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境内研发费用的2/3公式是什么?
税法老师
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提问时间:10/02 08:30
#税务师#
研发费用的具体范围: (1)人员人工费用 包括直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金,以及外聘研发人员的劳务费用。 (2)直接投入费用 ①研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 ②用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。 ③用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 (3)折旧费用 包括用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 (4)无形资产摊销 包括用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 (5)新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 (6)其他相关费用 与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费、差旅费、会议费等。 ①此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 其他相关费用限额=[上述(1)~(5)项允许加计扣除的研发费用之和/(1-10%)]×10%。 ②自2021年开始,企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的,由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用” 限额,改为统一计算全部研发项目“其他相关费用 ”限额。 全部研发项目的其他相关费用限额=[全部研发项目上述(1)~(5)项允许加计扣除的研发费用之和/(1-10%)]×10%。 当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前加计扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前加计扣除数额。
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年终奖一次性扣除 适用税率与速扣数2022年与2021年有变化吗,月工资低于3500要减去后再除以12吗
税法老师
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提问时间:11/10 10:35
#税务师#
2022年和2021年适用税率和速算扣除数没有变化,按照月度税率表 您拍的第3张图片是旧政策,已经不适用了
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甲社会团体按照会员代表大会通过的会费收缴办法的规定,其个人会员每年应缴纳会费0.03万元,每年度会费应在当年度1月1日至12月31日缴纳,当年未按时缴纳会费的会员将在下一年度的1月1日自动失去会员资格。甲社会团体共有会员200人。截至2×20年12月31日,150人缴纳当年会费,40人缴纳了2×20年度至2×21年度的会费,10人尚未缴纳当年会费,甲社会团体2×20年度应确认的会费收入为( )万元
微微老师
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提问时间:01/14 19:49
#税务师#
您好,甲社会团体2×20年度应确认的会费收入为5.7
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请问老师,贴现息的算法什么时候按360天算,什么时候按12个月算?
周老师
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提问时间:10/09 20:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般是360天计算,这里要考虑具体天数的 祝您学习愉快!
阅读 1140
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个税专项附加扣除中继续教育中的学历教育中选择由本人或父母扣除。若选择父母扣除是按2000元/月还是按400元/月扣除?谢谢!
卫老师
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提问时间:09/26 11:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选择由父母扣除继续教育中的学历教育费用时,是按照2000元/月的标准定额扣除。 祝您学习愉快!
阅读 1140
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“受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权人的董、监、高人员的,不得担任管理人”,这个前3年是怎么算?比如23年11月15日受理申请,那就是至少在20年11月14日-23年11月14日期间,没有上述担任情况吗?
卫老师
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提问时间:11/15 10:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。 祝您学习愉快!
阅读 1140
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请教这题增值税税率为什么5%
郭锋老师
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提问时间:09/24 11:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 简易计税,不动产增值税征收率是5% 祝您学习愉快!
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请问老师,集团统借统贷的,支付给集团的利息支出,是免增值税的对吧。集团收到利息收入不用缴纳增值税,请问开不征税的发票吗?
堂堂老师
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提问时间:11/07 13:48
#税务师#
你好!集团统借统贷中的利息支出确实是不征收增值税的。集团收到的利息收入同样不需要缴纳增值税。对于不征税的项目,可以开具不征税发票,这样有助于财务记录的准确和完整。
阅读 1139
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老师,请顺一下,我们在7月资产总额超过了5000万的话,就不是小微企业,就不享受六税两费的减免,也不能享受100万5%,100-300万10%?其他没什么变动?另外如果2024年一个月超过了5000万,是不是整 年的所得税是按25%,而如果2025年减少到了5000的话,是不是可以用优惠政策呢?
东老师
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提问时间:07/09 15:01
#税务师#
对如果不是小对,如果不是小微企业的话就不能享受这个优惠。
阅读 1139
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老师您好,变更股东怎么交税?
东老师
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提问时间:07/09 10:14
#税务师#
您好,您的意思是个税怎么交?吗?
阅读 1139
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老板有家房地产公司和物业公司,闲置商铺通过房产公司出租好还是通过物业公司转租好呢,房产公司和物业公司分别缴纳什么税种呢
朴老师
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提问时间:03/22 13:14
#税务师#
如果房地产公司直接管理出租商铺,可以更好地控制租赁业务,包括租金定价、租赁期限、租户筛选等。同时,直接出租也减少了中间环节,可能有助于降低成本。然而,这需要房地产公司具备相应的管理能力和资源。 如果通过物业公司转租,物业公司可以提供专业的物业管理服务,包括日常维护、租户服务、租金收取等,这有助于提升商铺的出租率和租户满意度。此外,物业公司可能还能通过集中管理和规模经济效应来降低运营成本。但需要注意的是,转租可能会增加一层管理成本,并可能影响到租金收入的分配。 至于税务方面,房地产公司和物业公司涉及的税种主要包括: 房地产公司出租商铺需要缴纳的税种主要包括增值税、房产税、印花税以及企业所得税等。增值税是对其提供的租赁服务收入进行征税;房产税则是根据商铺的租金收入或者房产价值来计算的;印花税是在签订租赁合同时需要缴纳的;企业所得税则是根据其全年盈利情况来计算的。 物业公司转租商铺时,其收入主要来自于转租差价和管理费用等。物业公司需要缴纳的税种主要包括营业税(如果转租差价构成其营业收入的话)、房产税(如果物业公司也持有部分房产的话)、印花税(如签订转租合同等)、企业所得税等。此外,如果物业公司提供其他服务(如维修、保养等),还可能涉及增值税的缴纳。
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税务师和税务筹划师有什么不同?
小天老师
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提问时间:01/06 10:16
#税务师#
您好,侧重点不一样 税务筹划师主要负责为企业提供税收筹划方案,降低企业的税负,同时避免违法行为。 税务师则是专门从事税务代理工作的专业人员,他们为客户提供税务咨询、税务代理、税务鉴证等服务
阅读 1139
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货物保管和仓储服务税率分别是多少?怎么区分
东老师
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提问时间:12/21 08:28
#税务师#
你好,如果一般纳税人的话都是6%的税率
阅读 1139
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请问税法中的调增调减是怎样简单理解的?应纳税所得额和应纳税所得税额区别是什么?
刘倩老师
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提问时间:05/23 08:19
#税务师#
你好,调整调整,都是针对于应纳税所得额来说的。 你可以理解为企业的应税利润。要交税的利润越高,那么要交的税就越多。 应纳税所得额就是上面说的应该缴纳税金的利润。 所得税额就是用这个利润乘以税率得到的应该缴纳的税金。
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施工企业甲和乙签定100万施工合同,人工费30%.材料费70%.材料费税率13%。人工税率3%.乙方怎样给甲方开发票?如果按3%开人工费,而销项税按9%,那甲方不亏了吗?
思顿乔老师
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提问时间:05/19 22:05
#税务师#
你好 乙方根据合同来开具发票
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财务与会计550题,359题,资料4车间修理人员工资为什么不计入制造费用,是管理费用?车里管理人员工资是计入制造费用?,问题2题目表述影响存货项目的金额是损益的影响?不是存货成本?问题3辞退福利120,不计提管理费用,是因为之前已经计提了吗?所以120-110减去多计提的10?
财会老师
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提问时间:09/26 15:11
#税务师#
59题,资料4车间修理人员工资为什么不计入制造费用,是管理费用?车里管理人员工资是计入制造费用?, 答复:非常抱歉,此题有问题,已经勘误,勘误内容如下,车间修理人员的工资应当是计入制造费用的: 原文: (4)12月25日,根据公司的工资分配表确认工资费用1 500万元,其中车间生产人员的工资为500万元,车间修理人员工资50万元,车间管理人员的工资为200万元,专设销售机构人员的工资为150万元,行政管理人员的工资为600万元。 修改为: (4)12月25日,根据公司的工资分配表确认工资费用1 500万元,其中车间生产人员的工资为500万元,车间管理人员的工资为200万元,专设销售机构人员的工资为150万元,行政管理人员的工资为600万元,管理部门修理人员工资50万元。 问题2题目表述影响存货项目的金额是损益的影响?不是存货成本? 答复:不是的,就是计入期末应当计入存货项目的金额,并不是损益的影响。 问题3辞退福利120,不计提管理费用,是因为之前已经计提了吗?所以120-110减去多计提的10? 答复:是的,是之前已经计提了。
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人民陪审团是不是刑事诉讼参与人
暖暖老师
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提问时间:11/09 09:35
#税务师#
刑事诉讼参与人有:1、当事人;2、法定代理人;3、诉讼代理人;4、辩护人;5、证人;6、鉴定人;7、翻译人员。根据《刑事诉讼法》第一百零八条规定,本法下列用语的含意是:(一)“侦查”是指公安机关、人民检察院对于刑事案件,依照法律进行的收集证据、查明案情的工作和有关的强制性措施;(二)“当事人”是指被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人;(三)“法定代理人”是指被代理人的父母、养父母、监护人和负有保护责任的机关、团体的代表;(四)“诉讼参与人”是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。 不包括陪审团
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个人2022年10月转让房产收入60万 万 出租住房8万 这要交增值税吗 个人全年分摊的 免税15万加上60万吗
易 老师
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提问时间:11/14 12:11
#税务师#
同学您好,你好,不要 的,这种情况 不要的 同学您好,小规模4月1号起免增值税了的
阅读 1139
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老师好:房地产销售有限责任公司开发票税控盘编码是哪个?谢谢
王超老师
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提问时间:06/16 09:56
#税务师#
你好 背面S/N:33-后边的12位数字即为税控盘盘号。
阅读 1139
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省级人民政府颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税,县级人民政府颁发的不免个人所得税。怎么记?
易 老师
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提问时间:11/08 21:45
#税务师#
同学您好,中央是国地方是省,地方省里可以统筹,县里是不行的。
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如何理解坏账准备的计提,发生,确认,转回,核销等。以及相关的会计分录怎么写
郭锋老师
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提问时间:08/07 11:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.坏账准备的计提(估计坏账损失): 企业在期末会根据应收账款的余额和坏账准备的计提比例来计算坏账准备金额。 会计分录: 借:信用减值损失 贷:坏账准备 2.发生坏账准备与确认坏账准备以及坏账准备的核销是一个意思,都是指的实际发生坏账损失了,款项收不回来 当企业确定某一应收账款无法收回时,需要将坏账准备金额转入当期损益。 会计分录: 借:坏账准备 贷:应收账款 3.坏账的转回(之前确认的坏账多或是本期计提的坏账损失为负数): 会计分录: 借:坏账准备 贷:信用减值损失 祝您学习愉快!
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1.某制造业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2023年6月发生如下经济业务: (1)销售甲产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元。 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额56.5万元。 (3)将试制的一批新产品作为福利发给本厂职工,成本价为10万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购入材料一批,取得销售方开具的增值税专用发票,注明货款40万元,增值税5.2万元;另外,支付运费并取得货物运输业增值税专用发票一张,注明运费1万元,增值税0.9万元。 (5)购进一台生产用设备,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税2.6万元。 如何计算该企业6月份增值税销项税额
卫老师
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提问时间:07/01 19:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.销售甲产品的销项税额=100万元*13%=13万元 2.销售乙产品的销项税额=56.5万元/(1+13%)*13%=6.5万元 3.将新产品作为福利发放的视同销售,由于无同类产品市场销售价格,需要按照成本价加上成本利润率计算,然后再乘以适用税率。 视同销售的销项税额=(10万元+10万元*10%)*13%=1.43万元 4.购入材料的进项税额=5.2+0.9=6.1万元 5.购进生产用设备的进项税额=20万元*13%=2.6万元 综上所述,该企业6月份增值税销项税额=13万元+6.5万元+1.43万元=20.93万元 祝您学习愉快!
阅读 1139
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非正常中断和正常中断分别纳入哪些,涉及到专门借款的资本化计算。费用化利息纳入财务费用吗?
张老师
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提问时间:11/12 10:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非正常中断通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断。如企业因与施工方发生了质量纠纷,或者工程、生产用料没有及时供应,或者资金周转发生了困难等。 正常中断通常仅限于因购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的程序,或者事先可预见的不可抗力因素导致的中断。如某些工程建造到一定阶段必须暂停下来进行质量或安全检查;在北方某地建造某工程期间正遇冰冻季节等。 非正常中断,如果满足暂停资本化条件,该暂停期间的专门借款产生的利息计入财务费用,闲置资金利息收益冲减费用化金额。 正常中断,不暂停资本化,专门借款的利息继续资本化,闲置资金收益冲减资本化金额。 祝您学习愉快!
阅读 1139
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稅一必刷208题同时存在简易计征和一般计税时,第四问应纳税额为什么没有合并计算?申报时候什么时候必须合并,什么时候分开,麻烦老师讲解一下
小王老师
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提问时间:06/24 11:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:因为一般计税方法下计算出来的应纳税额小于0,所以不需要缴纳增值税只是针对简易计税方法下的应纳税额缴纳即可。如果是一般计税方法下应纳增值税和简易计税方法下都是正数的话,应纳税额的金额是两者合计的。这里的计算思路是按照申报表填写的逻辑计算的。祝您学习愉快!
阅读 1139
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请问:即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,是否应确认收入纳税?谢谢!
郭锋老师
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提问时间:04/25 22:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是的,即征即退、先征后退、先征后返先正常确认收入,按照税法规定缴纳税款后,税务机关或财政部门根据税收政策返还全部或部分税款。祝您学习愉快!
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非企业性单位是什么意思
堂堂老师
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提问时间:09/12 17:05
#税务师#
非企业性单位指不以营利为主要目的,从事教育、科研、文化、卫生等社会公益事业的单位。这类单位主要由政府或社会组织设立,服务于特定的社会目标。
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请飞飞老师继续帮解答,是刚才那个答题的后面几问
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:01/18 09:05
#税务师#
B,应预扣预缴个人所得税=(4000-800)×20%=640(元) A,王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[(7-5)×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760(元)。
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老师,自然灾害造成的净损失不影响在建工程成本吧?是计入营业外支出吧
嘟嘟老师
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提问时间:08/20 17:02
#税务师#
同学你好 在建工程期间是要冲减在建工程金额的。
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财务与会计应试指南第十三章单选30,问的是21年末租赁负债吗,答案选A是22年末的啊
财会老师
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提问时间:09/04 22:09
#税务师#
“租赁负债”项目,应根据“租赁负债”科目的期末余额减去自资产负债表日起1 年内到期应予以清偿的租赁负债的金额计算填列。 这要报表重分类,在21年末,列报此租赁负债时,对于22年减少的账面价值,这要调到一年内到期的非流动负债中 所以,21年末列报数,这就是21年末的账面价值减去22年减少的账面价的部分,也就是22年末的账面价值。 注意区分下,列报数和期末账面价值是不一样的。
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为什么互联网接入服务属于增值电信服务(9%征收),而提到安装宽带等就是按建筑服务来征收呢?
金金老师
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提问时间:10/17 16:13
#税务师#
您好,因为不管是装什么,他都是属于正常安装的建筑人员你操作的
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