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分录支付金额借其他应收账款贷现金现在借营业外支出贷：其他应收账款把它计入利润总额了，税务处理上就不用调整对吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/14 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体情况明确一下，谢谢合作注意其他应收账款应该是其他应收款，现金应该是库存现金祝您学习愉快！

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老师，考注册税务师，消费税和土地增值税、个税、会给税率吗？
赵老师 | 提问时间：11/14 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：部分消费税的税率是需要考生自己记忆的。其他的通常是会给的。祝您学习愉快！

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请问老师，这道题在计算2020.12.31日投资收益时，为什么把利息调整的余额全部冲减，倒挤求出投资收益呢？是因为债券已到期吗？可是题中如何看得出债券已到期呢？？？
小王老师 | 提问时间：09/20 11:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2018年1月1日购入，期限是3年，即2018年，2019年，2020年，到期是2020年12月31日。祝您学习愉快！

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这道题2019年底账面价值210，为啥算2020年折旧的时候用账面价值用350，不用210呢？
卫老师 | 提问时间：08/26 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有发生二次减值，所以之前的折旧标准继续计算，不用再重新计算。如果是又发生了减值的，才是按新的账面价值，剩余折旧年限，计提减值后的固定资产折旧额。祝您学习愉快！

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老师，我不明白为什么这两道题的计算方法不一样
郭锋老师 | 提问时间：07/15 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里一个是问的计税基础一个是问的应缴纳的企业所得税。您可以参考老师下面的例题来理解关于企业特殊性税务重组的计算的。【举例】A企业为了收购B企业的全资子公司C企业80%股权， A企业决议向B企业定向增发股票3000万股，每股增发价格为3元，同时A企业向B企业支付现金1000万元。A企业和B企业为非同一控制下的独立交易方。C企业共有股权2500万股，假定收购日C企业每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为5元。交易各方承诺股权收购完成后不改变原有经营活动。【解答】股权支付比例=3000*3/（3000*3+1000）=90%>85%，且收购C企业80%股权，大于50%（其他条件省略），满足特殊性税务处理的条件，2500*80%*90%=1800（万股），非股权支付部分确认的所得或损失=（5-4）*2500*80%*10%=200（万元）。这里只需要针对非股权支付的部分计算缴纳企业所得税。双方账务处理为（单位：万元）：购买方A：借：长期股权投资——C 8200（4×1800+1000）贷：股本3000（3000×1）资本公积——股本溢价4200（7200-3000）银行存款 1000 转让方B：借：长期股权投资——A 7200（4×1800）银行存款 1000 贷：长期股权投资——C 8000（2000×4）投资收益 200 祝您学习愉快！

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#提问 #请问用自行打印完税证明作附件入凭证吗？谢谢
邹老师 | 提问时间：12/22 10:29

#税务师#

你好，自行打印完税证明，是可以作为附件入凭证的

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企业吸收合并，被吸收的企业有未弥补的亏损，请问转到后面存续的企业，有金额限制吗？记得税法说净资产乘银行同期利率是这个限制吗
冉老师 | 提问时间：09/16 16:03

#税务师#

你好，学员，这个吸收的是资产负债，不涉及未弥补亏损的

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老师，这里这个➕8是什么意思呢？小题里面有两个8，一个是女儿生活费，一个是从业人员工资
立峰老师 | 提问时间：11/05 22:59

#税务师#

同学你好店家是女儿的8万元，因为家庭生活支出不能扣。所以加回来。

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例13题中说甲、乙分类为以摊余成本计量的金融资产，它说这句话的目的是干嘛？甲又没进债权投资为什么说那句话？既然分类为以摊余成本计量不是应该进债权投资科目吗？
卓儿老师 | 提问时间：08/03 15:23

#税务师#

您好，以摊余成本计量的金融资产是一类金融资产，并不都是用债权投资这个科目来计量哦。

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如果是从量计征或者复合计征的应税消费品，采用组成计税价格的方法，为啥也要计入增值税的组成计税价格中？不是说组成计税价格就是看价格，和数量没关系
税法老师 | 提问时间：10/17 16:18

#税务师#

抱歉。老师没看到您的问题，麻烦您把您的问题重新描述一下，方便针对您的问题进行解答谢谢。

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有隐瞒收入嫌疑的为什么不属于核定征收企业所得税的情形？计税依据偏低又无正当理由为什么属于核定征收企业所得税的情形？计税依据偏低又无正当理由不就可以理解为是有隐瞒收入嫌疑吗？说的不是一回事吗？
周老师 | 提问时间：10/25 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核定征收只是适用特定的情形，应当按照规定的情形进行核定征收。纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： ①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； ②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； ③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； ④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； ⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； ⑥申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。如果隐瞒收入，税务局审查后确实存在有隐瞒收入行为的，纳税人要补缴税款，并对其处以罚款。祝您学习愉快！

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老师，您好！如果7月售卖提货券，8月顾客提货，会计、所得税的收入确认，增值税纳税义务发生时间，发票开具时间，麻烦老师讲解一下。假设，提货券9月30日到期，到期顾客并未提货，会计、所得税的收入如何确认。非常感谢
范老师 | 提问时间：08/21 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提货券其实就是预收方式，预收款方式销售货物，税法是以发出货物作为纳税义务发生时间的，假如先开具发票，按照发票日期确定。会计要按照会计准则判断收入实现。对于没提货部分，我们教材也没有涉及，具体实务操作的问题，您可以到网校实务答疑板进行提问，网址为：//www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快！

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老师企业税务登记我手机号写谁的啊注册人姓名写谁的啊还有就是现在税务局规定法人和财务负责人不能是同一个人那我现在税务登记先注册同一个人可以吗因为我不想写我自己为财务负责人
玲老师 | 提问时间：03/28 10:32

#税务师#

你好，都是填写相关的实名的人员。不能同为同一个人。

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外购的消费税非应税产品，以消费水印水产品对外销售，将外购的消费税低税率应税产品，以高税率应税产品对销售，如何征收消费税
穆易老师 | 提问时间：07/09 23:40

#税务师#

您好！工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（一）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（二）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

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下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
微微老师 | 提问时间：01/05 22:36

#税务师#

您好，ABDE；选项 C，递延所得税费用等于当期确认的递延所得税负债减去当期确认的递延所得税资产，同时不考虑直接计入所有者权益等特殊项目的递延所得税资产或负债

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有分公司的总公司在报工商年检时所报的财务数据是总公司的合并数还是每个公司各自的财报数？
王超老师 | 提问时间：06/01 10:29

#税务师#

您好，工商年报是各报各的

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2×22 年 1 月 2 日，甲公司以银行存款 2 000 万元取得乙公司 30％的股权，投资时乙公司可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为 8 000 万元。甲公司取得投资后可派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。 2×22 年 5 月 9 日，乙公司宣告分配现金股利 400 万元。 2×22 年度，乙公司实现净利润 800 万元，不考虑所得税等因素，该项投资对甲公司 2×22 年度损益的影响金额为( )万元。 A.400 B.640 C.240 D.860
微微老师 | 提问时间：12/02 21:28

#税务师#

您好，该项投资对损益的影响额＝(8 000×30％－2000)＋800×30％＝640 (万元)

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单位或者个体户为聘用的员工提供服务需要征税吗？麻烦老师具体解释
新新老师 | 提问时间：07/25 16:12

#税务师#

你好。这个员工需要缴纳个人所得税。

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请问我是12月份的余额表为什么贷方还有余额是错的吗
东老师 | 提问时间：01/16 12:03

#税务师#

你这个贷方余额是哪个科目？

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合法性合理性傻傻分不清应该怎么清晰的区分？
周老师 | 提问时间：10/25 13:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合法性关注的是行政行为是否符合法律规定，包括执法主体、内容、程序和依据的合法性。合理性则侧重于行政裁量权行使时的内容要求是否合理、适度、合乎理性。结合图片内容中的行政法基本理论，虽然主要涉及行政机关的行为，但可以借鉴其对合法性和合理性的要求来理解财会领域的应用： **合法性**行政机关作出不予行政许可决定，是根据具体的规章制度来作出不予行政许可的决定，是有法可依的，所以要求说明为什么不予行政许可决定的理由。体现了行政合法性原则要求。（如选项D所述）。 **合理性**则要求行政机关在行使裁量权时，充分考虑相关因素，排除不相关因素的干扰（如选项C所述）。祝您学习愉快！

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老师这道题过程怎么写
张老师 | 提问时间：01/04 01:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看下题目的答案，如果有不理解的地方，欢迎提问：某锡矿开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年5月份业务如下：（1）销售自采锡矿原矿20吨，取得不含税销售额65万元，其中包含从坑口到车站的运输、仓储费用合计3万元（未取得相关合法票据）。（2）将自采锡矿原矿10吨移送加工锡矿选矿8吨，当月全部销售，取得不含税销售额30万元。（3）该企业在当地购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明的金额30万元，将购进锡矿原矿与自采锡矿原矿混合加工成锡矿选矿，当月全部销售，取得不含税销售额110万元，该批自采锡矿选矿同类产品不含税销售额75万元。（4）将自采锡矿原矿5吨换取一批生产资料，同类锡矿原矿最高不含税售价为3.25万元/吨，平均不含税售价为3.10万元/吨（不含税）。已知：假设锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为6%和5%。根据上述资料，回答下列问题： 1.业务（1）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.85 B.4.08 C.3.90 D.3.72 【正确答案】C 【答案解析】业务（1）应纳的资源税＝65×6%＝3.90（万元）。销售额中包含的运费、仓储费，未取得相关合法票据，不能从销售额中减去。 2.业务（2）应纳的资源税是（　）万元。 A.1.62 B.0.00 C.1.80 D.1.50 【正确答案】D 【答案解析】业务（2）应纳的资源税＝30×5%＝1.50（万元）。 3.业务（3）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.50 B.4.44 C.4.00 D.3.70 【正确答案】D 【答案解析】准予扣减的外购应税产品购进金额＝30×6%÷5%＝36（万元）业务（3）的资源税＝（110－36）×5%＝3.70（万元）。 4.业务（4）应纳的资源税是（　）万元。 A.0.00 B.0.93 C.0.98 D.1.40 【正确答案】B 【答案解析】业务（4）的资源税＝5×3.1×6%＝0.93（万元）。资源税的视同销售业务，计税基础是都是平均售价，不是最高售价。祝您学习愉快！

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老师，这题答案么？
范老师 | 提问时间：09/18 22:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题答案没问题，如果您还有疑问，您可以说一下您的具体疑问吗？祝您学习愉快！

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税务简答题
张老师 | 提问时间：05/25 18:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：１．股份支付的部分超过85%，如果满足其他条件，是可以选择按特殊性税务处理的。2.满足特殊性税务重组的，按原计税基础确认新资产或负债的计税基础。关于特殊性税务重组，您可以参考一下如下总结：类型具体规定（1）一般性税务处理按公允价值确认资产的转让所得或损失；按公允价值确认资产或负债的计税基础（2）特殊性税务处理非股权支付部分股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失；按原计税基础确认新资产或负债的计税基础非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）适用特殊性税务处理的条件（1个合理商业目的；2个比例；2个12个月）　　1.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；　　2.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；（50%）　　3.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例；（85%）　　4.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；　　5.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。祝您学习愉快！

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有限责任公司（自然人投资或控股）能成立全资子公司吗
东老师 | 提问时间：01/18 10:19

#税务师#

你好，这个可以成立全资子公司

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老师我不是都结转过了吗？这是啥情况呀？结转费用对吧
bamboo老师 | 提问时间：10/19 15:15

#税务师#

您好工资计提了只是提示您可以查看然后有利润要计提企业所得税

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第4问，算单位边际贡献的时候用的利润总额+固定成本÷销量，第2问算息税前利润也是用的边际贡献减去固定资产，这里的息税前利润和利润总额是一样的吗？有点不明白，财务与会计550题第81题
财会老师 | 提问时间：08/27 22:07

#税务师#

不一样，第2问息税前利润是350万元，而第4问的利润总额是题干的条件（预测下年的目标利润为500万元）

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老师这道题的政府补助的所得税处理为什么计税基础是0呢为什么又是递延所得税资产呢
悠悠老师 | 提问时间：07/03 20:55

#税务师#

同学你好，因为递延收益是负债类科目哦，负债类科目的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税的金额。递延收益的账面价值在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定均可予抵扣，故计税基础=账面价值-账面价值=0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，一般要确认递延所得税资产。

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老师非居民纳税人在计算工资个税时候扣除专项附加扣除和60000么
税法老师 | 提问时间：03/16 17:18

#税务师#

非居民个人可以扣每月5000的费用扣除，不能扣专项附加扣除。

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老师，这种分公司预交企业所得税的公式就是这个吗？这个0.35和0.3都是固定公式中就自带的吗？还是说这个0.35和0.3需要我们自己计算得出的？
一鸣老师 | 提问时间：11/14 09:00

#税务师#

你好，这个0.35和0.3都是固定公式中就自带的

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因管理不善导致的存货盘亏损失的分录怎么写呢
一鸣老师 | 提问时间：10/10 16:25

#税务师#

借：营业外支出贷：存货应交税费-增值税-进项转出

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