财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师好，年报里（职工薪酬）的补充养老保险填什么？
小菲老师 | 提问时间：04/17 12:01

#税务#

同学，你好补充养老保险是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建立的超出基本养老保险以上部分的一种养老形式。你要看你企业有买吗，如果没有就填写0

阅读 51

收藏 0
老师，这个是什么意思呢
apple老师 | 提问时间：04/17 11:59

#实务#

同学你好，这个是指假如企业有关联方交易，这个交易额达到了税法要求。税局就会要求企业提交相关资料。这个资料叫做本地文档，

阅读 46

收藏 0
老师，我们是生产企业，生产设备后销售，发货到客户现场，有运费，是做销售费用下面吗
小菲老师 | 提问时间：04/17 11:57

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 62

收藏 0
老师，这是啥情况呀？
朴老师 | 提问时间：04/17 11:55

#实务#

管理费用结转多转了 692.5 元，导致期末不该有余额的损益类科目出现贷方余额。处理：反结账，把结转管理费用的凭证金额改成和借方发生额一致，结平余额即可。

阅读 58

收藏 0
老师，我们一般纳税人，然后做了一笔出口业务，是委托第三方代理出口，这样的业务可以申请退税吗？
家权老师 | 提问时间：04/17 11:54

#实务#

可以申请退税的哈

阅读 42

收藏 0
老师您好，25年员工超过30人，工资奖金230万要缴纳多少残保金呢，怎么计算呢
朴老师 | 提问时间：04/17 11:54

#实务#

应安置人数：31 × 1.5% = 0.465 人基础应缴：0.465 × 74193.55 ≈ 34499.90 元分档（未达 1%）：按 **90%** 征收实际残保金：34499.90 × 90% ≈ 31049.91 元 / 年

阅读 29

收藏 0
请问一下3月结帐后资产负债显示不平，期末余额相差了几块钱，能从哪里下手查是什么地方不对吗？
小菲老师 | 提问时间：04/17 11:50

#实务#

同学，你好先看损益类科目是否清零，本年利润结转是否正确再看差了几块钱，这个“差额”本身是线索：差额是整数（如5元、10元） → 可能是金额录入错误或小数位四舍五入不一致。差额接近某笔凭证金额→ 问题很可能就在那笔凭证中。

阅读 46

收藏 0
社保全部由员工自己承担，如何做分录，个税申报应当如何申报？
家权老师 | 提问时间：04/17 11:49

#税务#

那么直接从工资扣除，不计提，个税只能扣除个人部分

阅读 38

收藏 0
老师好，企业23年印花税营业账按0申报，现在更正的话，滞纳金从什么时候开始算
家权老师 | 提问时间：04/17 11:49

#实务#

从次年1月16日开始计算

阅读 17

收藏 0
请问购买化妆品，进的是普通发票，没有进项，送国外客户要视同销售缴纳增值税吗？
家权老师 | 提问时间：04/17 11:48

#税务#

是的，送国外客户要视同销售缴纳增值税的

阅读 62

收藏 0
老师您好：制造业的材料损耗率怎么计算，比如知道理论用量100和实际用量120.损耗是20；那损耗率是用20/100=20%，还是20/120=16.67，感觉这两种计算方式都有人在使用
小菲老师 | 提问时间：04/17 11:48

#实务#

同学，你好损耗率 = 损耗量 / 理论用量 = 20 / 100 = 20% 这个是一般的通用标准

阅读 36

收藏 0
老师，这个怎么填，不明白
朴老师 | 提问时间：04/17 11:47

#实务#

第一张（增值税申报表）：只看你开的专票不含税金额，填第 1、2 栏，其他没业务全填 0，和税控数据对上就行。第二张（股东信息报错）： 6 个股东，每个填0.1666667，“其余股东合计” 填 0，比例总和 = 1，就能通过校验。

阅读 48

收藏 0
老师，请问一下企业所得税申报填报遇到的问题
小菲老师 | 提问时间：04/17 11:47

#实务#

同学，你好具体什么问题？

阅读 36

收藏 0
老师，购买贴在产品上面的标签纸计什么科目最合适呢
家权老师 | 提问时间：04/17 11:47

#实务#

那个计入制造费用科目就行，销售环节贴的计入销售费用

阅读 27

收藏 0
与销售行为不挂钩的财政补贴收入要交印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/17 11:45

#税务#

同学，你好不需要的

阅读 30

收藏 0
请问老师，企业工商年报，养老保险实际缴费是单位+个人吗？累计欠缴社保额的取数取的哪部分呢？
家权老师 | 提问时间：04/17 11:43

#实务#

4 .本期实际缴费金额：指参保单位实际缴纳的社会保险费总额。（指标填报要求： ①以社保经办机构实际收到的参保单位缴纳社会保险费金额为准（含单位和个人缴纳部分）； ②要反映全年1一12月的社会保险实际缴费总额，并保留小数点2位；③各险种实际缴费总额需要单独填列，不合并计算； ④数据截止时间为上年末12月31日。)缴费金额:指报告期内单位实际缴纳的社会保险费总和; 5.单位累计欠缴金额:指报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额(本金)。指参保单位累计拖欠的社会保险费总额。（指标填报要求： ①以社保经办机构认定和提供的参保单位社会保险累计欠费金额为准； ②要反映参保单位全年累计社会保险欠费总额（含当年新增和历年累计欠费），并保留小数点2位; ③各险种实际欠费总额需要单独填列，不合并计算； ④数据截止时间为上年末12月31日。)

阅读 20

收藏 0
老师您好，2月份工资是2万元，然后也基本户发放工资了，但是我3月份才发现个税被别的公司报错了，只报了0申报，这个我应该怎么做账会好一些，
家权老师 | 提问时间：04/17 11:42

#实务#

那么联系对方更正申报

阅读 70

收藏 0
老师，公司公账转钱给工会账户，工会账户那边需要开什么票给公司吗？要怎么平账啦？
家权老师 | 提问时间：04/17 11:42

#实务#

公司转钱给工会账户，工会那边必须给你开具《工会经费收入专用收据》（财政票据），而不是普通的税务发票。这张收据是你公司做账和企业所得税税前扣除的法定凭证。一、工会需要开什么票？必须开具：《工会经费收入专用收据》 • 性质：这是财政部监制的财政票据，专门用于工会经费、会费收入。 - 作用：凭此收据，公司拨缴的工会经费（不超过工资总额2%的部分）可以在企业所得税前扣除。如果拿不到这张收据，这笔支出在汇算清缴时必须做纳税调增（即多交税）。注意区分：如果是通过税务局代收工会经费的地区，凭税务局开具的代收凭据（税收票证）也可作为税前扣除凭证。二、公司如何平账？（会计分录）账务处理取决于这笔钱是“法定拨缴经费”还是“额外行政补助”。场景一：按工资总额2%拨缴的工会经费（最规范）这是最标准的操作，通过“应付职工薪酬”科目核算，属于职工薪酬的一部分。 1. 按月计提时（按工资总额2%）借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 — 工会经费贷：应付职工薪酬 — 工会经费 2. 公账转给工会账户时借：应付职工薪酬 — 工会经费贷：银行存款凭证附件：银行回单 + 《工会经费收入专用收据》。场景二：额外给工会的补助（经费不够用，公司额外给钱）如果2%的经费不够用，公司额外转账给工会作为“行政补助”，这笔钱不能在“工会经费”科目核算，且税务上不能税前扣除（需做纳税调增）。 # 公司额外补助给工会（非2%范围内）借：营业外支出 — 赞助支出贷：银行存款注：此分录下，虽然工会可能也开收据，但税务上通常不允许扣除，汇算时需调增应纳税所得额。三、税前扣除的红线与风险 1. 扣除限额：只有不超过工资薪金总额2%的部分，凭专用收据才能税前扣除。超过部分（包括额外的补助）需做纳税调增。 2. 凭证缺失风险：如果工会账户那边只给你一张自制收据或白条，没有《工会经费收入专用收据》，税务稽查时会认定为“无合法凭证”，全额调增补税。 3. 工会做账：工会那边收到钱，应做：借：银行存款贷：拨缴经费收入。一句话总结：转账后务必索要《工会经费收入专用收据》，公司做账冲减“应付职工薪酬—工会经费”，这是合规税前扣除的唯一路径。

阅读 43

收藏 0
老师你好，我们公司现在从韩国一般贸易进口零部件国内组装后全部内销，日后准备额外追加另外一条机种的生产线从韩国进口部分零部件组装产品后出口韩国，这样日后产生的进项税可以全额抵扣内销的销项税么，还是说需要进行出口退税
朴老师 | 提问时间：04/17 11:41

#实务#

内销 + 出口共用进项，可以先抵扣内销销项出口部分必须做免抵退税，不能只抵扣不申报抵扣完还有剩余进项，可按规定申请退税

阅读 47

收藏 0
企业自己购买土地，建立厂房，厂房建立的时候，打算自用作为厂房、宿舍、食堂等，请问会涉及哪些税务？需要提前怎么规划和计税呢？涉及纳税的时间点有哪些呢？还有涉及地上地下的建筑面积的情况下，需要缴纳那些税呢？
小菲老师 | 提问时间：04/17 11:40

#税务#

同学，你好 1. 城镇土地使用税计税依据：实际占用的土地面积 × 当地单位税额（工业用地一般为3–30元/㎡/年，具体由省市规定）。纳税义务发生时间：以出让或转让方式取得土地的，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳；合同未约定交付时间的，从合同签订的次月起缴纳。 2. 房产税（自用）计税依据：按房产原值一次减除10%–30%后的余值计算（各地比例不同，如天津减30%）。税率：年税率1.2%。 3. 印花税涉及环节：土地出让合同、建筑施工合同、材料采购合同等，房屋租赁合同（如有），按租金金额千分之一（2023–2027年可减半）。 4. 增值税自建自用厂房：不涉及销售行为，不缴纳增值税；若对外出租：按租金收入缴纳，一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人5%或3%； 2026年起新规：企业向员工提供有偿食堂、宿舍服务，即使低价也需按“有偿服务”缴纳6%或3%增值税。 5. 企业所得税厂房折旧、土地摊销、房产税、土地使用税等均可作为成本费用，在税前扣除；但福利性支出（如免费宿舍）计入职工福利费，扣除上限为工资总额的14%。

阅读 31

收藏 0
3分月收到合同，按次申报，要在2月份计提吗？印花税
家权老师 | 提问时间：04/17 11:40

#实务#

直接在3月计提和申报就行

阅读 27

收藏 0
年金净现值计算可以帮助企业或个人评估投资项目的可行性。请列举三个应用年金净现值计算的实际案例。
欧阳老师 | 提问时间：12/15 20:17

#会计实务#

应用年金净现值计算的实际案例有： 1. 个人退休规划：个人可以使用年金净现值计算来评估不同的退休投资方案。通过计算不同方案的净现值，个人可以确定哪种方案能够为其提供更好的退休收入，并做出相应的决策。 2. 企业项目投资决策：企业可以使用年金净现值计算来评估不同的投资项目。通过计算每个项目的净现值，企业可以确定哪个项目能够为其带来更高的回报，并做出相应的投资决策。 3. 贷款决策：个人或企业在考虑借款时，可以使用年金净现值计算来评估不同的贷款方案。通过计算每个方案的净现值，个人或企业可以确定哪个方案能够为其提供更低的贷款成本，并做出相应的贷款决策。

阅读 1146

收藏 5
如何将劳务票转化为成本票？
李老师 | 提问时间：12/15 20:14

#会计实务#

将劳务票转化为成本票的过程如下： 1. 首先，确保劳务票上的信息完整准确。劳务票应包含劳务费用的明细，例如人工费、材料费、运输费等。 2. 根据劳务票上的明细，将费用逐一分类。根据会计准则的要求，将不同类型的费用归类到相应的成本科目中。例如，人工费可以归类到“直接人工成本”科目，材料费可以归类到“直接材料成本”科目，运输费可以归类到“运输成本”科目。 3. 确定劳务票的归属期间。根据劳务票上的日期，确定该劳务费用所属的会计期间。通常情况下，劳务费用应当在发生时确认为成本，但也要根据具体情况来确定。 4. 将劳务费用记录到成本票中。根据费用的分类和归属期间，将劳务费用逐一记录到相应的成本票中。成本票是会计记录中的一种凭证，用于记录和核算各项成本费用。 5. 最后，对成本票进行审核和复核。确保成本票的准确性和完整性，以便后续的会计处理和报表编制。需要注意的是，具体的会计处理和记录方式可能会因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的具体情况和要求进行处理。如果有任何疑问或不确定的地方，建议咨询专业会计师或财务人员。

阅读 898

收藏 0
物业公司会计需要制定和执行预算，监控费用支出和收入情况。
周老师 | 提问时间：12/15 20:11

#会计实务#

物业公司会计需要制定和执行预算，监控费用支出和收入情况的步骤如下： 1. 制定预算：根据物业公司的经营目标和策略，制定年度预算。预算应包括各项费用支出和收入预测，如人工费用、设备维护费用、物业租金收入等。 2. 监控费用支出：定期检查和记录物业公司的费用支出情况。可以通过建立费用分类和账户体系，每月或每季度对各项费用进行核对和汇总，确保费用的合理性和准确性。 3. 监控收入情况：定期检查和记录物业公司的收入情况。可以通过建立收入分类和账户体系，每月或每季度对各项收入进行核对和汇总，确保收入的准确性和完整性。 4. 分析偏差：对比实际费用支出和收入情况与预算进行对比分析，找出偏差原因。如果发现费用支出超出预算，应及时采取措施进行调整，如优化成本、控制开支等。如果收入低于预期，可以制定营销策略，提高租金收入或其他收入来源。 5. 报告和沟通：定期向物业公司管理层和相关部门报告费用支出和收入情况。报告应包括预算执行情况、偏差分析和建议措施，以便管理层做出相应决策。 6. 调整预算：根据实际情况和偏差分析结果，及时调整预算。预算应是一个动态的过程，根据实际情况进行修正和优化，以确保物业公司的财务稳定和可持续发展。总之，物业公司会计需要制定和执行预算，监控费用支出和收入情况，以确保费用的合理性和收入的准确性，并及时采取调整措施，保持财务稳定和可持续发展。

阅读 1109

收藏 5
贷款购入汽车的会计分录中，如何处理贷款利息的记录？
周老师 | 提问时间：12/15 20:11

#会计实务#

贷款购入汽车的会计分录中，贷款利息应该按照以下步骤进行记录： 1. 首先，将贷款金额计入汽车资产账户。假设汽车购入金额为10,000美元，那么分录如下：借：汽车资产账户 10,000美元贷：银行贷款账户 10,000美元 2. 其次，将贷款利息计入利息费用账户。假设贷款利息为500美元，分录如下：借：利息费用账户 500美元贷：银行贷款账户 500美元 3. 最后，将贷款利息计入应付利息账户，以便将来支付。分录如下：借：应付利息账户 500美元贷：银行贷款账户 500美元这样，通过以上三个分录，我们将贷款金额、贷款利息以及应付利息都正确地记录在了会计账簿中。请注意，以上分录仅供参考，具体的会计处理可能会根据实际情况有所不同，建议在实际操作中遵循会计准则和公司政策。

阅读 1631

收藏 7
公司向租赁商租用办公设备，但尚未付款，应如何正确处理这笔交易的会计分录？
李老师 | 提问时间：12/15 20:10

#会计实务#

根据公司租赁办公设备但尚未付款的情况，可以按照以下方式正确处理这笔交易的会计分录： 1. 当公司开始使用租赁的办公设备时，需要记录租赁费用的发生，同时增加相应的租赁设备的资产账户。假设租赁费用为X元，租赁设备的资产账户为Y元。借：租赁费用（费用类科目，资产负债表中的费用类科目）贷：租赁设备（固定资产类科目，资产负债表中的固定资产类科目） 2. 当公司支付租赁费用时，需要记录现金或银行存款的减少，同时减少租赁设备的资产账户。假设支付租赁费用为Z元。借：租赁设备（固定资产类科目，资产负债表中的固定资产类科目）贷：现金（或银行存款）（资产类科目，资产负债表中的流动资产类科目）以上是一种常见的处理方式，具体处理方法可能因公司的会计政策和实际情况而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的会计准则和政策进行准确的会计处理。

阅读 940

收藏 4
工资核算中，如何计算个人所得税？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 20:05

#会计实务#

在工资核算中，个人所得税的计算是根据个人的工资收入和适用的税率表进行计算的。以下是一般的个人所得税计算步骤： 1. 首先，确定个人的工资收入。这包括基本工资、津贴、奖金、提成、加班费等各种工资性收入。 2. 接下来，从工资收入中减去各项免税额和扣除项。例如，根据国家规定，每月可以享受的基本养老保险、基本医疗保险和失业保险的个人缴费部分可以作为扣除项。 3. 然后，根据适用的税率表，确定适用的税率和速算扣除数。个人所得税税率是根据工资收入的不同档次而有所不同的。 4. 最后，根据个人工资收入减去免税额和扣除项后的金额，按照适用的税率计算个人所得税，并减去速算扣除数。需要注意的是，个人所得税计算还需要考虑一些特殊情况，例如特殊扣除、税前扣除等。因此，在实际操作中，建议参考相关税法法规和税务部门的具体指导，以确保个人所得税的正确计算。

阅读 847

收藏 4
查询电子发票真伪时需要提供哪些信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 19:54

#会计实务#

查询电子发票真伪时，通常需要提供以下信息： 1. 发票代码：电子发票的唯一标识，通常由12位数字组成。 2. 发票号码：电子发票的编号，通常由8位数字组成。 3. 开票日期：电子发票的开票日期，格式通常为年月日。 4. 发票金额：电子发票的金额，通常以人民币为单位。 5. 校验码：电子发票上的一串数字或字母组合，用于验证发票的真伪。有些查询系统可能还会要求提供购方税号、销方税号等其他相关信息，以进一步确认发票的真实性。具体要提供哪些信息可能因地区和查询系统而异，建议在查询前先了解相关要求。

阅读 1048

收藏 0
存款利息的计算中，为什么需要将存期转换为年？
王一老师 | 提问时间：12/15 19:49

#会计实务#

在存款利息的计算中，需要将存期转换为年是因为利息的计算是按年计算的。银行通常使用年利率来计算利息，而不是按照实际存期来计算。通过将存期转换为年，可以将不同存期的存款进行比较和计算，确保利息的计算结果是准确和公平的。同时，将存期转换为年也方便了利息的计算和比较，使得存款的利息计算更加简便和规范。

阅读 1055

收藏 4
当应收账款多记时，对会计方程式有何影响？请解释。
欧阳老师 | 提问时间：12/15 19:39

#会计实务#

当应收账款多记时，会计方程式的影响如下： 1. 资产方程式（资产=负债所有者权益）：应收账款是公司的资产，多记应收账款会导致资产增加，从而使资产方程式保持平衡。 2. 负债方程式（负债=资产-所有者权益）：多记应收账款不会对负债方程式产生直接影响，因为负债与应收账款之间没有直接的关联。 3. 所有者权益方程式（所有者权益=资产-负债）：多记应收账款会导致所有者权益增加，从而使所有者权益方程式保持平衡。总结起来，多记应收账款会导致资产和所有者权益增加，但对负债没有直接影响，从而保持会计方程式的平衡。

阅读 852

收藏 4

没有找到问题？直接来提问