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老师11到8的问题回复下吧
王璐璐老师 | 提问时间：04/30 13:04

#CPA#

你好，稍等哈，看下图片哈

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其他债权投资发生减值，借：信用减值损失贷：其他综合收益为什么企业所有者权益总额没变
独情 | 提问时间：06/15 11:52

#CPA#

你好，因为借信用减值损失，减少了损益，进而减少了利润，最终减少盈余公积和未分配利润，这两项都是所有者权益项目，所以信用减值损失间接减少所有者权益，而其他综合收益增加了所有者权益，二者一增一减，金额相等，不影响所有者权益。

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担保企业冲回未到期责任准备金怎么核算，在财务报表利润表中如何列示
周老师 | 提问时间：03/11 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。　　 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。　　借（-）：营业费用-短期责任准备　　贷（+）：未到期责任准备　　 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的百分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。　　借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）　　贷（+）：担保赔偿准备金　　 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。　　借（-）：利润分配-提取一般风险准备　　贷（+）：一般风险准备　　企业用风险准备弥补亏损时，　借（-）：一般风险准备　　贷（+）：利润分配-提取一般风险准备　　 4、实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。　　借（-）：一般风险准备　　担保赔偿准备　　未到期在责任准备　　贷（+）：银行存款祝您学习愉快！

阅读 3019

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这个季度的借款利息。为什么是百分之八除以四，而不是用复利来计算的。那实际意义也不一样啊。他每个季度去支付一次的话，它的实际利率应该是要大于它的名义利率吧
廖君老师 | 提问时间：04/12 11:50

#CPA#

您好，计算利息就是这样算的，因为实际付给银行的钱就是按8%的年利率支付的

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请问老师，自产货物抵偿债务，为什么不是视同销售？没有理解。
易老师 | 提问时间：04/22 11:11

#CPA#

同学您好，您好，上述交易行为在新收入准则，会计上均确认收入税法也同样确认收入，所以不存在税会差异。

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这个题应该怎么做，老师能写个完整的分录吗
廖君老师 | 提问时间：06/30 08:57

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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满了60岁的能不能报个税
玲老师 | 提问时间：04/12 15:30

#CPA#

好，可以的，有收入就可以报个税。

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老师，你好。 2023年1月份办理股权转让，请问账上在什么时候修改呢？
冉老师 | 提问时间：09/26 23:17

#CPA#

你好，你们是股东之间转让的把

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老师，部门平均净经营资产应计报酬是部门要求的最低收益的意思么？
苍鹭老师 | 提问时间：06/29 17:35

#CPA#

是的。部门平均净经营资产应计报酬

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ABC会计师事务所负责审计甲公司2022年度财务报表，审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元，明显微小错报的临界值为5万元，审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下：审计项目组在寄发询证函前，发现部分被询证者的地址与甲公司的子公司地址相邻。甲公司财务人员解释称，由于业务性质导致公司在设立子公司时多数会选择客户较为集中的区域。审计项目组认为该解释合理，并寄发了函证。审计项目组的做法恰当吗？
秦老师 | 提问时间：12/23 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当，应当实施审计程序验证被审计单位的说法。/应当选择该部分被询证者的地址与合同发票上地址相对应。祝您学习愉快！

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ABC 公司外币业务核算采用即期汇率法，该公司2018年12月份发生如下外币业务： (1)12月5日从银行购买5万美元存入银行，当日银行买入价为1美元＝6.35元人民币，银行卖出价为1美元＝6.4元人民币，当日汇率1美元＝6.3元人民币． (2)12月10日以每股1.5美元的价格购进 A 公司 B 股股票10000股指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，当日汇率1美元＝6.3元人民币． (3)12月15日从国外进口原材料一批（已入库），共计12万美元，款项由美元存款支付一半，其余暂欠（不考虑增值税等税费），当日汇率1美元＝6.35元人民币。 (4)12月20日收到某外商归还的前欠货款8万美元直接结售给银，当日银行买入价为1美元＝6.3元人民币，银行卖出价为1美元＝6.4元人民币，当日汇率1美元＝6.35元人民币．(5)12月31日由于股价变动，当月10日购入的 A 公司 B 股股票市价为每股2美元，当日汇率为1美元＝6.35元人民币写分录
暖暖老师 | 提问时间：06/29 15:40

#CPA#

以下是根据您提供的业务所做的会计分录：（1）借：银行存款——美元户（$50,000×6.3） 315,000 财务费用——汇兑差额 2,500 贷：银行存款——人民币户（$50,000×6.4） 320,000 （2）借：其他权益工具投资——成本（$15,000×10,000×6.3） 945,000 贷：银行存款——美元户（$15,000×10,000×6.3） 945,000 （3）借：原材料（$60,000×6.35 + $60,000×6.35） 762,000 应付账款——美元户（$60,000×6.35） 381,000 贷：银行存款——美元户（$60,000×6.35） 381,000 （4）借：银行存款——人民币户（$80,000×6.3） 504,000 财务费用——汇兑差额 4,000 贷：银行存款——美元户（$80,000×6.35） 508,000 （5）借：其他权益工具投资——公允价值变动 635,000 贷：其他综合收益 635,000 变动金额 = ($2 - $1.5)×10,000×6.35 = 31,750（元）

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老师，请问收索国家政策法规有很多，我只想搜一条，该怎么搜索才对呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/29 13:01

#CPA#

您好，可以去税屋或国家税务网来找

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贷款市场报价利率向上浮动20%，，为什么不符合本金加利息的合同现金流量特征呢？
小锁老师 | 提问时间：04/12 22:09

#CPA#

您好，这个的话，他是属于浮动的，就是说不是唯一的

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物业公司代原物业收取的物业费，对方要我们给他开发票，收到的钱一半是代收的，一半属于我们公司的，代收的也要开发要票，代收的钱冲往来账其他应付款，然后我们银行收到的物业费都过了预收账款，请问分录怎么写？
耿老师 | 提问时间：04/12 12:38

#CPA#

你好，代收的对方给你们开发票吗？

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请问老师，为什么进料加工复出口货物退税计税依据为什么要扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额，不能直接用FOB价
廖君老师 | 提问时间：09/22 15:06

#CPA#

您好，因为这部分没有交过进项税呀，所以要扣掉

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老师，您好，公司是煤炭贸易公司，有自己的煤场，前期老板找别人开了一些上游发票，导致账面库存和实际库存不符，这种情况应该怎么办？
王璐璐老师 | 提问时间：04/30 11:22

#CPA#

你好，开了进项发票是不是的，你们现在是存货少于账面的不，金额大不

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老师您好，请问实木地板生产企业将自产实木地板用于职工食堂装修属于视同销售吗
小锁老师 | 提问时间：04/19 21:46

#CPA#

您好，这个的话，是属于销售的，这个

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请教下债权为什么是相对权？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/05 20:47

#CPA#

同学你好，因为债权为特定人的权利，所以是相对权。相对权，又称对人权，是指其效力及于特定人的权利，即义务人为特定人的权利。相对权的主体必须通过特定义务人的履行义务的行为才能实现其权利。债权就是一种相对权。绝对权是指义务人不确定、权利人无须通过义务人实施一定行为即可实现的权利，如所有权、人身权。由于绝对权的权利人可以向一切人主张权利，可以对抗他以外的任何人，因此又称为对世权。

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为什么人民币兑换外币只能是即期汇率，以外币兑换人民币可以即期汇率或近似汇率
王雁鸣老师 | 提问时间：09/13 23:17

#CPA#

同学你好，因为企业通常应当采用即期汇率进行折算，人民币兑换外币，是要记录外币收到当时的汇率，所以只能使用即期汇率，而以外币兑换人民币时，这个外币是以前收到的，所以可以使用即期汇率或近似汇率。

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老师，我想问一下为什么都是年初收取租金，但是租金抵税的时间点却不一样，一个是在年末，一个是随着收取租金就直接抵税了，他两的条件设置不是都一样吗
财管老师 | 提问时间：07/25 11:09

#CPA#

一般纳税都是在年末，如果是年末收取租金，就在年末随着收取租金就直接抵税了；如果收取租金在年初，则纳税应该在收取租金这一年的年末去纳税，两者之间差了一个时点。

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有的老板内部记账喜欢把收入做成含税收入，然后税费另外做个税费成本进去，你觉得对于内部核算利润准不准啊，是一般纳税人，怎么感觉不影响利润呢？
廖君老师 | 提问时间：06/30 17:01

#CPA#

您好，有办法的哇，这是管理利润表，又不是我们报销的，我们老板也是这样，要看大数，我按他的意思来，收入含税，我把成本费用都乘1.13给他看的

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本月公司上缴母公司利润资产负债表平了但是利润表和资产负债表不平上缴利润是要反应在利润表的哪个项目里？
陈诗晗老师 | 提问时间：06/29 16:06

#CPA#

未分配利润，这个项目会变少，因为利润交出去了。

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增值税差额征收的有哪些？简单点说哈，不需要长篇大论
郭老师 | 提问时间：06/29 14:31

#CPA#

1、金融商品转让；2、经纪代理服务；3、融资租赁和融资性售后回租业务；4、航空运输企业；5、一般纳税人提供客运场站服务；6、旅游服务；7、房地产开发企业销售房地产项目；8、销售不动产；9、劳务派遣服务。10、建筑简易计税。

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免费收到别的公司转让的长投贷方登记什么
小锁老师 | 提问时间：04/30 11:21

#CPA#

您好，这个的话，是计入资本公积

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老师，报税时增值税多缴纳一分钱，需要把原来账上收入调减一分钱吗
郭老师 | 提问时间：04/13 14:55

#CPA#

到营业外支出里面就可以了，不用调整

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（3）①每条进口卷烟判断适用消费税比例税率的价格＝[(2700000 + 120000 +80000 ) /80000×(1+25%)+0.6]/( 1- 36%) = 71. 74 （元） > 70 元／条，适用的消费税比例税率为56%。老师+0.6是为什么
廖君老师 | 提问时间：09/26 17:01

#CPA#

您好，生产环节从量0.003元/支，0.6元/条

阅读 3012

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这题息税前利润为啥不把优先股那部分加上去？优先股股息不应该也是息税前利润包含的一部分吗？（只有有利润了，扣过税了才能分配优先股股息，那息税前肯定也包括这部分）
apple老师 | 提问时间：05/01 07:30

#CPA#

同学你好！早上好，息税前利润，就是指公司经营活动产生的全部利润。它可以用来发放优先股息，和支付债务利息。扣过这些后，以及交税后，就变成了公司净利润。因此，可以理解为它就是含着这个股息和债务利息的。本题目的 DFL 是另一个角度的解释

阅读 3011

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公司购买销售的酒用来接待怎么处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/30 14:08

#CPA#

借库存商品贷银行存款

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老师，487题编制现金预算时没说所得税的事呀，编制利润表时有所得税，这道题为什么要考虑所得税呢？
apple老师 | 提问时间：06/30 14:11

#CPA#

同学你好，要考虑所得税的，因为。它也是现金支出的一部分，

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标准离差率用于哪个方面的风险 A 投资的规模 B 投资的范围 C 随机变量离散的程度 D 投资的时间
宋生老师 | 提问时间：04/30 18:08

#CPA#

你好！这个是选择C这个了

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