财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师我代账现在要移交出去，明细账不分会计年度打印可以不，直接一本从开始到结束打印交接可以不
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:10

#实务#

同学，你好直接一本从开始到结束打印交接可以不可以的

阅读 32

收藏 0
增值税申报表未开票收入下面填报是否正确例如 1、12月附表一（销售情况明细）第18行未开票收入 10000 2、12月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 10000 3、12月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 10000 1、次年1月开票附表一（销售情况明细）第18行开票收入 10000 未开票收入 -10000 2、次年1月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 0 3、次年1月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 0
李老师 | 提问时间：04/16 09:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的填报是正确的。对于增值税一般纳税人，如果申报了未开票收入后又补开发票，申报时可在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“未开具发票”栏填报负数，冲减当期销售额，同时将当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次。在12月，将未开票收入10000填写在附表一第18行“未开票收入”，增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填写10000，主表第8行、第9行“免税销售额”填写10000，符合未开票收入申报的要求。次年1月开票后，在附表一第18行“未开票收入”填-10000冲减，“开票收入”填10000，同时增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填0，主表第8行、第9行“免税销售额”填0，这也符合补开发票后的申报调整规则。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
今年1月份银行开了上一年的手续费发票，怎么做账
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

同学，你好你上一年度的银行手续费，做账了吗？

阅读 35

收藏 0
3月：本年净利润+期初未分配利润不等于本期未分配利润，可以记一笔借：本年利润贷：利润分配-未分配利润吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

不能，检查一下是否调整了利润分配？

阅读 16

收藏 0
2月份收到的进项普通发票在当月已经入账了，客户在3月份开了红字发票，请问红字发票怎么入账？摘要怎么写
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

直接在3月原分录红冲

阅读 15

收藏 0
老师，公司是小规模，主要是给船清理、帮忙上货，这个属于买卖合同吗?需要缴纳印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:07

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 27

收藏 0
您好，汇算清缴基本信息里的资产总额是资产负债表里的资产总计吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:06

#实务#

那个是填全年的季度平均数，直接看第4季度申报的平均数

阅读 40

收藏 0
老师，总分公司在25年税务各自申报，26年打算合并申报企业所得税，财务报表需要合并申报吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:06

#实务#

是的，财务报表需要合并申报

阅读 17

收藏 0
老师，社保系统年度缴费工资申报，是填当期的社保缴费基数对吧？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:05

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 8

收藏 0
所得税季度报表应付职工薪酬借贷到底包含什么，麻烦专业老师出来解答，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/16 09:03

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 20

收藏 0
老师，新增值税法关于建筑业取消甲供和混凝土的那个公告能不能发一下
家权老师 | 提问时间：04/16 09:02

#建筑#

就是财税2026第10号公告。没在简易计税项目列出就是取消了

阅读 49

收藏 0
您好，我想咨询一笔业务处理，我单位人员在休产假期间不仅领取了生育津贴还领了工资，现在审计发现这是不合规的，需要退回工资，应该按照应发工资退回还是怎么退？
贾老师 | 提问时间：04/16 09:01

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该按照应发工资退回。算利润时是按应发工资计算的，应发工资反映了企业为获得员工服务而付出的全部代价。同理，在退回工资时也应按应发工资退回，这样才能准确反映企业在员工产假期间实际付出的工资成本。所以员工应将产假期间领取的应发工资退回给单位。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
进项税额大于销项税额怎么做分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:01

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 24

收藏 0
机票不用发票，用行程单可以代替发票
家权老师 | 提问时间：04/16 09:00

#实务#

可以的，行程单本身就是发票，有发票监制章的

阅读 19

收藏 0
老师我想问一下我们公司有和个应收账款，对方生病了没有偿还能力，我这个应该怎么平账
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

那么直接转入营业外支出

阅读 10

收藏 0
老师，增值税/总销售额就是税负率是吗，食品零售行业的增值税税负率是多少
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

是的，就是那样计算税负的，据实做账申报税就行，没有全国统一的税负的

阅读 7

收藏 0
老师好，公司支付一笔债券买入，这个应计录什么科目
家权老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

借：短期投资-债券投资贷：银行存款

阅读 28

收藏 0
非运输单位开具的快递费发票，交几个点印花税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

一般快递费（文件、包裹）：不交印花税属于货物运输的：按万分之三交（运输合同）与开票方是否为运输单位无关

阅读 8

收藏 0
计提个人所得税和社保的分录
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

同学，你好 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

阅读 35

收藏 0
25年4季度报税我用的是有手写的那张资产负债表，报完税我又改凭证来着，现在变成后边这张表了，数据不一样了，其他应收款少了6400，应交税费少了63.36，利润表那里营业收入也少了6336.64，四季度我交了增值税及附加税款，我现在怎么改？需要改哪些表？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

需要更正 2025 年 4 季度增值税及附加税费申报表、企业所得税年度申报表、年度财务报表，补做冲减收入的账务调整，多缴税款申请退税或留抵下期。

阅读 34

收藏 0
去年收的客户一个款，年底的时候已经确认收入了，结果今年他又要发票，就开了，报增值税的时候怎么报呢？就开了这一张发票，而且也没有其他未开票收入
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#税务#

既然去年收款时已经按“未开票收入”申报了增值税，今年补开这张发票不会导致重复交税。你只需要在申报表里做一次“对冲”操作：用负数冲掉去年的未开票记录，用正数填入今年的开票栏。一、增值税申报表怎么填（一般纳税人）假设你今年4月开了这张发票（所属期2026年4月），申报时操作如下： 1. 找对位置：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》。 2. 填负数（冲销）：在对应税率行（如13%货物行）的 “未开具发票” 栏次，填入这笔收入的负数（负的不含税销售额、负的销项税额）。这相当于把去年多记的“未开票”身份撤销。 3. 填正数（开票）：在同一行的 “开具增值税专用/普通发票” 栏次，正常填入这笔收入的正数（不含税金额、销项税额）。最终效果：当期的总销售额 = (本期其他正常销售) + (这笔开票正数) + (这笔未开票负数) = 本期其他正常销售。这笔去年的收入在当期增值税上实现了“零增加”，避免了重复计税。二、小规模纳税人操作如果你是小规模纳税人，逻辑完全一样： • 在申报表主表的“应征增值税不含税销售额”或“免税销售额”（看去年填在哪）填入负数冲减。 - 在“税务机关代开”或“自行开具”栏次填入正数。三、会计账务处理会计上不需要再确认一次收入（去年已做账），只需要补记“发票”这个动作： 1. 不记收入：因为去年已做借：银行存款贷：主营业务收入，今年不能再做一次收入。 2. 备查登记：将今年开出的这张发票记账联，附在去年那张凭证后面，并在摘要中注明“2026年4月补开2025年发票，增值税已冲销未开票申报”。 3. 系统预警：如果电子税务局填报负数时弹出风险提示，准备好去年的申报表截图、银行回单、今年的开票记录作为说明材料备查即可。一句话总结：今年报税时，在“未开具发票”栏填负数冲销去年记录，在开票栏填正数。账上不动收入，只归档发票。

阅读 17

收藏 0
个人所得税的计算方法是根据累计收入逐级累进计算的。如果一年的工资收入为18万元，那么每个税率阶段应缴纳的税款分别是多少？
王一老师 | 提问时间：12/15 20:47

#会计实务#

个人所得税的计算方法是根据累计收入逐级累进计算的。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。对于18万元的工资收入，根据不同的税率阶段，应缴纳的税款如下： 1. 3%税率阶段：18万元 - 0 = 18万元，应缴纳税款为0元。 2. 10%税率阶段：18万元 - 3万元 = 15万元，应缴纳税款为15万元 × 10% = 1.5万元。 3. 20%税率阶段：15万元 - 15万元 = 0元，应缴纳税款为0元。 4. 25%税率阶段：0元 - 0元 = 0元，应缴纳税款为0元。 5. 30%税率阶段：0元 - 0元 = 0元，应缴纳税款为0元。 6. 35%税率阶段：0元 - 0元 = 0元，应缴纳税款为0元。 7. 45%税率阶段：0元 - 0元 = 0元，应缴纳税款为0元。所以，根据18万元的工资收入，每个税率阶段应缴纳的税款分别是0元、1.5万元、0元、0元、0元、0元和0元。

阅读 1572

收藏 5
在进行产品定价时，边际贡献率和变动成本率的关系对企业的定价策略有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/15 20:43

#会计实务#

边际贡献率是指每个单位产品销售价格与变动成本之间的差额占销售价格的比例。变动成本率是指变动成本占销售价格的比例。边际贡献率和变动成本率的关系对企业的定价策略有重要影响。具体影响如下： 1. 边际贡献率高于变动成本率时，企业可以考虑降低价格来增加销售量，因为每个单位产品销售所带来的边际贡献足以弥补变动成本的损失。这种情况下，企业可以通过降低价格来增加市场份额，提高销售量，从而实现更高的总利润。 2. 边际贡献率低于变动成本率时，企业应该谨慎考虑降低价格，因为每个单位产品销售所带来的边际贡献不足以弥补变动成本的损失。在这种情况下，企业可能需要通过其他方式来增加销售量，如提高产品质量、增加市场推广等，以提高边际贡献率。 3. 边际贡献率等于变动成本率时，企业可以考虑保持现有的定价策略，因为每个单位产品销售所带来的边际贡献正好等于变动成本。在这种情况下，企业可以通过其他方式来提高总利润，如降低固定成本、提高生产效率等。综上所述，边际贡献率和变动成本率的关系对企业的定价策略有重要影响。企业需要根据边际贡献率和变动成本率的相对大小来决定是否调整产品定价，以实现最大化的利润。

阅读 2484

收藏 0
预收账款的会计处理在收入确认原则中的作用是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 20:40

#会计实务#

预收账款的会计处理在收入确认原则中的作用是确保收入按照实际发生的时间点进行确认。根据会计准则，收入应在以下两个条件同时满足时确认：收入已经实现或者可以可靠地计量，且收入已经或者将要流入企业。预收账款的会计处理可以帮助企业准确地确认收入，避免过早或过晚地确认收入。当企业收到预收款项时，会计处理是将预收款项记入负债科目中的“预收账款”。这表示企业已经收到了客户的付款，但尚未提供相应的产品或服务。预收账款的确认使得企业能够正确地反映其财务状况和经营业绩。一旦企业提供了相应的产品或服务，会计处理是将预收账款转化为收入。这表示企业已经履行了其交付产品或提供服务的责任，并且收入已经实现。通过将预收账款转化为收入，企业能够按照实际发生的时间点确认收入，遵循收入确认原则。总之，预收账款的会计处理在收入确认原则中的作用是确保收入按照实际发生的时间点进行确认，避免过早或过晚地确认收入，以准确反映企业的财务状况和经营业绩。

阅读 1559

收藏 7
平方差公式在会计实务中有哪些应用场景？
李老师 | 提问时间：12/15 20:37

#会计实务#

平方差公式在会计实务中有以下几个应用场景： 1. 成本差异分析：平方差公式可以用来计算实际成本和标准成本之间的差异，并对差异进行分析。通过比较实际成本和标准成本之间的差异，可以帮助企业了解成本控制的情况，找出产生差异的原因，并采取相应的措施进行调整。 2. 风险管理：平方差公式可以用来计算风险的方差。在会计实务中，企业需要评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。通过计算风险的方差，可以了解风险的波动情况，进而制定相应的风险管理策略。 3. 绩效评估：平方差公式可以用来计算绩效的方差。在会计实务中，企业需要评估员工、部门或整个企业的绩效。通过计算绩效的方差，可以了解绩效的波动情况，进而进行绩效评估和激励管理。 4. 投资组合分析：平方差公式可以用来计算投资组合的方差。在会计实务中，企业需要进行投资决策和资产配置。通过计算投资组合的方差，可以了解投资组合的风险水平，进而进行投资组合的优化和调整。总之，平方差公式在会计实务中可以应用于成本分析、风险管理、绩效评估和投资组合分析等方面，帮助企业进行决策和管理。

阅读 2493

收藏 9
请列举出企业的三大成本的具体分类。
王一老师 | 提问时间：12/15 20:33

#会计实务#

企业的三大成本的具体分类包括： 1. 直接材料成本：指用于产品制造过程中直接参与产品的原材料成本，如原材料的采购成本、运输成本等。 2. 直接人工成本：指直接参与产品制造过程中的劳动力成本，如工人的工资、福利、保险等。 3. 制造费用：指与产品制造过程相关的其他费用，包括间接材料成本、间接人工成本、制造设备的折旧费用、维修费用、能源消耗费用等。此外，还有其他成本分类，如销售费用、管理费用、财务费用等，这些成本与企业的经营活动、销售和管理等方面相关。

阅读 1449

收藏 6
4.12的利息如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 20:26

#会计实务#

要计算4.12的利息，需要知道以下几个因素： 1. 本金金额：确定需要计算利息的本金金额。 2. 利率：确定利息的利率，可以是年利率、月利率或日利率。 3. 时间：确定计算利息的时间，可以是年、月或日。利息的计算公式为：利息 = 本金金额 × 利率 × 时间。举例来说，如果本金金额为1000元，利率为5%，时间为1年，则利息计算如下：利息 = 1000元 × 0.05 × 1年 = 50元。如果时间是以月为单位，利息计算如下：利息 = 1000元 × 0.05 × 12个月 = 600元。如果时间是以日为单位，利息计算如下：利息 = 1000元 × 0.05 × 365天 = 18250元。根据具体的情况，确定本金金额、利率和时间后，可以使用上述公式计算出4.12的利息。

阅读 1407

收藏 6
实时年利率计算器如何帮助企业评估投资项目的回报率？
周老师 | 提问时间：12/15 20:25

#会计实务#

实时年利率计算器可以帮助企业评估投资项目的回报率，具体步骤如下： 1. 收集投资项目的相关信息：包括投资金额、投资期限、预计现金流入和现金流出等。 2. 使用实时年利率计算器计算投资项目的净现值（NPV）：净现值是指将项目未来的现金流量折现到当前时点的价值。通过将每年的现金流量乘以相应的折现率，然后将所有现金流量相加，得到项目的净现值。 3. 使用实时年利率计算器计算投资项目的内部收益率（IRR）：内部收益率是指使项目的净现值等于零的折现率。通过不断尝试不同的折现率，直到净现值等于零，就可以得到项目的内部收益率。 4. 使用实时年利率计算器计算投资项目的贴现率（discount rate）：贴现率是指使项目的净现值等于零的折现率。通过不断尝试不同的折现率，直到净现值等于零，就可以得到项目的贴现率。通过以上步骤，企业可以利用实时年利率计算器评估投资项目的回报率，从而决定是否值得投资该项目。

阅读 1299

收藏 0
如何根据房租支付情况进行会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/15 20:22

#会计实务#

根据房租支付情况进行会计分录，具体操作如下： 1. 如果公司预付了房租，即提前支付了一定期限的房租，需要按照以下分录记录：借：预付账款（资产类科目） - 房租贷：银行存款（资产类科目） - 房租 2. 如果公司按月支付房租，每个月支付一定金额的房租，需要按照以下分录记录：借：房租费用（费用类科目） - 当月房租费用贷：银行存款（资产类科目） - 当月房租费用 3. 如果公司按季度支付房租，每个季度支付一定金额的房租，需要按照以下分录记录：借：房租费用（费用类科目） - 当季度房租费用贷：银行存款（资产类科目） - 当季度房租费用 4. 如果公司支付了一年的房租，需要按照以下分录记录：借：房租费用（费用类科目） - 一年房租费用贷：银行存款（资产类科目） - 一年房租费用以上是一般情况下的会计分录，具体分录可能会根据公司的实际情况而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的具体情况和会计准则进行相应的会计分录。如果有需要，还应咨询专业会计师进行具体指导。

阅读 836

收藏 0
请解释一下提前还房贷利率计算器的原理。
李老师 | 提问时间：12/15 20:19

#会计实务#

提前还房贷利率计算器是一种工具，用于帮助借款人计算提前还款房贷所需支付的利息和费用。其原理如下： 1. 首先，需要输入以下信息： - 贷款金额：即借款人所借的房贷总额。 - 贷款利率：即借款人与银行签订的贷款利率。 - 贷款期限：即借款人与银行约定的还款期限。 - 提前还款日期：即借款人计划提前还款的日期。 2. 根据输入的信息，计算器会首先计算出截至提前还款日期的应还本息总额。这个总额是根据贷款金额、贷款利率和贷款期限计算得出的。 3. 接下来，计算器会根据提前还款日期和贷款利率计算出提前还款的剩余期限。这个剩余期限是指从提前还款日期到原定还款日期之间的期限。 4. 然后，计算器会根据提前还款剩余期限和贷款利率计算出提前还款的利息。这个利息是根据剩余期限和贷款利率计算得出的。 5. 最后，计算器会根据提前还款的剩余期限和贷款利率计算出提前还款的违约金。违约金是银行根据贷款合同约定的提前还款违约条款计算得出的。通过以上步骤，计算器可以得出提前还款所需支付的利息和费用，帮助借款人做出合理的决策。

阅读 1813

收藏 8

没有找到问题？直接来提问