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老师好:个人550万拍卖取得的厂房，现在以1000万卖给某企业，个人都交什么税？税率各多少？谢谢！
廖君老师 | 提问时间：04/12 05:39

#CPA#

早上好，增值税5%，附加税7%+3%+2%，印花税0.05%，个税20%，土地增值税450*40%-550*5% 级数增值额与扣除项目金额的比率税率（％）速算扣除系数（％） 1不超过50％的部分 30 0 2超过50％—100％的部分40 5 3超过100％—200％的部分50 15 4超过200％的部分60 35 【欧帅说】土地增值税超率累进税率计算思路

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这道题没能理解为什么以无形资产出资进行共同控制，能作为内部交易损益？
廖君老师 | 提问时间：04/13 11:54

#CPA#

您好，是的，不管是作为投资还是买产品拿钱，都是内部公司的交易，内部交易就是要在净利润的基础上调整的内部交易的调整：减过去加未来：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：当年减，次年加。内部交易赔了：当年加，次年减。

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成本会计的题目，用分配法
Xia老师 | 提问时间：09/23 16:40

#CPA#

同学你好，交互分配法，第一次供水车间分配率=4085/82600=0.0495 供电车间分配率=9020/46000=0.1961 供水车间的实际成本=4085+6000*0.1961-20000*0.0495=4271.60 供电车间实际成本=9020-6000*0.1961+20000*0.0495=8833.40 第二次供水车间分配率=4271.60/（82600-20000）=0.06824 供电车间分配率=8833.40/（46000-6000）=0.2208 借：生产成本-甲产品20600*0.2208=4549.20 制造费用 41000*0.06824+16000*0.2208=6330.64 销售费用5600*0.06824+1000*0.2208=602.94 管理费用 1622.22 贷：生产成本-辅助生产成本-供水车间 4085 生产成本-辅助生产成本-供电车间 9020

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这里的实际产量标准工时很容易理解为实际产量1000件，每件产品标准工时1小时，所以实际产量标准工时等于1000×1这样子理解对吗？可是答案说是1200。
徐超老师 | 提问时间：07/01 17:40

#CPA#

同学你好！这道题答案写错了，不是闲置能力差异不是实际产量标准工时，就是实际工时，所以就是1200

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头疗店开发票是开，生活服务-居民日常生活服务-其他居民日常，还是其他生活服务，具体项目名称写什么
李老师 | 提问时间：08/09 18:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：头疗店开发票时，应根据提供的服务内容选择合适的税目。如果头疗店提供的是居民日常生活服务中的其他居民日常服务，例如头部按摩、头部护理等，那么可以开具生活服务-居民日常生活服务-其他居民日常的发票。具体项目名称应该准确反映提供的服务内容，例如“头部按摩服务”、“头皮护理服务”等。祝您学习愉快！

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诉讼时效制度，老师，这个诉讼时效最长期间不是20年吗？那37年12月1日诉讼时效期间不就届满了吗？为什么还能延长到40年11月1日？答：您好，诉讼时效的最长期间是20年，这是自权利受到损害之日起计算的，而且这个时间是不适用中止、中断的规定的。但是，有一个特殊点，就是它可以依法延长。在您的例子中，刘某在2037年11月1日才得知肇事者为赵某，这确实超过了最初的20年诉讼时效。但是，因为法律规定最长诉讼时效期间可以依法延长，所以并不意味着刘某在2037年就一定丧失了诉讼的权利。但这并不意味着诉讼时效可以随意延长到40年，具体能否延长以及延长多久，还需要根据具体的法律规定和案件情况来决定。问题：老师，如果甲借款给乙4万元，乙打了借条没说明还款期限，那么诉讼时效期限从什么时候起算？是知道或应当知道乙不还款的时候吗？
CC橙老师 | 提问时间：04/29 22:10

#CPA#

你好，未约定还款期限的，债务人可以随时向人履行义务，债权人也可以随时要求债务人履行义务，但应当给对方必要的准备时间。诉讼时效从权利人主张权利而义务人拒绝履行义务之日起第二日起开始计算3年

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老师们，我85年的7岁男孩的妈妈，去年中级就差财管59分就没法拿证书，今年得财管和经济法重新考，还报了注会的会计、财管、经济法三科，以前做总账会计，今年3月份兼职跟着做了一个市政维修绩效项目，今天面试了一家事务所，包含评估，财税咨询，审计等，前半年都比较忙，我孩子是没有家人帮带的，平时上班报了托管接送吃饭，但我现在如果不上班地话也挺困难，老公一个人的工资还房贷和生活费根本不够，今天面试的这个事务所只在本地项目多，但就是工资开始低，3500底薪+提成的，前半年忙地话可能不能正常节假日休息，还有可能没法挤出时间学习，问一下有经验的老师是否给我一个好的建议？
王晓晓老师 | 提问时间：04/30 11:44

#CPA#

你就主攻中级把，注会的三科建议放一放了

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老师您好，请问实木地板生产企业将自产实木地板用于职工食堂装修属于视同销售吗
小锁老师 | 提问时间：04/19 21:46

#CPA#

您好，这个的话，是属于销售的，这个

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这里为什么贷无形资产500 借累计摊销100啊怎么算出来的
王璐璐老师 | 提问时间：04/13 11:19

#CPA#

你好，原值500，10年前取得，一年摊销10，累计摊销金额100

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老师，经济订货批量基本模型说是不允许缺货，没有缺货成本，而保险储备相关总成本是包括缺货成本，那这两个相关成本能同时存在吗？
立峰老师 | 提问时间：04/12 06:45

#CPA#

你好同学因为保险储备是建立在陆续供应及存在送货期的情况下。由于陆续供应会因为供应期间需求不稳定，而造成缺货。

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经济增加值：调整后资本=所有者权益-平均在建工程+平均带息负债为什么要加上平均带息负债，减去平均在建工程？
小赵老师 | 提问时间：11/30 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算经济增加值时，调整后的资本是为了反映公司实际用于生产经营活动的资本总额。平均带息负债被加上是因为它代表了公司为了融资而产生的成本，是公司用于经营活动的资金的一部分。平均在建工程被减去是因为它尚未投入使用，不产生收益，因此在计算经济增加值时不应计入使用中的资本。祝您学习愉快！

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A选择持续经营假设适当但存在多个不确定事项充分披露应当是无保留意见+与持续经营相关的重大不确定性 D选择持续经营假设适当且不存在重大不确定性应当发表无保留意见我感觉A是对的 D是错的我错在了哪里
薇老师 | 提问时间：04/14 19:27

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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购置税入车辆的成本吗
东老师 | 提问时间：04/12 10:55

#CPA#

你好，这个是接入车辆的成本呢。

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2024注册会计师报名条件，时间
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 15:36

#CPA#

注会报考条件： 1、具有完全民事行为能力。 2、具有高等专科以上学校毕业学历，或者具备会计或相关专业中级以上技术职称。 3、报考参加注会综合阶段考试，需要取得注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证。 4、有下列情形之一，不得报名参加注册会计师全国统一考试。 ①、因被吊销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年。 ②、以前年度参加注册会计师全国统一考试因违规而受到禁考处理期限未满者。 ③、已经取得全科合格者。

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老师，请问送股和转增股票有什么区别吗？
羽羽 | 提问时间：07/17 15:21

#CPA#

同学你好，1、性质不同。转增股票是将利润以股票方式分配给股东；送股是采用股票股利形式利润分配；2、税收政策不同。转增股票不纳税，送股纳税；3、股票来源不同。转增股来自资本公积；送股来自公司年度税后利润；4、不同类型证券市场应用不同。新兴证券市场用股票股利和转增股本方式分配；成熟证券市场，采用现金股利方式利润分配。

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递延所得税费用的50和5怎么来的
miao | 提问时间：04/28 23:27

#CPA#

同学您好，可以把题目完整的答案发一下吗

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请问第39条是免征增值税还是不征增值税呢，它属于增值税的征税范围吗
潇洒老师 | 提问时间：04/13 11:44

#CPA#

同学你很，不征税，应该就不是这个范围

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55岁考下注会还有机会去事务所吗
miao | 提问时间：11/11 23:24

#CPA#

同学你好，55岁考下注会还是有机会去事务所的，只要您有业务，或者有带项目的能力

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请问弥补亏损的顺序是什么？
一鸣老师 | 提问时间：12/28 11:51

#CPA#

一、弥补以前年度亏损，方法主要有三种： 1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。 2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。 3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。

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老师好，图片里的文字我不太理解。为什么与金额密切相关，就用比率法；与数量密切相关，就用差额法；预计差异很小时，就用均值法。背后的原理逻辑是什么？
薇老师 | 提问时间：06/30 12:32

#CPA#

你好， 1.均值法:这种方法通常适用于当总体被分层时，即被分成几个子集，每个子集相对均匀或同质。均值法通过计算每个层的平均值来估计总体的值。如果预计总体中的差异很小或没有差异，使用均值法可以有效地估计总体特征。这是因为在这种情况下，每个样本的平均值将非常接近总体的真实平均值。 2.差额法:当发现错报金额与项目的数量紧密相关时，通常会选择差额法。这是因为差额法关注的是样本中实际值与预期值之间的差异。如果错误报告的数量与项目的数量密切相关，那么通过比较实际数量和预期数量，可以更有效地识别这些错误。 3.比率法:与差额法类似，比率法关注的是实际值与预期值之间的关系，但它通过计算比率来进行。如果发现错报金额与项目的金额紧密相关，比率法更为适用。这是因为比率法通过比较实际金额与预期金额的比例，能够更有效地识别金额上的差异。

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老师，我们上个朋销量比这个朋高，我要算下降比，公式给我下呗，算术不好，谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：04/29 13:42

#CPA#

你好！-（本月-上月）/上月*100%

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公司请风水大师看办公室风水，给大师包的红包费用支出，公司计入什么会计科目？如何税前扣除？
秦老师 | 提问时间：02/28 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上企业是没有这个支出的，实际工作中的时候企业可能是改一个名目去记账的，现在没有规定如何税前扣除的祝您学习愉快！

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某煤炭企业将外购100万元原煤与自采原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，煤炭企业当月应纳资源税6万元，老师，不是原矿/原矿比例=选矿*选矿比例，那么算出来原矿销售额不是300吗，然后（450-300）*销售税率不是等于资源税吗？那我为啥做错了，错都不知道错哪里了
朴老师 | 提问时间：07/01 11:45

#CPA#

你的计算方法有误。根据相关规定，当纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售时，在计算应税产品销售额或者销售数量时，需要按照特定公式进行扣减。准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原矿购进金额×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）。

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老师，出租的房，和出租的地，如何区分是会投资性房地产准则，还是用租赁准则？他们有什么不同
耿老师 | 提问时间：05/02 11:53

#CPA#

出租的房和出租的地，在会计处理上区分为投资性房地产准则还是租赁准则，取决于**持有目的和业务模式**。具体如下： 1. **持有目的**：如果企业持有房地产的主要目的是为了获取租金或资本增值，那么该房产属于投资性房地产。相反，如果房地产用于日常业务运营，如出租给顾客使用，则适用租赁准则。 2. **业务模式**：企业将房地产作为长期投资进行管理和控制，通常采用投资性房地产准则。而如果企业频繁买卖房地产，或者提供短期租赁服务，则可能适用租赁准则。 3. **收入确认**：对于投资性房地产的租金收入与售后租回，即使适用投资性房地产准则对资产本身的计量确认，也需要同时适用租赁准则来确认收入。 4. **准则内容**：我国《企业会计准则第3号——投资性房地产》（CAS 3）规定了投资性房地产的识别、计量和披露要求。而IAS 40 Investment Property则是国际财务报告准则下关于投资性房地产的规定。两者在适用范围和具体要求上存在差异，但都强调了持有房地产的投资性质。 5. **会计政策选择**：企业在实际操作中需要根据具体情况选择合适的会计政策。例如，如果企业选择将某项房地产归类为投资性房地产，那么在出售该房地产时，其收益或损失将反映在利润表中。而如果按照租赁准则处理，则可能涉及租赁资产的折旧等问题。 6. **税务影响**：不同的会计处理方式可能会对企业的税务产生影响。例如，某些情况下，按照租赁准则处理可能会享受税收优惠。总之，企业在选择适用哪个准则时，需要考虑其业务模式、持有目的以及相关的财务和税务影响。在实际操作中，可能需要专业的财务顾问或会计师的建议来确定最合适的会计处理方法。

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请问什么是进料加工复出口，什么是来料加工复出口，可以举个例子吗谢谢
初见张老师 | 提问时间：04/13 16:23

#CPA#

同学你好进料加工是原材料是你买进来的之后加工再出口来料加工是委托方提供材料给你加工再出口的

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老师，为什么D是对的？我知道C和D的意思是一样，但我们平时是用C的，没用D这个叫法的。
蒋飞老师 | 提问时间：08/03 11:07

#CPA#

你好！是的，你的理解很对。 D的说法不常见。

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请教老师：网上有这样一道题： M公司下有甲、乙两家子公司，甲公司6月30日发行8000万股合并了乙公司，取得乙公司80%股权，形成控制。当年甲公司合并净利润为6500万，乙公司净利润2500万，其中合并后净利润500万元。甲公司发行普通股合并乙公司前普通股股数为 32000万股，甲公司合并财务报表中的基本每股收益是()。按理说计算基本每股收益时,分子应当用归母净利润=6500-2500*20%(合并净利润-少数股东损益)=6000,分母=32000+8000=40000,基本每股收益=6000/40000=0.15 可答案却用合并净利润6500做分子,得基本每股收益=6500/40000=0.16, 这是为什么
小赵老师 | 提问时间：08/02 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是正确的，以合并财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润，即扣减少数股东损益后的余额。这里并没有条件表明6500就是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润，所以用6500进行计算是不恰当的。祝您学习愉快！

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老师，第三题为啥还要和治理层沟通呢？金额那么小？不是大事情才需要和治理层沟通吗
cindy赵老师 | 提问时间：06/25 20:08

#CPA#

您好，挪用了现金是要考虑性质可能存在舞弊或者内控缺陷，这个是要与管理层沟通的

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老师，第六题，解释一下为什么
廖君老师 | 提问时间：04/29 09:43

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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请教下债权为什么是相对权？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/05 20:47

#CPA#

同学你好，因为债权为特定人的权利，所以是相对权。相对权，又称对人权，是指其效力及于特定人的权利，即义务人为特定人的权利。相对权的主体必须通过特定义务人的履行义务的行为才能实现其权利。债权就是一种相对权。绝对权是指义务人不确定、权利人无须通过义务人实施一定行为即可实现的权利，如所有权、人身权。由于绝对权的权利人可以向一切人主张权利，可以对抗他以外的任何人，因此又称为对世权。

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