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老师，因产品质保预计负债为什么不能记在营业外支出？
小锁老师 | 提问时间：04/30 10:40

#CPA#

您好，这个的话，你说借方吧

阅读 3010

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老师，我这算注会报考成功了吗？
东老师 | 提问时间：04/30 14:15

#CPA#

是的，但是还没有缴费呢

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老师，我们公司买新车低于市场价采购进来，这样就要付费给资源商，资源商有很多是打款给个人，个人再找其他公司开票，这样我出的代收款证明就有点多，这样有风险吗？
冉老师 | 提问时间：04/13 16:15

#CPA#

你好，同学实务中这种情况，实际蛮多了，业务模式的原因

阅读 3008

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这个保修费还要按月确定收入？预计负债跟合同负债什么区别吗
朝朝老师 | 提问时间：04/12 00:07

#CPA#

亲，这里3年保修费属于额外提供的一项服务，需要单独确认收入，和销售手机分摊货款。既然是一项单独服务，就需要按照时段履约进度（期间）确认收入，按月确认收入合同负债，简单理解为预收账款，先收款还没发货。预计负债，企业在未来很可能承担的义务。如售后质量保证、诉讼赔偿等

阅读 3008

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会计政策变更一般有哪些跟会计估计有什么区别嘛
易老师 | 提问时间：10/01 10:11

#CPA#

学员朋友您好，通俗的说法，会计政策变更，一般会计科目名称发生变化，会计估计变更一般只有会计的分录数字发生变化

阅读 3008

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老师，编制现金流量表补充资料1、将净利润调节为经营活动现金流量中的加：1、固定资产报废损失（问：是进营业外支出的内容吧）2、财务费用（是没有通过现金支出走的这个科目吧）3、
小林老师 | 提问时间：06/29 14:16

#CPA#

...

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我不太懂这个，为什么要在期末之后来伪造销售合同呀？不应该是期末以前伪造销售合同吗？期末之后伪造销售合同都记入不了上一年的收入
廖君老师 | 提问时间：06/09 10:20

#CPA#

您好，财务在12.31结算后才能发现没有达到目标，这里是补合同日期写的上一年，期末之前没有准确的数据是伪造不了销售合同的

阅读 3007

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老师，请问送股和转增股票有什么区别吗？
羽羽 | 提问时间：07/17 15:21

#CPA#

同学你好，1、性质不同。转增股票是将利润以股票方式分配给股东；送股是采用股票股利形式利润分配；2、税收政策不同。转增股票不纳税，送股纳税；3、股票来源不同。转增股来自资本公积；送股来自公司年度税后利润；4、不同类型证券市场应用不同。新兴证券市场用股票股利和转增股本方式分配；成熟证券市场，采用现金股利方式利润分配。

阅读 3007

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财管244，我不太懂这个划线的这句话
雪儿老师 | 提问时间：06/30 18:14

#CPA#

意思就是比如单价降低了20%，是原来净现值变为了0和成本提高了50%是净现值成了0 ，那相对于单价变动的绝对值较小，那单价对净现值的敏感系数较大。

阅读 3004

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老师好，图片里的文字我不太理解。为什么与金额密切相关，就用比率法；与数量密切相关，就用差额法；预计差异很小时，就用均值法。背后的原理逻辑是什么？
薇老师 | 提问时间：06/30 12:32

#CPA#

你好， 1.均值法:这种方法通常适用于当总体被分层时，即被分成几个子集，每个子集相对均匀或同质。均值法通过计算每个层的平均值来估计总体的值。如果预计总体中的差异很小或没有差异，使用均值法可以有效地估计总体特征。这是因为在这种情况下，每个样本的平均值将非常接近总体的真实平均值。 2.差额法:当发现错报金额与项目的数量紧密相关时，通常会选择差额法。这是因为差额法关注的是样本中实际值与预期值之间的差异。如果错误报告的数量与项目的数量密切相关，那么通过比较实际数量和预期数量，可以更有效地识别这些错误。 3.比率法:与差额法类似，比率法关注的是实际值与预期值之间的关系，但它通过计算比率来进行。如果发现错报金额与项目的金额紧密相关，比率法更为适用。这是因为比率法通过比较实际金额与预期金额的比例，能够更有效地识别金额上的差异。

阅读 3003

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老师，你好，代理商销售纯牛奶，鲜牛奶的税率是多少?税收编码是多少
郭老师 | 提问时间：10/11 09:36

#CPA#

你好，纯牛奶13%，鲜牛奶9% 1030204000000000000乳制品乳制品

阅读 3003

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这个第18题不会做，可以问一下吗？
冉老师 | 提问时间：09/24 21:42

#CPA#

你好，这个选择BCD 选项 D，债权人受让金融资产的，应按照金融工具准则的规定确定其初始入账价值，即 M公司取得其他债权投资的初始入账价值＝公允价值500＋交易费用50＝550（万元）；选项B，债务人以金融资产清偿债务的，债权人应将收到的金融资产公允价值与重组日重组债权账面价值之间的差额，计入投资收益，而不是信用减值损失；选项C，M公司应确认的投资收益＝500－（585－50）＝－35（万元）；选项A，债务人以金融资产清偿债务的，债务人应将偿债金融资产账面价值与重组日重组债务账面价值之间的差额，计入投资收益，因此N公司应确认的投资收益＝585－450＝135（万元）。 M公司的相关会计处理：借：其他债权投资——成本550 　　坏账准备50 　　投资收益 35 　　贷：应收账款585 　　　　银行存款50 N公司的相关会计处理：借：应付账款585 　　贷：债权投资450 　　　　投资收益135

阅读 3002

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老师:这两个题是不是有问题？不是小规模增值税每个月不超10万是免的吗？为什么120万平摊到12个月里面不免？120万平摊到12个月里面也没有超10万呢。十五万平摊在十二个月里面也是没有超，为什么107题要交税？29题不交呢？
薇老师 | 提问时间：06/29 22:54

#CPA#

你好，纳税主体不同，一个是个人，一个是小规模个体工商户，适用的政策不同哦。

阅读 3001

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老师，这道案例分析题怎么写啊（公司战略与风险管理）
叶慧老师 | 提问时间：06/25 23:16

#CPA#

荷信银行面临以下法律风险和合规风险： ● 违反监管规定：在人民银行与银保监会发布叫停互联网存款业务文件后，仍通过第三方平台揽储，并收到当地银保监局书面警告，这违反了相关监管要求，存在法律风险。 ● 涉嫌违法犯罪：其大股东被指控通过内外勾结等方式吸收公众资金，涉嫌违法犯罪，公安机关已立案调查，面临严重的法律风险。 ● 违背银行营业原则：私自关闭线上存取款系统，违背了“存款自愿与取款自由”的基本原则，引发储户恐慌和愤慨，可能面临法律责任。 ● 内部管理问题：在放贷过程中，企业客户背调材料不完整，导致部分贷款无法收回，且未及时敦促利息支付，这存在合规风险。 ● 信息不公开：管理层获悉行政处罚后未在银行内公开，内部一线员工不知禁令，这不符合合规管理要求，存在合规风险。

阅读 3001

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@木木老师，市场均衡条件下期望报酬率=必要报酬率，可是，题目都说，证券市场线描述的是市场均衡条件下资产的必要报酬率与风险之间的关系。 3那我可以认为，证券市场线的纵轴是既是必要报酬率又是期望报酬率吗？因为，市场均衡条件下，两者相等啊
敏敏老师. | 提问时间：04/11 22:43

#CPA#

在资本市场均衡的条件下，期望报酬率确实等于必要报酬率。这一原理是基于投资者在均衡市场上对风险和回报的权衡。当市场达到均衡时，投资者对资产的期望回报与他们对资产所要求的最低回报相匹配。证券市场线是一条描述资产预期收益与风险之间关系的直线。在证券市场线上，每个点代表一个特定资产在给定风险水平下的预期必要报酬率。这条线的纵轴通常表示必要报酬率，因为在资本市场理论中，它代表了投资者在考虑风险后愿意接受的最低回报率。然而，当你提到市场均衡条件下期望报酬率与必要报酬率的相等性时，确实可以认为在均衡状态下，证券市场线的纵轴既代表了必要报酬率，也代表了期望报酬率。这是因为在这种状态下，投资者对资产的期望回报与他们所要求的最低回报是一致的。但需要注意的是，证券市场线的纵轴主要表示的是必要报酬率，因为它体现了投资者在考虑风险后愿意接受的最低回报率。期望报酬率则是在这个基础上，根据投资者的预期和市场条件进行调整后得到的预期回报。因此，虽然两者在市场均衡条件下相等，但在理论上，证券市场线的纵轴更倾向于被解释为必要报酬率。综上所述，虽然从某种角度看，证券市场线的纵轴在市场均衡条件下既是必要报酬率又是期望报酬率，但更严格地说，它主要表示的是必要报酬率，因为这是在考虑风险后投资者愿意接受的最低回报率。

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成本会计的题目，用分配法
Xia老师 | 提问时间：09/23 16:40

#CPA#

同学你好，交互分配法，第一次供水车间分配率=4085/82600=0.0495 供电车间分配率=9020/46000=0.1961 供水车间的实际成本=4085+6000*0.1961-20000*0.0495=4271.60 供电车间实际成本=9020-6000*0.1961+20000*0.0495=8833.40 第二次供水车间分配率=4271.60/（82600-20000）=0.06824 供电车间分配率=8833.40/（46000-6000）=0.2208 借：生产成本-甲产品20600*0.2208=4549.20 制造费用 41000*0.06824+16000*0.2208=6330.64 销售费用5600*0.06824+1000*0.2208=602.94 管理费用 1622.22 贷：生产成本-辅助生产成本-供水车间 4085 生产成本-辅助生产成本-供电车间 9020

阅读 3001

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丧失的租金抵税，为什么有的抵税放在下一年，有地放在本年，如果租金是上一年收取本年的，本年年初收取的和本年年未收取的，抵税时间点在那一年
税法老师 | 提问时间：08/15 15:20

#CPA#

上年年末收取的租金，计入上年的利润，影响上年的所得税。本年年初收取的租金，计入本年的利润，影响本年的所得税。二者存在本质区别，纳税时点不同。

阅读 3001

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ABC公司股票的当前市价为60元，市场上有以该股票为标的资产的期权交易。已知该股票的到期时间为半年，执行价格为70元，看涨期权价格为4元，看跌期权价格为3元。要求： 1、（1）根据以下互不相关的情况，分别计算期权的到期日价值和净损益。 ①购买1股该股票的看涨期权，到期日股票市价为76元； ②购买1股该股票的看跌期权，到期日股票市价为80元； ③出售1股该股票的看涨期权，到期日股票市价为64元； ④出售1股该股票的看跌期权，到期日股票市价为60元。未作答参考答案 ①到期日价值=76-70=6（元）净损益=6-4=2（元） ②到期日价值=0 净损益=0-3=-3（元） ③到期日价值=0 净损益=4（元） ④到期日价值=-（70-60）=-10（元）净损益=-10+3=-7（元）老师第四问前面为啥加负号答案的第四问 -Max(执行-股价，0）我觉得是10，为啥前面加负号
月亮老师 | 提问时间：04/29 19:21

#CPA#

你好，出售看跌期权，意味着到期时，出售方要以70元的价格购买60元的股票，因此出售方损益为-10

阅读 3000

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老师您好我，想问一下，长期股权投资权益法下，顺流交易中，如果出售或投出的是固定资产，未实现的内部交易损益是怎么处理，是什么原理呢
郭老师 | 提问时间：09/15 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资日被投资单位的资产公允价值与账面价值不等（即投资日被投资单位资产、负债评估增值或减值） 1.存货调整后的净利润＝账面净利润—（投资日资产公允价值—存货账面价值）×当期出售比例 2.固定资产（无形资产）调整后的净利润＝账面净利润—（资产公允价值/尚可使用年限—资产原价/预计使用年限）或者是＝账面净利润—（资产公允价值—账面价值）/尚可使用年限要区分是投资时点上的还是内部交易产生的。这里有两种情况，主要区别就是在于第一种是在投资当时的时点上，投资单位的资产公允价值与账面价值存在差异；第二种是在投资后发生的内部交易。调整销售出去的和调整未销售出去的是两种不同的情况，您要注意区分：调整销售出去的：是指在初始投资时，被投资单位的资产公允价值与账面价值不等而进行的调整。我们可以这样理解，由于投资企业在取得投资时，是按照付出资产的公允价值来确认长期股权投资的初始确认金额，并且可以按照应享有可辨认净资产的份额对其初始确认金额进行调整，所以在计算投资收益时也要按照公允价值也核算，即按照资产的公允价值口径对被投资企业实现的净利润进行调整。如果被投资企业当年将存货出售一部分，那么投资企业不是按照账面价值来结转出售的存货成本的，而按照公允价值来调整时。由于存货的公允价值大于账面价值，所以结转的成本大于按照账面价值结转的成本，所以投资企业在确认投资收益时，要在被投资企业实现净利润的基础上调减该部分差额。调整未销售出去的：是指在投资企业投资后，与被投资企业发生内部交易，如果存货没有全部对外销售，在期末就会存在未实现利润，这时投资企业在确认投资收益是就需对被投资单位的净利润进行调整，调减这部分期末的未实现利润。在以后真正实现时再加上。祝您学习愉快！

阅读 3000

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某煤炭企业将外购100万元原煤与自采原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，煤炭企业当月应纳资源税6万元，老师，不是原矿/原矿比例=选矿*选矿比例，那么算出来原矿销售额不是300吗，然后（450-300）*销售税率不是等于资源税吗？那我为啥做错了，错都不知道错哪里了
朴老师 | 提问时间：07/01 11:45

#CPA#

你的计算方法有误。根据相关规定，当纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售时，在计算应税产品销售额或者销售数量时，需要按照特定公式进行扣减。准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原矿购进金额×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）。

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请问出租不动产，不动产所在地和机构所在地不一致才需要预缴，是因为增值税是中央和地方5：5分配吗
廖君老师 | 提问时间：06/30 06:49

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 2999

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企业支付工资多付款200元无法收回如何入账？
家权老师 | 提问时间：04/29 23:06

#CPA#

那个计入营业外支出

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首次取得工资薪金意思是，这一个纳税年度内从首月至入职，还是指个人首次参加工作
税法老师 | 提问时间：07/11 11:44

#CPA#

首次取得工资薪金：自纳税年度首月起至新入职时，未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人。在入职新单位之前年度取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的，则不受影响，仍然可适用该规定。

阅读 2997

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老师这题怎么解？？？谢谢
apple老师 | 提问时间：04/29 15:28

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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这道题没能理解为什么以无形资产出资进行共同控制，能作为内部交易损益？
廖君老师 | 提问时间：04/13 11:54

#CPA#

您好，是的，不管是作为投资还是买产品拿钱，都是内部公司的交易，内部交易就是要在净利润的基础上调整的内部交易的调整：减过去加未来：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：当年减，次年加。内部交易赔了：当年加，次年减。

阅读 2996

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老师，你好，收到由中国财产保险公司退回员工伤理赔款，摘要要怎么样写呢？
廖君老师 | 提问时间：09/27 18:16

#CPA#

您好，如实写清楚嘛，以后就可以通过摘要查具体业务，某月某日收到中国财产保险公司退某员工的理赔款

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公司年初存入一笔钱，从第四年末起，每年取出1000元，直第九年取完，年利率10%，期初应存多少钱？( P / A ,10%,9)=5.759,( P / A , 10%,6)=4.3553,( P / A ,10%,5)=3.7908,( P / A , 10%,3)=2.4869,( P / F ,10%,4)=0.683,( P / A , 10%,3)=0.7513,
晨曦老师 | 提问时间：06/15 11:37

#CPA#

您好。具体的分析和计算公式参考见下图

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2024注册会计师报名条件，时间
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 15:36

#CPA#

注会报考条件： 1、具有完全民事行为能力。 2、具有高等专科以上学校毕业学历，或者具备会计或相关专业中级以上技术职称。 3、报考参加注会综合阶段考试，需要取得注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证。 4、有下列情形之一，不得报名参加注册会计师全国统一考试。 ①、因被吊销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年。 ②、以前年度参加注册会计师全国统一考试因违规而受到禁考处理期限未满者。 ③、已经取得全科合格者。

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诉讼时效制度，老师，这个诉讼时效最长期间不是20年吗？那37年12月1日诉讼时效期间不就届满了吗？为什么还能延长到40年11月1日？答：您好，诉讼时效的最长期间是20年，这是自权利受到损害之日起计算的，而且这个时间是不适用中止、中断的规定的。但是，有一个特殊点，就是它可以依法延长。在您的例子中，刘某在2037年11月1日才得知肇事者为赵某，这确实超过了最初的20年诉讼时效。但是，因为法律规定最长诉讼时效期间可以依法延长，所以并不意味着刘某在2037年就一定丧失了诉讼的权利。但这并不意味着诉讼时效可以随意延长到40年，具体能否延长以及延长多久，还需要根据具体的法律规定和案件情况来决定。问题：老师，如果甲借款给乙4万元，乙打了借条没说明还款期限，那么诉讼时效期限从什么时候起算？是知道或应当知道乙不还款的时候吗？
CC橙老师 | 提问时间：04/29 22:10

#CPA#

你好，未约定还款期限的，债务人可以随时向人履行义务，债权人也可以随时要求债务人履行义务，但应当给对方必要的准备时间。诉讼时效从权利人主张权利而义务人拒绝履行义务之日起第二日起开始计算3年

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老师好:个人550万拍卖取得的厂房，现在以1000万卖给某企业，个人都交什么税？税率各多少？谢谢！
廖君老师 | 提问时间：04/12 05:39

#CPA#

早上好，增值税5%，附加税7%+3%+2%，印花税0.05%，个税20%，土地增值税450*40%-550*5% 级数增值额与扣除项目金额的比率税率（％）速算扣除系数（％） 1不超过50％的部分 30 0 2超过50％—100％的部分40 5 3超过100％—200％的部分50 15 4超过200％的部分60 35 【欧帅说】土地增值税超率累进税率计算思路

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