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下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 D.当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
微微老师
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提问时间:01/05 22:36
#税务师#
您好,ABDE;选项 C,递延所得税费用等于当期确认的递延所得税负债减去当期确认的递延所得税资 产,同时不考虑直接计入所有者权益等特殊项目的递延所得税资产或负债
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为什么这里股息收入产生的个税,减半征收了?
悠然老师01
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提问时间:12/22 23:24
#税务师#
财政部和国家税务总局联合发布通知,对个人股息红利所得的税收政策进行调整,出台了《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》,就股权分置试点改革中有关个人股息红利所得问题作出规定:对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人所得税应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。
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老师,早上好!出口退税免抵税额和留抵税额不理解,是什么意思啊?
王超老师
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提问时间:10/23 10:02
#税务师#
你好 免抵退是国家给你的优惠政策,你们有进项的话,税务局会给你们退的 留抵税额是你们还没有抵扣的进项,比如这个月,你们销项80万,进项100万,那么就会有20万的抵扣
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D为什么持有的会认为是没有盖章的发票,可以理解为盖章呀,何以认为此时没盖章
会计学堂朱老师
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提问时间:07/18 17:47
#税务师#
你好,题目不全这边可以发全点的吗
阅读 1091
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日后调整事项与重要前期差错调整报表不同是指的那方面不同,理解不了
朴老师
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提问时间:07/19 10:25
#税务师#
一、发生在日后期间的报告年度的会计差错和报告年度以前不重要的前期差错,按日后事项的处理。 发生在日后事项期间的报告年度以前的重大会计差错,仍按照差错更正的处理原则要用追溯重述法。 非资产负债表日后期间发现的前期差错按照前期差错的原则处理。 二、日后事项和差错更正的区别: 日后事项不调整报告年度的期初数,差错更正需要调整报告年度的期初数。 差错更正追溯调表时,资产负债表调当年的年初数,利润表调上年数 三、涉及损益类科目调整的都要换成“以前年度损益调整”,最后将该科目余额转入利润分配——未分配利润,同时调整盈余公积。
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请问老师,贴现息的算法什么时候按360天算,什么时候按12个月算?
周老师
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提问时间:10/09 20:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般是360天计算,这里要考虑具体天数的 祝您学习愉快!
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关于叶青老师讲到增值税即征即退中例题软件开发企业从国外进口软件时,不需要缴纳增值税吗?如果缴纳增值税就产生进项税,在计算税负的时候是不是应该考虑。谢谢!
范老师
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提问时间:09/15 20:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 先用正常的方法,计算销项税和进项税,计算出应纳税额,然后和3%的税负比较,确定是否需要退税。 你粘贴的这个题目应纳税额,(68000+200000)×13%-100000×13%,用这个金额和税负3%比较,差额就是要退的金额。 祝您学习愉快!
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以旧换新,是否需要做收入?会计和税法的规定有哪一些?具体的政策依据又是哪一些?
岁月静好老师
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提问时间:08/26 13:40
#税务师#
同学您好: 以旧换新业务在会计和税法上都需要确认收入。 在会计处理上,以旧换新销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。 在税法方面,增值税和企业所得税都有相关规定: 增值税:采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。但金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 政策依据:《增值税暂行条例》及其实施细则。 企业所得税:销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。 政策依据:《企业所得税法》及其实施条例。 总之,以旧换新业务在会计和税法上都要确认收入,只是在增值税处理上,对于金银首饰和其他货物有所区别。
阅读 1090
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你好,自行车专票能抵扣吗
郭老师
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提问时间:07/31 12:00
#税务师#
你好买来做什么的销售的办公用的可以
阅读 1090
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老师,我看税务师考试要求要从事经济、法律相关工作,但是我没有,我一直做会计,请问我可以报考吗?报名的时候会让提供从事经济法律工作的证明吗
玲老师
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提问时间:04/02 16:00
#税务师#
税务师考试从事会计工作就可以。
阅读 1090
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我是小规模家政公司,经营范围有装饰工程设计施工这一项,请问可以开装卸搬运费发票吗? 根据合同,老师建议可开什么项目的发票
暖暖老师
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提问时间:03/11 10:51
#税务师#
你好,可以的,搬家公司可以开具搬运费项目的发票的
阅读 1090
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请问小规模的分公司,企业所得税汇总申报吗
金金老师
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提问时间:12/06 23:09
#税务师#
您好,这个是所得税汇总的,你好
阅读 1090
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个人将购买不足2年的住房对外销售,按5%的征收率全额缴纳增值税。满2年和满5年,有什么规定?
宋老师2
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提问时间:11/23 16:30
#税务师#
你好!满2年免增值税,满五唯一免个税
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根据行政强制法律制度的规定,下列关于申请人民法院强制执行的表述中,不正确的是( )。 A.强制执行的对象是不动产的,行政机关应向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行 B.人民法院接到行政机关强制执行的申请,应当在5日内受理 C.行政机关申请人民法院强制执行的,强制执行的费用由行政机关承担 D.行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的,可以自收到裁定之日起15日内向上一级人民法院申请复议 正确答案 : C 【知识点】申请人民法院强制执行 答案解析 : 选项C:行政机关申请人民法院强制执行,不缴纳申请费。强制执行的费用由被执行人承担。 D选项,裁定15和10日有哪些地方?二审上诉,判决15日内,裁定10日内对吗?
朴老师
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提问时间:10/21 19:09
#税务师#
答案解析中关于D选项的描述存在错误。 根据《行政强制法》第56条规定,行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的,可以自收到裁定之日起15日内向上一级人民法院申请复议,上一级人民法院应当自收到复议申请之日起30日内作出是否执行的裁定。 因此,D选项的正确表述是:行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的,可以自收到裁定之日起15日内向上一级人民法院申请复议,上一级人民法院应当自收到复议申请之日起30日内作出是否执行的裁定。
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通过个人银行卡发工资,在公司申报个税时,比实发工资多申报一些,可以么?
金金老师
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提问时间:07/28 20:52
#税务师#
您好,这个差额大不大啊
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请问老师,物业公司代收水费,开发票税率3%对吗?
郭老师
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提问时间:01/16 22:01
#税务师#
一般纳税人的是这么做的,小规模的是1%。
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请问,收到保安服务公司的增值税电子专用发票,税率栏是星号,税额栏是有金额的,备注栏写有差额征税,那么做为发票接受方可以不可以用来抵扣进项税,谢谢
李老师(1)
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提问时间:08/23 10:36
#税务师#
你好同学。可以的,可以按照抵扣。
阅读 1090
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请问纯粹利率的计算公式是什么谢谢
Jack老师
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提问时间:10/22 16:15
#税务师#
您好,纯粹利率=(1+名义无风险利率)/(1+通货膨胀率)-1
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低值易耗品和周转材料有什么区别?
郭老师
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提问时间:09/02 16:49
#税务师#
1, 周转材料是指企业能够多次使用,逐渐转移其价值但是仍然保持原有形态不确认为固定资产的材料,包括包装物和低值易耗品,以及建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架和其他周转使用的材料等。如包装物和低值易耗品。 2, 低值易耗品是指单项价值在规定限额以下或使用期限不满一年,能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。 低值易耗品在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态,在使用时也需维修,报废时可能有残值,由于价值低,使用期限短而采用简便的方法将其价值摊入产品成本。低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品,以及在经营过程中周转使用的容器等。其特点是单位价值较低,使用期限相对于固定资产较短,在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。
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计算资源税的计税依据里包含优质费么?
税法老师
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提问时间:10/24 13:56
#税务师#
资源税中现在已经没有价外费用这个概念了,所以不包括
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以下两种算虚开票吗?1、公户转账给销售公司法人的私户,然后普通发票开票方写的是销售公司。业务金额都是真实的。2、销售公司开普票把买方公司的名字或者税号写错了一个字。业务金额都是真实的。
张老师
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提问时间:06/06 16:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.按老师个人的理解这里是属于虚开发票的情形的。 2.按老师的理解这里是发票开具错误,可以红冲后重新新的发票的。 祝您学习愉快!
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您好老师,实务最后八套题卷三综合题一该公司收入情况(6),班车服务可以选择简易计税,为什么分录不列简易计税的分录而是一般计税的分录?我写简易计税分录得分么?
范老师
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提问时间:09/20 22:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 要求(2)中已经说明对于应税项目,公司选择一般计税方法。所以写简易方法的不得分。 祝您学习愉快!
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查封可以委托 第三人扣押为什么不行?
廖君老师
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提问时间:05/08 18:35
#税务师#
您好,我的理解 是 因为查封只是贴了封条,还是要有人看着,而扣押的财产已经在行政机关了,就不涉及第3人的事了,扣押就是押在行政机关了。
阅读 1089
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老师,个人的发票开个人名字,税号是个人的身份证号码?
李老师(1)
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提问时间:11/25 10:34
#税务师#
你好,不需要写税号的,直接空着就可以。
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减值损失为什么存货可以转回,固定资产、无形资产不可以转回
邹老师
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提问时间:08/02 09:29
#税务师#
你好,这个就是准则对不同资产的规定 (需要去学习记忆才是的)
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给客户转的餐费需要缴纳个税吗
venus老师
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提问时间:07/22 11:26
#税务师#
你好的,同学,不用缴纳个税
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为什么在计算债券面值现值时,是(P/F,3%,3)?
财会老师
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提问时间:09/04 13:11
#税务师#
截至2019年7月1日,该债券还有3个半年到期,所以是(P/F,3%,3)
阅读 1089
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劳务派遣差额和全额开票他们的税率有什么区别?开具的发票有什么区别?最终他们可以抵扣的进项税额分别怎么算?
郭锋老师
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提问时间:11/10 19:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税率区别 -差额征税:适用于一般纳税人(简易计税)、小规模纳税人,税率/征收率是5%(简易计税)。 -全额征税:适用于一般纳税人(一般计税)、小规模纳税人,税率/征收率为6%(一般计税)、3%(小规模,可优惠至1%)。 2.发票开具区别 -差额征税:差额部分可开专票,扣除部分开普票。 -全额征税:全额可开专票或普票。 3.进项税额抵扣计算 -差额征税:仅差额部分可抵扣(若开专票),即下游企业可抵扣的进项税额为取得的差额部分专票上注明的税额。 -全额征税:全额可抵扣(若开专票),即下游企业可抵扣的进项税额为取得的全额专票上注明的税额。 祝您学习愉快!
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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2025年3月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票金额 87000元,单独收取不锈钢桶押金6000元;销售B型啤酒20吨,开具增值税专用发票,金额56000元,单独收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元。当月应纳消费税()元。(啤酒的消费税税率:甲类 250 元/吨,乙类220 元/吨)
周老师
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提问时间:07/16 09:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A型啤酒的每吨售价=[87000+6000÷(1+13%)]÷30=3076.99(元),大于3000元,A型啤酒适用的税率为250元/吨;包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱押金,B型啤酒每吨的售价=56000÷20=2800(元),小于3000元,B型啤酒适用的税率为220元/吨。当月应缴纳的消费税=30×250+20×220=11900(元)。 祝您学习愉快!
阅读 1089
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有隐瞒收入嫌疑的为什么不属于核定征收企业所得税的情形?计税依据偏低又无正当理由为什么属于核定征收企业所得税的情形?计税依据偏低又无正当理由不就可以理解为是有隐瞒收入嫌疑吗?说的不是一回事吗?
周老师
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提问时间:10/25 17:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 核定征收只是适用特定的情形,应当按照规定的情形进行核定征收。 纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税: ①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; ②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; ③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; ④虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的; ⑤发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的; ⑥申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 如果隐瞒收入,税务局审查后确实存在有隐瞒收入行为的,纳税人要补缴税款,并对其处以罚款。 祝您学习愉快!
阅读 1089
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