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老师,这题是abc吗?核销b里面核销需要先转会再核销吗?
董孝彬老师
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提问时间:04/22 11:56
#初级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 274
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C选项也不对吧,政策不是改了,自产货物用于投资,由于会取得股权对价(非无偿),且投资行为本身属于增值税应税行为(对方取得货物用于生产经营)是销售行为吧
郭锋老师
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提问时间:04/22 09:29
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C选项是正确的,自产货物用于投资属于视同销售行为,需要缴纳增值税。根据增值税相关规定,将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户,视同销售货物,要缴纳增值税。虽然投资会取得股权对价,但税法规定这种情况仍视同销售。视同销售意味着企业要按照正常销售货物来计算缴纳增值税,在确定销售额时,如果有同类货物的平均销售价格,就按照同类货物的平均销售价格确定;如果没有同类货物的平均销售价格,就要按照组成计税价格来确定。所以甲公司将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台,应视同应税交易,缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 225
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这个题为什么不是选ABCD
王一老师
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提问时间:04/22 09:18
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选ABC而不是ABCD,是因为将购进货物用于集体福利或个人消费,不做视同销售。在本题里,购进50台电脑奖励给业绩突出的职工,这属于将购进货物用于个人消费,所以该业务不视同应税交易,不缴纳增值税。 而将自产的货物无偿赠送其他单位(将自产Z型彩电无偿转让给某医院150台)、用于集体福利或者个人消费(将自产Z型彩电作为福利提供给职工800台)、作为投资提供给其他单位(将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台),这些情况均属于视同销售行为,需要缴纳增值税。所以答案选ABC。 祝您学习愉快!
阅读 247
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题才刷到固定资产,但只剩二十多天考试了,感觉有点来不及,如果能保证及格的话,哪些章节和模块可以放弃吗?
赵老师
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提问时间:04/21 19:54
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不建议战略性放弃任何一章。《初级会计实务》各章节内容都可能出现在考试中,且考点分散,全面备考才能确保无遗漏。 若时间紧张,可优先掌握重点内容,比如资产、收入、费用和利润等模块,这些部分在考试中占比较大。但即使时间有限,也不应该完全放弃其他章节的学习,像政府会计基础等内容虽占比相对小,但也可能出题。 祝您学习愉快!
阅读 188
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有没有哪条法律法规规定现金不能坐支
小赵老师
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提问时间:04/21 16:45
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 现金管理暂行条例中有相关规定,第十一条(二)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况 祝您学习愉快!
阅读 237
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甲商场为增值税一般纳税人,2025年10月采取以旧换新方式销售金项链100条,金项链同期含增值税售价5989元/条,折价收回同类旧金项链作价5085元/条,已知增值税税率为13%,消费税税率为5%,计算甲商场当月以旧换新销售金项链应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(). A.100x(5 989-5085)x(1+5%)x5%=4 746元 B.100x5989(1+13%)x5%=26 500元 C.100X(5 989-5085)(1+13%)x5%=4000元 D.100x5 989x5%=29945元 这个题选B还是c
金老师
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提问时间:04/21 13:36
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选C。 对于金银首饰以旧换新业务,可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。本题中,甲商场实际收取的差价为每条项链售价5989元减去旧项链作价5085元,即每条收取差价904元,100条的差价总额为100×(5989-5085)元。 由于给出的价格是含增值税的,需要先将其换算为不含税价格,即除以(1+13%),再乘以消费税税率5%,所以应缴纳消费税税额的算式为100×(5989-5085)÷(1+13%)×5%=4000元。而选项B是按照新项链的含税售价直接计算消费税,没有考虑金银首饰以旧换新按实际收取差价计税的规定,所以B选项错误。 祝您学习愉快!
阅读 214
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营业执照上注册资金是1000万,我们当时注册公司的时候是实缴金额1000万,工商年报的时候上面有个认缴金额和实缴金额上面都得填上吗?
家权老师
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提问时间:04/21 10:44
#初级职称#
是的,都得填上的哈
阅读 301
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请问各位老师们,会计继续教育,专业课程里面的专业通用知识不低于 20 分。有三科,是每一科都不能低于 20 分,还是说?这三科一共只需要 20 分就可以了?
金老师
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提问时间:04/21 10:14
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 专业通识知识这一项总分不低于20分就可以 祝您学习愉快!
阅读 189
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老师,我们有笔货款很多年了,后面退回来的货单价不按以前的单价结算。我需要跨年红冲发票这样子的话就后面再开出去发票单价明显比以前高一半。这个会不会有影响?
家权老师
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提问时间:04/21 09:53
#初级职称#
那个直接部分红冲就行 部分红冲:开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”,如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。 登录电子税务局,点击发票业务-红字发票业务-红字信息确认单录入
阅读 289
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老师,我们在老百姓那买的菜没有发票,只有收据可以税前扣除吗?我们额外有和一家农家院合作买菜做了食堂福利费。
朴老师
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提问时间:04/21 08:11
#初级职称#
1、老百姓散户买菜(无票只有收据) 单次≤1000 元:收据写清姓名 + 身份证 + 菜名 + 金额,可以税前扣除,不用调增 单次>1000 元:收据不能扣,汇算全额纳税调增 严禁拆分金额凑 1000 元 2、农家院长期合作 农家院是个体户 / 单位,必须要发票(农产品免税普票),无票不能税前扣除 你公司可自开农产品收购发票,抵扣 9% 进项 + 全额所得税扣除 3、统一账务 全部入应付职工薪酬 — 职工福利费,受工资总额 14% 限额扣除
阅读 394
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(1)中的包含已宣告但尚未发放的现金股利10万分录不应该是借投资收益10吗,算营业利润=-2-10+……不应该是这样吗,还有营业利润中的17.8和2.14的分录是什么,为啥加17.8,减2.14
卫老师
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提问时间:04/20 17:31
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 首先,对于包含已宣告但尚未发放的现金股利10万,不应该借记“投资收益”。根据规定,企业取得投资时,对于包含在购买价款中的已宣告但尚未发放的现金股利,应作为“应收股利”核算,而不是确认为投资收益。所以正确分录为: 借:交易性金融资产——成本1000 应收股利10 投资收益2 应交税费——应交增值税(进项税额)0.12 贷:其他货币资金——存出投资款1012.12 收到股利时: 借:其他货币资金——存出投资款10 贷:应收股利10 接下来分析营业利润中的17.8和2.148是出售股票取得的价款与账面价值的差额,分录为: 借:其他货币资金——存出投资款1047.8 贷:交易性金融资产——成本1000 ——公允价值变动30 投资收益17.8 这里的投资收益17.8会使营业利润增加,所以计算营业利润时要加上。 2.14是转让该股票应交的增值税税额,分录为: 借:投资收益2.14 贷:应交税费——转让金融商品应交增值税2.14 因为这部分增值税税额减少了投资收益,从而减少了营业利润,所以计算营业利润时要减去。 综上,甲公司上述业务导致第一季度营业利润增加的金额=-2+30+17.8-2.14=43.66(万元)。 祝您学习愉快!
阅读 208
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你好,老师,我想问一下,新注册公司,在税务系统登记的时候,这儿怎么填写
家权老师
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提问时间:04/20 17:16
#初级职称#
折旧选择直线法,成本选择全月一次加权平均
阅读 301
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老师初级的可以讲一下那应收账款减值那一块吗?
暖暖老师
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提问时间:04/20 17:08
#初级职称#
就是这个章节的知识 我看完课程了 但是还是没有真正的理解 老师可以讲讲吗
阅读 353
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一般纳税人,5月从代理记账接过来,我需要做什么工作?建帐日期是填2026年5月1号吗,
小菲老师
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提问时间:04/20 14:21
#初级职称#
同学,你好 是的,建账日期应填写2026年5月1日 5月从代理记账接过来,我需要做什么工作 核对相关的科目余额是否正确
阅读 283
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老师,海关推送过来的收入出口汇率是按申报日期的还是出口日期的?
家权老师
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提问时间:04/20 09:21
#初级职称#
你好,那个是看出口日期的
阅读 264
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老师,那个初级经济法里面讲的那个档案馆,是个啥?我现实里上班,怎么没有见过?
董孝彬老师
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提问时间:04/19 23:22
#初级职称#
您好,初级经济法里说的 档案馆 ,其实就是咱们平时说的 档案室 或 资料室 。 咱上班见不到它,是因为大多数中小企业为了省钱,要么直接让会计或行政兼管,要么把资料随便锁在柜子里,根本没设这个专门的部门。 政策依据是 会计档案管理办法 (财政部、国家档案局令第79号)。
阅读 235
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这道题选a对吗?
王一老师
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提问时间:04/19 22:11
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,答案选A是正确的。本题可通过分析各业务对“应付职工薪酬”科目余额的影响来确定期末余额。 12月1日“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为640万元。5日结算并发放上月应付职工薪酬640万元,这会使“应付职工薪酬”减少640万元。25日以自产取暖器作为非货币性福利发放给职工,确认的应付职工薪酬为20×(1+13%)=22.6万元,会增加“应付职工薪酬”。31日计提专设销售机构和行政管理部门使用汽车的折旧费,这部分不属于职工薪酬范畴,不影响“应付职工薪酬”科目余额。31日分配本月职工工资600万元,会增加“应付职工薪酬”。 因此,“应付职工薪酬”科目的期末余额=640-640+22.6-22.6+600=600(万元),所以答案选A是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 345
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10.甲公司月初及本月的生产费用共计3600元,其中直接材料2100元,直接人工900元,制造费用600元。本月完工产品200件,月末在产品80件,其完工程度为50%,材料在开始生产时一次投入。生产费用采用约当产量比 例法在完工产品和在产品之间进行分配。不考虑其他因素,甲公司本月完工产品成本为( )元 A.3300 B.2750 C.3600 D.3000 正确答案是b吗
秦老师
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提问时间:04/19 22:00
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,正确答案是B。下面给你解释一下: 1.计算在产品约当产量:因为材料在开始生产时一次投入,所以直接材料在产品约当产量为80件;直接人工和制造费用的在产品约当产量=80×50%=40件。 2.计算直接材料分配率:直接材料分配率=2100÷(200+80)=7.5。 3.计算直接人工分配率:直接人工分配率=900÷(200+40)=3.75。 4.计算制造费用分配率:制造费用分配率=600÷(200+40)=2.5。 5.计算完工产品成本:完工产品成本=200×7.5+200×3.75+200×2.5=1500+750+500=2750(元)。 所以甲公司本月完工产品成本为2750元,答案选B。 祝您学习愉快!
阅读 171
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老师,企业所得税季度申报不累加吗?不可以弥补以前年度亏损吗?
刘艳红老师
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提问时间:04/19 17:38
#初级职称#
您好,是累计的,第一季度是按1到3月的,弥补的,你是不是没有汇算清缴
阅读 294
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初级证书需要六年一换吗
暖暖老师
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提问时间:04/19 16:40
#初级职称#
你好没有这样的说法的
阅读 216
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老师,更正,去年的企业所得税显示这个提示,怎么回事,今年的企业所得税还没有报
刘艳红老师
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提问时间:04/19 13:04
#初级职称#
您好,你把这里拍我看下
阅读 225
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单位领用自产的产品用于办公会议室装修和宿舍维修,都要缴纳消费税吗?那增值税也要缴吗?
张老师
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提问时间:05/13 18:35
#初级职称#
是否缴纳消费税,还要看是否属于应税消费品哈。 用于办公室,不缴纳增值税,用于宿舍,缴纳增值税。
阅读 1024
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财产租赁出租房的时候,计算个人所得税,租金收入要不要减去相关的税费?
小赵老师
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提问时间:05/13 18:14
#初级职称#
减的。 应纳税额 (1)每次(月)收入不超过4 000元的: 应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用(800元为限)-800]×20% (2)每次(月)收入超过4 000元的: 应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×20% 【提示】判定是否达到4 000元的基数为“收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费”。
阅读 961
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材料成本差异 毛利率 售价法 双倍余额递减法 年数总和法 上述方法请具体说明计算方法
赵老师
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提问时间:05/13 18:02
#初级职称#
材料成本差异 = 实际成本 - 计划成本,大于0是超支,小于0是节约,入库 时借方超支贷方登记节约,而领用时相反,借节贷超,余额和入库方向保持一致; 然后,期末计算材料成本差异率=(期初结存材料成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100%; 发出材料的实际成本=发出的计划成本*(1+材料成本差异率); 发出材料应负担的材料成本差异额=发出的计划成本*材料成本差异率; 结存材料的实际成本=结存的计划成本*(1+材料成本差异率); 结存材料应负担的材料成本差异额=结存的计划成本*材料成本差异率。 毛利率法是指根据本期销售总金额乘以上期实际(或本期计划)毛利率核算本期销售毛利,并据以计算发出存货和期末结存存货成本的一种方法。计算公式如下: 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利 期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本—本期销售成本 售价金额核算法是指平时商品的购进、储存、销售均按售价记账,售价与成本的差额通过“商品进销差价”科目核算,期末计算差价率和本期已销商品分摊的差价,并据以调整本期销售成本的一种方法。计算公式如下: 进销差价率=(期初库存进销差价+本期购入商品差价)/(期初库存商品售价+本期商品售价)*100% 本期已销商品应分摊的差价=本期商品销售收入*差价率 本期销售商品的实际成本=本期商品销售收入-本期已销商品的进销差价 期末结存商品的实际成本=期初库存商品的成本+本期购进商品的成本—本期销售商品的实际成本 年数总和法又称合计年限法,这种方法是将固定资产的原始价值扣除预计净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数来计算每年折旧额,这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数,分母代表使用年数的逐年数字总和。 年折旧率=尚可使用年数÷预计使用年限的年数总和×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率
阅读 1625
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计算消费税需要减除现金折扣嘛
赵老师
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提问时间:05/13 18:00
#初级职称#
不需要的。
阅读 716
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消费税与现金折扣 销售应税消费品,有现金折扣的,消费税按销售额记征,还是按销售额减去现金折扣记征?
秦老师
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提问时间:05/13 17:57
#初级职称#
是折扣前的金额计算,因为此折扣,冲减收入税法并不认可。
阅读 1025
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本年利润归集什么
郭老师
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提问时间:05/13 17:52
#初级职称#
所有损益类科目,结转至本年利润。
阅读 900
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报废的固定资产为什么当月仍然要计提折旧
于老师
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提问时间:05/13 17:39
#初级职称#
当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月开始计提折旧。当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不再计提折旧。
阅读 1178
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接受投资的实收资本等于什么
张老师
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提问时间:05/13 17:25
#初级职称#
在注册资本中享有的份额。
阅读 565
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生产性生物资产是存货吗
小赵老师
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提问时间:05/13 17:18
#初级职称#
不是,这不是公司的存货,这是长期资产,性质相当于固定资产,也有折旧和减值的情况.
阅读 622
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