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老师，请问所得税费用那章，里边会有确认某年末的递延所得税资产或者负债，请问我搞不清楚用什么税率，这个怎么去思考这个问题。比如表里的数据给出了，求20和21末的递延所得税，但是为什么是40和60和480呢
小林老师 | 提问时间：06/30 08:24

#CPA#

你好，看上述暂时性差异预期转回时的税率

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注会5月还能修改吗？
王晓晓老师 | 提问时间：04/30 20:05

#CPA#

你好，你想修改什么呢

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物业公司代原物业收取的物业费，对方要我们给他开发票，收到的钱一半是代收的，一半属于我们公司的，代收的也要开发要票，代收的钱冲往来账其他应付款，然后我们银行收到的物业费都过了预收账款，请问分录怎么写？
耿老师 | 提问时间：04/12 12:38

#CPA#

你好，代收的对方给你们开发票吗？

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你好。老师，我们是分包单位，现在**单位给我们付农民工工资走专户，那发工资这些个税是我们分包单位报吗，我们提供了票给**单位
廖君老师 | 提问时间：06/30 15:01

#CPA#

您好，个税是我们分包单位报，这是我们的成本，我们开出去的票是收入

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车险和车船税为什么不可以报费用
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 22:43

#CPA#

您好，车险是赔给公司的钱，车船税是计入税金及附加的

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意思是补缴投资额的10%？
王晓晓老师 | 提问时间：04/29 20:48

#CPA#

是的，就是这个意思的

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有的老板内部记账喜欢把收入做成含税收入，然后税费另外做个税费成本进去，你觉得对于内部核算利润准不准啊，是一般纳税人，怎么感觉不影响利润呢？
廖君老师 | 提问时间：06/30 17:01

#CPA#

您好，有办法的哇，这是管理利润表，又不是我们报销的，我们老板也是这样，要看大数，我按他的意思来，收入含税，我把成本费用都乘1.13给他看的

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第二题 22年投资收益存货出售百分之60 不应该乘1-60%么为什么答案直接乘60%呢
潇洒老师 | 提问时间：04/13 14:06

#CPA#

同学你好，这里的存货是购买时点的评估增值，所以卖出去多少就✖️多少，

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为什么外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣珠宝玉石已纳的消费税
张老师 | 提问时间：08/05 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里您可以这样理解的，消费税允许抵扣外购环节已缴纳的消费税通常是针对的同一消费税征税范围的，这里之前外购应税消费品珠宝玉石是属于生产环节的消费税，而后面是将外购的应税消费品生产为金银首饰对外销售时，金银首饰是在零售环节缴纳消费税的，所以不能将生产环节的消费税来抵扣零售环节的消费税的。祝您学习愉快！

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这题息税前利润为啥不把优先股那部分加上去？优先股股息不应该也是息税前利润包含的一部分吗？（只有有利润了，扣过税了才能分配优先股股息，那息税前肯定也包括这部分）
apple老师 | 提问时间：05/01 07:30

#CPA#

同学你好！早上好，息税前利润，就是指公司经营活动产生的全部利润。它可以用来发放优先股息，和支付债务利息。扣过这些后，以及交税后，就变成了公司净利润。因此，可以理解为它就是含着这个股息和债务利息的。本题目的 DFL 是另一个角度的解释

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从8月份就可以按100万元享受加计扣除政策了吧？为什么解析说10月
bamboo老师 | 提问时间：04/29 21:32

#CPA#

您好解析说的10月份是季度所得税申报的时候 10月份申报三季度的季度所得税

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这个保修费还要按月确定收入？预计负债跟合同负债什么区别吗
朝朝老师 | 提问时间：04/12 00:07

#CPA#

亲，这里3年保修费属于额外提供的一项服务，需要单独确认收入，和销售手机分摊货款。既然是一项单独服务，就需要按照时段履约进度（期间）确认收入，按月确认收入合同负债，简单理解为预收账款，先收款还没发货。预计负债，企业在未来很可能承担的义务。如售后质量保证、诉讼赔偿等

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这道题能这么算吗。因为是非同控，用最后一次公允价算，1800-2600×0.6=240
廖君老师 | 提问时间：06/30 11:01

#CPA#

您好，这个要考虑商誉 20×9年1月1日,合并报表中确认商誉的金额=1800-2500×60%-300(万元)。20×9年12月31日,完全商誉的金额=300/60%-500(万元),减值测试前乙公司自购买日公允价值持续计算的净资产账面价值=2600+500-3100(万元),可收回金额是2700万元,那么乙公司发生减值的金额=3100-2700=400(万元),因完全商誉为500万元,所以减值应冲减商誉,其他资产不减值。合并利润表中应当列报的是归属于甲公司承担的减值的部分400×60%=240(万元)。

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2024.1.1甲公司账务处理中：个报差额为什么是“24%x子公司新增加的净资产-36%/60%x原长投的账面价值“，而不是"24%x子公司新增加的净资产-36%/60%x自取得子公司控制时持续计算的净资产账面价值“
朝朝老师 | 提问时间：04/13 10:31

#CPA#

亲，完整的题目发一下吧

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固定资产减值准备转出是转出到哪里？可以帮忙写一下愤怒吗？会计分录。
廖君老师 | 提问时间：06/30 15:44

#CPA#

您好，这个不可以的无固长投生油誉，一经计提不能转回。无形资产，固定资产，长期股权投资，生产性生物资产，油气资产，商誉。这些计提的减值准备，不得转回

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老师，这道案例分析题怎么写啊（公司战略与风险管理）
叶慧老师 | 提问时间：06/25 23:16

#CPA#

荷信银行面临以下法律风险和合规风险： ● 违反监管规定：在人民银行与银保监会发布叫停互联网存款业务文件后，仍通过第三方平台揽储，并收到当地银保监局书面警告，这违反了相关监管要求，存在法律风险。 ● 涉嫌违法犯罪：其大股东被指控通过内外勾结等方式吸收公众资金，涉嫌违法犯罪，公安机关已立案调查，面临严重的法律风险。 ● 违背银行营业原则：私自关闭线上存取款系统，违背了“存款自愿与取款自由”的基本原则，引发储户恐慌和愤慨，可能面临法律责任。 ● 内部管理问题：在放贷过程中，企业客户背调材料不完整，导致部分贷款无法收回，且未及时敦促利息支付，这存在合规风险。 ● 信息不公开：管理层获悉行政处罚后未在银行内公开，内部一线员工不知禁令，这不符合合规管理要求，存在合规风险。

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住宿服务是一种生活服务，采用低税率，对于一般纳税人无论开普票还是专票，税率6%；对于小规模纳税人，无论开普票还是专票，税率3%。是吗可为什么老师在讲课试点纳税人旅游服务扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位和个人的住宿费，讲到这里这个住宿费时说住宿费发票最多能抵3%，抵不了6%，所以差额计税，可住宿费能抵6%啊？1。住宿费能不能抵6%？ 2。如果这个住宿能抵6%，为什么要扣除再用余额差额计税？
于老师 | 提问时间：10/19 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：住宿服务是一种生活服务，采用低税率，对于一般纳税人无论开普票还是专票，税率6%；对于小规模纳税人，无论开普票还是专票，税率3%。是吗回复：是的可为什么老师在讲课试点纳税人旅游服务扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位和个人的住宿费，讲到这里这个住宿费时说住宿费发票最多能抵3%，抵不了6%，所以差额计税，可住宿费能抵6%啊？回复：是的，住宿费可以抵6%；这里的差额征税说的是旅游服务 1。住宿费能不能抵6%？回复：可以 2。如果这个住宿能抵6%，为什么要扣除再用余额差额计税？回复：上面那个差额计税针对的是旅游服务，跟住宿费是否能抵扣没有关系。祝您学习愉快！

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固定资产清理2是哪里来的
廖君老师 | 提问时间：04/30 18:59

#CPA#

您好，能截图一下这个具体题么

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请问这个讲义是否错了？不应该是1*2=3吗？为啥讲义是1/2=3？
王璐璐老师 | 提问时间：04/12 14:29

#CPA#

你好你根据肖老师的思路你自己做个换算看下是不是可以推导出来这个公式就知道了

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想问一下图中的题目怎么解答
李老师 | 提问时间：11/03 22:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目您哪里有有问题，老师针对性给您解答祝您学习愉快！

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什么是贷记卡？什么是准贷记卡？什么是借记卡？可以举个例子吗？
Cony老师 | 提问时间：08/15 23:06

#CPA#

贷记卡：如你办理的信用卡就是，先透支消费，后还款借记卡：如你的工资卡，里面先有钱了，才能去消费准贷记卡：是我国十几年前信用体系不健全、银行经营不规范、网络通讯不完善的条件下的产物。准贷记卡兼具贷记卡和借记卡的部分功能，一般需要交纳保证金或提供担保人。准贷记卡是一种存款有息、刷卡消费以人民币结算的单币种单帐户信用卡，具有转账结算、存取现金、信用消费、网上银行交易等功能。使用时先存款后消费，存款计付利息，在购物消费时可以在发卡银行核定的额度内进行小额透支，但透支金额自透支之日起计息，欠款必须一次还清，没有免息还款期和最低还款额。目前比较少用。

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有的老板内部记账喜欢把收入做成含税收入，然后税费另外做个税费成本进去，你觉得对于内部核算利润准不准啊，是一般纳税人
郭老师 | 提问时间：06/30 14:44

#CPA#

你好他这样的话增值税影响了利润不准确

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请问出租不动产，不动产所在地和机构所在地不一致才需要预缴，是因为增值税是中央和地方5：5分配吗
廖君老师 | 提问时间：06/30 06:49

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个题目怎么做？第二步骤成本计算单中的分配率怎么计算？成本还原怎么还原？
小朵老师 | 提问时间：04/13 15:26

#CPA#

同学，你好整理好了发你

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老师，个体工商户出租住房预交税款的公式是适用个体工商户作为小规模纳税人和一般纳税人的吗？
小菲老师 | 提问时间：04/12 14:47

#CPA#

同学，你好公式发一下

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老师，83题，选项B正确吗？折现率大于票面利率，是折价发行，随着时间的推移，债券价值成线性波动，有可能高于面值，低于面值，最终等于面值，是这样的吗
廖君老师 | 提问时间：04/12 21:31

#CPA#

您好，对的，是一直低的折现率您可以理解为市场利率。1张债券1000元，假如说现在市场上的贷款利息是7%，您的债券票面利率是5%。您的利息低与市场利率，您还想买出去这张债券，就必须降低该债券的价格，比如您卖950元，相当于是您利息给的低，就卖便宜一点，就是所谓的债券价值950低于面值1000，称为折价，所以债券价值到期前一直低于票面价值。

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【例】2019年，某市财政部门根据发生的国库存款有关经济业务，编制相关的会计分录。 B ．某日，收到财政国库支付执行机构报来的预算支出结算清单，财政国库支付执行机构和有关预算单位付属于一般公共预算本级支出的款项共计162000元，属于政府性基金预算本级支出42000元，属于国有资本经营预算本级支出11000元。财政总预算会计还通过财政国库账户向所属下级财政拨付财政补助资金21000元。财政总预算会计经与中国人民银行报来的财政直接支付申请划款凭证、财政授权支付申请划款凭证及其他有关凭证核对无误。财政总预算会计应编制如下会计分录：
朴老师 | 提问时间：09/25 18:35

#CPA#

借：一般公共预算本级支出 162000 贷：国库存款 162000 借：政府性基金预算本级支出 42000 贷：国库存款 42000 借：国有资本经营预算本级支出 11000 贷：国库存款 11000 借：国库存款 21000 贷：其他财政存款——对下级财政补助资金——财政直接支付/授权支付 21000 借：其他财政存款——对下级财政补助资金——财政直接支付/授权支付 21000 贷：国库存款 21000

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预计负债的50和营业外支出40怎么求，
CC橙老师 | 提问时间：04/28 23:14

#CPA#

你好，题目和选项没拍全

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注会考试还有多久呀？
郭老师 | 提问时间：05/01 08:19

#CPA#

2024年8月23日—25日举行专业阶段考试（其中：会计、财务成本管理、经济法、税法四个科目将视报名情况，在部分考区实施两场考试）。 2024年8月24日举行综合阶段考试。 2024年8月31日—9月1日举行欧洲考区考试。

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这个第18题不会做，可以问一下吗？
冉老师 | 提问时间：09/24 21:42

#CPA#

你好，这个选择BCD 选项 D，债权人受让金融资产的，应按照金融工具准则的规定确定其初始入账价值，即 M公司取得其他债权投资的初始入账价值＝公允价值500＋交易费用50＝550（万元）；选项B，债务人以金融资产清偿债务的，债权人应将收到的金融资产公允价值与重组日重组债权账面价值之间的差额，计入投资收益，而不是信用减值损失；选项C，M公司应确认的投资收益＝500－（585－50）＝－35（万元）；选项A，债务人以金融资产清偿债务的，债务人应将偿债金融资产账面价值与重组日重组债务账面价值之间的差额，计入投资收益，因此N公司应确认的投资收益＝585－450＝135（万元）。 M公司的相关会计处理：借：其他债权投资——成本550 　　坏账准备50 　　投资收益 35 　　贷：应收账款585 　　　　银行存款50 N公司的相关会计处理：借：应付账款585 　　贷：债权投资450 　　　　投资收益135

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