财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问老师，看涨期权以净额结算的时候，发行方是直接给对方差价的，并不涉及交换，为什么还属于在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务呢？并不存在交换这个过程呀
小王老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：差价也是需要支付银行存款，银行存款是金融资产，祝您学习愉快！

阅读 97

收藏 0
老师您好，12月公司购买了充电桩原值18000元用于职工充电福利，抵扣了进项税额2000多元，1月1号新增值税法长期资产用于职工福利了不允许抵扣进项税额，我这个属于上述情况，要做进项税额转出吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:26

#实务#

是的,每个不能抵扣的,要转出的

阅读 14

收藏 0
目前通行费发票的税率或征收率9%、5%、3%和不征收的普通发票还能计算抵扣吗？怎么区分？
张老师 | 提问时间：04/16 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%/3%道路通行费电子发票：可抵扣。需为征税电子发票，左上角有“通行费”字样，税率/征收栏显示9%/3%，按票面税额抵扣。 5%桥闸通行费发票：可抵扣。按公式金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。不征税通行费发票：不可抵扣。包括ETC充值票、政府还贷性公路不征税票，左上角无“通行费”或税率栏显示“不征税”。依据：财政部税务总局公告2026年第13号（自2026年1月1日起施行）。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
老师，请问一下。就是我公司业务是和保险公司打交道。保险公司给牛承保，我们作为第三方给牛戴耳标作为承保标志，这个动作我们称为信息采集。偶尔也销售草料给保险公司。但这次这家保险公司说他们库里没有草料这个东西，支付款项很麻烦，就把草料的价款放在信息采集里，把信息采集的单价提高这样来支付。他们收到草料全部赠送给牧民，那作为我们怎样让这个草料出库呢，我们和保险公司签个补充协议赠送给他们吗？草料有将近40吨，价格不是很贵，5万块左右，保险公司也不让开在发票里。有什么解决方法呢？
小郝老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

把草料的费用折算到信息采集费里。会导致你们草料出库异常。两家公司最好还是做购销处理。如果实在没法这样操作。你这边就正常做出库，把草料的收入和信息采集的收入都放在信息采集里。

阅读 32

收藏 0
老师，建筑公司发生的运费是不是计入工程施工-间接费用
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 25

收藏 0
老师您好，增值税加计扣除我是按计提计入营业外收入的，24年12月计提，25年1月填写税务报表，25年汇算清缴时营业外收入少了，所差金额正是我24年12月份计入在营业外收入的这笔金额，请问老师25年汇算清缴我应该怎么调整，还需要调整24年的汇算清缴吗
朴老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他做纳税调增，把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。

阅读 18

收藏 0
老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

阅读 14

收藏 0
去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

阅读 45

收藏 0
老师，我司裁员，支付员工离职赔偿金能否企业所得税税前扣除？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#税务师#

那个是可以税前扣除费

阅读 49

收藏 0
老师，我们是小规模纳税人，公司从事室内家具设计，安装一体化服务，涉及采购原材料到加工到上门安装整个流程。公司车间有一些机器固定资产，每个月正常提折旧，计入制造费用，进一步结转入生产成本，最后到主营业务成本，但是公司业务很少，最终导致成本大于收入，这样入账有问题么？如果有问题折旧要怎么调整？谢谢老师！
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

同学，你好最终导致成本大于收入，就是亏损。这个可以的，并不是所有企业都盈利的

阅读 31

收藏 0
老师好，资产总额超过5000万，可以继续用小企业会计准则，汇算的时候一定要申报收入成本费用明细表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

已经超过就不享受了哈.小微企业可以不报送的

阅读 11

收藏 0
请问老师，我以下的总结哪里存在问题：一，看涨期权如果以净额结算，对发行方来说属于 “在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”情形的金融负债（但是我有个疑问，净额结算不是只给现金差价，不涉及给对方股票交换吗？）二，看涨期权如果以总额结算，对发行方来说属于衍生还是非衍生？工具合同下的权益工具呢? 三，看跌期权，无论总额还是净额结算，对发行方来说都属于金融负债四，对于买方来说，无论看涨还是看跌期权都是金融资产（另外，净额结算是不是就是算出股票的差价给现金，不涉及给对方股票的交换，而总额结算就是对方按当初固定价格给钱，我需要给固定数量的股票）
郭老师 | 提问时间：04/16 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是对您总结内容的分析：一、看涨期权以净额结算时，对发行方来说确实属于“在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”，属于金融负债。您的疑问是正确的，净额结算通常是支付现金差价，不涉及股票交换。这是因为净额结算的本质就是根据标的资产的市场价格与行权价格的差异，以现金方式结算，而不进行实际的股票交割。二、看涨期权以总额结算时，对发行方来说，如果满足“固定换固定”的条件，即发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，那么属于权益工具；若不满足“固定换固定”，则属于衍生金融负债。所以不能简单说属于衍生还是非衍生，关键看是否符合“固定换固定”规则。三、看跌期权不能一概而论地说无论总额还是净额结算，对发行方都属于金融负债。需要看是否能无条件避免交付现金或其他金融资产。如果发行方能无条件避免交付现金或其他金融资产，就可能分类为权益工具；若不能，则属于金融负债。四、对于买方来说，无论看涨还是看跌期权，通常都属于金融资产。因为期权赋予了买方在未来特定时间以约定价格买入或卖出标的资产的权利，这种权利具有一定的价值，符合金融资产的定义。您对净额结算和总额结算的理解基本正确。净额结算一般是计算股票差价后以现金支付，不涉及股票交换；总额结算则是买方按固定价格支付款项，卖方交付固定数量的股票。祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
你好老师，我想问一下，有公司欠我们钱，我们弄来了2025年的销项发票明细，他们公户没进钱，从税务角度能找到漏洞吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:18

#税务#

同学，你好什么漏洞？？他们开出发票，没有收到钱吗？？

阅读 15

收藏 0
老师早上好，请问汇算清缴纳税调增，调减在哪个表，在第几行？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:17

#实务#

同学，你好要看具体项目的。一般是做A105000表

阅读 57

收藏 0
煤矿卖瓦斯给发电站发电有税收优惠吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:16

#税务#

同学，你好没有优惠

阅读 29

收藏 0
公司购买洗洁精零食回到办公室怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:16

#税务#

直接计入管理费用-办公费,福利费

阅读 12

收藏 0
资源税不是单一环节征税吗，这里加工的洗选煤为啥要交
郭锋老师 | 提问时间：04/16 09:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税是单一环节征税，不过在销售自采原煤加工的洗选煤时需缴纳资源税。因为资源税规定，开采或者生产应税产品销售的，在销售环节缴纳资源税。甲企业销售洗选煤属于销售应税产品的行为，洗选煤进入了流通领域并产生经济收益，所以要按规定缴纳资源税。就像煤矿企业把开采的煤炭销售给发电厂，在煤炭销售时要计算缴纳资源税一样，甲企业销售洗选煤也需缴纳资源税，这符合税收的受益原则，能规范资源税征收管理，保障国家财政收入，促进资源合理开发和利用。祝您学习愉快！

阅读 77

收藏 0
老师，办公室装修费用6W多，是分几年摊销好一点？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:14

#实务#

你好,那个一般是按3年摊销

阅读 11

收藏 0
固定资产的盘盈盘亏与固定资产清理有什么区别
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:12

#实务#

同学，你好固定资产盘盈盘亏，资产仍在使用固定资产清理，资产已退出使用

阅读 24

收藏 0
小微企业4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%），目前只需支付2025年10月-2026年12月合计费用24000元，还有25600元待2027年和2028年支付，那这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费22018.35（24000/1.09）应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款 24000 应付账款 25600
欧阳老师 | 提问时间：04/16 09:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。原分录存在进项税额计算错误和借贷不平衡的问题。正确的做法是，先计算出整个租赁期间不含税金额为49600÷1.09=45504.59元，对应的进项税额为49600-45504.59=4095.41元。2025年10月-2026年12月不含税费用为24000÷1.09=22018.35元，2027年1月-2028年4月不含税费用为25600÷1.09=23486.24元。正确分录如下：借：管理费用-租赁费22018.35 应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款24000 应付账款25600-24000=1600 这里需要注意，原分录贷方银行存款和应付账款之和不等于借方金额，调整后使得借贷平衡，符合会计记账规则。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
会计科目方向中，资产类科目的余额增加会对资产负债表和利润表产生什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/15 21:24

#会计实务#

当资产类科目的余额增加时，对资产负债表和利润表会产生以下影响： 1. 资产负债表影响：资产类科目的余额增加会导致资产负债表中的资产总额增加。这会增加资产负债表的总资产一侧的数额，并且会增加相应的资产类科目的余额，如现金、应收账款、存货等。 2. 利润表影响：资产类科目的余额增加不会直接影响利润表的数额。然而，这些资产可能会产生收入或费用，从而影响利润表的收入和费用项目。例如，增加现金余额可能会导致利润表中的利息收入增加，增加存货余额可能会导致利润表中的销售收入增加。总的来说，资产类科目的余额增加会增加资产负债表中的资产总额，同时可能会间接影响利润表中的收入和费用项目。

阅读 1680

收藏 0
AED汇率兑换人民币是如何确定的？
周老师 | 提问时间：12/15 21:14

#会计实务#

AED是阿联酋迪拉姆的货币代码，人民币是中国的货币。AED兑换人民币的汇率是由国际外汇市场上的供求关系决定的。以下是一些影响AED兑换人民币汇率的因素： 1. 外汇市场供求关系：外汇市场上的供求关系是决定汇率的主要因素之一。如果需求超过供应，AED对人民币的汇率会上升，反之亦然。 2. 经济基本面：经济基本面包括国家的经济增长、通胀率、利率等因素。如果阿联酋经济增长强劲，通胀率低，利率高，那么AED对人民币的汇率可能会上升。 3. 政府政策：政府的货币政策和经济政策也会对汇率产生影响。例如，阿联酋央行通过调整利率来影响货币供应量和汇率。 4. 国际政治和经济环境：国际政治和经济环境的变化也会对汇率产生影响。例如，全球经济不稳定或地缘政治紧张可能导致投资者对阿联酋的信心下降，从而影响AED对人民币的汇率。需要注意的是，汇率是时刻变动的，受到多种因素的影响，因此汇率的确定是一个复杂的过程。投资者和企业可以通过观察市场动态、分析经济数据和政策变化等来预测汇率的走势。

阅读 4106

收藏 17
如何计算应纳税额？
周老师 | 提问时间：12/15 21:07

#会计实务#

计算应纳税额需要根据所得税法和税务规定进行计算。一般来说，应纳税额是根据个人或企业的应纳税所得额和适用税率来计算的。以下是个人所得税的计算方法： 1. 首先，计算个人的应纳税所得额。应纳税所得额等于全年的工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让所得、偶然所得等收入减去各项扣除。 2. 然后，根据适用的税率表，确定适用税率。个人所得税有多个级别的税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。 3. 最后，根据适用税率计算应纳税额。将应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，即可得到应纳税额。对于企业所得税的计算方法也类似： 1. 首先，计算企业的应纳税所得额。应纳税所得额等于企业全年的收入减去各项成本、费用、损失和准予扣除的款项。 2. 然后，根据适用的税率确定适用税率。企业所得税有不同的税率，通常根据企业的类型和营业收入等因素来确定适用税率。 3. 最后，根据适用税率计算应纳税额。将应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，即可得到应纳税额。需要注意的是，以上只是一般的计算方法，具体的计算细节还需要根据当地的税务规定和个人或企业的具体情况进行调整。建议在计算应纳税额时，咨询专业的税务顾问或会计师以确保准确性。

阅读 1166

收藏 5
差旅费报销的会计科目包括哪些？
秦老师 | 提问时间：12/15 21:07

#会计实务#

差旅费报销的会计科目包括以下几个： 1. 差旅费用：这个科目用于记录差旅期间产生的各项费用，包括交通费、食宿费、通讯费、招待费等。 2. 交通费：用于记录差旅期间的交通费用，包括机票、火车票、出租车费、公交车费等。 3. 食宿费：用于记录差旅期间的食宿费用，包括酒店住宿费、餐饮费等。 4. 通讯费：用于记录差旅期间的通讯费用，包括手机费、上网费等。 5. 招待费：用于记录差旅期间的招待费用，包括与客户或合作伙伴的招待费用。 6. 其他差旅费用：用于记录差旅期间产生的其他费用，如礼品购买费用、行李托运费等。以上是一般情况下差旅费报销的会计科目，具体的科目设置还需根据公司的会计制度和报销政策来确定。

阅读 1272

收藏 5
预计收款报表的作用是什么？
王一老师 | 提问时间：12/15 21:04

#会计实务#

预计收款报表是会计实务中的一种财务报表，用于预测和记录企业未来一段时间内的预计收款情况。其作用主要有以下几点： 1. 预测现金流量：预计收款报表可以帮助企业预测未来一段时间内的现金流入情况，包括客户付款、资金借入等，从而帮助企业做出合理的资金计划和决策。 2. 管理应收账款：预计收款报表可以帮助企业管理应收账款，及时发现和解决逾期付款的问题，避免坏账的产生，提高企业的收款效率。 3. 评估企业偿债能力：预计收款报表可以反映企业的偿债能力，通过比较预计收款和预计付款的情况，评估企业是否能够按时偿还债务，避免出现资金紧张的情况。 4. 辅助决策：预计收款报表可以为企业的经营决策提供参考依据，例如制定销售策略、确定资金需求、安排资金调配等，从而提高企业的经营效益。总之，预计收款报表在会计实务中起到了预测现金流量、管理应收账款、评估企业偿债能力和辅助决策等多重作用，对企业的财务管理和经营决策具有重要意义。

阅读 1100

收藏 5
如何评估会计信息的相关性质量？
周老师 | 提问时间：12/15 21:03

#会计实务#

评估会计信息的相关性质量是会计实务中的一个重要任务，可以通过以下几个方面来进行评估： 1. 准确性：会计信息的准确性是评估其相关性质量的基本要求。准确性意味着会计信息反映了实际发生的经济事实，没有错误或误导性信息。评估准确性可以通过核对原始凭证、对账、复核等方法进行。 2. 可靠性：会计信息的可靠性是指其可信度和可依赖性。可靠性要求会计信息的来源可信、计量方法合理、披露充分。评估可靠性可以考虑信息的来源、核实数据的方法、会计政策的合理性等。 3. 全面性：会计信息的全面性是指信息包含了所有相关的经济事实和交易。评估全面性可以通过核对所有交易和事件是否被正确记录和披露来进行。 4. 及时性：会计信息的及时性是指信息在需要时能够及时提供。及时性要求信息能够在合理的时间内进行记录和报告。评估及时性可以考虑信息的处理和报告周期是否符合要求。 5. 可比性：会计信息的可比性是指不同时间点和不同实体之间的会计信息可以进行比较和分析。评估可比性可以考虑会计政策的一致性、信息披露的规范性等。评估会计信息的相关性质量需要综合考虑以上几个方面，并且可以借助专业的会计准则和规范进行评估。同时，也需要注意会计信息的质量评估是一个动态过程，需要不断监控和改进。

阅读 1643

收藏 7
按揭利息的计算是否存在罚息或提前还款的情况？
秦老师 | 提问时间：12/15 20:58

#会计实务#

在按揭贷款中，通常存在罚息和提前还款的情况。 1. 罚息：如果借款人未按时偿还按揭贷款的利息或本金，银行或贷款机构通常会根据合同约定收取罚息。罚息的计算通常是按照逾期天数和逾期金额的比例来计算的。具体的罚息计算方法可以在贷款合同中找到。 2. 提前还款：借款人有权在贷款期限内提前偿还按揭贷款。但是，银行或贷款机构可能会收取一定的提前还款费用。提前还款费用的计算方法也可以在贷款合同中找到。需要注意的是，罚息和提前还款费用的计算方法可能因银行或贷款机构的不同而有所不同。因此，在进行按揭贷款时，借款人应仔细阅读贷款合同，并与银行或贷款机构沟通了解具体的罚息和提前还款政策。

阅读 1212

收藏 0
公司如何处理其他应付款和实收资本的变动？
周老师 | 提问时间：12/15 20:57

#会计实务#

处理其他应付款和实收资本的变动需要根据具体情况进行相应的会计处理。下面是一些常见的情况和处理方法： 1. 其他应付款变动： - 增加：如果公司发生了其他应付款的增加，比如购买了一些商品或服务但尚未付款，应该在负债方面增加相应的其他应付款科目，同时在借方记录相关的费用或成本科目。 - 减少：如果公司支付了其他应付款，应该在负债方面减少其他应付款科目，同时在贷方记录现金或银行存款等相关科目。 2. 实收资本变动： - 增加：如果公司发生了实收资本的增加，比如股东投资或者公司内部转账等，应该在负债方面增加相应的实收资本科目，同时在借方记录相关的资金来源科目。 - 减少：如果公司发生了实收资本的减少，比如股东提取利润或者股东之间的资金调整等，应该在负债方面减少实收资本科目，同时在贷方记录相关的资金支出科目。需要注意的是，以上是一般情况下的处理方法，具体处理还需要根据公司的实际情况和会计准则进行调整和确认。建议在处理其他应付款和实收资本变动时，参考相关会计准则和咨询专业会计师的意见，以确保准确和合规的会计处理。

阅读 1285

收藏 5
在建行贷款年利率4.5%的情况下，如果贷款期限为10年，贷款金额为300,000元，一年后需要支付多少利息？
王一老师 | 提问时间：12/15 20:50

#会计实务#

根据题目提供的信息，贷款年利率为4.5%，贷款期限为10年，贷款金额为300,000元。我们可以使用以下公式计算一年后需要支付的利息：利息 = 贷款金额 × 贷款年利率利息 = 300,000 × 4.5% = 13,500元所以一年后需要支付的利息为13,500元。

阅读 1263

收藏 5

没有找到问题？直接来提问