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我有一道定项选择题有疑问，其中部分题干是，本月发生生产工人薪酬为18万，厂部管理人员薪酬为3万，车间管理人员薪酬为4万。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬，甲产品耗用生产工时9000小时，乙产品耗用生产工时6000小时。题目问的是甲乙产品应负担的职工薪酬计算结果。题干的解析是，拿职工薪酬的分配率=18万÷（9000+6000）=12。甲产品应负担的职工薪酬是：9000×12=108000；乙产品应负担的职工薪酬是：6000×12=72000。我是这样计算的，首先甲产品是9000÷15万X18万等于108000；然后乙产品是6000÷15万再X18万=72000。那我这样的计算步骤是不是也可以呢？
郭老师 | 提问时间：03/19 17:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的计算步骤是正确的。分配职工薪酬的原理是将甲、乙产品各自耗用的生产工时占总工时的比例乘以职工薪酬总额。你先计算了甲产品工时占总工时的比例（9000÷15000=0.6），再用这个比例乘以职工薪酬总额（18万×0.6=108000），结果与解析一致。两种方法本质相同，只是计算顺序不同，最终结果相同，都是甲产品108000元，乙产品72000元。祝您学习愉快！

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老师，请问下，初级经济法第六章现在没有烟叶税和船舶吨税的知识点了吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 17:07

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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A选项我没选答案有，本年实现的净利润会计分录不是借:本年利润贷:利润分配——未分配利润结转的分录不是应该反过来借:利润分配贷:本年利润，这是我的理解，哪里出错了
欧阳老师 | 提问时间：03/19 15:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解存在偏差。年末结转本年利润时，是将净利润从“本年利润”账户结转到“利润分配—未分配利润”账户。因为净利润是企业的盈利，要把这部分盈利归到未分配利润里，所以分录是“借：本年利润贷：利润分配——未分配利润”。而“借：利润分配贷：本年利润”这个分录不符合年末结转本年利润的业务逻辑，它可能是错误的理解。正确的年末结转本年净利润的分录就是答案A选项所写的“借：本年利润250贷：利润分配——未分配利润250”。祝您学习愉快！

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老师去年有笔固定资产做成了办公费，今年在不动汇算清缴的前提下怎么修改一下呢
小菲老师 | 提问时间：03/19 14:47

#初级职称#

同学，你好做到今年借：固定资产借：管理费用-办公费 -负数

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为啥实收资本是120000*税费，会计分录是怎么做的，我的理解实收资本就应是120000
黄老师 | 提问时间：03/19 14:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司实收资本增加额应为135600元，即120000×（1+13%），这是因为接受投资的原材料属于非现金资产，对于增值税一般纳税人，接受原材料投资时，其进项税额可以抵扣，所以实收资本应包含原材料的公允价值和对应的增值税进项税额。会计分录如下：借：原材料120000 应交税费——应交增值税（进项税额）15600（120000×13%）贷：实收资本135600 祝您学习愉快！

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合同资产借方贷方表示什么，老师能通俗的话解释下，容易理解
秦老师 | 提问时间：03/19 12:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产的借方表示增加，贷方表示减少。通俗来说，合同资产代表企业因履行合同义务而产生的权利，比如客户应支付但尚未支付的款项。 1.借方增加：当企业履行了合同义务（如提供服务或交付商品），但客户尚未付款时，合同资产增加，记入借方。 2.贷方减少：当客户实际付款或合同权利减少时，合同资产减少，记入贷方。简单理解，合同资产就像企业应收但还没收到的钱，借方是“应收变多了”，贷方是“应收变少了”。祝您学习愉快！

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可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入不应该是这个题=400+200,跟所得税和提取法定盈余公积没有关系不是吗，怎么这个题还把他们算进去了，是我理解有问题还是题出错了？
郭老师 | 提问时间：03/19 10:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解存在一些偏差。计算可供分配利润时，当年实现的净利润是要考虑所得税的，因为利润总额扣除所得税费用后才是净利润。本题中，2024年度实现利润总额为200万元，企业所得税税率为25%，所以净利润=200×(1-25%)=150万元。年初未分配利润为400万元，没有其他转入金额。可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入=150+400+0=550万元。而题目问的是可供投资者分配的利润，可供投资者分配的利润=可供分配利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积。提取的法定盈余公积=150×10%=15万元，提取的任意盈余公积=150×5%=7.5万元。所以可供投资者分配的利润=550-15-7.5=527.5万元。因此，本题没有出错，是你混淆了可供分配利润和可供投资者分配的利润这两个概念。祝您学习愉快！

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无票成本汇算清缴调整的会计分录
家权老师 | 提问时间：03/19 10:33

#初级职称#

你好，那个不需要调账的，只做纳税调整

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已付款无票的成本完整的账务处理会计分录
家权老师 | 提问时间：03/19 09:31

#初级职称#

购买入库借：库存商品贷：银行存款以后销售借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 384

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财务费用是不能再贷方吗？只能借方红字表示
小菲老师 | 提问时间：03/19 09:24

#初级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 390

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付出的货款，对方不能给开票，怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：03/19 09:06

#初级职称#

那么根据送货单，入库单做库存商品

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时点取得控制，时段取得消耗怎么理解，主要我想要理解时点和时段的意思，不想死记硬背
张老师 | 提问时间：03/18 21:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “时点”和“时段”是会计中确认收入的两个重要概念。“时点”指的是一个特定的时间点，“时段”则是指一段时间区间。在客户履约相关问题里，“时点取得控制”意味着客户在某个特定的时间点上获得了商品或服务的控制权。比如企业授予客户一项商标许可，仅提供商标的使用权，不提供后续的其他服务，客户一次性获得商标的使用权利，企业在将商标许可的控制权转移给客户的这个特定时间点确认收入，这就是“时点取得控制”。 “时段取得消耗”指的是客户在一段时间内持续取得并消耗企业履约所带来的经济利益。例如软件许可，企业不仅授予客户软件的使用权，还在许可期内持续提供软件的更新、维护等服务，客户在整个许可期间持续受益，这种情况下许可应作为时段履约义务，也就是“时段取得消耗”。祝您学习愉快！

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老师平时我们做账的时候买入材料是借：应交税费-应交增值税（进项税额）卖出商品是贷：应交税费-应交增值税（销项税额）请问应交税费进项和销项后续的做账都是怎么做的比如月底月初年末年初
朴老师 | 提问时间：03/18 16:47

#初级职称#

日常：买材料：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）卖商品：贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）月底：销项 > 进项（要交税）：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税进项 > 销项（留抵）：借：应交税费 — 未交增值税贷：应交税费 — 应交增值税（转出多交增值税）月初：实际缴税：借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款年末：把「应交增值税」下所有明细（进项、销项、转出等）余额结转到「未交增值税」，让明细科目归零

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融资性售后回租，融资租赁啥意思？
朴老师 | 提问时间：03/18 16:10

#初级职称#

1. 融资租赁（直租）你没钱买设备，融资租赁公司出钱买下来，租给你用，你分期付租金，付完设备归你。 → 本质：借钱买设备 2. 融资性售后回租你有设备，但缺钱，把设备卖给租赁公司，拿到钱，再马上租回来继续用，分期付租金，最后设备还归你。 → 本质：用设备抵押贷款

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纳税人，扣缴义务人啥意思？举个例子
家权老师 | 提问时间：03/18 09:59

#初级职称#

工资个税的纳税人是他本人，你们公司就是扣缴义务人

阅读 342

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A选项为什么选？
张老师 | 提问时间：03/17 20:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项要选是因为它属于视同应税交易。根据规定，单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品，应当依照规定缴纳增值税。土地使用权属于无形资产，将其无偿转让就属于视同应税交易的范畴，所以需要征收增值税，因此该选项要选。祝您学习愉快！

阅读 184

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老师好，有道题有疑问：某制造业企业采用生产工人工资比例法分配制造费用。2025年5月基本生产车间生产C、D两种产品，当月共发生制造费用960万元，其中生产C产品的生产工人工资总额为300万，生产D产品的生产工人工资总额为500万。不考虑其他因素，C产品当月应分配的制造费用为多少？这道题的解析是：制造费用分配率=制造费用总额÷产品生产工人工资总额=960÷（300+500）=1.2。然后C的制造费用是=300×1.2=360。然后我是这样计算的：拿300÷800=0.325，然后拿0.325×960=360。我这样计算的步骤是否正确呢？
金老师 | 提问时间：03/17 18:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的计算步骤是正确的。制造费用分配率的计算方法是将制造费用总额除以所有产品的生产工人工资总额，然后用该分配率乘以某产品的生产工人工资总额，即可得出该产品应分配的制造费用。你先计算了C产品生产工人工资占总工资的比例（300÷800=0.375），再用这个比例乘以制造费用总额（960×0.375=360），结果与解析一致。两种方法本质相同，只是计算顺序不同，最终结果相同，都是360万元。祝您学习愉快！

阅读 140

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这个题没看懂，麻烦解答一下
朴老师 | 提问时间：03/17 17:32

#初级职称#

C不对哈，吃饭、旅游、娱乐不能抵；广告、住宿办公用可以抵。住宿也只能是异地住宿抵

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啥是固定资产的资本化和费用化，太抽象，举个例子
家权老师 | 提问时间：03/17 17:27

#初级职称#

资本化：指将符合固定资产确认条件的支出计入资产成本（如通过“在建工程”科目核算），增加固定资产账面价值，并在资产使用寿命内通过折旧或摊销分期计入损益。费用化：指将不符合资本化条件的支出直接计入发生当期的损益（如管理费用、销售费用），一次性影响当期利润，不改变资产账面价值

阅读 348

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托为乙公司加工一批烟丝，乙公司提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，甲卷烟厂同类烟丝不含税销售价格为75 680元，乙公司同类烟丝不含税销售价格为78 000元，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。老师，这道题不明白
董孝彬老师 | 提问时间：03/17 16:35

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 345

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老师，总产值按多少填写？
小菲老师 | 提问时间：03/17 12:51

#初级职称#

同学，你好你是什么企业？

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单位领用自产的产品用于办公会议室装修和宿舍维修，都要缴纳消费税吗？那增值税也要缴吗？
张老师 | 提问时间：05/13 18:35

#初级职称#

是否缴纳消费税，还要看是否属于应税消费品哈。用于办公室，不缴纳增值税，用于宿舍，缴纳增值税。

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财产租赁出租房的时候，计算个人所得税，租金收入要不要减去相关的税费？
小赵老师 | 提问时间：05/13 18:14

#初级职称#

减的。应纳税额　　（1）每次（月）收入不超过4 000元的：　　应纳税额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）－800］×20％　　（2）每次（月）收入超过4 000元的：　　应纳税额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）］×（1－20％）×20％　　【提示】判定是否达到4 000元的基数为“收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费”。

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材料成本差异毛利率售价法双倍余额递减法年数总和法上述方法请具体说明计算方法
赵老师 | 提问时间：05/13 18:02

#初级职称#

材料成本差异 = 实际成本 - 计划成本，大于0是超支，小于0是节约，入库时借方超支贷方登记节约，而领用时相反，借节贷超，余额和入库方向保持一致；然后，期末计算材料成本差异率＝（期初结存材料成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100%；发出材料的实际成本=发出的计划成本*（1+材料成本差异率）；发出材料应负担的材料成本差异额=发出的计划成本*材料成本差异率；结存材料的实际成本=结存的计划成本*（1+材料成本差异率）；结存材料应负担的材料成本差异额=结存的计划成本*材料成本差异率。毛利率法是指根据本期销售总金额乘以上期实际（或本期计划）毛利率核算本期销售毛利，并据以计算发出存货和期末结存存货成本的一种方法。计算公式如下：毛利率＝销售毛利/销售净额*100% 销售净额＝商品销售收入－销售退回与折让销售毛利＝销售净额*毛利率销售成本＝销售净额-销售毛利期末存货成本＝期初存货成本+本期购货成本—本期销售成本售价金额核算法是指平时商品的购进、储存、销售均按售价记账，售价与成本的差额通过“商品进销差价”科目核算，期末计算差价率和本期已销商品分摊的差价，并据以调整本期销售成本的一种方法。计算公式如下：进销差价率＝（期初库存进销差价+本期购入商品差价）/（期初库存商品售价＋本期商品售价）*100% 本期已销商品应分摊的差价＝本期商品销售收入*差价率本期销售商品的实际成本＝本期商品销售收入－本期已销商品的进销差价期末结存商品的实际成本＝期初库存商品的成本+本期购进商品的成本—本期销售商品的实际成本年数总和法又称合计年限法，这种方法是将固定资产的原始价值扣除预计净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数来计算每年折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。年折旧率＝尚可使用年数÷预计使用年限的年数总和×100% 月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×月折旧率

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计算消费税需要减除现金折扣嘛
赵老师 | 提问时间：05/13 18:00

#初级职称#

不需要的。

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消费税与现金折扣销售应税消费品，有现金折扣的，消费税按销售额记征，还是按销售额减去现金折扣记征？
秦老师 | 提问时间：05/13 17:57

#初级职称#

是折扣前的金额计算，因为此折扣，冲减收入税法并不认可。

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本年利润归集什么
郭老师 | 提问时间：05/13 17:52

#初级职称#

所有损益类科目，结转至本年利润。

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报废的固定资产为什么当月仍然要计提折旧
于老师 | 提问时间：05/13 17:39

#初级职称#

当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月开始计提折旧。当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不再计提折旧。

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接受投资的实收资本等于什么
张老师 | 提问时间：05/13 17:25

#初级职称#

在注册资本中享有的份额。

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生产性生物资产是存货吗
小赵老师 | 提问时间：05/13 17:18

#初级职称#

不是，这不是公司的存货，这是长期资产，性质相当于固定资产，也有折旧和减值的情况.

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