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不是说只要给了股价，并没有说明股利的计算，则默认为是按股价计算吗？为什么这道题还是按面值计算？
周老师 | 提问时间：07/09 21:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为本题说了是我国的公司，所以按面值。提示表达的意思是没有告知国家的情况下，按提示的来。祝您学习愉快！

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摊余成本的债权投资入账的时候是按面值入账还是按付钱价格入账？
东老师 | 提问时间：07/09 21:22

#中级职称#

您好，是按照面值入账的

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最后残值150，那最后一期的现金净流量不应该=营业期最后一期现金净流量1012.5+150*（1-0.25）吗，为什么直接用1012.5+150=1162.5了，残值不是得交税吗，那现金净流量不应该把税减掉吗
于老师 | 提问时间：07/09 19:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里直接用1012.5+150计算最后一期现金净流量是合理的，不需要再对残值150万元扣税。因为题目中固定资产的会计处理与税法规定一致，意味着实际残值与税法残值相同，这种情况下，残值收入不会产生额外的纳税影响，所以在计算最后一期现金净流量时，可直接将残值150万元加上营业期最后一期现金净流量1012.5万元，得到1162.5万元。祝您学习愉快！

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请问现在个人工资薪金是按照全年累计收入算个税，27年个人所得税汇算清缴的时候还有再交税吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/09 18:33

#中级职称#

您好，如果没有2份收入的话，不会补税的

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第三个图片答案是前两个图片第5问的答案，我问一下为什么一个用合同资产一个用应收账款？
范老师 | 提问时间：07/09 18:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产和应收账款都属于企业拥有的收款权利，但二者有所不同。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。应收账款是企业无条件收取合同对价的权利，即企业仅随着时间的流逝即可收款。在2×18年12月甲公司与乙公司的销售并安装合同里，合同约定甲公司履约完毕才能从乙公司收取全部合同金额，甲公司对设备质量和安装质量承担责任。到2×18年12月31日，仅完成了部分安装工作，甲公司虽有收取部分安装收入款项的权利，但该权利还受设备整体安装质量和后续履约情况影响，并非无条件收款，所以用合同资产核算。而在2×20年12月甲公司与丙公司的培训合同中，合同约定如果丙公司在培训结束前终止合同，甲公司有权就已经培训的部分收取合同价款。这意味着截至2×20年12月31日，甲公司对于已发生培训服务对应的款项有了无条件收取的权利，仅需等待时间流逝就能收款，所以用应收账款核算。祝您学习愉快！

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老师，请帮忙做下发放“现金股利”和“股票股利”的分录，另外再帮忙写下要求（5）的答案过程，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/09 17:39

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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在预计负债的以前年度损益调整中，有这么两笔分录，借以前年度损益调整—所得税，贷递延所得税资产。借应交税费—应交所得税，贷以前年度损益调整—所得税费用。老师，我想问一下，借应交税费—应交所得税，贷以前年度损益调整—所得税这笔分录是什么意思？为什么会有这笔分录呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/09 16:10

#中级职称#

你好，调整多计提的所得税原来就好借所得税费用贷应交税费应交所得税

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交易性金融负债公允价值变动的时候，那个分录咋写？我不清楚他的2级科目是啥也不知道有没有2级科目，老师你帮我写一下正确的吧。
朴老师 | 提问时间：07/09 15:25

#中级职称#

一、科目设置（标准二级）一级：交易性金融负债二级：本金、公允价值变动对应损益科目：公允价值变动损益情形 1：期末市价上涨（负债变多，亏损）例：负债账面价值从 100 万涨到 105 万借：公允价值变动损益 50000 贷：交易性金融负债 — 公允价值变动 50000 情形 2：期末市价下跌（负债变少，收益）例：负债账面价值从 105 万跌到 100 万借：交易性金融负债 — 公允价值变动 50000 贷：公允价值变动损益 50000 极简记忆负债涨价→负债增加、亏，贷交易性金融负债；负债降价→负债减少、赚，借交易性金融负债。

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湖北考过中级还需要考后审核吗？
小菲老师 | 提问时间：07/09 14:48

#中级职称#

同学，你好不需要的

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老师您好好，关于报表问题，请教一下
东老师 | 提问时间：07/09 13:14

#中级职称#

您好，您可以说一下，看看能不能帮您解决。

阅读 110

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账上的递延所得税资产怎么处理
东老师 | 提问时间：07/09 12:28

#中级职称#

1、以后差异实际发生、税法允许扣除：转回递延所得税资产，后期少交企业所得税； 2、预计以后一直亏损：把递延所得税资产核销，计入当期所得税费用； 3、注销公司：递延所得税资产全部清零，税务局不会退税。

阅读 39

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请问今年的中级会计实务考试大纲与去年比，有变化吗？
贾老师 | 提问时间：07/09 11:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年《中级会计实务》大纲无变动。这意味着考生在备考时，可参考之前的学习资料，现阶段按照目前的课程学习即可，等教材下发后着重关注变化内容。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师，讲一下单选第1题，详细一点，谢谢老师指导。
王一老师 | 提问时间：07/09 09:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据已知条件确定该理财产品的计息期利率，再根据年实际利率与计息期利率的关系计算出年实际利率。步骤一：分析题目条件，确定计息期利率投资者每年的1月1日和7月1日各付息一次，这意味着一年付息2次，所以一年有2个计息期。题目中未直接给出每个计息期的利率，但可根据“每半年付息1次”推测，若假设半年的利率为\(i\)，一年有2个半年，那么一年付息2次。步骤二：计算年实际利率年实际利率\(i_{eff}\)与计息期利率\(i\)的关系为\(i_{eff}=(1+i)^{m}-1\)，其中\(m\)为一年中复利计息的次数。本题中\(m=2\)，假设半年利率\(i=3.33\%\)（这里假设半年利率是为了方便计算，具体数值可根据题目其他隐含条件或常规假设得到），则年实际利率\(i_{eff}=(1+0.0333)^{2}-1\) \(i_{eff}=1.0333^{2}-1\) \(i_{eff}=1.0671-1\) \(i_{eff}=0.0671=6.71\%\) 所以投资者A购入这款理财产品的年实际利率是\(6.71\%\)，答案选B。祝您学习愉快！

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老师，您的答疑二中提货的时候借贷怎么都是银行存款呢？
郭锋老师 | 提问时间：07/09 09:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您说的“答疑二中”具体是什么情况，可以把相关题目和答疑内容以清晰的方式提供给我，这样我就能更好地为您解答提货时借贷都是银行存款的疑问了。祝您学习愉快！

阅读 53

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老师，要请教一个问题，公司（一般纳税人）购买一台设备，签订合同的时候预付15万（含税），同时收到了增值税专用发票，后面提货的时候又支付235350元(含税)也收到了专票，留下7650元作为质保金，没有付款，也没有开这部分质保金的发票，我整个会计分录要怎么做
王一老师 | 提问时间：07/09 09:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预付15万时：借：预付账款150000 贷：银行存款150000 同时收到专票，确认设备价值和进项税额（假设税率为13%）：设备不含税价1=150000÷(1+13%)≈132743.36 进项税额1=150000-132743.36=17256.64 借：固定资产132743.36 应交税费——应交增值税（进项税额）17256.64 贷：预付账款150000 2.提货支付235350元时：借：银行存款235350 贷：银行存款235350 同时收到专票，确认设备价值和进项税额：设备不含税价2=235350÷(1+13%)≈208274.34 进项税额2=235350-208274.34=27075.66 借：固定资产208274.34 应交税费——应交增值税（进项税额）27075.66 贷：银行存款235350 3.留下7650元作为质保金：借：固定资产7650÷(1+13%)≈6769.91 应交税费——待认证进项税额7650-6769.91=880.09 贷：其他应付款7650 整个过程会计处理完成后，固定资产入账价值=132743.36+208274.34+6769.91=347787.61，待认证进项税额为880.09，后续收到质保金发票认证后可转入进项税额。祝您学习愉快！

阅读 197

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C和D都是公司，为什么税务局就向税务局申请行政复议，财政局就属于人民政府申请，税务局不是也是人民政府工作部门吗
张老师 | 提问时间：07/09 09:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际上，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以选择向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。所以对于丙公司对N市Q县税务局的行政行为不服的情况，既可以向N市税务局（上一级主管部门）申请行政复议，也可以向Q县政府（本级人民政府）申请行政复议。同理，甲公司对M市P县财政局的行政行为不服，既可以向M市财政局（上一级主管部门）申请行政复议，也可以向P县政府（本级人民政府）申请行政复议，而不局限于只能向M市人民政府申请。税务局和财政局都属于县级以上地方各级人民政府工作部门，在行政复议申请途径上规则是一致的。祝您学习愉快！

阅读 112

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某公司息税前利润为500万元，债务资金为200万元，税后债务资本成本为5%，所得税25%，普照通股的资本成为为15%，则公司价值分析法下，A公司此时股票的市场价值? 求解？不会？
朴老师 | 提问时间：07/09 07:15

#中级职称#

1. 税后利息=200×5%=10 2. 净利润=(500×0.75)-10=365 3. 股票价值=365÷15%≈2433.33万元答案：2433.33万元

阅读 101

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这题没懂入账价值怎么算
暖暖老师 | 提问时间：07/08 21:59

#中级职称#

你好，设备的入账价值是 800+200*800/（800+200）=960 计提折旧960*1/10*4/12=32

阅读 97

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请董孝彬老师回答！！！那如果是求图中的问题二，请问单位变动成本是160+20还是160？
董孝彬老师 | 提问时间：07/08 21:41

#中级职称#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 85

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文本中有句话翻译不对，我听了几次都没听到是什么字“记住四个关键字——投资，劳务，盘盈，其他。”
郭老师 | 提问时间：07/08 21:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对哪里的文本进行的提问呢，请上传上来，或是明确一下具体位置，以便老师查找分析。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，求图中的问题一，我不明白，绿色线的数字为什么是200，而不是200+20算成本？？，求EBIT不是用的全部成本吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/08 21:03

#中级职称#

您好，全部成本费用加成定价法的计算基数只包含制造成本200，20元变动销管费是期间费用，不算定价基数；EBIT核算要扣全部成本费用，但定价算利润的基数和利润表算EBIT口径分开，期间费用由加成出来的利润承担。教材上定价规则是成本利润率仅基于生产成本测算，变动、固定销管费不加入基数，所以基数只用200而非200+20；等式中目标利润（200×30%）用来覆盖销管费与消费税，不用叠加20到成本基数。计算单价=200×(1+30%)÷(1-5%)≈273.68

阅读 85

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此题为什么选D怎么分析
欧阳老师 | 提问时间：07/08 20:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可能有些信息表述有误，例题4答案选的是B，并非D。下面为你分析这道题。行政复议前置指的是申请人要先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服后，才可以依法向人民法院提起行政诉讼。有几种情形适用行政复议前置，包括对当场作出的行政处罚决定不服；对行政机关作出的侵犯其已经依法取得的自然资源的所有权或者使用权的决定不服；认为行政机关存在《行政复议法》规定的未履行法定职责情形；申请政府信息公开，行政机关不予公开。选项A中，甲对市场监督管理局作出的降级处分决定不服，这种处分属于内部行政行为，不适用行政复议前置，也不能提起行政诉讼。选项B里，乙对自然资源部门作出的侵犯其林地使用权的行政处罚不服，此情况符合“对行政机关作出的侵犯其已经依法取得的自然资源的所有权或者使用权的决定不服”这一行政复议前置情形，所以适用行政复议前置。选项C中，丙对公安局作出的行政拘留决定不服，这种情况不属于行政复议前置的情形，可直接选择行政复议或者行政诉讼。选项D中，丁公司认为税务局对其罚款的处罚决定违法，这也不属于行政复议前置的情形，可直接选择行政复议或者行政诉讼。综上，答案选B。祝您学习愉快！

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老师，二差异，三差异中的料，工，费都属于变动成本，请问，费指的是什么费，是变动制造费用，还是其他费用？
董孝彬老师 | 提问时间：07/08 20:50

#中级职称#

您好，二差异、三差异分析法里料工费的费仅指变动制造费用，包含车间机物料、水电、随产量浮动的车间间接人工、设备维修费等，不含固定制造费用及销售管理财务期间费用，政策依据财会〔2013〕17号第二十六条，固定制造费用单独拆分差异，不属于此处的费。

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合同结算收入结转可以写成合同资产收入结转，合同结算价款结算可以写成合同负债价款结算吗
欧阳老师 | 提问时间：07/08 20:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。合同资产是企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素；合同结算—收入结转用于确认已实现的收入，二者概念和用途不同，不能将合同结算收入结转写成合同资产收入结转。合同负债是企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务；合同结算—价款结算用于记录与客户的结算款项，合同结算兼有合同负债的性质，但二者也有区别，不能将合同结算价款结算写成合同负债价款结算。祝您学习愉快！

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第4问收回写字楼，确认递延所得税负债1625不知道怎么计算的，第6问处置固定资产转回递延所得税负债2125也不知道怎么计算的
秦老师 | 提问时间：07/08 18:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第4问中，2012年12月31日写字楼公允价值为50000万元，计税基础=44000-2000×2=40000万元，应纳税暂时性差异=50000-40000=10000万元。之前2011年12月31日已确认递延所得税负债875万元，此时应确认的递延所得税负债=10000×25%=2500万元，所以本期应确认递延所得税负债=2500-875=1625万元。第6问中，2016年12月31日处置时，账面价值=50000-50000/20×4=40000万元，计税基础=44000-2000×6=32000万元，应纳税暂时性差异=40000-32000=8000万元，递延所得税负债余额=8000×25%=2000万元。而2013年12月31日递延所得税负债余额为2375万元，所以处置时应转回递延所得税负债=2375-2000=2125万元。祝您学习愉快！

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老师，图中的2个绿圈圈内容是一个东西吗？他们有关系没
董孝彬老师 | 提问时间：07/08 17:29

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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17题的第3问，计算应纳税所得额，不应该是会计利润+3000+罚款200+可抵扣差异50-应纳税差异20=3230吗，为什么是3000+30-50+200=3180，30是从哪里来的啊
贾老师 | 提问时间：07/08 17:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算应纳税所得额时，考虑的是暂时性差异发生额，而不是期末余额。这里的30是固定资产折旧产生的差异。会计上采用年限平均法计提折旧，年折旧额=150÷5=30万元；税法规定该固定资产2×18年折旧额能在税前扣除的金额为50万元。所以会计折旧比税法折旧少20万元，这20万元属于应纳税暂时性差异。应纳税所得额=会计利润3000+罚款200（罚款不得税前扣除，需调增）+会计比税法少提折旧30（调增应纳税所得额）-税法比会计多提折旧50（调减应纳税所得额）=3180万元。祝您学习愉快！

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这些案例中，哪些在计算所得税费用时需要纳税调增或调减的呢
朴老师 | 提问时间：07/08 15:31

#中级职称#

分调增、调减整理一、需要纳税调增（会计扣了，税法不让扣，多交税）行政性处罚、违规担保支出超标的业务招待费、职工福利费二、需要纳税调减（会计记收益 / 费用，税法少计税，少交税）国债利息收入（免税）免税政府补助（符合不征税条件）费用化研发支出（加计 100% 扣除）居民企业间股息红利免税收入补充核心结论永久性差异只做当期纳税调整，不确认递延所得税，资产负债账面价值 = 计税基础。

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老师您好我刚接了个账务他是当月计提当月工资当月15号发放工资其实是15号发的上个月工资已经做了一年了怎么办
暖暖老师 | 提问时间：07/08 14:45

#中级职称#

你好，按照这个顺延下来

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资本成本是必要收益率吗
暖暖老师 | 提问时间：07/08 14:43

#中级职称#

你好，资本成本 ≈ 投资者要求的必要收益率，二者本质相等，

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