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某五金制造企业为增值税一般纳税人，2024年6月，该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。发生业务如下（1）购进一批原材料取得增值税专用发票注明金额为50万元、增值税6.5万，支付运费取得增值税普通发票注明金额20万元，增值税1.8万元。(2）销售产品一批，取得不含增值税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。(3)4月销售产品一批，增值税专用发票销售额300万元，另收取包装物押金2.26万元◇合同约定归还包装物期限为两个月，本月到期未归还没收全部押金。 (4）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价7.91万元，旧产品作价2万元。 (5）因仓库管理不善，上月购进一批工具被盗，该批工具采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。如何计算本月应缴销项税额、进项税额及应缴纳的增值税？
卫老师 | 提问时间：01/04 22:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：可以抵扣的进项税额为6.5万元，运费部分由于是普通发票不能抵扣。业务（2）：销项税额=200*13%+1.13/（1+13%）*13%=26.13（万元）。包装物租金为价外费用，并入销售额计征增值税。业务（3）：销项税额=2.26/（1+13%）*13%=0.26（万元）。包装物押金逾期，并入销售额计征增值税。业务（4）：销项税额=7.91/（1+13%）*13%=0.91（万元）。纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。业务（5）：进项税额转出额=8*13%=1.04（万元）。外购货物发生非正常损失，进项税额不得抵扣，已抵扣的要做进项税额转出处理。销项税额合计=26.13+0.26+0.91=27.3（万元）。进项税额合计=6.5-1.04=5.46（万元）。本月应缴纳增值税=27.3-5.46=21.84（万元）。祝您学习愉快！

阅读 1334

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老师您好这道题为支出为啥要减收入？谢谢
小锁老师 | 提问时间：01/04 21:15

#初级职称#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 257

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老师您好选项a 讲义里面说财务报告分为年度和中期报告中期报告可以不披露所有者权益变动表但是练习题财务报告必须包括四表一注哪个对哇？
琦祯异宝 | 提问时间：01/04 20:39

#初级职称#

您好，讲义对，中期可以不包含附注，这是可选项

阅读 286

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老师，我毕业证跟身份证名字不一样，前几天身份证改名字了，可以报考初级会计吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/04 20:37

#初级职称#

如果名字变更是由于改名导致的，可以提供户口簿或户籍证明来证实身份和更名的事实。如果身份证已经更新为新名字，那么身份证本身也可以作为证明文件

阅读 723

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老师您好 xx准备 xx减值存货跌价准备有什么区别？都只是减少的意思吗？谢谢实质意义
东老师 | 提问时间：01/04 20:12

#初级职称#

“XX准备”是个宽泛概念，指为应对资产潜在损失提取的储备金。“XX减值”表示资产价值降低，侧重结果。“存货跌价准备”针对存货，属于前两者具体应用，区别如下： - 概念范畴：“XX准备”涵盖各类资产准备，如坏账准备、固定资产减值准备；“XX减值”描述资产价值减损情况；“存货跌价准备”专用于存货，当存货可变现净值低于成本，按差额计提，反映存货价值减损准备。 - 会计处理：“XX准备”依资产类型，借“资产减值损失”等，贷对应准备科目；“XX减值”是资产价值减损结果，会计分录常涉及资产减值准备计提；“存货跌价准备”计提时，借“资产减值损失”，贷“存货跌价准备”；价值回升，在已提范围内转回，作相反分录。 - 影响因素：“XX准备”依资产性质、企业风险管理判断；“XX减值”由资产市场价格、技术更新、使用状况等致价值下降引发；“存货跌价准备”取决于存货市场价格波动、过时、毁损等，与存货特有属性和市场供需相关。

阅读 131

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老师您好 xx准备 xx减值存货跌价准备有什么区别？都只是减少的意思吗？谢谢
小锁老师 | 提问时间：01/04 20:08

#初级职称#

您好，这个的话，都是属于减少，对

阅读 166

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老师您好 xx减值和xx准备的区别？存货跌价准备有什么区别谢谢
东老师 | 提问时间：01/04 19:53

#初级职称#

你好，您指的是具体什么呢

阅读 125

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累计折旧怎么和我做的表格余额不一致是什么情况？
apple老师 | 提问时间：01/04 19:24

#初级职称#

同学你好，是财务账自动计提的和你手工制作的计提表余额不一样吗

阅读 200

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老师，我是销方，退差价计入哪里
郭老师 | 提问时间：01/04 18:25

#初级职称#

借银行存款负数，贷主营业务收入负数，应交税费负数。你退回去的冲收入。之前开了发票的需要开红字发票。

阅读 118

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老师，员工宿舍租金计入哪里
听风老师 | 提问时间：01/04 17:52

#初级职称#

计入福利费用，就可以了。

阅读 174

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老师您好资产减值损失我没学好一会儿这个资产有损失一会儿那个资产没损失我都搞昏了麻烦哪位老师有耐心负责的回答一下因为我一个问题老提浪费我的时间也浪费了其他老师的时间而且全都不能复制粘贴全都是要一个字一个字打出来的还要花时间在赶课上赶学习上希望老师理解感谢感谢
琦祯异宝 | 提问时间：01/04 17:46

#初级职称#

您好，这里就一个知识点，就收账款的减值是这个科目信用减值损益，这个10万不加上就对了

阅读 116

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老师，群里发红包计入哪里
小菲老师 | 提问时间：01/04 17:39

#初级职称#

同学，你好借：营业外支出贷：银行存款

阅读 173

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老师您好资产减值损失我学的不好而且学得内容一多我还是不知道那些哪些要资产减值损失是所有资产都要减值吗？麻烦老师教教我呢谢谢
石泽芳老师 | 提问时间：01/04 17:26

#初级职称#

同学你好，不是所有资产都需要进行资产减值损失的确认和计量

阅读 230

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老师，贵州会计报名截止时间是多久呢
郭老师 | 提问时间：01/04 17:13

#初级职称#

报名及缴费时间:全省报名时间为2025年1月3日至1月24日12:00截止,缴费时间统一为2025年1月3日至1月24日18:00截止。

阅读 178

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老师厂房的房租属于什么费用？
文文老师 | 提问时间：01/04 17:10

#初级职称#

厂房的房租属于制造费用-租赁费

阅读 103

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领先一步的那本书在哪里购买？
apple老师 | 提问时间：01/04 16:49

#初级职称#

同学你好，麻烦请教一下，协助你买课的老师吧。辛苦了。

阅读 159

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为什么累计折旧余额不是累计折旧数呢？
小菲老师 | 提问时间：01/04 16:46

#初级职称#

同学，你好如果你固定资产报废了，就会把累计折旧冲掉，这时候余额为0，和累计折旧数不一致的。

阅读 206

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老师下午好请问一下我们这有一笔账是用货款抵部分房租咋入账？
郭老师 | 提问时间：01/04 16:38

#初级职称#

借管理费用，贷其他应付款，这个是房租的。然后，你们给他货物的借，其他应付款，贷主营业务收入，应交税费。

阅读 142

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公司之前是代账公司报的税现在报企业所得税显示与上次申报情况不一致怎么办
小林老师 | 提问时间：01/04 16:34

#初级职称#

你好，是哪些不一致

阅读 218

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不太明白这个点，劳动仲裁不是应该裁决关于劳动合同纠纷，还有劳动关系争议的吗？
文文老师 | 提问时间：01/04 16:23

#初级职称#

劳动仲裁是裁决关于劳动合同纠纷，还有劳动关系争议。

阅读 179

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老师，备货预订金计入哪里
文文老师 | 提问时间：01/04 15:58

#初级职称#

可计入预付账款-供应商

阅读 408

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请教一下对于现金清查，查出现金溢余情况的，根据相关批准，可以进入“其他应付款”科目。这句话表述正确吗
贾老师 | 提问时间：03/10 14:45

#初级职称#

正确的，盘盈的现金，如果查出原因要支付他人，是其他应付款

阅读 297

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为什么签合同是法律行为，违约是事实行为？为什么违约不能是法律行为
小赵老师 | 提问时间：03/10 13:20

#初级职称#

要这么理解：违约不需要当事人有发生、变更法律关系的意思表示，只要当事人一实施违约行为就会产生相应的法律后果。而签合同需要人作出签订合同的意思表示。

阅读 1234

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加计抵减物流辅助服务按百分之多少递减
金老师 | 提问时间：03/10 11:25

#初级职称#

加计抵减的内容在初级教材上并不涉及。按照最新的规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：　　(一)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。　　(二)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。辅流辅助服务是属于现代服务，也是属于生产性服务业，因此是按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

阅读 869

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房产税、城镇土地使用税、耕地占用税是一次性计征呢？还是每年都要计征呢？
金老师 | 提问时间：03/10 11:16

#初级职称#

房产税和城镇土地使用税，是每年都需要缴纳的。耕地占用税占用时只缴纳一次。

阅读 541

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邮政代理服务为什么属于其他邮政服务？凡是带有代理两个字的一般都属于现代服务—商务辅助服务—经济代理服务，就这个邮政代理服务特殊一点，邮政代理服务和经济代理服务有什么本质上的区别吗？
郭老师 | 提问时间：03/10 10:58

#初级职称#

老师给您梳理一下： 1、这个邮政代理服务，在这里老师认为就比较有针对性或者是专业性更强一点，例如：中国邮政金融代理业务是邮政部门接受客户（法人或自然人）的委托，依托邮政及邮政金融网络优势，利用自身的经营职能和技术手段，按照委托代理协议代理委托人开展业务、提供各种金融服务的经营行为。所以是更具有一定的专业性或者是指向性的，并不是普普通通的代理服务的，可能针对的范围是有限的，就是跟邮政类有关的，普通的中介是不能够代替的。但是针对于经纪代理服务的话，我们先要了解一下经纪代理的范围，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。适用的税率为6%。因此在这里就可以简单的理解成为是一种中介的作用的，所以相比于邮政代理服务的话，它的专业性或者是指向性就没有那么的强了，范围会更加的广泛一些的。 2.邮政服务包括邮政普遍服务（函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动）、邮政特殊服务（义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动）和其他邮政服务（邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动）。在这里邮政服务实际上主要从字面意思理解的话，它更多的应该是从事邮件、包裹或者是一些国家比较重要的信件的寄递等，但是针对于邮品销售、邮政代理等业务也会有这方面的从事，但是并不是主要的业务的，因此将邮政代理服务归属于其他邮政服务的。您再理解一下。

阅读 5307

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票据权利时数和付款期限的区别
李老师 | 提问时间：03/10 10:53

#初级职称#

票据权利时效是指票据上的权利的消灭时效，即票据权利人如果在一定的时间内不行使票据权利，票据债务人就可以依票据权利人超过票据时效而拒绝履行票据义务。可以将票据权利的时效理解为法律保护票据权利人行使票据权利的时效期，过期票据作废，权利人就不能向任何人要这笔钱了。付款期限：票据持有人向银行提交某某单据并要求银行付款的行为叫做提示付款，提示付款期就是提示付款的有效期。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。但权利人仍享有追索权。可以理解为付款期限一过，权利人就只能通过法院向出票人拿这笔钱了。

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共同类科目和成本类借方记增加还是贷方记增加。
秦老师 | 提问时间：03/10 08:46

#初级职称#

共同类科目是指:既有资产性质，又有负债性质；期末是借方余额，这是资产的增加，是贷方余额，这是负债的增加。成本类科目是借增贷减的结构。

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其他业务收入的口诀和具体内容是不是这样的，完整吗？请补充并总结一下记忆口诀：出租房的猪吃代销包装物的饲料出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、单独计价的包装物，代销手续费，销售材料
郭老师 | 提问时间：03/10 08:28

#初级职称#

您的总结是正确的，企业对外销售不需用的原材料、随同商品对外销售单独计价的包装物等业务。收入记入“其他业务收入”科目，成本记入“其他业务成本”科目。　　（2）『链接』牢记计入其他业务收入（成本）的情况。　　猪（出租）吃代销（委托方的代销手续费）包装（销售单独计价的包装物）的饲料（销售原材料）。

阅读 785

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企业退休的老干部工资计入什么科目
赵老师 | 提问时间：03/10 06:32

#初级职称#

记入管理费用中

阅读 475

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