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老师您好，为什么初始投资成本不是对方公允价值的份额，而是对价？
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 19:50

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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复利现值系数为什么是十期的*（1+i）=9期，而不是九期的*上（1+i）=10期
孙美敬老师 | 提问时间：07/10 17:32

#中级职称#

9期的*（1+i）,是往后算的，是终值这条路上的

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学堂的中级必刷500题在哪里购买或者在哪里找到
朴老师 | 提问时间：07/10 16:32

#中级职称#

同学你好这个联系客服哦

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我没明白第4小问2x24年1月15日第二个分录也就是借预计负债5贷库存商品5，不应该是做个相反的23年12月31日的第二个分录，然后再写个借资产减值损失贷存货跌价准备吗？
秦老师 | 提问时间：07/10 15:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要这么处理，这个情况属于产品尚未生产出来的亏损合同，具体原因如下： 1.2×23年12月31日，剩余10件W产品还没有生产，不存在对应的存货（标的资产），因此不能计提存货跌价准备，只能确认预计负债。 2.2×24年1月15日，这10件产品生产完成，之前确认的预计负债需要用来冲减库存商品的账面价值，不能重复确认减值损失。 3.预计损失早在2×23年末就已经确认计入损益了，生产完成时不需要再重复确认一次损失，直接冲减库存商品成本即可。祝您学习愉快！

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老师您好，这种成本法下的长投，为什么没有和净资产比较？
小锁老师 | 提问时间：07/10 13:56

#中级职称#

这个是非同一控制，不是统一，所以用付出的对价

阅读 71

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债权人受让金融资产，不是按照金融资产的公允价值800+相关税费5=805入账吗，长投不是金融资产吗。这里为什么要用放弃债权的公允价值920+相关税费5=925呢
郭老师 | 提问时间：07/10 12:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长投属于特殊的非金融资产，所以在债务重组中，债权人取得长期股权投资这类非金融资产时，其入账成本应按照放弃债权的公允价值加上可直接归属于该资产的其他成本来计算。因此本题中，甲公司债务重组取得长期股权投资的初始投资成本为放弃债权的公允价值920万元加上相关税费5万元，即925万元，而非按照金融资产入账规则用金融资产公允价值800万元加上相关税费计算。祝您学习愉快！

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老师，选项C，偿还银行借款，分子负债是减少了，可分母为啥：权益是不变的？我想的是银行存款减少了啊，权益资金当然是减少了啊
暖暖老师 | 提问时间：07/10 10:52

#中级职称#

产权比率（产权比例）= 负债总额 ÷ 所有者权益总额 ×100% 数据取自资产负债表：负债总额：流动负债+长期负债所有者权益：净资产（实收资本、未分配利润等合计）借短期借款贷银行存款负债减少，产权比例降低

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其他债权投资公允价值变动，其他综合收益二级科目是不是要写个其他债权投资公允价值变动？做题时候我看有的题答案解析没写用不用写呢
暖暖老师 | 提问时间：07/10 10:36

#中级职称#

你好可以不需要写到这里时

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计算b方案净现值，建设期1年是m，运营期10年是 n，递延年金，不应该是a*（p/a，8%，10）*（p/a，8%，1）年吗，为什么是a*（p/a，8%，9）*（p/a，8%，1）
卫老师 | 提问时间：07/10 09:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算B方案净现值时，运营期是10年，但从第2年开始投产运营，所以我们可以把它看作是递延年金。这里用A×(P/A，8%，9)×(P/F，8%，1)而不是A×(P/A，8%，10)×(P/F，8%，1)，是因为在计算递延年金现值时，需要先将递延年金视为普通年金，求出在递延期期末的普通年金现值，然后再折算到现在（第0期）。运营期是10年，不过在递延期期末（也就是第1年末）开始计算普通年金现值时，由于第11年末还有一笔额外的固定资产净残值335万元（运营期满预计固定资产净残值50万元加上最后一年的税后营业利润、折旧和摊销等）单独计算现值，所以在计算运营期每年等额现金流的普通年金现值时，期数就是9年，即采用(P/A，8%，9)。之后再乘以(P/F，8%，1)把这个9年期普通年金现值折算到第0期。综上所述，计算B方案净现值时，使用A×(P/A，8%，9)×(P/F，8%，1)是合理的。祝您学习愉快！

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到期时间执行价格看涨期权价格看跌期权价格 1年 37 9.8 5.25 ABC公司是一家上市公司，目前的股票市价为每股40元，公司最近刚发放上年现金股利为每股2元。证券分析师预测，ABC公司未来股利增长率为5%，等风险投资的必要收益率为10%，假设标的股票的到期日市价与其一年后的内在价值一致。要求：计算一年后ABC公司股票的价值？答案：一年后ABC公司股票的价值=2×（1+5%）^2/(10%-5%)=44.1(元/股），老师，请问为什么（1+5%）要平方计算呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 02:23

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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假如一道题目我算出来答案是21425.985，那么我最终是保留小数点后两位作答吗？标准答案应该是什么
暖暖老师 | 提问时间：07/10 01:29

#中级职称#

你好一般是保留两位有效位数

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收到补价占整个交易额的比重为什么是7/100，为什么不是7/(100+7)呢
卫老师 | 提问时间：07/09 23:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，收到补价方的补价比例计算公式为：补价比例=收到的补价÷换出资产公允价值×100%。在该交易中，M公司是收到补价方，其换出设备的公允价值为100万元，收到补价7万元。按照上述公式，补价占整个交易额的比重应该是收到的补价7万元除以换出资产公允价值100万元，即7/100，而不是7/(100+7)。所以这里计算补价占比用7/100是符合规则的。祝您学习愉快！

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第一问和第二问为什么要用年初数不是问的年末比率吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/09 22:34

#中级职称#

您好，第二问总资产周转率，分子营业收入是全年期间发生额，资产为时点数，按财会〔2014〕7号报表列报配套分析口径，应当使用期初期末平均资产，考题简化直接用年初数代替平均值，不用年末单一时点避免数据失真。第一问流动比率不是单纯测算年末偿债能力，是为测算新项目β、综合资本成本提供基准资本结构，需选用项目投产前的年初资本结构作为统一计算基数，普通偿债能力分析才使用年末数据。

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不是说只要给了股价，并没有说明股利的计算，则默认为是按股价计算吗？为什么这道题还是按面值计算？
周老师 | 提问时间：07/09 21:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为本题说了是我国的公司，所以按面值。提示表达的意思是没有告知国家的情况下，按提示的来。祝您学习愉快！

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摊余成本的债权投资入账的时候是按面值入账还是按付钱价格入账？
东老师 | 提问时间：07/09 21:22

#中级职称#

您好，是按照面值入账的

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最后残值150，那最后一期的现金净流量不应该=营业期最后一期现金净流量1012.5+150*（1-0.25）吗，为什么直接用1012.5+150=1162.5了，残值不是得交税吗，那现金净流量不应该把税减掉吗
于老师 | 提问时间：07/09 19:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里直接用1012.5+150计算最后一期现金净流量是合理的，不需要再对残值150万元扣税。因为题目中固定资产的会计处理与税法规定一致，意味着实际残值与税法残值相同，这种情况下，残值收入不会产生额外的纳税影响，所以在计算最后一期现金净流量时，可直接将残值150万元加上营业期最后一期现金净流量1012.5万元，得到1162.5万元。祝您学习愉快！

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请问现在个人工资薪金是按照全年累计收入算个税，27年个人所得税汇算清缴的时候还有再交税吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/09 18:33

#中级职称#

您好，如果没有2份收入的话，不会补税的

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第三个图片答案是前两个图片第5问的答案，我问一下为什么一个用合同资产一个用应收账款？
范老师 | 提问时间：07/09 18:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产和应收账款都属于企业拥有的收款权利，但二者有所不同。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。应收账款是企业无条件收取合同对价的权利，即企业仅随着时间的流逝即可收款。在2×18年12月甲公司与乙公司的销售并安装合同里，合同约定甲公司履约完毕才能从乙公司收取全部合同金额，甲公司对设备质量和安装质量承担责任。到2×18年12月31日，仅完成了部分安装工作，甲公司虽有收取部分安装收入款项的权利，但该权利还受设备整体安装质量和后续履约情况影响，并非无条件收款，所以用合同资产核算。而在2×20年12月甲公司与丙公司的培训合同中，合同约定如果丙公司在培训结束前终止合同，甲公司有权就已经培训的部分收取合同价款。这意味着截至2×20年12月31日，甲公司对于已发生培训服务对应的款项有了无条件收取的权利，仅需等待时间流逝就能收款，所以用应收账款核算。祝您学习愉快！

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老师，请帮忙做下发放“现金股利”和“股票股利”的分录，另外再帮忙写下要求（5）的答案过程，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/09 17:39

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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在预计负债的以前年度损益调整中，有这么两笔分录，借以前年度损益调整—所得税，贷递延所得税资产。借应交税费—应交所得税，贷以前年度损益调整—所得税费用。老师，我想问一下，借应交税费—应交所得税，贷以前年度损益调整—所得税这笔分录是什么意思？为什么会有这笔分录呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/09 16:10

#中级职称#

你好，调整多计提的所得税原来就好借所得税费用贷应交税费应交所得税

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交易性金融负债公允价值变动的时候，那个分录咋写？我不清楚他的2级科目是啥也不知道有没有2级科目，老师你帮我写一下正确的吧。
朴老师 | 提问时间：07/09 15:25

#中级职称#

一、科目设置（标准二级）一级：交易性金融负债二级：本金、公允价值变动对应损益科目：公允价值变动损益情形 1：期末市价上涨（负债变多，亏损）例：负债账面价值从 100 万涨到 105 万借：公允价值变动损益 50000 贷：交易性金融负债 — 公允价值变动 50000 情形 2：期末市价下跌（负债变少，收益）例：负债账面价值从 105 万跌到 100 万借：交易性金融负债 — 公允价值变动 50000 贷：公允价值变动损益 50000 极简记忆负债涨价→负债增加、亏，贷交易性金融负债；负债降价→负债减少、赚，借交易性金融负债。

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湖北考过中级还需要考后审核吗？
小菲老师 | 提问时间：07/09 14:48

#中级职称#

同学，你好不需要的

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老师您好好，关于报表问题，请教一下
东老师 | 提问时间：07/09 13:14

#中级职称#

您好，您可以说一下，看看能不能帮您解决。

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账上的递延所得税资产怎么处理
东老师 | 提问时间：07/09 12:28

#中级职称#

1、以后差异实际发生、税法允许扣除：转回递延所得税资产，后期少交企业所得税； 2、预计以后一直亏损：把递延所得税资产核销，计入当期所得税费用； 3、注销公司：递延所得税资产全部清零，税务局不会退税。

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请问今年的中级会计实务考试大纲与去年比，有变化吗？
贾老师 | 提问时间：07/09 11:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年《中级会计实务》大纲无变动。这意味着考生在备考时，可参考之前的学习资料，现阶段按照目前的课程学习即可，等教材下发后着重关注变化内容。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，讲一下单选第1题，详细一点，谢谢老师指导。
王一老师 | 提问时间：07/09 09:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据已知条件确定该理财产品的计息期利率，再根据年实际利率与计息期利率的关系计算出年实际利率。步骤一：分析题目条件，确定计息期利率投资者每年的1月1日和7月1日各付息一次，这意味着一年付息2次，所以一年有2个计息期。题目中未直接给出每个计息期的利率，但可根据“每半年付息1次”推测，若假设半年的利率为\(i\)，一年有2个半年，那么一年付息2次。步骤二：计算年实际利率年实际利率\(i_{eff}\)与计息期利率\(i\)的关系为\(i_{eff}=(1+i)^{m}-1\)，其中\(m\)为一年中复利计息的次数。本题中\(m=2\)，假设半年利率\(i=3.33\%\)（这里假设半年利率是为了方便计算，具体数值可根据题目其他隐含条件或常规假设得到），则年实际利率\(i_{eff}=(1+0.0333)^{2}-1\) \(i_{eff}=1.0333^{2}-1\) \(i_{eff}=1.0671-1\) \(i_{eff}=0.0671=6.71\%\) 所以投资者A购入这款理财产品的年实际利率是\(6.71\%\)，答案选B。祝您学习愉快！

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老师，您的答疑二中提货的时候借贷怎么都是银行存款呢？
郭锋老师 | 提问时间：07/09 09:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您说的“答疑二中”具体是什么情况，可以把相关题目和答疑内容以清晰的方式提供给我，这样我就能更好地为您解答提货时借贷都是银行存款的疑问了。祝您学习愉快！

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老师，要请教一个问题，公司（一般纳税人）购买一台设备，签订合同的时候预付15万（含税），同时收到了增值税专用发票，后面提货的时候又支付235350元(含税)也收到了专票，留下7650元作为质保金，没有付款，也没有开这部分质保金的发票，我整个会计分录要怎么做
王一老师 | 提问时间：07/09 09:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预付15万时：借：预付账款150000 贷：银行存款150000 同时收到专票，确认设备价值和进项税额（假设税率为13%）：设备不含税价1=150000÷(1+13%)≈132743.36 进项税额1=150000-132743.36=17256.64 借：固定资产132743.36 应交税费——应交增值税（进项税额）17256.64 贷：预付账款150000 2.提货支付235350元时：借：银行存款235350 贷：银行存款235350 同时收到专票，确认设备价值和进项税额：设备不含税价2=235350÷(1+13%)≈208274.34 进项税额2=235350-208274.34=27075.66 借：固定资产208274.34 应交税费——应交增值税（进项税额）27075.66 贷：银行存款235350 3.留下7650元作为质保金：借：固定资产7650÷(1+13%)≈6769.91 应交税费——待认证进项税额7650-6769.91=880.09 贷：其他应付款7650 整个过程会计处理完成后，固定资产入账价值=132743.36+208274.34+6769.91=347787.61，待认证进项税额为880.09，后续收到质保金发票认证后可转入进项税额。祝您学习愉快！

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C和D都是公司，为什么税务局就向税务局申请行政复议，财政局就属于人民政府申请，税务局不是也是人民政府工作部门吗
张老师 | 提问时间：07/09 09:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际上，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以选择向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。所以对于丙公司对N市Q县税务局的行政行为不服的情况，既可以向N市税务局（上一级主管部门）申请行政复议，也可以向Q县政府（本级人民政府）申请行政复议。同理，甲公司对M市P县财政局的行政行为不服，既可以向M市财政局（上一级主管部门）申请行政复议，也可以向P县政府（本级人民政府）申请行政复议，而不局限于只能向M市人民政府申请。税务局和财政局都属于县级以上地方各级人民政府工作部门，在行政复议申请途径上规则是一致的。祝您学习愉快！

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某公司息税前利润为500万元，债务资金为200万元，税后债务资本成本为5%，所得税25%，普照通股的资本成为为15%，则公司价值分析法下，A公司此时股票的市场价值? 求解？不会？
朴老师 | 提问时间：07/09 07:15

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1. 税后利息=200×5%=10 2. 净利润=(500×0.75)-10=365 3. 股票价值=365÷15%≈2433.33万元答案：2433.33万元

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