财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，2018年集团划转了100多万的资产，到25年12月才补录，按资产原值调整资本公积，并计提折旧，合适吗？被审计单位做的账是借；固定资产，贷：资本公积，借：管理费用，贷：累计折旧
朴老师 | 提问时间：02/01 09:49

#实务#

不合适，2018 年划转资产应当时入账并计提折旧，2025 年补录属于前期差错，需追溯调整；直接将全部折旧计入 2025 年管理费用错误，应把 2018-2024 年折旧计入以前年度损益调整，2025 年仅计提当年折旧，资产入账贷记资本公积的处理本身无错。正确账务处理（追溯调整法） 1. 补记 2018 年资产划转借：固定资产（原值）贷：资本公积 2. 计算 2018 年至 2024 年应计提的累计折旧（跨期部分）借：以前年度损益调整（各年度管理费用 / 成本）贷：累计折旧 3. 结转以前年度损益调整（影响未分配利润）借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整（若计提盈余公积，需同步调整盈余公积） 4. 2025 年当期正常计提折旧借：管理费用 / 相关成本贷：累计折旧审计调整关键需按年度拆分跨期折旧额，追溯调整各年度利润表和资产负债表期初数，确保折旧在受益期合理分摊，25 年仅确认当年应提折旧。

阅读 26

收藏 0
老师，实际工作中，这个累计带薪缺勤，如果当年有员工未休完的年假，会做计提吗，次年未休的冲回费用，已休的做支付发放处理
apple老师 | 提问时间：02/01 09:44

#实务#

同学你好，只有执行企业会计准则的公司，而且是大公司才有可能计提。执行其他会计规则的无需计提

阅读 23

收藏 0
请问工资表有两个人，两个人的工资明细金额是对的，但是两个人工资合计额就是4000.39，工资表写错了，写成4000.38，银行支付了4000.39，请问怎么写分录，或者可以在原始单据上用铅笔把8改成9吗
郭老师 | 提问时间：02/01 09:40

#实务#

你好，这个原始凭证有签字吗？如果有的话需要重新做

阅读 805

收藏 0
企业给员工缴纳住院费，没回来发票，如何做账
朴老师 | 提问时间：02/01 09:35

#实务#

一、会计处理（分场景）垫付时（未取得发票）员工个人承担（后续收回）：借：其他应收款 - 员工姓名贷：银行存款公司承担（职工福利）：借：应付职工薪酬 - 职工福利费贷：银行存款同时结转：借：管理费用 / 生产成本等 - 职工福利费贷：应付职工薪酬 - 职工福利费暂估入账（金额不确定）：借：应付职工薪酬 - 职工福利费（暂估）贷：银行存款后续取得发票或确定金额后，红字冲销暂估，按实际金额入账。取得发票后冲销原分录（若为暂估），按发票金额重新入账：借：应付职工薪酬 - 职工福利费（红字）贷：银行存款（红字）借：应付职工薪酬 - 职工福利费贷：银行存款若为垫付后收回（如社保 / 商业保险理赔）：借：银行存款贷：其他应收款 - 员工姓名差额部分（公司承担）计入职工福利费。无法取得发票以银行转账记录、住院证明、费用清单、内部审批单等作为入账依据，分录同公司承担场景。汇算清缴前仍未取得发票，需做纳税调增。垫付 / 公司承担时凭付款回单、住院单据先入账，员工承担记其他应收款，公司承担记职工福利费；后续取得发票附凭证后，未取得发票汇算清缴时纳税调增，工资薪金个税正常代扣代缴，员工福利超工资总额 14% 部分也需调增。

阅读 70

收藏 0
老师您好，请问固定资产卡片与固定资产明细账明细对应不上呢，不过固定资产总额是一致的，什么原因呢
郭老师 | 提问时间：02/01 09:31

#实务#

你看一下你录入卡片的时候，生成的凭证，这里面的明细是不是写的不对假设你录入了ab？然后你生成凭证的时候只剩上了一个a 但是总金额又是一样的

阅读 22

收藏 0
假设A员工公积金调整为1200元（单位:600，个人:600），本月工资表扣600，公积金实际缴纳1000（单位:500，个人:500），请问怎么计提？
董孝彬老师 | 提问时间：02/01 09:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 67

收藏 0
月底最后一天客户付款5000开票，不过客户自信给错了，月初第一天重新开正确的5000，把昨天的红充了，这个账月末和月初应该怎么做比较合理？
董孝彬老师 | 提问时间：02/01 09:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

收藏 0
现在4线城市，做财务能有多少薪资？
暖暖老师 | 提问时间：02/01 09:22

#实务#

你好现在的行情4-6平均大概

阅读 22

收藏 0
小规模企业，成本和费用需要调整一下，年报里按正确的填就可以吧
Fenny老师 | 提问时间：02/01 09:19

#实务#

你好，是的，不能税前扣除的需要纳税调整。

阅读 115

收藏 0
公司培养一个同事读博士生，跟一个大学签了一个培养协议，这种入什么费用呢？是否需要代扣代缴个税呢？
暖暖老师 | 提问时间：02/01 09:16

#实务#

你好，读博士属于学历/学位教育，不得计入职工教育经费，应按“与任职受雇相关的福利性支出”入账，计入管理费用-职工福利费/工资薪金相关支出（或按员工岗

阅读 23

收藏 0
老师，你好采购商品时，供应商开具了专用发票，因为质量问题有部分商品供应商退回去了，但是没有开红字发票，退回商品的钱，也不在付了，改怎么合理做账呢？？
郭老师 | 提问时间：02/01 09:10

#实务#

这个以后也不开红字发票了吗？如果是的话，借，银行存款，贷，库存商品，应交税费，应交增值税进项转出

阅读 25

收藏 0
老师，旅游行业，差额开票，假设开票系统里开出成本扣除是20万，当月实际取的成本10万，差10万，我是不是可以做一笔暂估成本，等下月取来成本在一点一点红冲暂估成本，是不是的这样做账吧！
暖暖老师 | 提问时间：02/01 09:06

#实务#

你好，可以这样做账，但需严格遵循旅游行业差额征税的政策要求和暂估核算规范，且暂估的成本必须是真实发生、对应该笔差额开票收入的可扣除成本，不得虚估。

阅读 73

收藏 0
老师，我们公司的工资都是当月发当月的，然后次月申报上月的个税，但是这个月一月份的工资没能当月发放，在二月份发的，我还是在二月份申报个税吗？有没有什么影响
郭老师 | 提问时间：02/01 09:05

#实务#

可以正常申报也可以0报一个月，最好是零申报

阅读 62

收藏 0
郭老师，出口退税的，我们是生产企业，如果没有进项，想过几个月退税申请，有限制时间吗，这个退税
郭老师 | 提问时间：02/01 09:03

#实务#

次年四月底之前都可以

阅读 22

收藏 0
老师，企业把城建税与教育费附加放在长期待摊费用了，需要调整到税金及附加吗，具体会产生什么影响，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：02/01 08:54

#实务#

你好，需要调整到税金及附加，长期待摊费用是资产类科目余额表税金及附加是损益类科目，直接影响当期损益

阅读 23

收藏 0
老师请问下，公司是只要经营叉车设备的，近两年老板个人经营视频号对销售有一定的影响力，最近老板从几千公里外，开叉车回公司，一边记录这几千公里开叉车回家过年的经历，主要也宣传此款叉车的性能，那产生的费用比如加油费等应该计什么费用科目比较合适，还有随行的一台车和人员
董孝彬老师 | 提问时间：02/01 08:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

收藏 0
老师好承兑平台收取的服务费开增值税专项票可以抵扣吗还有贴息的票可以抵扣吗
郭老师 | 提问时间：02/01 08:37

#实务#

二六年开始可以抵扣的

阅读 19

收藏 0
兼职会计要给公司对账吗？都要做什么，不用做什么老师。感觉活我都干了是的
董孝彬老师 | 提问时间：02/01 08:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

收藏 0
你好，我们给客户发出3千件货，验收了2997，其中有3件是快递损坏了，这种应该怎么做会计分录，U8系统怎么走？
董孝彬老师 | 提问时间：02/01 08:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 27

收藏 0
老师，定期定额的个体工商户我（不做账），给员工发工资用公户发，用不用申报个税
朴老师 | 提问时间：02/01 08:09

#实务#

需要申报个税，你作为定期定额个体户，虽不做账，但只要用公户给员工发工资，就有代扣代缴工资薪金个税的法定义务，需按规定申报。

阅读 84

收藏 0
个人所得税的计税依据等于收入一6000-附加扣除-专项附加扣除再减去啥？
朴老师 | 提问时间：02/01 07:52

#实务#

还可减去依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠

阅读 20

收藏 0
个人所得税的计算方法是根据累计收入逐级累进计算的。如果一年的工资收入为18万元，那么每个税率阶段应缴纳的税款分别是多少？
王一老师 | 提问时间：12/15 20:47

#会计实务#

个人所得税的计算方法是根据累计收入逐级累进计算的。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。对于18万元的工资收入，根据不同的税率阶段，应缴纳的税款如下： 1. 3%税率阶段：18万元 - 0 = 18万元，应缴纳税款为0元。 2. 10%税率阶段：18万元 - 3万元 = 15万元，应缴纳税款为15万元 × 10% = 1.5万元。 3. 20%税率阶段：15万元 - 15万元 = 0元，应缴纳税款为0元。 4. 25%税率阶段：0元 - 0元 = 0元，应缴纳税款为0元。 5. 30%税率阶段：0元 - 0元 = 0元，应缴纳税款为0元。 6. 35%税率阶段：0元 - 0元 = 0元，应缴纳税款为0元。 7. 45%税率阶段：0元 - 0元 = 0元，应缴纳税款为0元。所以，根据18万元的工资收入，每个税率阶段应缴纳的税款分别是0元、1.5万元、0元、0元、0元、0元和0元。

阅读 1466

收藏 5
在进行产品定价时，边际贡献率和变动成本率的关系对企业的定价策略有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/15 20:43

#会计实务#

边际贡献率是指每个单位产品销售价格与变动成本之间的差额占销售价格的比例。变动成本率是指变动成本占销售价格的比例。边际贡献率和变动成本率的关系对企业的定价策略有重要影响。具体影响如下： 1. 边际贡献率高于变动成本率时，企业可以考虑降低价格来增加销售量，因为每个单位产品销售所带来的边际贡献足以弥补变动成本的损失。这种情况下，企业可以通过降低价格来增加市场份额，提高销售量，从而实现更高的总利润。 2. 边际贡献率低于变动成本率时，企业应该谨慎考虑降低价格，因为每个单位产品销售所带来的边际贡献不足以弥补变动成本的损失。在这种情况下，企业可能需要通过其他方式来增加销售量，如提高产品质量、增加市场推广等，以提高边际贡献率。 3. 边际贡献率等于变动成本率时，企业可以考虑保持现有的定价策略，因为每个单位产品销售所带来的边际贡献正好等于变动成本。在这种情况下，企业可以通过其他方式来提高总利润，如降低固定成本、提高生产效率等。综上所述，边际贡献率和变动成本率的关系对企业的定价策略有重要影响。企业需要根据边际贡献率和变动成本率的相对大小来决定是否调整产品定价，以实现最大化的利润。

阅读 2373

收藏 0
预收账款的会计处理在收入确认原则中的作用是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 20:40

#会计实务#

预收账款的会计处理在收入确认原则中的作用是确保收入按照实际发生的时间点进行确认。根据会计准则，收入应在以下两个条件同时满足时确认：收入已经实现或者可以可靠地计量，且收入已经或者将要流入企业。预收账款的会计处理可以帮助企业准确地确认收入，避免过早或过晚地确认收入。当企业收到预收款项时，会计处理是将预收款项记入负债科目中的“预收账款”。这表示企业已经收到了客户的付款，但尚未提供相应的产品或服务。预收账款的确认使得企业能够正确地反映其财务状况和经营业绩。一旦企业提供了相应的产品或服务，会计处理是将预收账款转化为收入。这表示企业已经履行了其交付产品或提供服务的责任，并且收入已经实现。通过将预收账款转化为收入，企业能够按照实际发生的时间点确认收入，遵循收入确认原则。总之，预收账款的会计处理在收入确认原则中的作用是确保收入按照实际发生的时间点进行确认，避免过早或过晚地确认收入，以准确反映企业的财务状况和经营业绩。

阅读 1492

收藏 6
平方差公式在会计实务中有哪些应用场景？
李老师 | 提问时间：12/15 20:37

#会计实务#

平方差公式在会计实务中有以下几个应用场景： 1. 成本差异分析：平方差公式可以用来计算实际成本和标准成本之间的差异，并对差异进行分析。通过比较实际成本和标准成本之间的差异，可以帮助企业了解成本控制的情况，找出产生差异的原因，并采取相应的措施进行调整。 2. 风险管理：平方差公式可以用来计算风险的方差。在会计实务中，企业需要评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。通过计算风险的方差，可以了解风险的波动情况，进而制定相应的风险管理策略。 3. 绩效评估：平方差公式可以用来计算绩效的方差。在会计实务中，企业需要评估员工、部门或整个企业的绩效。通过计算绩效的方差，可以了解绩效的波动情况，进而进行绩效评估和激励管理。 4. 投资组合分析：平方差公式可以用来计算投资组合的方差。在会计实务中，企业需要进行投资决策和资产配置。通过计算投资组合的方差，可以了解投资组合的风险水平，进而进行投资组合的优化和调整。总之，平方差公式在会计实务中可以应用于成本分析、风险管理、绩效评估和投资组合分析等方面，帮助企业进行决策和管理。

阅读 2392

收藏 9
请列举出企业的三大成本的具体分类。
王一老师 | 提问时间：12/15 20:33

#会计实务#

企业的三大成本的具体分类包括： 1. 直接材料成本：指用于产品制造过程中直接参与产品的原材料成本，如原材料的采购成本、运输成本等。 2. 直接人工成本：指直接参与产品制造过程中的劳动力成本，如工人的工资、福利、保险等。 3. 制造费用：指与产品制造过程相关的其他费用，包括间接材料成本、间接人工成本、制造设备的折旧费用、维修费用、能源消耗费用等。此外，还有其他成本分类，如销售费用、管理费用、财务费用等，这些成本与企业的经营活动、销售和管理等方面相关。

阅读 1339

收藏 6
4.12的利息如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 20:26

#会计实务#

要计算4.12的利息，需要知道以下几个因素： 1. 本金金额：确定需要计算利息的本金金额。 2. 利率：确定利息的利率，可以是年利率、月利率或日利率。 3. 时间：确定计算利息的时间，可以是年、月或日。利息的计算公式为：利息 = 本金金额 × 利率 × 时间。举例来说，如果本金金额为1000元，利率为5%，时间为1年，则利息计算如下：利息 = 1000元 × 0.05 × 1年 = 50元。如果时间是以月为单位，利息计算如下：利息 = 1000元 × 0.05 × 12个月 = 600元。如果时间是以日为单位，利息计算如下：利息 = 1000元 × 0.05 × 365天 = 18250元。根据具体的情况，确定本金金额、利率和时间后，可以使用上述公式计算出4.12的利息。

阅读 1329

收藏 6
实时年利率计算器如何帮助企业评估投资项目的回报率？
周老师 | 提问时间：12/15 20:25

#会计实务#

实时年利率计算器可以帮助企业评估投资项目的回报率，具体步骤如下： 1. 收集投资项目的相关信息：包括投资金额、投资期限、预计现金流入和现金流出等。 2. 使用实时年利率计算器计算投资项目的净现值（NPV）：净现值是指将项目未来的现金流量折现到当前时点的价值。通过将每年的现金流量乘以相应的折现率，然后将所有现金流量相加，得到项目的净现值。 3. 使用实时年利率计算器计算投资项目的内部收益率（IRR）：内部收益率是指使项目的净现值等于零的折现率。通过不断尝试不同的折现率，直到净现值等于零，就可以得到项目的内部收益率。 4. 使用实时年利率计算器计算投资项目的贴现率（discount rate）：贴现率是指使项目的净现值等于零的折现率。通过不断尝试不同的折现率，直到净现值等于零，就可以得到项目的贴现率。通过以上步骤，企业可以利用实时年利率计算器评估投资项目的回报率，从而决定是否值得投资该项目。

阅读 1202

收藏 0
如何根据房租支付情况进行会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/15 20:22

#会计实务#

根据房租支付情况进行会计分录，具体操作如下： 1. 如果公司预付了房租，即提前支付了一定期限的房租，需要按照以下分录记录：借：预付账款（资产类科目） - 房租贷：银行存款（资产类科目） - 房租 2. 如果公司按月支付房租，每个月支付一定金额的房租，需要按照以下分录记录：借：房租费用（费用类科目） - 当月房租费用贷：银行存款（资产类科目） - 当月房租费用 3. 如果公司按季度支付房租，每个季度支付一定金额的房租，需要按照以下分录记录：借：房租费用（费用类科目） - 当季度房租费用贷：银行存款（资产类科目） - 当季度房租费用 4. 如果公司支付了一年的房租，需要按照以下分录记录：借：房租费用（费用类科目） - 一年房租费用贷：银行存款（资产类科目） - 一年房租费用以上是一般情况下的会计分录，具体分录可能会根据公司的实际情况而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的具体情况和会计准则进行相应的会计分录。如果有需要，还应咨询专业会计师进行具体指导。

阅读 791

收藏 0
请解释一下提前还房贷利率计算器的原理。
李老师 | 提问时间：12/15 20:19

#会计实务#

提前还房贷利率计算器是一种工具，用于帮助借款人计算提前还款房贷所需支付的利息和费用。其原理如下： 1. 首先，需要输入以下信息： - 贷款金额：即借款人所借的房贷总额。 - 贷款利率：即借款人与银行签订的贷款利率。 - 贷款期限：即借款人与银行约定的还款期限。 - 提前还款日期：即借款人计划提前还款的日期。 2. 根据输入的信息，计算器会首先计算出截至提前还款日期的应还本息总额。这个总额是根据贷款金额、贷款利率和贷款期限计算得出的。 3. 接下来，计算器会根据提前还款日期和贷款利率计算出提前还款的剩余期限。这个剩余期限是指从提前还款日期到原定还款日期之间的期限。 4. 然后，计算器会根据提前还款剩余期限和贷款利率计算出提前还款的利息。这个利息是根据剩余期限和贷款利率计算得出的。 5. 最后，计算器会根据提前还款的剩余期限和贷款利率计算出提前还款的违约金。违约金是银行根据贷款合同约定的提前还款违约条款计算得出的。通过以上步骤，计算器可以得出提前还款所需支付的利息和费用，帮助借款人做出合理的决策。

阅读 1711

收藏 7

没有找到问题？直接来提问