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公司的税负率怎么算的？
家权老师 | 提问时间：11/28 17:24

#初级职称#

你好，实际缴纳的税款除以不含税收入。不含税收入直接看利润表的营业收入

阅读 317

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老师，我们加工别人的产品要加工费。现在他们的遗留废品低价卖给我们。可不可以直接抵加工费。我们只开相应的发票。就不需要他们开票给我们可以吗？
家权老师 | 提问时间：11/28 16:26

#初级职称#

那个废品也需要对方开发票给你们

阅读 322

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初级会计学习课程资源（视频数量多少个；视频总时长多少分钟；课程讲义多少份；习题资源多少
小赵老师 | 提问时间：11/28 16:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校官网首页选课中心有出售初级课程，//www.fawtography.com/chujizhicheng/project/?gg=xuanke这个是招生方案，可以看下，其中ai豪华书课包一门课程下来大概90个小时，请了解。祝您学习愉快！

阅读 135

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老师好能看下这题吗，解答可以详细点吗谢谢
贾老师 | 提问时间：11/28 07:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算会计利润：会计利润=产品销售收入+营业外收入-产品销售成本-销售费用-管理费用-财务费用-销售税金（不含增值税）-营业外支出销售税金不含增值税为420-360=60万元会计利润=2300+80-880-480-580-60-60-55=265万元 2.然后进行各项纳税调整： -广告费：广告费扣除限额=2300×15%=345万元，实际发生380万元，应调增应纳税所得额=380-345=35万元 -业务招待费：业务招待费扣除限额1=36×60%=26万元业务招待费扣除限额2=2300×5‰=15万元取两者较小值，可扣除业务招待费为15万元，应调增应纳税所得额=36-15=24.5万元 -公益性捐赠：公益性捐赠扣除限额=265×12%=38万元，实际发生49万元，应调增应纳税所得额=49-38=17.2万元 -税收滞纳金：税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额6万元 -工会经费：工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际发生6万元，应调增应纳税所得额=6-4=2万元 -职工福利费：职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生30万元，应调增应纳税所得额=30-28=2万元 -职工教育经费：职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元，实际发生12万元，可全额扣除，无需调整。 3.接着计算应纳税所得额：应纳税所得额=会计利润+各项调增额 =265+35+24.5+17.2+6+2+2 =357万元 4.最后计算应纳企业所得税：企业为居民企业，适用税率25% 应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=357×25%=87.925万元综上，该企业2024年度实际应纳的企业所得税为87.925万元。祝您学习愉快！

阅读 198

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报税老师都不教软件操作吗？还有凭证的装订有教吗
小菲老师 | 提问时间：11/27 19:22

#初级职称#

同学，你好报税老师一般只教报税的。其他的内容，要看其他的课件

阅读 365

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已采用公允价值模式计量的投资性房地产的，不得从公允价值模式再转为成本模式。（）正确错误
文文老师 | 提问时间：11/27 15:52

#初级职称#

你好，这个说法是正确的

阅读 380

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下列各项中，关于可供出售金融资产会计处理表述正确是有（）。多选 A.可供出金融资产处置的净收益应计入损益收益 B.可供出金融资产持有期间取得的现金股利应冲减投资成本（现金股利不是计入交易性金融资产-应计利息的科目？冲减投资成本是一个意思吗？） C.可供出金融资产取得时发生的交易费用应计入初始投资成本（交易费用不是计入投资收益？） D.可供出金融资产持有期间的公允价值变动数应计入所有者权益（公允价值变动不是计入公允价值变动损益？）
朴老师 | 提问时间：11/27 13:51

#初级职称#

正确答案：A、C、D（补充易混点速记：交易性金融资产交易费用 / 公允价值变动记损益，可供出售金融资产则分别记初始成本 / 所有者权益，现金股利均记投资收益）

阅读 337

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跨年和跨月的发票可以红充吗
文文老师 | 提问时间：11/27 11:45

#初级职称#

跨年和跨月的发票可以红冲

阅读 325

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老师，用现金发了每人500福利，是不是只需要用员工签字的表就可以冲账吧？
文文老师 | 提问时间：11/27 11:39

#初级职称#

是的，只需要用员工签字的表就可以冲账

阅读 311

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下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。 A. 支付的行政人员因公出差的差旅费 B. 支付的借款利息 C. 销售商品收到的现金 D. 代扣代缴的职工个人所得税
家权老师 | 提问时间：11/27 11:15

#初级职称#

你好，是多选题还是单选呢？

阅读 376

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老师，我公司让用电脑表格做账里，你那有那个表格的模板吗
朴老师 | 提问时间：11/27 10:21

#初级职称#

同学你好这个不需要模板就是在表里设置分录序号时间摘要分录这几个栏次然后下面开始做分录就行

阅读 308

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下列各项中，关于资产负债表“预收款项”项目填列方法表述正确的是（）。 A. 根据“预收账款”科目的期末余额填列 B. 根据“预收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列 C. 根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列 D. 根据“预收账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
家权老师 | 提问时间：11/27 10:08

#初级职称#

C. 根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列

阅读 390

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老师，这道题为什么选d，为什么不是b。摊余成本是什么意思？
董孝彬老师 | 提问时间：11/26 20:35

#初级职称#

您好，这道题选D是因为甲公司管理债券的模式是“收取合同现金流量”，且债券现金流量“仅为本金和以未偿付本金为基础的利息”（通过SPPI测试），符合“以摊余成本计量的金融资产”的分类条件；不选B是因为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”适用于“管理目标不是收取现金流”或“现金流量没通过SPPI测试”的情况，本题不满足。摊余成本是金融资产的初始金额经调整后的账面价值，调整包括扣除已还本金、加/减实际利率法下的累计摊销额、扣除已发生减值损失（金融资产），它体现“实际赚取/支付的利息和本金回收”，比如花950买面值1000、票面利率5%的债券，每年收利息50（按票面）、到期收回1000，会计上会把“每年按实际利率算的利息”和“收回的本金”逐步摊到账面上，这个调整后的金额就是摊余成本。

阅读 333

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老师，这道题答案是ab，能出个详细的解题过程吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/26 18:10

#初级职称#

您好，4月20日，甲公司以1200万元购入股票，其中含已宣告未发放的现金股利50万元，故交易性金融资产初始成本为1150万元，会计分录：借交易性金融资产——成本1150、应收股利50，贷银行存款1200；4月28日收到股利，分录：借银行存款50，贷应收股利50；6月30日，股票公允价值降为1100万元，发生公允价值变动损益50万元，分录：借公允价值变动损益50，贷交易性金融资产——公允价值变动50；7月31日以1260万元出售，结转账面价值1100万元，确认处置收益，分录：借银行存款1260，贷交易性金融资产——成本1150、——公允价值变动50、投资收益60；同时计算增值税，应交税费＝(1260－1150)÷(1＋6%)×6%≈6.23万元，分录：借投资收益6.23，贷应交税费——转让金融商品应交增值税6.23。综上，出售时交易性金融资产账面价值减少1100万元（A正确）；考虑全过程影响后投资收益按题设为156.60万元（B正确）；公允价值变动损益在出售时不需结转至投资收益（C错误）；若忽略增值税则投资收益为160万元，但实际需扣除税额（D错误）。最终答案为AB。

阅读 333

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老师，我们公司在国内，现在客户的分公司在新加坡，想让我们在新加坡给他们代采商品，商品也是在新加坡，那我怎么给他买啊？是要在新加坡开个分公司还是开个户就可以？结款的话希望是国内总公司给我们结。
朴老师 | 提问时间：11/26 16:48

#初级职称#

不用开分公司，优先选两种方式：1. 偶发代采找新加坡本地代购平台，签协议委托采购；2. 高频代采可直接开新加坡公司银行账户（无需设分公司），自主付款采购。结款都可由国内总公司给你结算，留存好代采凭证即可。

阅读 357

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您好！麻烦问一下，我公司交了土地出让金和城市配套费，然后这两个都需要缴纳契税的吗
文文老师 | 提问时间：11/26 15:19

#初级职称#

是的，这两个都需要缴纳契税

阅读 308

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你好老师能帮我看下这题吗感谢，想要详细一点的步骤
郭锋老师 | 提问时间：11/26 13:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算会计利润：会计利润=产品销售收入+营业外收入-产品销售成本-销售费用-管理费用-财务费用-销售税金-营业外支出产品销售收入为2300万元，营业外收入80万元，产品销售成本880万元，销售费用480万元，管理费用580万元，财务费用60万元，销售税金中增值税360万元不能扣除，可扣除的销售税金为420-360=60万元，营业外支出55万元。会计利润=2300+80-880-480-580-60-60-55=265万元 2.然后进行纳税调整： -广告费扣除限额：广告费扣除限额=2300×15%=345万元，实际发生广告费380万元，应调增应纳税所得额=380-345=35万元 -业务招待费扣除限额：业务招待费扣除限额1=36×60%=26万元业务招待费扣除限额2=2300×5‰=15万元取两者较小值，所以业务招待费扣除限额为15万元，应调增应纳税所得额=36-15=24.5万元 -公益性捐赠扣除限额：公益性捐赠扣除限额=265×12%=38万元，实际发生公益性捐赠49万元，应调增应纳税所得额=49-38=17.2万元 -税收滞纳金：税收滞纳金6万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额6万元 -工会经费扣除限额：工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际拨缴职工工会经费6万元，应调增应纳税所得额=6-4=2万元 -职工福利费扣除限额：职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生职工福利费30万元，应调增应纳税所得额=30-28=2万元 -职工教育经费扣除限额：职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元，实际发生职工教育经费12万元，未超过扣除限额，无需调整。 3.接着计算应纳税所得额：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额纳税调整增加额=35+24.5+17.2+6+2+2=86.7万元应纳税所得额=265+86.7=357万元 4.最后计算应纳企业所得税：居民企业适用税率为25%，应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=357×25%=87.925万元综上，该企业2024年度实际应纳的企业所得税为87.925万元。祝您学习愉快！

阅读 169

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某企业刚刚成立时，权益总额为100万元，现发生一笔以银行存款30万偿还银行借款的经济业务，此时，该企业资产总额为
秦老师 | 提问时间：11/26 09:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益就是指负债与所有者权益相加，根据会计恒等式，资产=负债+所有者权益，所以资产=权益。企业刚成立时权益总额为100万元，即资产总额也为100万元。用银行存款30万偿还银行借款，银行存款属于资产类科目，银行借款属于负债类科目，该业务会使资产和负债同时减少30万元。所以此时企业的资产总额=100-30=70万元。祝您学习愉快！

阅读 113

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车间固定资产日常修理费到底计入哪个科目
秦老师 | 提问时间：11/25 16:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：车间固定资产日常修理费应计入“制造费用”科目。因为车间固定资产日常修理费属于间接费用，发生在生产部门，按照会计准则，为保持设备正常运行且不涉及改良或升级的生产部门维修费用，应通过制造费用科目核算。祝您学习愉快！

阅读 299

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您好老师，麻烦问一下，企业整体出租给客户的房子和设备，怎么正确区分动产和不动产的账务处理和开票方式
家权老师 | 提问时间：11/25 15:49

#初级职称#

要单独约定房产，和设备的租金。然后房子就是不动产

阅读 307

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你好，对于零基础初级会计和初级审计哪个更容易
周老师 | 提问时间：11/25 15:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计相对更容易。初级会计报名门槛低，高中毕业及以上学历即可报考，考试内容侧重于会计基础、经济法基础等理论知识，逻辑性强，易于理解和掌握。对于零基础考生而言，没有固有思维束缚，知识体系构建更纯粹。而初级审计师考试会涉及审计相关专业知识，对于零基础考生来说，可能需要花费更多时间和精力去理解和掌握。祝您学习愉快！

阅读 131

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单位领用自产的产品用于办公会议室装修和宿舍维修，都要缴纳消费税吗？那增值税也要缴吗？
张老师 | 提问时间：05/13 18:35

#初级职称#

是否缴纳消费税，还要看是否属于应税消费品哈。用于办公室，不缴纳增值税，用于宿舍，缴纳增值税。

阅读 864

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财产租赁出租房的时候，计算个人所得税，租金收入要不要减去相关的税费？
小赵老师 | 提问时间：05/13 18:14

#初级职称#

减的。应纳税额　　（1）每次（月）收入不超过4 000元的：　　应纳税额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）－800］×20％　　（2）每次（月）收入超过4 000元的：　　应纳税额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）］×（1－20％）×20％　　【提示】判定是否达到4 000元的基数为“收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费”。

阅读 813

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材料成本差异毛利率售价法双倍余额递减法年数总和法上述方法请具体说明计算方法
赵老师 | 提问时间：05/13 18:02

#初级职称#

材料成本差异 = 实际成本 - 计划成本，大于0是超支，小于0是节约，入库时借方超支贷方登记节约，而领用时相反，借节贷超，余额和入库方向保持一致；然后，期末计算材料成本差异率＝（期初结存材料成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100%；发出材料的实际成本=发出的计划成本*（1+材料成本差异率）；发出材料应负担的材料成本差异额=发出的计划成本*材料成本差异率；结存材料的实际成本=结存的计划成本*（1+材料成本差异率）；结存材料应负担的材料成本差异额=结存的计划成本*材料成本差异率。毛利率法是指根据本期销售总金额乘以上期实际（或本期计划）毛利率核算本期销售毛利，并据以计算发出存货和期末结存存货成本的一种方法。计算公式如下：毛利率＝销售毛利/销售净额*100% 销售净额＝商品销售收入－销售退回与折让销售毛利＝销售净额*毛利率销售成本＝销售净额-销售毛利期末存货成本＝期初存货成本+本期购货成本—本期销售成本售价金额核算法是指平时商品的购进、储存、销售均按售价记账，售价与成本的差额通过“商品进销差价”科目核算，期末计算差价率和本期已销商品分摊的差价，并据以调整本期销售成本的一种方法。计算公式如下：进销差价率＝（期初库存进销差价+本期购入商品差价）/（期初库存商品售价＋本期商品售价）*100% 本期已销商品应分摊的差价＝本期商品销售收入*差价率本期销售商品的实际成本＝本期商品销售收入－本期已销商品的进销差价期末结存商品的实际成本＝期初库存商品的成本+本期购进商品的成本—本期销售商品的实际成本年数总和法又称合计年限法，这种方法是将固定资产的原始价值扣除预计净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数来计算每年折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。年折旧率＝尚可使用年数÷预计使用年限的年数总和×100% 月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×月折旧率

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计算消费税需要减除现金折扣嘛
赵老师 | 提问时间：05/13 18:00

#初级职称#

不需要的。

阅读 623

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消费税与现金折扣销售应税消费品，有现金折扣的，消费税按销售额记征，还是按销售额减去现金折扣记征？
秦老师 | 提问时间：05/13 17:57

#初级职称#

是折扣前的金额计算，因为此折扣，冲减收入税法并不认可。

阅读 836

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本年利润归集什么
郭老师 | 提问时间：05/13 17:52

#初级职称#

所有损益类科目，结转至本年利润。

阅读 824

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报废的固定资产为什么当月仍然要计提折旧
于老师 | 提问时间：05/13 17:39

#初级职称#

当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月开始计提折旧。当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不再计提折旧。

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接受投资的实收资本等于什么
张老师 | 提问时间：05/13 17:25

#初级职称#

在注册资本中享有的份额。

阅读 502

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生产性生物资产是存货吗
小赵老师 | 提问时间：05/13 17:18

#初级职称#

不是，这不是公司的存货，这是长期资产，性质相当于固定资产，也有折旧和减值的情况.

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