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审计中采购计划和采购申请的区别，个人理解采购计划由采购部门填写，采购申请才是各部门自行填写？
王一老师 | 提问时间：05/25 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采购计划通常是由采购部门制定的，它涉及整个组织未来一段时间内的采购策略和安排。而采购申请则是由各个需要采购物品或服务的部门或个人发起的，用于具体请求购买某项商品或服务。所以你的理解是正确的。祝您学习愉快！

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老师有没有最新的会计科目表呢？有的科目容易记混。谢谢
汪老师 | 提问时间：05/25 08:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：官方近年没有系统性地公布最新的一级会计科目列表。您可以参考2007年新准则颁布时发布的科目指南，尽管部分科目已经过时（如可供出售金融资产、持有至到期投资等），但大部分科目仍然适用。您可以通过这个链接下载相关资料：//www.fawtography.com/upload/news/2008/3/21//wangfa23572008321843354.pdf 祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，否则差评请问公司是高新企业，我怎么在金蝶软件里面没有看到做研发费用的账呢？2.(他们的高新证也是今年12月份到期(和我们公司一样）)，12年成为高新企业的，2022,2023,2024年可以享受三年的高新技术15%,然后按我们之前公司逻辑，以后如果不想申请高企今年2025年的研发费用账也要做，但是今年申报时还是15%优惠，在汇算清缴时就是25%，但我发现他们今年外账里面也没有做研发费用了，而且他们说了，他们还要申请高新企业
apple老师 | 提问时间：05/25 08:07

#CPA#

同学你好，我给你解答

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2024年收到政府补助符合不征税收入条件，用于资本化支出时的问题。 1.收到不征税收入时，贷记递延收益，并没有贷记营业外收入，就意味着会计没有确认收入，为什么还要通过免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）调减应税收入呢？ 2.如果要调减，填报A107010哪一行来调减不征税收入呢？ 3.计提折旧（2024年）借：研发支出——费用化支出5.5万元贷：累计折旧5.5万元。递延收益摊销（与折旧同步，冲减成本费用）借：递延收益5.5万元。贷：研发支出——费用化支出5.5万元。这里会计上确认的折旧费用化支出时5.5-5.5=0，为什么还需要通过《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）调增应纳税所得额呢？而且填报时，相关研发资产折旧的账载金额应该是0、而不是5.5啊？因为先的确计入了费用，但是后来递延收益摊销时又冲减了该笔费用，最终会计上确认的折旧费的0。
小赵老师 | 提问时间：05/25 03:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.收到不征税收入时，虽然会计处理上贷记递延收益，并没有直接确认为收入，但税务处理要求在收到时不计入应税收入，因此需要通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）调减应税收入。 2.调减不征税收入填报时，应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的“不征税收入”行进行填报。 3.会计上确认的折旧费用化支出虽然最终为零，但税务处理中递延收益摊销部分并不直接冲减费用，而是作为政府补助处理。因此，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报时，需要调增应纳税所得额，反映实际发生的折旧支出与税法规定的差异。账载金额填写为实际计提的折旧金额5.5万元。祝您学习愉快！

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集团报表只有财务信息审计才需要组成部分重要性么，
明琪老师 | 提问时间：05/25 00:38

#CPA#

晚上好呀亲，除了审计，审阅也需要确定组成部分重要性

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其他综合收益包括哪些是什么会计科目请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢
apple老师 | 提问时间：05/24 21:20

#CPA#

同学你好，我给你解答

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其他债权投资计算投资收益时，要考虑第四个明细科目—公允价值变动吗？
于老师 | 提问时间：05/24 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑公允价值变动明细科目来计算投资收益。其他债权投资的公允价值变动是计入其他综合收益的，而不是直接影响投资收益。祝您学习愉快！

阅读 444

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7月份拿到非全日制毕业证书，可以报考中级吗？
甄洛老师 | 提问时间：05/24 20:52

#CPA#

学员您好！2025中级截止是7月2日，看样子应该是来不及了

阅读 121

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请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，否则差评.发现别人外账三月份只做了收入成本和损益，银行流水没有做，我觉得他这样做的目的是想早点报税，然后过了报税期后在四月份在统一做3月和4月流水，他们这样做不对吧？只是方便先报税是不
apple老师 | 提问时间：05/24 19:36

#CPA#

同学你好，我给你解答

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64题营业收入增长快经营风险会高吗
明琪老师 | 提问时间：05/24 19:04

#CPA#

您好亲，我来看看哈

阅读 136

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集团审计，不是重要组成部分，是集团层面实施分析程序，应当对组成部分财务信息执行审阅，应当确定组成部分重要性然后又有一种不重要的组成部分，是集团层面实施分析程序，无需了解组成部分CPA，无需了解制定组成部分重要性。这两个是什么意思没明白。不冲突么
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 18:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 244

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您好老师，A公司20×0年每股收入10元，每股经营营运资本3元，每股收益4元，每股资本支出2元，每股折旧摊销1元。该企业预计净经营资产中始终维持净负债占40% 的比率。预计20×1年该公司销售收入进入高速增长期，增长率为10% 。假设该公司的资本支出、经营营运资本、折旧与摊销、净利润与销售收入始终保持同比例增长。我想问20×1年每股净经营资产增加该怎么计算
郭老师 | 提问时间：05/24 18:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每股净经营资产增加的计算可以按照以下步骤进行：首先，确定20×0年的每股净经营资产：每股净经营资产=每股经营营运资本+每股资本支出-每股折旧摊销 =3元+2元-1元 =4元接着，根据销售收入的增长率计算20×1年每股净经营资产的增加：每股净经营资产增加=20×0年的每股净经营资产×销售收入增长率 =4元×10% =0.4元因此，20×1年A公司每股净经营资产增加为0.4元。祝您学习愉快！

阅读 278

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老师，这个多选不知道a为啥不选
明琪老师 | 提问时间：05/24 17:59

#CPA#

您好亲，我看看哈稍等

阅读 179

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以前做银行手续费业务。当时未取得发票，根据银行付款回单，做账分录是借财务费用，贷银行存款。现在取得银行手续费专用发票，该如何做账？
家权老师 | 提问时间：05/24 16:01

#CPA#

建议不勾选抵扣，直接附在上年的凭证后边就行

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（1）2024 年2 月企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用、相关合同单证证明其市场价 15万元（含增值税）。该企业直接计入资本公积，并按市场价将其在当年一次性列入成本费用扣除；当年应计提折旧＝ 15 ×( 1 - 5% ) /( 10×12) ×10 = 1.19（万元），应调增会计利润＝ 15-1.19= 13.81（万元）; 这个里面的15万为什么不变成不含税价算？
郭老师 | 提问时间：05/24 15:05

#CPA#

因为他上面写着未取得增值税专用发票费，加税合计做固定资产

阅读 178

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老师您好,这道题：销售额=卖出价-买入价（换算成不含税价），那么题里的6.36为什么不是不含税价呢?既然为上一期的负差，在上一期计算销售额时不应该是已经换算为不含税的销售额了吗？我的理解为：销项税额={（106-90.1）/1.06-6.36}*6%
金老师 | 提问时间：05/24 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的卖出价和买入价都是含税金额的，所以这里用卖出价减买入价后的差额除以1.06换算为不含税金额来计算缴纳增值税的。这里的6.36都是含税金额的，题目没有说是不含税金额则默认为含税金额的。祝您学习愉快！

阅读 225

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老师你好，我想问一下就是长期股权投资成本法和长期股权投资权益法的宣告发放现金股利的会计分录一样的吗
小菲老师 | 提问时间：05/24 14:04

#CPA#

同学，你好不一样的

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集团财务报表中财务信息审计代表全面审计！然后他是包含审计和审阅么？不重要的组成部分实施的也可以是审计和审阅么还有特定程序和部分事项审计么
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 12:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 203

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下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，正确的是（D） A、发行可转换债券，负债初始确认时产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益 B、其他权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益 C、转为以公允价值计量的投资性房地产时，公允价值大于计税基础产生的暂时性差异所得税影响应计入当期损益 D、处置子公司部分股权但未丧失控制权的，合并财务报表中因处置部分股权应缴纳的企业所得税应调整计入权益疑问：A答案发行可转换债券答案解释为：初始账面价值与计税基础不一致，为什么为永久性差异，不产生暂时性差异？不确认递延所得税影响吗？那么后期根据应付债券的实际息与票面利息的差额存在转回的利息调整，与永久性差异的案答解释不同又怎么解释？详见附图
欧阳老师 | 提问时间：05/24 12:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行可转债产生的是暂时性差异，不是永久性的借：其他权益工具　　贷：递延所得税负债对权益成本，确认递延所得税，只不过计入的是其他权益工具，不是当期损益祝您学习愉快！

阅读 1470

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请问关税补征期限是1年吗，25年变化过吗
于老师 | 提问时间：05/24 11:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税法对于关税补征的规定如下：进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起3年内，向纳税人、扣缴义务人补征税款海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起3年内，向纳税人、扣缴义务人补征税款。祝您学习愉快！

阅读 381

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老师，这个题不太懂，分母这块为什么还要减去10%？
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 11:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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不理解选项D
赵老师 | 提问时间：05/24 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该是A，回购价格小于出售价，属于一种租赁，这里不是销售退回祝您学习愉快！

阅读 297

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老师，这个题看着解析还是不太懂，还有那个活学活用，请老师指导
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 10:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 121

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老师，计算应收账款周转率要考虑预付账款吗
家权老师 | 提问时间：05/24 10:48

#CPA#

那个不考虑的哈，科目性质不同

阅读 182

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会计梦2第178题有误，A选项的去说法是对的，答案解析有误
赵老师 | 提问时间：05/24 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是是错误的是计入其他资本公积，不是股本溢价祝您学习愉快！

阅读 334

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这个第三问麻烦老师给讲解一下没看懂啥意思呢
小赵老师 | 提问时间：05/24 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年10月31日签订的转租协议，23年确认的租金收入就是50*3/（3*12+2）*2=7.89（万元），23年收取了50万，确认了7.89万的收入，还剩42.11属于预收款 24年，确认的收入为50*3/（3*12+2）*12=47.37（万元），这时的分录为借：预收账款42.11（50-7.89）　　其他应收款5.26（这个是应收未收的租金）　　贷：其他业务收入47.37 准则规定，经营租赁发生变更的，出租人应自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额变更后，租金总额为48*2=96万，变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额为5.26万，而这5.26万已经在24年确认过损益了，那么96万中，剩余的（96-5.26）租金，在剩余的两年内容确认收入，因此剩余两年（25年、26年）每年确认的损益为（96-5.26）/2=90.74/2=45.37 祝您学习愉快！

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197题为什么考虑增长率驱动因素？什么时候考虑什么时候不考虑
朴老师 | 提问时间：05/24 09:25

#CPA#

同学你好本题考虑原因修正市净率法需剔除关键驱动因素差异来准确估值。市净率关键驱动因素含权益净利率、增长率等，本题甲、乙公司权益净利率不同且有增长率数据，为让乙公司市净率适用于甲公司，需考虑增长率进行修正。考虑 / 不考虑时机考虑：可比公司与目标公司关键驱动因素有差异时，需修正差异使估值合理，如成长速度不同的相似业务公司。不考虑：关键驱动因素几乎相同，或对相对价值模型影响极小时，如业务成熟稳定、驱动因素相似的公司

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老师，这个题看答案也没有看懂
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 08:55

#CPA#

您好，能把这个题和解析一起截图么，我们一起分析下，上面也不是题，数据也没有

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请问，D选项不是无偿赠予吗是因为在一个集团内所以视为对乙公司员工的激励吗如果不是一个集团内，这种无偿赠予的情况属于股份支付吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 08:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问计算2X22年租赁负债时增量借款年利率为什么不用5% 怎么还用6%
郭老师 | 提问时间：05/24 08:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有发生合同变更，继续用原来的利率如果签订了新的合同，发生了合同变更，对应考虑用新的利率祝您学习愉快！

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