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今年中级职称证书继续教育做了，初级继续教育还要做吗
家权老师 | 提问时间：09/22 09:09

#中级职称#

只需要做一个就行了哈

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利润留存=营业收入×(1+预期增长率)×净利润率×净利润留存率老师，我理解的对吗？
宋生老师 | 提问时间：09/20 11:27

#中级职称#

你好对，这个是对的。

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中级会计所得税这章，所得税费用和应交所得税傻傻分不清了，用大白话解释说明。
刘艳红老师 | 提问时间：05/03 17:39

#中级职称#

应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。　　所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。　　“应交税费-应交所得税”是负债类科目，是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。　　“所得税费用”核算的是企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

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老师你好，想问问，其他应付款这个科目方向应该是贷方，正常情况期末余额在贷方是不？我们这个财务软件方向显示是借，我看不懂。能讲讲么？
meizi老师 | 提问时间：04/11 09:46

#中级职称#

你好；1，。正常余额是正数；是在贷方的；因为它是负债类科目的；借方显示看余额是不是负数了

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请问老师季度报送的财务报表中利润表的上期金额是哪个时间
玲老师 | 提问时间：04/10 17:37

#中级职称#

你好，填写上年同期的金额。

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老师，长投里面手续费，佣金在权益法下冲减资本公积—股本溢价，什么费用计入长投的初始投资成本来着？手续费，佣金不属于相关税费吗？还是属于发行费？
朴老师 | 提问时间：01/05 14:54

#中级职称#

长期股权投资中，有些费用在权益法下会被计入初始投资成本，主要包括购买股权的实际成本，包括费用、律师费、相关提供资金的利息、投资入股时有效的税金等。而冲减资本公积的费用，包括因发生股权出质及置换而支付的利息、交易费、税费等，也可能包括投资者支付的注册股权价款以外的非实际费用。关于手续费和佣金，如果是发行股票的发行费用即佣金、手续费，那么不管是否达到控制，都是冲减资本公积-股本溢价。不过，在长期股权投资中，对于手续费和佣金的归属并没有明确的统一规定，有些被计入初始投资成本，有些则冲减资本公积。

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其他权益工具和其他权益工具投资分别是什么东西，区别是啥
易老师 | 提问时间：11/15 20:46

#中级职称#

其他权益工具是企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。其他权益工具投资是核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。一个是融资产生，一个是投资产生。

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某公司持有A、B、C三种股票，三种股票的投资比例分别为50%、30%、20%，其中β系数分别为1.5、1、0.5，同期市场上所有股票的平均收益率为12%，无风险收益率为8%。A股票当前的每股市价为6元，上年派发的现金股利为每股0.5元，预计股利以后年度将增长5%。要求计算：（1）计算该公司三种股票投资组合的β系数；（2）计算该公司证券组合的必要收益率；（3）计算A股票的必要投资收益率；（4）利用股利折现模型对A股票进行估计；（5）根据股票价值与市价判断是否应出售A股票。
朱朱老师 | 提问时间：06/16 14:17

#中级职称#

您好，计算过程如下 1. 投资组合的贝塔系数=1.5*50%+1*30%+0.5*20%=1.15 2. 投资组合的必要收益率=8%+1.15*（12%-8%）=12.6% 3 A股票的必要收益率=8%+1.5*（12%-8%）=14% 4. 股票价值=0.5*（1+5%）/（14%-5%）=5.83 5. 股价价格大于价值，应该出售股票 4

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老师债权人受让的固定资产，如果受让的固定资产还有进项税，减去进项税。就是放弃债权的公允价值吧？绿色的部分。
丽媛老师 | 提问时间：07/02 18:26

#中级职称#

你好，同学，理解有偏差，对于债权人来说的,在债务重组中,对于债权人受让非金融资产的话,计算入账价值是需要按照债权人放弃债权的公允价-进项税+直接相关税费来计算

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老师，这题为什么不选 D 呢？
王晓晓老师 | 提问时间：05/03 12:30

#中级职称#

因为支付承销商佣金时:借:资本公积——股本溢价20贷:银行存款20，

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老师你好！少数股东权益和少数股东损益这两个科目的借贷方是借增贷减还是借减贷增啊
张老师 | 提问时间：08/29 10:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：少数股东权益贷方表示增加，借方表示减少。少数股东损益借方表示增加，贷方表示减少。祝您学习愉快！

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2018年1月1日，甲公司以定向增发1500万股普通股(每股面值1元、公允价值6元)的方式取得乙公司80%股权，另以银行存款支付股票发行费用300万元，相关手续于当日完成，取得乙公司的控制权当日，乙公司所有者权益的账面价值为12000万元，本次投资前，甲公司与乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资的初始投资成本为？老师，这里的1500*6不是应该与净资产的账面价值比较哪个大入哪个吗？我是混淆了吗？那什么时候才是公允价值跟净资产账面做比较的？请问有两个例子可以给我对比一下吗
卫老师 | 提问时间：03/06 12:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，因为本题是成本法，权益法才需要比较　　【例·计算分析题】2022年3月，A公司取得B公司30％的股权，支付银行存款7 000万元。在取得B公司的股权后，能够对B公司施加重大影响。不考虑相关税费等其他因素影响。　　资料一：假定取得投资时，被投资单位净资产账面价值为20 000万元（假定被投资单位各项可辨认净资产的公允价值与其账面价值相同）。　　要求：根据资料一，判断是否需要调整长期股权投资的账面价值并说明理由，编制相关会计分录。『正确答案』不需要调整长期股权投资的账面价值。理由：长期股权投资的初始投资成本7 000万元大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额6 000万元（20 000×30％），该差额1 000万元不调整长期股权投资的账面价值。　　借：长期股权投资——投资成本　7 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　7 000 　　资料二，假定取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为24 000万元。　　要求：根据资料二，判断是否需要调整长期股权投资的账面价值并说明理由，编制相关会计分录。『正确答案』需要调整长期股权投资的账面价值。理由：长期股权投资的初始投资成本7 000万元小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额7 200万元（24 000×30％），该差额200万元应计入取得投资当期的营业外收入。　　借：长期股权投资——投资成本　7 200 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　7 000 　　　　　　营业外收入　　　　　　　　　200 　　【特别提示】　　①初始投资成本为7 000万元；　　②调整后的长期股权投资的入账价值为7 200万元；　　③营业外收入200万元不计入应纳税所得额。您的例子是成本法祝您学习愉快！

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老师，我是在上海2022年拿的初级会计职称，也是第一年继续教育，到2026年可以考中级吗？还是到2027年才可以考试？
廖君老师 | 提问时间：04/10 21:23

#中级职称#

您好，可以的呀，26年就满5年了

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老师，投资收益影响未分配利润么
小锁老师 | 提问时间：04/10 23:03

#中级职称#

您好，这个的话影响的

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老师你好！由受托方代收代缴由于委托加工应税消费品在收回后直接对外销售，所以消费税应计入委托加工物资成本；如果收回后是用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，用于抵扣企业本期应交的消费税——这段话，那么委托方付款包括消费税吗，如果包括不是重复交了吗
一鸣老师 | 提问时间：06/03 09:25

#中级职称#

意思是受托方收取的加工费中包含代扣代缴的消费税

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老师d选项为什么要减去（200+800）×13%而c选项不需要考虑（200+800）×13%？
朴老师 | 提问时间：07/02 14:42

#中级职称#

你的图片拍的完整一点哦傍边的有没排上的

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计提的坏账准备税法不允许税前扣除，所以对当期的应交所得税没有影响，这个解释一下，因为现在中级实务在讲资产负债表日后事项这一章，这句话理解不了，因为我理解的是不允许税前扣除那得对当期利润调增
金金老师 | 提问时间：06/19 17:14

#中级职称#

您好，其实是这样的，就是说不允许扣除这部分坏账，在税法中调增的意思

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非同一控制下企业合并，长期股权投资付出的对价是固定资产，那固定资产是不是就是视同销售？需要确认收入吗？
谢谢老师 | 提问时间：04/10 20:07

#中级职称#

首先固定资产投资需要把固定资产转入固定资产清理科目，然后在进行的会计处理，会计分录如下，这里不考虑增值税问题。　　1、将需要投资的固定资产转入固定资产清理　　借：累计折旧　　借：固定资产清理　　贷：固定资产　　2、将固定资产清理科目转入长期股权投资　　借：长期股权投资　　贷：固定资产清理

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老师。个税代扣代缴手续费退库的钱到账了，是做营业外收入吗
微微老师 | 提问时间：04/10 10:35

#中级职称#

您好，账务上，企业取得的个税手续费返还收入应单独核算，计入“其他收益”。收到个税手续费返还时：借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税对于实行小企业会计准则的企业，没有设置“其他收益”的，可计入到“营业外收入”，小规模纳税人，应纳增值税计入“应交税费——应交增值税”。将个税手续费奖励给办税人员：借：管理费用/财务费用等贷：银行存款税务处理：增值税方面，纳税人取得代扣代缴手续费属于提供“经纪代理服务”，对于一般纳税人而言，适用6%的税率，对于小规模纳税人而言，适用3%征收率（注意阶段性减免税政策，3%减按1%征收，以

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老师酒店的敏感性分析怎么写
耿老师 | 提问时间：09/12 20:36

#中级职称#

你好！看看酒店敏感性分析大纲一、引言 1. 定义敏感性分析及其在酒店行业的重要性 2. 研究目的与意义 3. 酒店业务运作中面临的主要不确定性因素概述二、酒店行业概述 1. 行业背景与发展趋势 2. 酒店行业的市场结构 3. 酒店收入与成本的基本构成 4. 影响酒店业绩的关键因素三、敏感性分析的方法论 1. 敏感性分析的步骤与方法 2. 选择评估指标（如净收入、入住率、平均房价等） 3. 确定不确定性因子（如价格波动、入住率变化、运营成本等）四、关键变量的选择和数据收集 1. 市场定价与需求波动 2. 成本控制与供应商管理 3. 客户偏好与竞争环境 4. 法律法规与环境因素五、案例研究：具体酒店的敏感性分析实例 1. 酒店概况与基线业绩设定 2. 单因素敏感性分析 3. 多因素敏感性分析 4. 最坏情况与最佳情况预测六、结果解释与策略建议 1. 分析结果的解释 2. 风险缓解策略 3. 应对方案与战略调整建议 4. 长期稳健经营的战略规划七、敏感性分析的局限性与未来研究方向 1. 敏感性分析的局限性 2. 对酒店管理决策的影响 3. 未来研究的可能方向八、结论 1. 敏感性分析对酒店管理的意义 2. 主要发现与实施建议 3. 研究展望与结束语

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解析中的240-40*3中的40*3是什么意思？
wency老师 | 提问时间：04/10 21:29

#中级职称#

请问题目是什么呀？老师这边没有显示题目，只有一个问题。

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这个题目怎么做呢具体过程
apple老师 | 提问时间：04/10 13:56

#中级职称#

同学你好，你的图片不全，我教你一下怎么算，马上把公式发你

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你好，定期存款，购买及收益放什么科目
艳子老师 | 提问时间：02/08 10:32

#中级职称#

您好，计入投资收益就可以了

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同控下合并成本咋算的
小锁老师 | 提问时间：07/02 14:30

#中级职称#

您好，是用被投资方账面净资产，乘以持股比例

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甲空调生产企业为增值税一般纳税人。2023年5月生产经营业务如下: (1)采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含增值税销售额共计380万元，本月应收回75%的货款，其余货款于下月10日全部收回。由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款190万元。 (2)将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格。 (3)当月销售空调，收取价税合计金额480万元，另收取包装费120万元，开具增值税普通发票。 (4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计6.5万元。 (5)购进一批电磁炉，作为奖励发给职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.26万元。 (6)购进一批生产设备，取得增值税专用发票，金额栏注明价款20万元。 (7)购进一辆小轿车作为管理部门公车使用，取得机动车销售统一发票，注明不含税价款10万元。已知:成本利润率为10%，本月取
周老师 | 提问时间：10/24 08:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的疑问是什么呢，请具体明确一下。祝您学习愉快！

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某公司原有一设备一套，购置成本为 150 万元，预计使用 10 年，已使用 5 年，预计残值为原值的10%，该公司用直线计提折旧，现该公司拟购买新设备替换旧设备，以提高生产率，降低成本。新设备购置成本为 200 万元，使用年限为 5 年，折旧采用年数总和法，预计残值率为10%，使用新设备后公司每年的销售额可以从 1500 万元上升到 1650 万元，每年付现成本将从1100万元上升到 1150 万元，公司如购置新这设备，旧设备出售可得收入 70万元，该公司的所得税税率为 25%，资本成本率为10%。要求：通过计算说明该设备是否应该更新。
何何老师 | 提问时间：06/15 09:16

#中级职称#

继续使用旧设备：旧设备按税法规定计提折旧的年折旧额=150×（1-10%）/10=13.5（万元）年折旧额抵税=13.5×25%=3.375（万元）旧设备丧失的变现价值=100-[100-（150-13.5×5）]×25%=95.625（万元）旧设备到期残值变现价值=15（万元）项目初始现金净流量=-95.625（万元）第1~5年的营业现金净流量=1500×（1-25%）-1100×（1-25%） 13.5×25%=303.375(万元)第6年的现金净流量=15（万元） NPV=-95.625 303.375×（P/A，10%，5） 15×（P/F，10%，5）=1063.78（万元）更换新设备：购置新设备成本=200（万元）新设备年折旧抵税=200×（1-10%）/5×25%=9（万元）新设备到期残值变现价值=20（万元）项目初始现金净流量=-200（万元）第1~5年的营业现金净流量=1650×（1-25%）-1150×（1-25%） 36×25%=384(万元) 第6年的现金净流量=20（万元） NPV=-200 384×（P/A，10%，5） 20×（P/F，10%，5）=1268.16（万元）更换新设备后净现值大于继续使用旧设备的净现值，因此甲公司应该进行设备更新。

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我想问下，考试有一题是外币，说是付到美元户，我分录“银行存款-美元”这样会扣分吗
宋生老师 | 提问时间：09/09 10:07

#中级职称#

你好！这个没有问题了

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正常报废的固定资产，不应该计营业外支出么？
郭锋老师 | 提问时间：08/06 11:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的固定资产净损益，通过“营业外收入”“营业外支出”科目核算。属于生产经营期间正常报废清理产生的固定资产净损益，通过“资产处置损益”科目核算。祝您学习愉快！

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第一道题，存货的周转天数，分子为什么用营业成本不用营业收入，只要是存货的都用营业成本吗，还有最后一问现金比率，为什么不用期初加期末换成时期数。是只有算周转次数的时候用平均数？
廖君老师 | 提问时间：04/10 19:38

#中级职称#

您好，1.是的，存货是结转成本的，收入在大于存货金额很多，中间有毛利 2.目前接触到的就是周转次数用到，现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债，

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公司手提袋定做纸袋企业广告计入哪个费用
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:46

#中级职称#

同学，你好销售费用

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