财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，求助正确答案解析
朴老师 | 提问时间：12/20 19:16

#初级职称#

甲公司账务处理甲公司应收乙公司 2024 年度租金 100 万元借：应收账款 - 乙公司 1000000 贷：其他业务收入 1000000 甲公司欠丙公司借款 2 万元借：其他应付款 - 丙公司 20000 贷：银行存款 20000 甲公司同意用欠丙公司的借款抵付丙公司欠乙公司的各项水电物业费借：其他应付款 - 丙公司（20000）贷：应收账款 - 乙公司（20000）甲公司承诺此款由甲公司向丙公司追偿借：其他应收款 - 丙公司 20000 贷：其他应付款 - 丙公司 20000 乙公司账务处理 7. 甲公司应收乙公司 2024 年度租金 100 万元借：管理费用 - 租金 1000000 贷：应收账款 - 甲公司 1000000 丙公司欠乙公司商铺各项水电物业费 8 万元，乙公司已开票，税率 13% 借：应收账款 - 丙公司 80000 贷：其他业务收入 70796.46（80000÷1.13）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）9203.54（80000÷1.13×0.13）甲公司同意用欠丙公司的借款抵付丙公司欠乙公司的各项水电物业费借：其他应收款 - 甲公司 20000 贷：应收账款 - 丙公司 20000 张三以丁公司名义个人向乙公司交纳保证金 5 万元借：银行存款 50000 贷：其他应付款 - 丁公司 50000 乙公司同意用应退丁公司的保证金抵付丙公司欠自己的各项欠费借：其他应付款 - 丁公司 50000 贷：其他应收款 - 甲公司 20000 贷：应收账款 - 丙公司 30000 丙公司账务处理 8. 甲公司欠丙公司借款 2 万元借：银行存款 20000 贷：其他应收款 - 甲公司 20000 丙公司欠乙公司商铺各项水电物业费 8 万元，乙公司已开票，税率 13% 借：管理费用 - 水电物业费 80000 贷：应付账款 - 乙公司 80000 甲公司同意用欠丙公司的借款抵付丙公司欠乙公司的各项水电物业费借：应付账款 - 乙公司 20000 贷：其他应收款 - 甲公司 20000 丁公司账务处理 11. 张三以丁公司名义个人向乙公司交纳保证金 5 万元借：其他应收款 - 乙公司 50000 贷：银行存款 50000 丁公司要求乙公司退保证金 5 万元，乙公司同意用应退丁公司的保证金抵付丙公司欠自己的各项欠费借：其他应付款 - 丙公司 50000 贷：其他应收款 - 乙公司 50000

阅读 186

收藏 1
没有高中毕业证，初中毕业上的职业学校大专，明年六月拿证，可以报名初级吗
文文老师 | 提问时间：12/20 18:04

#初级职称#

（一）报名参加初级资格考试的人员，应具备下列基本条件：1.遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规。 2.具备良好的职业道德，无严重违反财经纪律的行为。 3.热爱会计工作，具备相应的会计专业知识和业务技能。（二）报名参加初级资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。

阅读 687

收藏 3
麻烦老师看看这道题，解析一下这道题的答案。另外计算宣传费和业务招待费扣除比例时，销售收入包括罚款的收入吗？
黄老师 | 提问时间：12/20 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级经济法中不涉及此类的题目内容，建议您可以去其他答疑版进行提问。以便老师更好的为您解答。祝您学习愉快！

阅读 350

收藏 1
老师，减资是什么意思，减资计入哪里
文文老师 | 提问时间：12/20 15:37

#初级职称#

减资就是减少注册资本

阅读 91

收藏 0
公司购买一辆电动车2250入固定资产还是费用
郭老师 | 提问时间：12/20 14:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以计入固定资产，也可以入费用都是可以的具体的结合公司的业务祝您学习愉快！

阅读 529

收藏 2
老师好，公司A股东把股权转让给股东以外的B，价值1万元，如何计算股权转让税额呢？
东老师 | 提问时间：12/20 14:26

#初级职称#

股权转让所得为企业“转让股权投资的收入减除股权投资成本后的余额” 或者“股权转让价减除股权成本价后的差额”×20%

阅读 220

收藏 1
老师，工资不超5000需要确认个人所得税吗？
小菲老师 | 提问时间：12/20 13:39

#初级职称#

同学，你好需要申报个税，但是低于5000，不会产生个税

阅读 107

收藏 0
老师，2023年收到一笔财政补贴入账到其他收益里，是不是利润表里要输到营业外收入。企业所得税年报有没有其他收益这项科目。我看了一下没有
朴老师 | 提问时间：12/20 12:26

#初级职称#

这笔财政补贴入账到其他收益，在利润表中就列示在其他收益，不应列示到营业外收入。企业所得税年报没有其他收益科目，相关补贴一般填在《一般企业收入明细表》（A101010）的 “营业外收入” 中的 “政府补助利得” 栏次，同时要根据税法规定进行纳税调整。

阅读 107

收藏 0
老师，实收资本属于收入还是资产
宋生老师 | 提问时间：12/20 11:34

#初级职称#

你好，这个是属于资产。

阅读 122

收藏 1
老师，投资款属于资产还是收入，登录内账用的
Fenny老师 | 提问时间：12/20 10:59

#初级职称#

你好投资款作为资本金，需要确认资产和实收资本，不影响收入。如果投资款不作为资本金，是无偿的，就要确认收入，同时资产也增加了。

阅读 108

收藏 0
企业卖房，销售收入*土地增值税率-扣除项目*速算扣除系数？？为什么是这样的，不应是，房开企业：卖价-开发成本-买地的价税费-开发费用*土地增值税率，其他企业：卖价-卖时税费-买入价*土地增值税率?还是说是一种方便计算
耿老师 | 提问时间：12/20 10:39

#初级职称#

你好！关于土地增值税的计算，存在不同的方法和理解，这可能源于不同的法规解释、地方政策或实际操作中的差异。以下是对您提到的几种计算方式的详细解释： 1. **销售收入*土地增值税率-扣除项目*速算扣除系数**：这是一种简化的计算方法，它直接将销售收入乘以适用的土地增值税率，然后减去扣除项目的金额与速算扣除系数的乘积。这种方法的优点在于计算简便，适用于快速估算土地增值税额。然而，它可能忽略了一些复杂的税收规定和细节，因此在实际应用中可能需要根据具体情况进行调整。 2. **房开企业：卖价-开发成本-买地的价税费-开发费用*土地增值税率**：这是针对房地产开发企业（房开企业）的一种计算方法，它考虑了开发过程中的各种成本和费用，包括买地的成本、开发成本、开发费用等。这种方法更符合房地产开发企业的实际情况，但计算过程相对复杂。 3. **其他企业：卖价-卖时税费-买入价*土地增值税率**：这是针对非房地产开发企业的一种计算方法，它考虑了企业在转让房地产时需要支付的税费以及买入时的原价。这种方法同样考虑了企业的经营成本，但与房地产开发企业的计算方法有所不同。 4. **增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数**：这是一种更为通用的计算方法，它首先计算出增值额（即转让房地产的收入减去扣除项目的金额），然后根据增值额的大小选择适用的税率和速算扣除系数进行计算。这种方法更加精确，能够反映出不同增值额下的税收负担差异。总的来说，土地增值税的计算方法多种多样，具体采用哪种方法取决于企业的类型、业务性质以及当地的税收政策。在实际操作中，建议企业根据自身情况选择合适的计算方法，并咨询专业的税务顾问或会计师以确保计算的准确性和合规性。同时，由于税收政策可能随时间发生变化，企业在计算土地增值税时应关注最新的税收法规和政策动态。

阅读 126

收藏 1
老师，收到政府就业补贴以前会计入账到递延收益里了。怎么调整
高辉老师 | 提问时间：12/20 10:28

#初级职称#

你好，可以从递延做到营业外收入借：银行存款（或其他应收款，根据实际收款情况而定）贷：递延收益 2. 根据年限分摊借：递延收益贷：营业外收入

阅读 146

收藏 1
老师，应收账款和应付账款有什么区别，其他应收和其他应付呢
家权老师 | 提问时间：12/20 09:11

#初级职称#

应收账款是你们应收的货款钱和应付账款是你们应支付的货款，其他应收是你们应收回的往来款和其他应付应支付的往来款

阅读 188

收藏 1
初级题目，初级实务。。。。
阿宇老师 | 提问时间：12/20 09:11

#初级职称#

这是一份关于某家超市2024年5月业务情况的会计分录记录，内容包括以下业务： 1. 5月6日 - 从青岛电器公司购进电风扇200台，每台进价300元，总进价60,000元，进项税额7,800元，含税总价67,800元，款项以转账支票支付，商品由家电柜验收入库。 - 会计分录： - 借：库存商品 - 电风扇 60,000 - 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）7,800 - 贷：银行存款 67,800 2. 5月10日 - 将各实物负责人交来的当日销货款（含税）共计45,000元送存银行，其中家电柜27,000元，百货柜18,000元，根据销货日报单、进销存日报表等作分录。 - 会计分录： - 借：银行存款 45,000 - 贷：主营业务收入 - 家电柜（27,000/1.13）23,893.81 - 贷：主营业务收入 - 百货柜（18,000/1.13）15,929.20 - 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（45,000/1.13×0.13）5,176.99 3. 5月15日 - 百货柜准备搞促销活动，现将零售价每箱50元的300箱饮料，降价为40元每箱。 - 会计分录： - 借：商品进销差价（百货柜饮料）1,500 - 贷：库存商品 - 百货柜饮料 1,500 4. 5月24日 - 家电柜将一批陈旧的空调打八折销售（原零售价20,000元），当天全部销售完，收入16,000元，全部存入银行。 - 会计分录： - 借：银行存款 16,000 - 借：商品进销差价（家电柜空调）4,000 - 贷：主营业务收入 - 家电柜（16,000/1.13）14,159.29 - 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（16,000/1.13×0.13）1,840.71 5. 5月31日 - 全月共实现商品销售收入（含税）565,000元，试进行价税分解（计算不含税收入和销项税额）并做调整分录。 - 会计分录： - 不含税收入 = 565,000/1.13 = 500,000元 - 销项税额 = 500,000×0.13 = 65,000元 - 借：主营业务收入 500,000 - 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）65,000 - 贷：商品销售收入 565,000 6. 5月31日 - “商品进销差价”调整前账户余额为270,000元，“库存商品”账户借方余额为335,000元，“库存商品”贷方发生额为565,000元，计算差价率、已销商品应分摊的进销差价并做调整分录。 - 差价率计算： - 差价率 = 270,000/335,000 = 0.806 - 已销商品应分摊的进销差价 = 565,000×0.806 = 455,390元 - 借：商品进销差价 455,390 - 贷：主营业务成本 455,390 7. 根据5、6题计算本月销售成本、毛利额 - 销售成本计算： - 销售成本 = 565,000 - 455,390 = 109,610元 - 毛利额计算： - 毛利额 = 500,000 - 109,610 = 390,390元

阅读 291

收藏 0
老师，销售部门出差住宿费专票，可以抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：12/20 08:39

#初级职称#

你好可以的可以抵扣增值税

阅读 211

收藏 1
老师，预付账款和预收账款怎么理解
听风老师 | 提问时间：12/20 00:18

#初级职称#

预付账款是买货，提前支付货款。预收账款是你卖货，提前收到货款。

阅读 184

收藏 0
A公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元，更新改造过程中发生支出600万元，被替换部分账面原值为100万元，出售价款为2万元，则新办公楼的入账价值为多少万元
廖君老师 | 提问时间：12/19 23:33

#初级职称#

您好，计算被替换部分的账面价值：被替换部分的账面价值 = 被替换部分的账面原值 - 被替换部分的折旧。被替换部分的折旧 = 楼房总折旧 × (被替换部分账面原值 / 楼房原价) = 500万元 × (100万元 / 1000万元) = 50万元。因此，被替换部分的账面价值 = 100万元 - 50万元 = 50万元。计算新办公楼的入账价值：新办公楼的入账价值 = 原办公楼净值 + 更新改造支出 - 被替换部分的账面价值 = (1000万元 - 500万元) + 600万元 - 50万元 = 1050万元

阅读 261

收藏 1
某企业为增值税一般纳税人，一台固定资产被盗，固定资产原值为120万元，已提折旧12万，经查明原因，属于企业管理不善导致的被盗，保险公司赔偿30万元，不考虑相关税费，则报经批准后应计入
廖君老师 | 提问时间：12/19 23:22

#初级职称#

您好，固定资产的账面净值 = 固定资产原值 - 已提折旧 = 120万元 - 12万元 = 108万元。企业清查后应计入营业外支出的金额 = 账面净值 - 保险公司赔偿金 = 108万元 - 30万元 = 78万元。因此，报经批准后应计入营业外支出的金额为78万元。 1.

阅读 95

收藏 0
老师银行本票为什么是没有付款期限提示付款期限不是一个月内任何一天都可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 23:05

#初级职称#

您好，银行本票没有付款期限是因为它是一种即期票据，见票即付。银行本票的提示付款期为自出票日起不超过2个月。这意味着持票人可以在出票日起两个月内随时向银行提示要求付款，而超过这个期限后，银行将不再受理付款请求。至于“提示付款期限不是一个月内任何一天都可以吗”这个问题，实际上，虽然提示付款期限最长不超过两个月，但并不是说在这个期间内的任何一天都可以随意提示付款。根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期是自出票日起最长不超过2个月，而不是一个月内的任何一天都可以。因此，持票人需要在规定的期限内及时向银行提示付款，否则可能会丧失对前手的追索权

阅读 280

收藏 1
个税，专项附加扣除2024年1月2月报错，怎么变更
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 22:18

#初级职称#

您好，在自然人电子税务局找到申报记录，找到1月的点更正就可以

阅读 183

收藏 0
老师，我想要一份记录每个月的收入，成本，费用有多少的汇总表模版
廖君老师 | 提问时间：12/19 21:42

#初级职称#

您好，这就是把我们每月利润从左向右，按列排

阅读 103

收藏 0
在产品按定额成本计价法 “每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异计入当月完工产品成本”这句话的理解是不是：这个月的生产成本与在产品成本的差值计入当月完工产品成本？
卫老师 | 提问时间：03/12 11:51

#初级职称#

是实际和定额的差额计入完工产品成本

阅读 1108

收藏 5
如果单独计价入账的土地出租借其他业务成本贷方记什么？
欧阳老师 | 提问时间：03/12 10:51

#初级职称#

如果做为固定资产入账的土地，是不计提折旧的，出租时如果没有其他的成本支出，那么不要确认其他业务成本。

阅读 525

收藏 2
物流公司超高罚款计入什么科目
汪老师 | 提问时间：03/12 10:42

#初级职称#

营业外支出中

阅读 291

收藏 0
非独立核酸门市移送货物于销售时纳税。设有两个机构以上的货物异地移送为移送时纳税这两个一样吗
卫老师 | 提问时间：03/11 23:21

#初级职称#

不是一样的哈。增值税视同销售：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。消费税：纳税人通过自设“非独立核算”门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部”对外销售额或者销售数量征收消费税。

阅读 1205

收藏 0
产品成本核算会考得多吗
张老师 | 提问时间：03/11 22:54

#初级职称#

今年新增的内容，有可能考察计算题的，考察的概率较大

阅读 430

收藏 2
如何形象生动好记忆的理解和区分综合收益、其他综合收益、其他收益
王一老师 | 提问时间：03/11 22:52

#初级职称#

其他综合收益是会计科目，是指企业根据会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。包括以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益和以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益两类。 “综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的税后净额的合计金额；其他收益是损益类中的收入类科目，核算政府补助中，与企业的日常活动相关的收益.

阅读 648

收藏 0
会计借贷方问题会计借贷方问题资产费用成本类账户，借方记增加，贷方记减少负债所有者权益收入类账户借方记减少，贷方记增加那如果，是一个资产，一个收入组成的账户，应该怎么记，资产增加记借方，收入增加记贷方，可是按资产类账户，贷方应该是减少的，收入类账户，借方应该是减少的，这不就矛盾了吗？
周老师 | 提问时间：03/11 21:17

#初级职称#

借：银行存款贷：主营业务收入这是资产和收入同时增加；或是相反分录，就是资产和收入同时减少。

阅读 1092

收藏 0
关于成本怎么记借贷，成本借贷怎么写的，也是借加，贷减，余额记借吗
郭老师 | 提问时间：03/11 19:48

#初级职称#

是的，成本类科目，借增贷减的结构，余额在借方

阅读 599

收藏 3
在计算企业所得税的应纳税所得额时，对于“税收滞纳金”和“违约金”，都不允许税前扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：03/11 13:12

#初级职称#

不是的，税收滞纳金是不能税前扣除的，而违约金是可以税前扣除的。

阅读 831

收藏 3

没有找到问题？直接来提问