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从8月份就可以按100万元享受加计扣除政策了吧？为什么解析说10月
bamboo老师 | 提问时间：04/29 21:32

#CPA#

您好解析说的10月份是季度所得税申报的时候 10月份申报三季度的季度所得税

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图片中的题目怎么写
法律老师 | 提问时间：06/07 16:02

#CPA#

1.旧设备年折旧=（77000-3000）/5=14800 旧设备1-4年现金净流量=（销售收入-付现成本）×（1-所得税税率）+折旧等非付现成本×所得税税率=（650000-450000）×（1-25%）+14800×25%=153700 旧设备第5年现金净流量=153700+3000=156700 新设备年折旧=（100000-6000）/8=11750 新设备各1-7年现金净流量=（650000-450000-30000）×（1-25%）+11750×25%=130437.5 新设备各第8年现金净流量=130437.5+6000=136437.5 2.旧设备净现值=153700×3.037+156700×0.567=555635.8 旧设备年金净流量=555635.8/3.605=154129.21 新设备净现值=11750×4.564+136437.5×0.404=108747.75 新设备年金净流量=108747.75/4.968=21889.64 所以选择旧设备，不更新

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1.关于内部控制评价的组织领导和职责分工董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责，审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。 2.关于内部控制审计。聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在上市前已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自2020年起，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。要求：判断资料1、2是否存在不当之处；指出不当之处，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/15 16:14

#CPA#

1.第1项工作存在不当之处。（1）不当之处：经理层对内部控制有效性负全责。理由：董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。（2）不当之处：审计部审定内部控制重大缺陷。理由：董事会负责审定内部控制重大缺陷。 2.第2项工作存在不当之处。不当之处：会计师事务所的内部控制审计，重点审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立审计，不能因为被审计上市公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。

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这道题能这么算吗。因为是非同控，用最后一次公允价算，1800-2600×0.6=240
廖君老师 | 提问时间：06/30 11:01

#CPA#

您好，这个要考虑商誉 20×9年1月1日,合并报表中确认商誉的金额=1800-2500×60%-300(万元)。20×9年12月31日,完全商誉的金额=300/60%-500(万元),减值测试前乙公司自购买日公允价值持续计算的净资产账面价值=2600+500-3100(万元),可收回金额是2700万元,那么乙公司发生减值的金额=3100-2700=400(万元),因完全商誉为500万元,所以减值应冲减商誉,其他资产不减值。合并利润表中应当列报的是归属于甲公司承担的减值的部分400×60%=240(万元)。

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9.4 下列各项做法中，最有助于应对低估应收账款的重大错报风险的是（）。 A.寄发消极式询证函 B.检查形成应收账款的相关凭证 C.寄发积极式询证函，并列明余额要求被询证者确认 D.寄发积极式询证函，并不列明余额要求被询证者填写多选11.15 下列有关注册会计师执行抽盘的说法中，正确的有 ( ）。 A.应当双向抽盘 B.可以获取盘点记录准确性和完整性的审计证据 C.抽盘差异表明被审计单位存在重大错报 D.可能要求被审计单位重新盘点多选11.13 下列各项存货中，注册会计师通常应将其纳入存货监盘范围的有（）。 A.损毁的存货 B.第三方寄存的存货 C.在盘点期间无法停止领用的存货 D已确认销售但尚未装运出库的存货多选11.12 下列各项中，注册会计师在确定存货监盘范围时通常需要考虑的有（）。 A.重大错报风险的评估结果 B.存货的性质 C.存货监盘的时间安排 D.相关内部控
赵老师 | 提问时间：06/30 16:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9.4 下列各项做法中，最有助于应对低估应收账款的重大错报风险的是（）。 A.寄发消极式询证函 B.检查形成应收账款的相关凭证 C.寄发积极式询证函，并列明余额要求被询证者确认 D.寄发积极式询证函，并不列明余额要求被询证者填写回复：老师认为本题选项D是正确的，因为列明金额的话，如果咱们写的应收50万，实际是应收100万，对方一看，咱们要少了，可能会直接按照50万回函的，所以不列明金额更能发现低估。多选11.15 下列有关注册会计师执行抽盘的说法中，正确的有 ( ）。 A.应当双向抽盘 B.可以获取盘点记录准确性和完整性的审计证据 C.抽盘差异表明被审计单位存在重大错报 D.可能要求被审计单位重新盘点回复：选项ABD是正确的。选项C，如果有差异，应该先实施程序核实差异的原因，不能直接证明被审计单位存在重大错报的。多选11.13 下列各项存货中，注册会计师通常应将其纳入存货监盘范围的有（）。 A.损毁的存货 B.第三方寄存的存货 C.在盘点期间无法停止领用的存货 D已确认销售但尚未装运出库的存货回复：选项AC是正确的。选项BD不属于被审计单位的存货。多选11.12 下列各项中，注册会计师在确定存货监盘范围时通常需要考虑的有（）。 A.重大错报风险的评估结果 B.存货的性质 C.存货监盘的时间安排 D.相关内部控回复：本题选择ABD 存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。祝您学习愉快！

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老师好，请看下图片，互斥项目项目期限不同，为什么选永续净现值大的？我记得永续净现值是解决折现率不同的问题。
廖君老师 | 提问时间：04/13 16:10

#CPA#

您好，永续净现值=等额年金/项目的必要报酬率，假设项目是可以重置的，这个相当于净现值大的

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老师，请教个问题：甲公司以500万元认购合伙企业10％的份额，担任有限合伙人，合伙协议约定合同期限五年。这个属于哪一类金融资产？究竟是以公允价值价值计量且其变动计入当期损益的金融资产还是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产？为什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/15 12:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以公允价值价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合伙企业吸收甲公司的入股款，属于符合金融负债定义但是被分类为权益工具的特殊金融工具，本身并不符合权益工具的定义，因此从投资方的角度来看也就不符合指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件，所以不能指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。祝您学习愉快！

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固定资产清理2是哪里来的
廖君老师 | 提问时间：04/30 18:59

#CPA#

您好，能截图一下这个具体题么

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老师，为什么D是对的？我知道C和D的意思是一样，但我们平时是用C的，没用D这个叫法的。
蒋飞老师 | 提问时间：08/03 11:07

#CPA#

你好！是的，你的理解很对。 D的说法不常见。

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ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。答案中“承担了管理层职责”是什么意思，为什么说承担了管理层职责？又为什么是因为“自我评价”，该内审工作不是与……无关吗，是由其内审部完成的，为何涉及“自我评价”？
欧阳老师 | 提问时间：10/29 21:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承担管理层职责，简单的说就是注册会计师做了管理层该做的工作，注册会计师是审计管理层编制的财务报表的，如果代替管理层做了工作，后续在审计过程中再去评价这个工作，就会涉及到自我评价的问题。可以参考注会审计教材第631页：会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将因自身利益、自我评价、密切关系、过度推介对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。审计客户的管理层职责涉及控制和领导该客户的各项工作，包括针对人力资源、财务资源、技术资源、有形或无形资源的取得、配置和控制作出重大决策。会计师事务所应当根据具体情况确定某项活动是否属于承担管理层职责。下列活动通常被视为承担管理层职责： 1.制定政策和战略方针； 2.招聘或解雇员工； 3.指导员工与工作有关的行动并对其行动负责； 4.对交易进行授权； 5.控制或管理银行账户或投资； 6.确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议； 7.代表管理层向治理层报告； 8.负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表； 9.负责设计、执行、监督和维护内部控制。本题属于第7点内容，承担了管理层职责，是不允许的，所以会对独立性产生不利影响，其中自我评价是最主要的不利影响。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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连续支付和隔一段时间支付有什么区别？是说连续每个月支付和每隔三个月支付是这样子的区别吗？
朴老师 | 提问时间：07/01 14:31

#CPA#

连续支付和隔一段时间支付的主要区别在于支付周期的不同。以你提到的每个月连续支付和每隔三个月支付为例，我们可以进行如下详细的比较和归纳：支付周期：连续支付（如每个月支付）：这意味着支付行为是连续的，且频率较高。在这种模式下，用户需要按照固定的时间间隔（如每月）进行支付。隔一段时间支付（如每隔三个月支付）：这表示支付行为是间断的，且频率较低。用户会在较长的时间间隔后（如每三个月）进行一次支付。资金流转压力：连续支付：由于支付频率高，每次支付的金额可能相对较低，对用户的资金流转压力相对较小。用户可以更好地规划和管理自己的财务状况。隔一段时间支付：由于支付间隔较长，每次支付的金额可能会较大。这可能对用户的资金流转造成一定的压力，需要用户提前做好准备和规划。应用场景：连续支付：这种模式通常适用于需要持续提供服务或产品的场景，如订阅服务、会员服务等。用户通过连续支付来享受持续的服务或优惠。隔一段时间支付：这种模式可能更适用于一些非持续性的服务或产品购买，如季度性的项目费用、定期的设备维护费用等。总结来说，连续支付和隔一段时间支付的主要区别在于支付周期的不同，这进而影响到用户的资金流转压力和应用场景。用户可以根据自己的实际需求和经济状况来选择合适的支付方式。

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购置税入车辆的成本吗
东老师 | 提问时间：04/12 10:55

#CPA#

你好，这个是接入车辆的成本呢。

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老师好，股权现金流量＝股利-股权资本净增加；股权现金流量＝净利润-所有者权益增加意思就是股利-股权资本净增加＝净利润-所有者权益增加，同时，股利是不是也等于净利润-所有者权益增加？那么股利-股权资本净增加为什么还等于净利润-所有者权益增加？
财管老师 | 提问时间：12/07 10:48

#CPA#

1、股权现金流量=净利润-留存收益增加-股本及资本公积的增加 =净利润-股东权益增加 =净利润-所有者权益增加 2、净利润-留存收益增加=股利，股本及资本公积的增加=股权资本净增加。股权现金流量=股利-股权资本净增加 3、所以，股利-股权资本净增加=净利润-所有者权益增加=股权现金流量

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老师，限制性股票在授予日的公允价值＝限制性股票授予日股票的市价－授予价格所以公允价值应该是 5-1.5=3.5元，为什么是5元？
赵老师 | 提问时间：02/29 21:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：授予限制性股票的公允价值，其实相当于授予一个能以X元买入价值Y元股票的权利。所以授予限制性股票的公允价值需要用市价Y扣除掉购买成本（授予价格X），这才是授予限制性股票实际的公允价值，因为授予价格是被授予方实际要付出的成本的，所以需要扣除掉。祝您学习愉快！

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对于企业（指发行方）按照《企业会计准则第37号—金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关，企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。亲爱的老师上面这句话是什么意思？可以举一个例子吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例题·计算分析题】甲公司的所得税税率为25％，2×22年1月1日甲公司发行了一项年利率为8％、无固定还款期限、可自主决定是否支付利息的不可累积永续债10 000万元。对甲公司而言，该永续债并未形成支付现金或其他金融资产的合同义务，也没有回购的合同义务，因此该永续债应整体被分类为权益工具。2×23年12月31日，甲公司股东大会宣告分配永续债利息。甲公司2×23年实现的利润总额为50 000万元。假定按照税法规定，甲公司实际支付的该项永续债的利息支出准予在其企业所得税税前扣除。甲公司因该项永续债所支付的利息来源于以前产生损益的交易或事项。不考虑其他因素。　　要求：编制2×23年12月31日甲公司股东大会宣告分配永续债利息的相关会计分录，同时编制甲公司与所得税相关的会计分录。『正确答案』分类为权益工具的金融工具，在存续期间分派的利息，作为利润分配处理。　　借：利润分配——应付永续债利息（10 000×8％）800 　　　　贷：应付股利——永续债利息　　　　　　　　　 800 　　确认应付股利时不允许税前扣除，实际支付时允许税前扣除。所以确认应付股利时形成可抵扣暂时性差异: 　　借: 递延所得税资产（800×25%）200 　　　　贷: 所得税费用　　　　　　　　 200 　　实际支付而允许税前扣除时，调减应纳税所得额，同时转回递延所得税资产。祝您学习愉快！

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应收账款占比逐年增大，受那些影响，如何分析，是否带来财务风险？
宋生老师 | 提问时间：04/08 08:21

#CPA#

你好！应收账款占比逐年增大可能受到企业信用政策、行业特性、市场环境和企业竞争力等因素的影响。可能为了扩大市场份额，采取较为宽松的信用政策，导致应收账款增加。同时，某些行业的项目周期长、结算流程复杂，自然会产生较高比例的应收账款。此外，市场竞争激烈的环境下，企业可能通过赊销来吸引客户，增加市场份额。应收账款占比增大可能带来的财务风险包括流动性风险、坏账风险、资金成本增加以及资产负债率上升。1大量应收账款会占用企业流动资金，影响短期偿债能力。2，更多的款项可能无法按时收回，增加坏账准备的计提，影响净利润。3，企业可能需要通过借款等方式筹集资金，增加财务成本，并且应收账款的增加可能导致资产负债率上升，影响财务稳定性。

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55岁考下注会还有机会去事务所吗
miao | 提问时间：11/11 23:24

#CPA#

同学你好，55岁考下注会还是有机会去事务所的，只要您有业务，或者有带项目的能力

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预计负债的50和营业外支出40怎么求，
CC橙老师 | 提问时间：04/28 23:14

#CPA#

你好，题目和选项没拍全

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老师，今年是专科应届毕业生，可以报名注会考试是吧，第一年报考，现在开始学报哪几科通过的可能性最大
杰老师 | 提问时间：04/12 14:26

#CPA#

同学，想问一下你是学财务专业还是非财务专业的的？

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下列各项关于企业存货计量的表述中,正确的是( )。 A 季节性停工期间生产车间发生的停工损失应计入当期损益 B 进口存货支付的关税和不得抵扣的增值税计入存货成本 C 生产设备发生的日常维修费用应计入当期损益 D 存货入库后发生的仓储费用应计入存货成本
向阳老师 | 提问时间：09/23 19:49

#CPA#

进口存货支付的关税和不得抵扣的增值税计入存货成本

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那如果先一次性收一年租金，一次性开具发票，半年后，客户退租了，1.发票该怎么处理？2.在两个时间节点：一次性开具发票时，客户退租时，增值税和房产税收入，应该怎么确认？
金老师 | 提问时间：07/24 18:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.发票处理一次性开具发票时：如果您已经为客户一次性开具了全年的租金发票，那么在客户提前退租时，需要对剩余未使用的租金部分进行发票处理。客户退租时：（1）红字发票：您可以开具红字发票来冲减已开具的发票金额。红字发票需要注明冲减的原因及金额。（2）重新开具发票：如果剩余租金需要退还给客户，您可以重新开具一张反映实际租金收入的发票，并收回原来的发票。如果已经无法收回原始发票，可以按照相关规定处理。 2.增值税确认一次性开具发票时：当您一次性收取租金并开具发票时，理论上应按照发票金额确认增值税销售额，并相应计算增值税。客户退租时：（1）红字发票：如果开具红字发票冲减已开具的发票金额，那么可以根据红字发票的金额相应减少增值税销售额。（2）重新开具发票：如果重新开具发票，那么新的发票金额将成为增值税销售额的基础。 3.房产税确认出租房产房产税按照每月的租金计算确认，第一次开具发票后每月按照月租金计算确认房产税，退组后按照房产余值为基础计算确认房产税祝您学习愉快！

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作业成本法只适用于间接成本的分配吗？直接成本可以吗？辅助成本是可以的对吗
徐超老师 | 提问时间：06/25 21:27

#CPA#

同学你好！作业成本法只用于间接成本的分配，因为直接成本不需要分配，可以直接计入所属产品，比如产品的原材料

阅读 2965

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递延所得税费用的50和5怎么来的
miao | 提问时间：04/28 23:27

#CPA#

同学您好，可以把题目完整的答案发一下吗

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这里为什么贷无形资产500 借累计摊销100啊怎么算出来的
王璐璐老师 | 提问时间：04/13 11:19

#CPA#

你好，原值500，10年前取得，一年摊销10，累计摊销金额100

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请问第39条是免征增值税还是不征增值税呢，它属于增值税的征税范围吗
潇洒老师 | 提问时间：04/13 11:44

#CPA#

同学你很，不征税，应该就不是这个范围

阅读 2963

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普通发票跨月有误，怎么开红字提示普通发票不能开红字？是不用开红字麽
家权老师 | 提问时间：09/27 17:27

#CPA#

你好，这个直接开负数发票，不开红字信息表

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老师利用内部审计人员的工作，如果涉及一些判断不是重大的同时涉及的重大错报风险一般般，也不是特别的高，这种时候可以利用内部审计人员提供直接协助吗？
朴老师 | 提问时间：07/01 18:31

#CPA#

在这种情况下，通常不可以利用内部审计人员提供直接协助。尽管判断不是重大且涉及的重大错报风险一般，但利用内部审计人员提供直接协助仍存在一些潜在问题。内部审计人员的独立性和客观性可能相对受限，他们与被审计单位存在一定的关联，可能影响其判断和工作的公正性。此外，即使风险看起来不高，也不能完全排除内部审计人员在提供直接协助时可能出现失误或受到不当影响，从而影响审计的质量和可靠性。为了保证审计的独立性、客观性和质量，注册会计师应当谨慎考虑是否利用内部审计人员的工作，尤其是直接协助。在决定利用时，应当对内部审计人员的能力、客观性和独立性进行充分的评估和监督。

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国内公司汇美元去香港需要提交什么资料？
薇老师 | 提问时间：04/13 04:33

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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老师，为什么发放股票股利，不考虑时间权重。发放股票股利和资本公积转增股本，因为属于所有者权益内部的变动，不会影响所有者权益总额，所以增加的股数不需要考虑时间权重，直接加上增加的股数就可以。网上的解释是这样，我还是不太理解。因为不太理解，经常容易忘记
枯燥老师 | 提问时间：06/15 21:47

#CPA#

你好，可以这样理解：就拿资本公积转增资股本举例吧，期初股本1000，资本公积1000，半年度把资本公积转成股本，那么股本变成2000，资本公积表成0。因为都是内部的变动，所以视同期初的资本公积就是股本。你看这样是否好理解一点。

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请问什么是进料加工复出口，什么是来料加工复出口，可以举个例子吗谢谢
初见张老师 | 提问时间：04/13 16:23

#CPA#

同学你好进料加工是原材料是你买进来的之后加工再出口来料加工是委托方提供材料给你加工再出口的

阅读 2960

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