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请阐述税务筹划的意义有哪些?
三三老师 | 提问时间：12/26 15:02

#税务师#

1减轻税收负担：税务筹划的主要目的是使企业合法地降低税收负担，通过对经营、投资、理财活动的筹划，尽可能地获得节税的经济利益，从而实现企业经济利益的最大化。 2规避税务风险：企业在进行税务筹划时，都是在税法所允许的范围内进行，这样就有效地规避了税务风险，实现税收零风险的目的。 3提高经营管理水平：税务筹划过程需要对经济活动的各个方面内容进行科学的事先安排，有助于企业经营管理水平的提高。 4优化产业结构和资源的合理配置：通过税收筹划对企业的经营、投资等进行优化，可以使企业在合法避税的同时，实现产业结构升级和资源的合理配置。 5健全和完善税制政策：税务筹划是企业对税法的主动学习和运用，通过筹划过程中的反馈，可以为国家进一步完善税制提供参考。

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老师这里计算业务招待费以销售收入为基数请问销售收入不包含免税的吗
向阳老师 | 提问时间：04/28 14:15

#税务师#

您好，同学，销售收入包括免税收入得

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财务与会计550题，359题，资料4车间修理人员工资为什么不计入制造费用，是管理费用？车里管理人员工资是计入制造费用？，问题2题目表述影响存货项目的金额是损益的影响？不是存货成本？问题3辞退福利120，不计提管理费用，是因为之前已经计提了吗？所以120-110减去多计提的10？
财会老师 | 提问时间：09/26 15:11

#税务师#

59题，资料4车间修理人员工资为什么不计入制造费用，是管理费用？车里管理人员工资是计入制造费用？，答复：非常抱歉，此题有问题，已经勘误，勘误内容如下，车间修理人员的工资应当是计入制造费用的：原文：（4）12月25日，根据公司的工资分配表确认工资费用1 500万元，其中车间生产人员的工资为500万元，车间修理人员工资50万元，车间管理人员的工资为200万元，专设销售机构人员的工资为150万元，行政管理人员的工资为600万元。修改为：（4）12月25日，根据公司的工资分配表确认工资费用1 500万元，其中车间生产人员的工资为500万元，车间管理人员的工资为200万元，专设销售机构人员的工资为150万元，行政管理人员的工资为600万元，管理部门修理人员工资50万元。问题2题目表述影响存货项目的金额是损益的影响？不是存货成本？答复：不是的，就是计入期末应当计入存货项目的金额，并不是损益的影响。问题3辞退福利120，不计提管理费用，是因为之前已经计提了吗？所以120-110减去多计提的10？答复：是的，是之前已经计提了。

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老师为什么选项D个人转让境内上市公司股票，取得所得不征或者是免征个人所得税呢? 个人转让上市公司的股票是否缴纳个人所得税，不是要看持票时间的吗? 在什么情况下转入让什么样的股票是要看持票时间的呢?个人转让什么样的股票是免税或者是不征税呢?
税法老师 | 提问时间：11/07 23:06

#税务师#

您的理解有误的，这里个人转让上市公司的股票是暂免征收个税的，您说的个人取得的上市公司的股息红利所得的差别化征收政策的。

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税务师实务考试，哪些税率会给出。哪些需要记的。最近做的试卷好像都没有给出税率的。土地增值税税的会给出吗？
范老师 | 提问时间：09/25 17:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考上述总结：税务师考试税法一土地增值税税率考试会提供。祝您学习愉快！

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老师这道题过程怎么写
张老师 | 提问时间：01/04 01:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看下题目的答案，如果有不理解的地方，欢迎提问：某锡矿开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年5月份业务如下：（1）销售自采锡矿原矿20吨，取得不含税销售额65万元，其中包含从坑口到车站的运输、仓储费用合计3万元（未取得相关合法票据）。（2）将自采锡矿原矿10吨移送加工锡矿选矿8吨，当月全部销售，取得不含税销售额30万元。（3）该企业在当地购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明的金额30万元，将购进锡矿原矿与自采锡矿原矿混合加工成锡矿选矿，当月全部销售，取得不含税销售额110万元，该批自采锡矿选矿同类产品不含税销售额75万元。（4）将自采锡矿原矿5吨换取一批生产资料，同类锡矿原矿最高不含税售价为3.25万元/吨，平均不含税售价为3.10万元/吨（不含税）。已知：假设锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为6%和5%。根据上述资料，回答下列问题： 1.业务（1）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.85 B.4.08 C.3.90 D.3.72 【正确答案】C 【答案解析】业务（1）应纳的资源税＝65×6%＝3.90（万元）。销售额中包含的运费、仓储费，未取得相关合法票据，不能从销售额中减去。 2.业务（2）应纳的资源税是（　）万元。 A.1.62 B.0.00 C.1.80 D.1.50 【正确答案】D 【答案解析】业务（2）应纳的资源税＝30×5%＝1.50（万元）。 3.业务（3）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.50 B.4.44 C.4.00 D.3.70 【正确答案】D 【答案解析】准予扣减的外购应税产品购进金额＝30×6%÷5%＝36（万元）业务（3）的资源税＝（110－36）×5%＝3.70（万元）。 4.业务（4）应纳的资源税是（　）万元。 A.0.00 B.0.93 C.0.98 D.1.40 【正确答案】B 【答案解析】业务（4）的资源税＝5×3.1×6%＝0.93（万元）。资源税的视同销售业务，计税基础是都是平均售价，不是最高售价。祝您学习愉快！

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老师，本题如果换成招待费，招待费的账面金额跟税收金额怎么填？其他调整项目又怎么填？
范老师 | 提问时间：04/25 22:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务招待费的扣除限额为业务招待费发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。如果换成招待费，在扣除限额这里与业务招待费不同，其他处理与业务招待费是一样的。祝您学习愉快！

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房地产企业土地增值税清算的土地成本怎么计算？
冉老师 | 提问时间：08/05 18:53

#税务师#

纳税人分期分批开发房地产项目或同时开发多个房地产项目，各清算项目取得土地使用权所支付的金额，按照占地面积法（即转让土地使用权的面积占可转让土地使用权总面积的比例）进行分摊；其他共同发生的成本费用，按照建筑面积法（即转让的建筑面积占可转让总建筑面积的比例）进行分摊。同一清算单位内包含不同类型房地产的，其共同发生的成本费用按照建筑面积法进行分摊。

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增值税差额纳税的业务，1.是不是除了劳务派遣和旅游服务是可以选择差额，其余的都是只能差额？2.除了下面特别指出的房地产开发企业销售其开发的房地产项目只有一般计税办法才能差额纳税和建筑服务只有简易计税办法才能差额纳税外，其余是以业务来划分的，比如金融商品转让，只要是这个业务，无论一般计税还是简易计税，均用差额纳税？
税法老师 | 提问时间：10/19 16:07

#税务师#

1、可以按您那么记忆，注意是掌握哪些可以差额征税，这才是关键 2、是的，您的理解正确

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老师：从农户手中收购高粱100000千克，3元/千克，总价300000元；所收购的高粱当月全部委托乙酒厂（使用了甲酒厂没有的先进工艺技术），生产白酒32000千克，收回乙酒厂开具的增值税普通发票注明金额90400元。当月收回的白酒全部销售，收取不含税价款1000000元。问收购高粱准予抵扣的进项税额为什么=32000*（100000/32000）*3*13%/（1+13%）=34513.27（元）收购农产品加工税率13%的货物能抵扣的进项不应该是300000*10%=30000（元）吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 12:47

#税务师#

你们的销项是9%的话那你们可以抵扣进项也是9% 如果你们销项是13% 那你可以抵扣的进项就是10%

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委托施工企业建造仓库，不要算承揽合同交印花税吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/25 20:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题目中没有说明签订合同，所以是无需缴纳印花税的。祝您学习愉快！

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不预受理与驳回诉讼请求有哪些区别呢
小王老师 | 提问时间：09/11 10:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果原告不满足起诉条件，法院在受理前就发现了不满足，此时是裁定不予受理。如果是受理后才发现，是裁定驳回起诉。如果原告的诉讼请求不成立，比如证据不足，此时是判决驳回诉讼请求。祝您学习愉快！

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占有返还原物请求权和占有返还请求权有啥区别呀
周老师 | 提问时间：07/13 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您想说的是返还原物请求权和占有返还请求权吗？占有返还请求权是基于权利人对物的占有被人侵夺而享有的使自己的占有恢复的权利，其适用1年的除斥期间，且权利人不一定是物的所有权人。返还原物请求权是基于权利人对物享有所有权而要求侵害人返还原物的权利，权利人一定享有该物的所有权。占有返还请求权，适用除斥期间的规定。返还原物请求权，不适用除斥期间的规定。祝您学习愉快！

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老师你好，我想问一下这个题，题中22年4月销售货物取得含税收入152000元，已经超过了15万，计算应缴纳的增值税时为什么不计算在内呢？
范老师 | 提问时间：09/23 20:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题表述有误，已经勘误：原文： 2023年4月销售货物 2023年4月该企业 2023年4月该企业改为： 2022年4月销售货物 2022年4月该企业 2022年4月该企业祝您学习愉快！

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请问一下老师，现在购买的商业养老金，领取的时候需要缴纳个税吗？
赵老师 | 提问时间：06/12 15:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2022年1月1日期，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。政策规定：在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。1.政策中写“个人领取的个人养老金”，没有说“投资收益”，从字面上应该含本金；2.从个人所得税的“所得”原理来说，本金不是所得，投资收益是所得，但是政策说的是递延纳税，则可理解为缴费环节递延到领取环节纳税，当然也可以理解投资环节递延到领取环节纳税。目前税法二教材中介绍的只有上述养老金内容。参考一下。祝您学习愉快！

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;企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不得指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：这句话怎么理解？
岁月静好老师 | 提问时间：08/26 11:51

#税务师#

同学您好：这句话可以从以下几个方面来理解：金融资产的分类依据：企业通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类。非同一控制下企业合并中或有对价形成金融资产的分类规定：特定分类：当企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产时，明确规定该金融资产只能分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。不得指定其他类别：并且特别强调，企业不得将该或有对价指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。原因分析：或有对价的不确定性：非同一控制下的企业合并中，或有对价通常基于未来的某些不确定事项，比如未来的业绩表现、市场条件变化等。其金额和支付时间都存在不确定性，这种不确定性与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的特点相契合，能够及时反映这种不确定性带来的价值变动，为财务报表使用者提供更相关的信息。避免利润操纵：如果将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在后续计量中，其他综合收益的变动通常不会直接影响当期损益，这就可能为企业操纵利润提供空间。而要求分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，所有的价值变动都直接体现在当期损益中，使企业的财务业绩更加透明和真实，减少了通过或有对价进行利润操纵的可能性。反映经济实质：非同一控制下的企业合并是一种市场交易行为，或有对价是交易的一部分，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，更能反映该交易的经济实质和风险特征，符合会计信息的如实反映原则。

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老师口腔医院和医美整形医院要交增值税吗？谢谢老师
艳子老师 | 提问时间：03/05 16:15

#税务师#

您好，如果是私营的口腔医院,则属于现代服务业,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人税率为3% 如果是公立医院,则可以享受增值税

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一般纳税人装饰公司销售自己2020年购买的小汽车，可以开13%的发票吗？
文文老师 | 提问时间：12/22 17:05

#税务师#

一般纳税人装饰公司销售自己2020年购买的小汽车，可以开13%的发票。

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根据耕地占用税的相关规定，下列说法中不正确的有（　）。 A.军事设施占用耕地免征耕地占用税 B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税 C.公路线路减按每平方米3元的税额征收耕地占用税 D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税 E.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天提问题目笔记纠错隐藏答案收藏 BC BCDE D和E怎么通俗易懂的理解？
悠然老师01 | 提问时间：11/02 17:19

#税务师#

学员你好，D这么来理解，比如本来用于军事，可以免，后来改成商业了，这个时候就得交

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公司因无法偿还泰山公司4 000万元货款，于2011年8月1日与泰山公司签定债务重组协议。协议规定甲公司增发1 700万股普通股（每股面值1元）抵偿上述债务，股票发行价为2 800万元。泰山公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，老师，这个题目债务重组分录怎么做
张老师168 | 提问时间：06/24 12:53

#税务师#

您好，同学，甲公司分录借：应付账款4000 贷：股本1700 资本公积——股本溢价1100 投资收益1200 泰山公司借：长期股权投资2800 坏账准备360 投资收益840 贷：应收账款4000 若果您的疑问已经解答，辛苦五心好评，谢谢

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你好老师，这道题的存货单位成本是多少？不合理损耗既影响存货成本，又影响单位成本是么？
奔跑的黄老师 | 提问时间：10/14 12:31

#税务师#

同学你好，首先存货的损耗分为合理损耗和非合理损耗。其中:①合理损耗不影响存货的总成本（视为正常情况，不调减存货总成本），但是存货入库的数量实际上还是减少了，因此会影响单位成本；②非合理损耗既影响存货的总成本（视为管理不善，应调减存货总成本），且因存货实际入库的数量减少了，因此会也会影响单位成本。结合例题分析来看：丙材料入账价值=500/100*（100-2）+10=500万元

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个人出租非住房想要缴纳那些税、税率是多少
新新老师 | 提问时间：12/01 17:45

#税务师#

你好我发你税率表看一下我们税务给的

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为什么不能开专票啊
税法老师 | 提问时间：09/29 13:38

#税务师#

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。因为当时售卡方在售卡时开具的是不征税的普通发票，现在销售方在给售卡方结算时，开具的增值税普通发票上，备注栏中注明收到预付款结算款，作为售卡方不缴纳增值税的凭证依据。

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老师，企业捐赠，那个12%限额扣除是针对通过非盈利机构捐赠来说的吗？？？还是说直接捐赠的比如我们公司通过政府或者红十字基金会捐赠了100万，直接捐赠某乡村小学50万，请问这个12%是针对100万×12%？？还是说（100+50）×12%呢
木木老师 | 提问时间：11/16 09:35

#税务师#

比如会计利润50 可以扣除50×12%，直接捐赠不可以扣除（50+50+100-50×12%）×所得税率

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某小型微利企业 2025 年 7月向银行申请贷款获批，合同约定借款金额 100 万元，当月应缴纳的印花税吗？
卫老师 | 提问时间：09/13 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，但小型、微型企业不等同于小型微利企业，本题主体是小型微利企业，没有免征印花税的规定。该企业应缴纳印花税为$1000000×0.005\%=50$元。若该企业适用“六税两费”减半优惠，实际缴纳$50×50\%=25$元。祝您学习愉快！

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第一题高档手表为什么不能抵消呢？
易老师 | 提问时间：03/29 18:13

#税务师#

您好，您的具体问题/情况是什么？

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房开企业，增值税、土地增值税、所得税的纳税义务发生时间一样吗？
朴老师 | 提问时间：06/24 09:29

#税务师#

同学你好增值税时点如下 1：一般是2个时间点，第一个时间点是收到预收款的时候，第二个时点是交房的时候所得税纳税时点，一般以交房时间作为所得税纳税义务时点，如果当地税局要求预交的话，还需要预交

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请问我上月进项做了多了我做了：借应交增值税-末交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税，）那么这个月这个金额我要抵扣分录怎么做
青老师 | 提问时间：01/11 18:05

#税务师#

你好；做多了进项税？？你做错了科目吗

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老师好：房地产销售有限责任公司开发票税控盘编码是哪个？谢谢
王超老师 | 提问时间：06/16 09:56

#税务师#

你好背面S/N:33-后边的12位数字即为税控盘盘号。

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个人用拍卖取得的商铺抵押贷款，到期无法归还，抵押物过户银行，涉及双方的各类税费、税率、优惠政策是怎么样的？拍卖取得房产的拍卖费是否可以在计算土地增值税和个税是做为成本扣除？
赵老师 | 提问时间：11/18 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行缴纳契税，契税税率按照当地规定确定；签订的产权转移书据缴纳印花税，税率为万分之五。个人缴纳印花税、增值税，增值税征收率为5%；缴纳土地增值税和个税，个税税率为20% 关于土地拍卖费土地增值税是否可以扣除问题，目前有三种口径：一、允许在取得土地使用权所支付的金额扣除；二、不允许在取得土地使用权所支付的金额扣除；三、列入“房地产开发费用”计算扣除；具体实操中，建议咱们和当地税局具体进行下确认哈，按照当地规定进行处理。祝您学习愉快！

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