率：1B元 = 4.92元人民币借款的还款额为：100000 times 4.92 = 492000100000×4.92=492000元人民币借款的利息为：100000 times 4.92 times 0.1 / 12 = 4100100000×4.92×0.1/12=4100元人民币投资收益为：492000 times 0.13 times (1 - 0.25) = 47970492000×0.13×(1−0.25)=47970元人民币总的收益为：4100 + 47970 = 52070元人民币所以，采用这种方法的收入为52070元人民币。

阅读 13282

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企业采购商品，含税 117 万元，如何做账？谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/26 14:46

#CPA#

同学你好是专票吗？？

阅读 13280

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老师，经营所得，如果没有综合所得，扣除费用6万元及专项附加扣除这2个都可以扣么？
税法老师 | 提问时间：02/22 17:49

#CPA#

是的，您的理解是正确的。

阅读 13263

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老师。现金流量表，支付的税费是负数正常吗
郭老师 | 提问时间：04/29 14:31

#CPA#

你好你是不是有反回来的税款是的话可以

阅读 13242

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2025-2030年这个期间的现值系数怎么看？怎么算出来的？为什么？是这样子？是递延年金吗？还是什么意思？
软软老师 | 提问时间：05/25 17:51

#CPA#

童鞋你好现值系数一般是查表也可以自己计算1/（1+利率）本题没有递延年金

阅读 13234

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为什么无形资产不影响应纳税所得额和会计利润？
薛薛老师 | 提问时间：05/19 07:54

#CPA#

尊敬的学员您好！因为国家为了鼓励企业多进行研发，所以对于无形资产，税法上有例外规定。会计利润在计算的时候，无形资产该摊销多少，计算会计利润时就扣除多少，但税法上可以再让你多扣除50%的摊销额。所有在初始确认的时候账面价值和计税基础的差异，不确认递延。固定资产不同，不管你是会计上的折旧还是税法上的折日，方法不同但是折旧的总额是一样的，所以会产生这期多纳税，下期少纳税的问题。

阅读 13228

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能不能详细列式一下假设1的两个分录和假设2的一个分录
CPA文文老师 | 提问时间：05/26 17:24

#CPA#

同学你好假设1 借：银行存款 2000 长期借款-利息调整 213.99 带：长期借款 2000 递延收益 213.99 借：在建工程 142.88=（2000-213.99）*8% 贷：应付利息 40 2000*2% 长期借款-利息调整 102.88 借：递延收益 102.88 贷：在建工程102.88 假设2：借：银行存款 2000 贷：长期借款 2000 借：在建工程 40 贷：应付利息 40 2024-05-26 22:08:04

阅读 13221

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老师求第二题的答案，五星好评，谢谢您
wu老师 | 提问时间：09/21 19:42

#CPA#

你好（1）首先要确定业务量总数。本题业务量总数是20周全部房间的租房天数和20周全部房间的住客人次。单人房（所有房间租房天数）高峰期：7*8*80*100%=4480，其余时间：7*12*80*70%=4704 ；总房间总天数=4480+4704=9184 双人房（所有房间租房天数）高峰期：7*8*40*100%=2240，其余时间：7*12*40*60%=2016，总房间总天数=2240+2016=4256 住房人次：单=4480*1+4704*1=9184；双：2240*2+2016*2=8512；合计：9184+8512=17696 盈亏平衡点时：单人房和双人房的最低收费，即保本收费，假设单人间收费为X。保本时，保本收入=变动成本+固定成本=9184*26 +4256*35 +713000=387744+713000=1100744 ，则9184X+ 4256*1.5X=1100744 单人房每天收费x=1100744/15568=71(元)（四舍五入取整）双人房每天收费=71*1.5=107 （2）利润=总收入-变动成本-固定成本，利润=9184*26+4256*35+713000+300000=387744+713000+300000 =1400744（元）设单人房每天收费为x，则双人房每天收费为1.5x，则： 9184X+4256*1.5X=1400744 单人房每天收费x=1400744/15568=90(元) ，双人房每天收费=90*1.5=135（元）（3）如果客房部利润为300 000元. 散客人次=50*7*20=7000（人次）题目告知散客每天50人。 ①客房部利润 300000元 ②健身房利润：收入：住客4*17696=70784，散客10*7000=70000，收入合计140784 ，固定成本54000，利润=140784-54000=86784 ③餐厅利润：贡献毛益（17696+7000）*3=74088 ，固定成本25000，利润=74088-25000=49088 ④商务中心利润：贡献毛益 =55000-15000=40000 总利润 =300 000+86784+49088+40000=475872元

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老师求第二题答案，客房的，我比较着急，五星好评送给您
wu老师 | 提问时间：09/21 19:43

#CPA#

你好（1）首先要确定业务量总数。本题业务量总数是20周全部房间的租房天数和20周全部房间的住客人次。单人房（所有房间租房天数）高峰期：7*8*80*100%=4480，其余时间：7*12*80*70%=4704 ；4480+4704=9184 双人房（所有房间租房天数）高峰期：7*8*40*100%=2240，其余时间：7*12*40*60%=2016，2240+2016=4256 住房人次：单=4480*1+4704*1=9184；双：2240*2+2016*2=8512；合计：9184+8512=17696 盈亏平衡点时：单人房和双人房的最低收费，即保本收费，假设单人间收费为X。保本时，保本收入=变动成本+固定成本=9184*26 +4256*35 +713000=387744+713000=1100744 ，则9184X+ 4256*1.5X=1100744 单人房每天收费x=1100744/15568=71(元)（四舍五入取整）双人房每天收费=71*1.5=107 （2）利润=总收入-变动成本-固定成本，利润=9184*26+4256*35+713000+300000=387744+713000+300000 =1400744（元）设单人房每天收费为x，则双人房每天收费为1.5x，则： 9184X+4256*1.5X=1400744 单人房每天收费x=1400744/15568=90(元) ，双人房每天收费=90*1.5=135（元）（3）如果客房部利润为300 000元. 散客人次=50*7*20=7000（人次）题目告知散客每天50人。 ①客房部利润 300000元 ②健身房利润：收入：住客4*17696=70784，散客10*7000=70000，收入合计140784 ，固定成本54000，利润=140784-54000=86784 ③餐厅利润：贡献毛益（17696+7000）*3=74088 ，固定成本25000，利润=74088-25000=49088 ④商务中心利润：贡献毛益 =55000-15000=40000 总利润 =300 000+86784+49088+40000=475872元

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非货币性资产交换和债务重组有什么区别。
易老师 | 提问时间：06/20 09:49

#CPA#

1、首选按交换出资产的公允价值为基础计量本方损益和换入资产的价值：本方当期损益 = 各个（资产的公允价值 - 账面价值）之和。如果对方公允价值更靠谱，用对方的公允价值；如果双方都没有公允价值或者没有商业实质，用账面价值，这时候不存在当期损益。 2、换入资产的入账价值：换出资产的总价值=（换出资产的公允价值 +支付的补差净额（可负数）+开出增值税发票 - 收入增值税发票）金融工具直接按公允价值计量；换出资产的总价值中扣除金融工具，剩下的钱在各项换入资产中按公允价值分配。（如果以账面价值为基础计量的，就按账面价值进行分配）。债务重组分债权人和债务人，最大区别就是：债权人以公允价值为基础进行计量，而债务人以账面价值为基础计量。债权人：（和以公允价值为计量基础的非货币性资产交换一致） 1、处置损益（投资收益）。和非货币性资产交换一致。应收债权的公允价值 - 应收债权的账面价值投资受益=应收债权的公允价值 - 应收债权的账面价值。只是由于“交换”出去的只是应收账款，对应的科目只是“投资收益”，不像非货币性资产交换丰富多彩（资产处置损益、投资收益、计入营业收入和营业成本等）。 2、抵债资产的入账价值也和非货币性资产交换一致：金融资产单独计量；（应收账款的公允价值+相关税费）扣除金融资产后，按各项抵债资产的公允价值进行分配。债务人：（和以账面价值为计量基础的非货币性资产交换一致，资产处置本身不确认处置损益、存货不确认收入）抵债资产以账面价值为基础计量：不管是金融资产、非金融资产都以账面价值计算，如果债转股，按权益工具的公允价值计量（这个公允价值，其实和账面价值是一致的）。虽然抵债资产不确认处置损益、存货不确认收入，但是：抵债资产以账面价值必然和应付账款的账面价值不一致，差额分计入投资收益或者其他收益。计入投资收益的情况：抵债资产只有金融工具或者发行权益工具。计入其他收益的情况：只要抵债资产中含有一项“非金融资产”，就笼统地计入“其他收益”。

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某煤场位于两省交界处。本月销售原煤20000吨，其中5400吨从衰竭矿里采，其余15000正常采，原煤每吨600的资源税，问原煤要交多少钱的资源税? 2.用外购的加上自己的原煤加工成洗原煤一共卖了500万，外购成本200万。原煤3%税率，洗选煤
玲竹老师 | 提问时间：08/26 15:41

#CPA#

您好请问洗选煤资源税税率是多少？本月销售原煤20000吨，其中5400吨从衰竭矿里采，其余15000正常采总的开采数量不对啊 5400+15000=20400 大于20000了

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假如2022年研发费用是45万的话，研发费用加计扣除减免税额是多少？如何计算？第二个问题小微的减免所得税额是怎么计算？比如应纳税所得额是265121.58元，应纳所得税额是66280.4元，减免所得税额是59652.36元，这个59652.36室怎么计算出来的？我是湖北省的小规模纳税人！谢谢老师！
一休哥哥老师 | 提问时间：04/28 19:29

#CPA#

2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不超过100的部分，所得税税率仅2.5%

阅读 13195

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学堂中在哪里找cpa中经济法（2023年）的必背法条？
小天老师 | 提问时间：04/29 21:33

#CPA#

晚上好啊，学堂没有的，我们答疑老师也没有，没有帮助到您，还请您原谅

阅读 13193

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租赁期为什么是9个月，题中是从7月1开始租的
小林老师 | 提问时间：04/29 17:01

#CPA#

您好，就是一共收57个月租金，实际是60个月

阅读 13193

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早上好. 请教一个问题. 企业符合小微企业，在第四季度企业所得税减半征收. 请问下会计处理是？按实际计提扣税去计入分录还是需要把减半征收部分放到营业外收入呢？
郭老师 | 提问时间：03/06 10:17

#CPA#

你好，小型微利企业哪一个政策可以减半？

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老师，这个期望报酬率，必要报酬率是什么？怎么计算
X-徐老师 | 提问时间：04/27 22:03

#CPA#

您好同学，正在为您编辑

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老师你好，累计摊销科目为什么会有负数？是什么原因导致的？
刘艳红老师 | 提问时间：09/28 19:12

#CPA#

您好，是不是你多累计了

阅读 13171

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请问一下老师；委托具有出口经营权的外贸企业出口A型小汽车150辆，海关审定的实际离岸价格18.5万元/辆。为什么不享受消费税退税，但可以享受增值税退税。
罗雯老师 | 提问时间：07/04 15:17

#CPA#

因为生产企业出口一般情况下增值税适用“免抵退税”政策，消费税适用“免税不退税”政策。

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20×8年1月1日，甲公司以发行4000万股普通股（面值1元/股）为对价，从控股股东乙公司处购买其持有的丙公司70%股权。当日，甲公司所发行股份的公允价值为7元/股，丙公司账面所有者权益为22000万元，其中股本2000万元。资本公积8000万元，盈余公积8000万元，未分配利润4000万元，另外，甲公司以银行存款支付中介机构费用1000万元。甲公司当日对丙公司的董事会进行改选，改选后能够控制丙公司的相关活动。20×9年4月1日，甲公司支付价款14600万元自外部独立第三方购买其所持丙公司30%股权，从而使丙公司成为甲公司的全资子公司。甲公司另向提供服务的中介机构支付费用300万元。问下20×9年4月1日计入长投的金额为什么是14900？企业合并的中介费不管同控还是非同控不都是计入到管理费用吗？只有联营合营的才计入成本啊，这里的取得30%也看做是联营合营吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/12 21:02

#CPA#

都是计入管理费用的只有联营合营的才计入成本这里的取得30%视为购买少数股权的，不是联营合营的，但是交易费用也是计入成本的

阅读 13153

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请问老师，我在做固定资产月折旧测算的时候发现。本本期测算的折旧额比账面的少，原因是账面每个月都有处理的固定资产。请问这种情况下怎么测算呢？谢谢
小天老师 | 提问时间：04/29 15:39

#CPA#

下午好啊，您需要有一张固定资产明细表，每个资产折旧到几月，把各月折旧总额加总在最下面，这个表跟那明细表链接

阅读 13144

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没上的这道题，因为没有达到市场条件，但是仍然确定相关的成本费用，但股份支付就不给了是吗？只是计提相关的成本费用，要怎么做分录呢？只提了成本费用但是不给股权感觉很奇怪
小施老师 | 提问时间：04/29 15:52

#CPA#

你好，学员，耐心等一下

阅读 13144

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老师，您好！总公司和投资人签订有竞业限制，规定近亲属不得从事相关行业，总公司是化工制造行业，那他的近亲属可以在外地设立分公司或者子公司，用于经营相关产品的销售吗？或者可以自己设立一个代销其产品吗？谢谢！
东老师 | 提问时间：09/29 06:34

#CPA#

您好那这个近亲属是不能这么干的

阅读 13122

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