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老师好,由于产品P-I与新产品P-Ⅱ存在竞争关系,新产品P-Ⅱ投产后会使产品P-I的每年营业现金净流量减少54.5万元。 在计算每年现金净流量时减少的54.5万元是否要考虑所得税的影响呢?
张学娟老师
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提问时间:04/12 17:52
#CPA#
你好,如果给税率了,是要考虑企业所得税的
阅读 2899
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合同取得成本是不存货,是属于资产对吗?
廖君老师
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提问时间:09/22 22:03
#CPA#
您好,是的 合同取得成本是属于新收入准则下的会计科目,是企业在取得合同发生的且能够预计收回的增量成本,其按合同进行明细核算,属于资产类科目
阅读 2898
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年初获得长投 获得25% 假如实现净利润500 在获得长投时 因固定资产公账之差是1000 折旧年限是10年 在考虑所得税的情况下 净利润=500-1000÷10×(1-25%)=425 投资收益 425×25%= 106.25 分录为 借 长投 106.25 贷 投资收益 106.25 如果没有所得税的情况就是500-1000÷100=400 投资收益 400×25%=100 分录为 借 长投 100 贷 投资收益 100 存在所得税只是会对公账之差有影响 从而影响净利润 这个过程只有这一处需要考虑所得税是吗 ? 以上我分析的对吗?
沈洁老师
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提问时间:04/30 23:49
#CPA#
你好,你的分析是对的,投资时点的增值在后期实现多少减多少,考虑所得税的情况处理的也是对的
阅读 2897
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老师您好,我想咨询一下我们去年请专业机构帮我们年底申请成功高新技术企业,今年在汇算清缴填报基础信息表里必须把这个填上吗?但我们现在在税务系统上还属于负面清单行业批发零售业,厂房还未修缮建完去年账务没有做研发费用不然申报时系统通不过,但现在填写基础信息表时写了高企证书编号和发证时间的话,有2个附表就是必填项目了研发费用加计扣除优惠明细表和高新技术企业优惠及明细表,这两个我都没法填去年的账里没有做研发费用
王璐璐老师
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提问时间:04/30 12:06
#CPA#
你好,基础信息表先不填的哈
阅读 2897
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老师,为什么原材料不用乘50%
廖君老师
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提问时间:04/30 22:06
#CPA#
您好,因为题中特意说了:假设原材料在每道工序生产开始时全部一次性投入。 一开始就把材料领用光了
阅读 2896
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法人有两家公司一起办公,一起购买了一批办公用品,发票开的是A公司的抬头,那这个钱怎么出,账怎么做
廖君老师
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提问时间:04/30 22:40
#CPA#
您好,只能算是A的费用呀,要分给B的话,要给B开票,就是A买来再卖
阅读 2895
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请问股东捐赠 3 万元设备给子公司,子公司计入了资本公积,这是不是不是捐赠,是作为股东出资了吗?但是有又有捐赠协议,为什么计入资本公积呢
家权老师
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提问时间:09/26 15:53
#CPA#
不能计入资本公积的哈,明明就是捐赠
阅读 2895
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麻烦老师讲一下这道题
钟刚红老师
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提问时间:04/12 12:40
#CPA#
学员,你好。本期是比较终止。年初与年末之间相差了一年,年末最后一期不用计算终值,而年初支付的需要。
阅读 2894
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1、根据举例一的场景,假设:甲、乙没有办理过户登记。而后,甲将小汽车卖给丙,丙付款,甲、丙办理了过户登记。 问题: ①、丙为善意第三人,可以对抗乙,小汽车的所有权归丙所有,对么? ②、甲、乙虽未办理登记,但交付在先。甲、丙虽已登记,但没有标的物可以交付。这种情况(甲、丙没有交付,仅有丙付款和甲丙登记)丙有所有权么?没有交付取得所有权为前提,只有个付款和登记,这算啥意思? 2、根据举例二的场景,是不是跟我第一个问题中,举例一的假设场景是差不多的? 丙能否定义为善意第三人,对抗乙,关键点是啥?
妖妖老师
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提问时间:05/01 15:36
#CPA#
同学你好! 问题①根据已知条件并不能证明丙为善意第三人,甲乙双方已完成交付满足所有权小汽车作为动产转移要件,小汽车的所有权归乙所有。
阅读 2893
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老师,这个题,为什么在算分配率的时候不用考虑起初的直接人工和制造费用的时候不用考虑起初的金额?
apple老师
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提问时间:04/13 11:26
#CPA#
同学你好,是这样理解的,我给你写
阅读 2893
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这个空头看涨期权,当股价上升时,期权价格为-15那算出来的期权价格不是负数吗?
王元元老师
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提问时间:07/04 23:56
#CPA#
空头看涨期权,估计上升时期权到期日价格是40*(1+35%)-39=15是大于零的 最后算出来期权的价格是大于零的
阅读 2890
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这个题目中投资性房地产的入账为什么是2200不应该是1200吗 9200-4000股权-3000重组债权公允-1000豁免=1200 难道组合方式下豁免债权不提现吗很困惑 不记得老师特别说明这一点
敏敏老师.
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提问时间:04/30 08:38
#CPA#
房产转让:东方公司转让的房产用于抵偿2000万元的债务本金。因此,吉祥银行接收到的房产的入账价值应该直接基于这个抵债金额,即2000万元。 债务重组:在债务重组协议中,吉祥银行同意接受房产、股票以及部分债务豁免作为对原贷款的偿还。但这里的债务豁免和其他资产(如房产和股票)的入账价值是分开计算的。 豁免债权:豁免的1000万元债权是吉祥银行对东方公司的一种让步,用于减轻东方公司的债务负担。在会计上,这部分豁免的债权会计入吉祥银行的损失(如营业外支出)中,而不是直接减少其他接收到的资产的入账价值。 投资性房地产的入账价值:如前所述,吉祥银行接收到的房产的入账价值应该直接基于其抵债金额,即2000万元。这个价值并不受其他债务重组条款(如豁免债权)的影响。 关于9200万元的计算:9200万元是吉祥银行在债务重组协议生效日(2x22年1月10日)对贷款的公允价值估计。这个价值包括了尚未偿还的债务本金和其他可能的利息或费用。但在计算投资性房地产的入账价值时,我们只需要关注与房产直接相关的抵债金额。 综上所述,投资性房地产的入账价值应该是2000万元,而不是您提到的1200万元或其他金额。豁免的债权在会计处理中是需要体现的,但它会计入吉祥银行的损失中,而不是直接影响投资性房地产的入账价值。
阅读 2890
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甲企业为增值税一般纳税人,2021年10月发生以下业务: (1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税2600元,将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票。 (3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 (4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元° (5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(2)计算该企业当月的増值税销项税额; (3)计算出售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税; (4)计算该企业当月应缴纳的增值税。
暖暖老师
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提问时间:10/27 15:34
#CPA#
1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额; 10000*0.09-6000*0.13=120
阅读 2890
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请问固定资产折旧时,想要计算每日的折旧额,按直线法是不是:原值*(1-残值率)/折旧年限/360天?!?这个天数是360还是365
东老师
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提问时间:09/26 15:05
#CPA#
这个天数是按照365天计算
阅读 2889
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老师,为啥净经营资产是流动资产加非流动资产减交易性金融资产减应付账款减其他应付款,净负债为啥是短期借款加长期借款减交易性金融资产?
李爱老师
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提问时间:04/30 08:51
#CPA#
您好;其实用的也就是这两公式 净经营资产=经营资产-经营负债=(经营性流动资产+经营性长期资产)-(经营性流动负债+经营性长期负债) 净负债=净金融负债=金融负债-金融资产
阅读 2888
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麻烦老师,可以帮忙做下3题和4题的会计分录吗
爱丽丝老师
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提问时间:11/30 21:21
#CPA#
同学你好! 3.借:银行存款 14000*(1+13%) 贷主营业务收入 14000 应交税费-应交增值税-销项税 140000*13% 4.借:销售费用3000 贷:库存现金 3000
阅读 2888
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老师,该题的第五年年末的价值为什么不包括第五年的2.85呢
CC橙老师
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提问时间:06/30 16:34
#CPA#
同学你好,这里计算的是未来现金流量现值
阅读 2887
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老师,合伙人和个独向企业借款,到期不还,交税吗
钟存老师
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提问时间:04/30 19:08
#CPA#
属于平等的法律主体 如果与企业之间没有约定利息可以不要利息 本金都不要了 属于利得 需要缴纳对应的所得税的
阅读 2887
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我想问下。应付账款有借方余额挂账。已经挂了很久了。公司确定供应商是不开票过来了。那要怎么平账呀?
郭老师
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提问时间:04/12 15:57
#CPA#
他给你提供了货物或者是服务了吗?
阅读 2887
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老师,这道题里的将其余部分用于职工食堂是那40%吗?应该是视同销售吧,怎么没体现出来,答案是A。
廖君老师
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提问时间:04/13 16:53
#CPA#
您好,我认为这个不对自产品用于福利是要视同销售交销项税的
阅读 2886
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37题总资产周转率等于1÷ 80%怎么理解?
雪儿老师
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提问时间:04/13 14:20
#CPA#
总资产周转率(次)=销售收入/资产总额 经营资产销售百分比等于收入除以资产。
阅读 2886
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@木木老师, 市场均衡条件下期望报酬率=必要报酬率, 可是,题目都说,证券市场线描述的是市场均衡条件下资产的必要报酬率与风险之间的关系。 3那我可以认为,证券市场线的纵轴是既是必要报酬率又是期望报酬率吗?因为,市场均衡条件下,两者相等啊
敏敏老师.
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提问时间:04/11 22:43
#CPA#
在资本市场均衡的条件下,期望报酬率确实等于必要报酬率。这一原理是基于投资者在均衡市场上对风险和回报的权衡。当市场达到均衡时,投资者对资产的期望回报与他们对资产所要求的最低回报相匹配。 证券市场线是一条描述资产预期收益与风险之间关系的直线。在证券市场线上,每个点代表一个特定资产在给定风险水平下的预期必要报酬率。这条线的纵轴通常表示必要报酬率,因为在资本市场理论中,它代表了投资者在考虑风险后愿意接受的最低回报率。 然而,当你提到市场均衡条件下期望报酬率与必要报酬率的相等性时,确实可以认为在均衡状态下,证券市场线的纵轴既代表了必要报酬率,也代表了期望报酬率。这是因为在这种状态下,投资者对资产的期望回报与他们所要求的最低回报是一致的。 但需要注意的是,证券市场线的纵轴主要表示的是必要报酬率,因为它体现了投资者在考虑风险后愿意接受的最低回报率。期望报酬率则是在这个基础上,根据投资者的预期和市场条件进行调整后得到的预期回报。因此,虽然两者在市场均衡条件下相等,但在理论上,证券市场线的纵轴更倾向于被解释为必要报酬率。 综上所述,虽然从某种角度看,证券市场线的纵轴在市场均衡条件下既是必要报酬率又是期望报酬率,但更严格地说,它主要表示的是必要报酬率,因为这是在考虑风险后投资者愿意接受的最低回报率。
阅读 2885
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实际执行重要性怎么确定呀?
耿老师
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提问时间:05/01 21:02
#CPA#
你好!实际执行重要性是指审计工作中对财务信息的误报或错报可能导致使用者作出错误决策的严重程度。在确定实际执行重要性时,需要考虑以下几个因素: 1. 财务报表使用者的需求:了解使用者对财务信息的需求和期望,以便确定他们对准确性和可靠性的要求。这可能包括投资者、债权人、监管机构等。 2. 公司规模和行业特点:不同规模和行业的公司,其财务报表的重要性水平可能有所不同。一般来说,公司规模越大,行业竞争越激烈,实际执行重要性就越高。 3. 财务状况和业绩波动:公司的财务状况和业绩波动可能影响到实际执行重要性的判断。例如,对于财务状况较差或业绩波动较大的公司,实际执行重要性可能需要设定得更高。 4. 审计风险:审计风险是指审计师未能发现财务报表中存在的重大错报的风险。实际执行重要性与审计风险密切相关,审计风险越高,实际执行重要性就越高。 5. 法规和监管要求:遵循相关法规和监管要求,确保财务报表的准确性和合规性。这可能会影响到实际执行重要性的确定。 6. 审计师的专业判断:审计师需要根据以上因素综合考虑,运用专业知识和经验来确定实际执行重要性。这通常需要审计师与客户进行充分沟通,了解其业务和行业特点,以便做出合理判断。 总之,实际执行重要性的确定是一个综合考虑多种因素的过程,需要审计师具备丰富的专业知识和经验。在确定实际执行重要性时,审计师应与客户保持良好沟通,确保财务报表的准确性和可靠性。
阅读 2884
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请问老师,承**来的加油站,承包方针对被成本方的固定资产,是放到承包商的固定资产核算还是放到长期待摊费用核算。
朴老师
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提问时间:04/12 10:42
#CPA#
固定资产通常是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。长期待摊费用则是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。 对于承包方来说,被成本方的固定资产并不属于其直接购买的资产,而是作为承包业务的一部分使用。因此,通常情况下,这些固定资产不会被放到承包商的固定资产核算中。 如果承包方对这些固定资产进行了大修理或改良,并且这些费用符合长期待摊费用的定义(即摊销期限超过1年),那么这些费用可以放入长期待摊费用进行核算。具体的会计处理方式应依据企业的会计政策、会计准则以及相关法规进行。
阅读 2884
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待摊费用通过其他应收款是什么意思?请老师举例写一下待摊费用的全部分录,谢谢。
冉老师
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提问时间:04/13 15:54
#CPA#
你好,同学 待摊费用,是一个科目,可以直接用的 比如发生的时候 借长期待摊费用 贷银行存款 后期摊销 借管理费用 贷长期待摊费用
阅读 2883
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收取物业费有本公司的也有代收的,业主叫代收的也给她开发票,那不属于我们的收入,那怎么操作?代收的如果公司开发票怎么做账??
郭老师
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提问时间:04/12 10:18
#CPA#
你好,有代收代付的证明吗?
阅读 2883
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作业成本法只适用于间接成本的分配吗?直接成本可以吗?辅助成本是可以的对吗
徐超老师
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提问时间:06/25 21:27
#CPA#
同学你好!作业成本法只用于间接成本的分配,因为直接成本不需要分配,可以直接计入所属产品,比如产品的原材料
阅读 2882
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对比下这两道题目,第一道题目为什么丁跟戊公司不是关联方,第二道题目丙和丁又是关联方呢?难道妈妈的朋友也可以是他儿子的朋友,但是他儿子的朋友不能是他妈妈的朋友?
廖君老师
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提问时间:05/01 10:01
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 2882
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老师,不明白这个折现为什么要除资本成本,也没说是有预测期和稳定期啊,默认企业价值评估的题最后一年现金流都要(除资本成本-增长率)吗
峰峰老师
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提问时间:04/12 10:30
#CPA#
您好,同学,您还记得每年固定增长的企业价值的公式吗?企业价值=D0(1+g)/(Rs-g),这里的Rs-g就是资本成本-增长率
阅读 2882
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老师,非本公司员工,在公司项目上发生的差旅费可以报销吗?
微微老师
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提问时间:04/12 10:30
#CPA#
你好,那这个人是什么身份的呢?
阅读 2882
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