财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师您好，请问在计算个税时，什么情况下用综合税率表？什么情况下用月度税率表？
税法老师 | 提问时间：11/07 14:58

#税务师#

我们在计算综合所得的汇算清缴时是用综合税率表。月度税率表一般来说适用于非居民个人取得工资、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的计算、全年一次性奖金（选择单独计税的）、企事业单位将自建住房以低于购置或建造价格销售给职工的、按月或按季领取年金的情况。

阅读 1150

收藏 5
正常接受全日制教育的大学生因实习取得的劳务报酬计税：若第一月取得实习收入8000，个税怎么计算？(8000*(1-20%)-5000)*0.03=42？
张老师 | 提问时间：09/27 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是正确的。计算也是正确的。祝您学习愉快！

阅读 1150

收藏 5
为什么公共污水处理收入对应的成本直接在收入中扣除
小王老师 | 提问时间：11/12 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公共污水处理收入应纳税所得额是收入减除成本计算的，所以这里是可以减除的。企业处理公共污水是可以享受企业所得税的税收优惠的。环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1150

收藏 5
老师，不是税到了末端就不能抵扣了吗？像通行费，是不是就是末端了，现在可以抵扣了，那这个税是不是没人交了？
郭老师 | 提问时间：01/18 08:21

#税务师#

你好，生产办公用的可以抵扣的。

阅读 1149

收藏 5
老师：个人转让境内上市公司股票是免征个人所得税；而个人转让境外上市公司股票是要征个税？
文文老师 | 提问时间：09/23 12:01

#税务师#

是的，目前只对境内股票免征个税

阅读 1149

收藏 5
小规模纳税人，季度不超过30w，普票，不用交增值税和城市维护建设税和地方教育税吧，如果税率以前是3%，现在按1%开的，不超过30w也不用交税吗
东老师 | 提问时间：04/06 12:42

#税务师#

对，没错，就是您说的这样。

阅读 1149

收藏 5
# 提问 #汽车美容保养修理洗车这些收入开发票名称怎么开？谢
易老师 | 提问时间：08/12 21:28

#税务师#

同学您好，现代服务*汽车美容

阅读 1149

收藏 5
老师，您好，应收账款机会成本的公式是什么呀
耿老师 | 提问时间：09/17 05:54

#税务师#

应收账款机会成本＝维持赊销业务资本所需的资金Ｘ资本成本式中：维持赊销业务资本所需的资金＝应收账款平均余额Ｘ变动成本／销售收入＝应收账款平均余额Ｘ变动成本率

阅读 1149

收藏 5
老师，账面库存商品比实际多很多怎么调整呢，多的原因尚不清楚，怎么调整呢
朴老师 | 提问时间：01/13 17:05

#税务师#

同学你好计入待处理财产损益

阅读 1149

收藏 5
请问造价咨询合同，也就是竣工结算编制费，需要交印花税吗？
易老师 | 提问时间：02/26 18:14

#税务师#

是的，造价咨询合同，即竣工结算编制费，属于技术服务合同范畴，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则，需要按照技术服务合同的规定缴纳印花税。

阅读 1148

收藏 2
申请高新技术企业，企业近三个会计年度研究开发费用情况表，第一年没有可以吗
税法老师 | 提问时间：01/06 14:20

#税务师#

按老师个人的理解是不可以的，具体您可以咨询一下有关部门了解一下。

阅读 1148

收藏 0
请问老师，委托C单位位加工白酒，贴我单位商标，我看了一下进货单库存商品进价白酒是460元，售价506元，请问老师记得书上说加价出售的话，我单位还得缴纳一道销项税，请问老师，C单位是按照460元缴纳的消费税还是506元呢？
独情 | 提问时间：01/10 08:01

#税务师#

你好，你这边委托C单位加工后白酒的进价是460元那就是按（506-460）计算缴纳消费税

阅读 1148

收藏 5
下图第三问：同样是外购的素地板，继续加工要抵扣原来的消费税，用来委托加工，收回时受托方代收代缴的时候不抵扣购进时的消费税，这不重复征税了吗？
一鸣老师 | 提问时间：10/05 21:51

#税务师#

委托加工收回后不加价出售的，直接就不再交消费税了，如果收回继续加工，还是可以抵减的

阅读 1148

收藏 5
老师们，元宵节快乐！想咨询以下问题。厂家与抖音电商签订协议，厂家直接对客户签订合同，抖音电商只负责在平台上推广及对网络平台的管理，厂家每年按协议商定的推广费用支付给抖音电商，这种合作方式情况下，该抖音电商收到厂家支付的推广费是按什么税目缴交各项税费的呢？具体负担税率大概多少？（抖音电商不是一般纳税人）
郭老师 | 提问时间：02/05 11:18

#税务师#

你好，那就是推广服务现代服务的6%一般纳税人附加税。如果是小型微利企业的6% 企业所得税利润100万以内的，目前政策没有出来，利润100万到300万之间的，税率5%

阅读 1148

收藏 5
可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。怎么通俗易懂的理解？
金金老师 | 提问时间：12/15 21:52

#税务师#

您好，就是说白了，境外的利润总额，按照我国的税率计算，应该缴纳多少税款

阅读 1148

收藏 5
某小型微利企业 2025 年 7月向银行申请贷款获批，合同约定借款金额 100 万元，当月应缴纳的印花税吗？
卫老师 | 提问时间：09/13 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，但小型、微型企业不等同于小型微利企业，本题主体是小型微利企业，没有免征印花税的规定。该企业应缴纳印花税为$1000000×0.005\%=50$元。若该企业适用“六税两费”减半优惠，实际缴纳$50×50\%=25$元。祝您学习愉快！

阅读 1148

收藏 5
个人开增值税专用发票（四五千），增值税可以退回吗，怎么退
范老师 | 提问时间：10/21 21:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人是不能对外开具增值税专用发票的，一般情况下，可以申请税务机关开具普通发票。一般纳税人的个体工商户，可以根据业务性质，开具增值税专用发票。您说的是个体工商户开具专票的情形吗？已申报缴纳的专用发票，如果发生了货物退回或是折让的话，可以开具红字专用发票。冲减当月的销项税额。如果不是自行开具的专票，申请税务机关开具的专票，发生货物退回或是折让，开具红字发票。已纳的增值税，按照规定应当是可以申请退回的。具体实务操作中，根据当地税务机关规定执行。祝您学习愉快！

阅读 1148

收藏 5
以前年度计提的盈余公积，原股东要求分配以前年度的盈余公积，可以分配吗？分配时的会计分录借：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积贷：银行存款/其他应付款
赵老师 | 提问时间：05/27 14:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，分配是借记盈余公积贷记应付股利祝您学习愉快！

阅读 1148

收藏 5
收到长虹公司投入的资金600万元，已存入银行。投资协议规定，长虹公司占增资后注册资本的20%，增资前的注册资本为2000万元要求: 1.根据上述经济业务，编制相关会计分录。(代替记账凭证，凭证编号略。只要求“应交税费”和“应收账款”写出明细科目) 2.登记应收账款总账及明细账，并结账。
卫老师 | 提问时间：02/19 21:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里考试时不会这么复杂，股数除不尽，一般应该是增资后的注册资本为2000万元借：银行存款600 贷：实收资本400 资本公积200 祝您学习愉快！

阅读 1148

收藏 5
老师：您好！我们公司今年准备一次性补缴2023年的企业年金，请问个人缴纳的企业年金部分，我们在计算缴纳个税的时候可以扣除吗？
周老师 | 提问时间：02/19 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的祝您学习愉快！

阅读 1148

收藏 5
老师你看下这个题目。存量留底不是也按比列退了一部分吗？存量留底*进项构成比例
周老师 | 提问时间：01/31 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里退还存量留抵的时候，是用存量留抵税额*进项构成比例*100%来进行计算的，可以理解为这个100%相当于是把可以退的全退了。退了之后相当于就没有存量留抵可以退了。这里您可以和增量留抵退税那里做个比较，增量留抵退税时，对于一般企业，增量留抵税额*进项构成比例*60%，可以理解为能够退的部分，我只给你退60%；而对于小微企业、先进制造业、批发零售业，退增量留抵是增量留抵税额*进项构成比例*100%来退的，这里退的比例是不同的。祝您学习愉快！

阅读 1148

收藏 5
老师好，请教关于所得税的问题！（所得税率15%） A高新技术公司会计利润总额3000万 1、可加计扣除1900万元 2、招待费不可抵减40万 3、已多计提工资奖金900万 4、已计提未到期大额存单（本年）利息300万 5、已计提信用减值50万假设递延所得税均无期初余额请问下利润表所得费费用是多少？应交税费-所提税是多少？递延所得税分别多少？
小王老师 | 提问时间：01/03 09:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A高新技术公司会计利润总额3000万 1、可加计扣除1900万元，纳税调减，不影响递延所得税 2、招待费不可抵减40万，纳税调增，不影响递延所得税 3、已多计提工资奖金900万，纳税调增，不影响递延所得税 4、已计提未到期大额存单（本年）利息300万，纳税调减，不影响递延所得税 5、已计提信用减值50万，纳税调增，影响递延所得税，资产账面小于计税，属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产50*15%=7.5万元假设递延所得税均无期初余额请问下利润表所得费费用是多少？应交税费-所提税是多少？递延所得税分别多少？应纳税所得额=3000-1900+40+900-300+50=2390，应交税费——所得税2390*15%=358.5万元所得税费用=358.5-7.5=351.5 借：所得税费用351.5 递延所得税资产50*15%=7.5 贷：应交税费——所得税2390*15%=358.5万元祝您学习愉快！

阅读 1148

收藏 5
麻烦老师出一个营改增之前的土地增值税题目
小王老师 | 提问时间：07/20 21:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你是说营改增之前开工建设？ 2019年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2015年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。（3）2018年12月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金600万元，建安企业就质量保证金未开具发票。（4）2019年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入不含税54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。（5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为3%。销售2016年4月30日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。【正确答案】因该企业的房地产开发项目已经全部竣工、完成销售。（2）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。【正确答案】允许扣除的土地使用权支付的金额＝18000×（1＋3%）＝18540（万元）（3）计算该企业清算土地增值税时允许扣除城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。【正确答案】应纳增值税＝54000÷90%×5%＝3000（万元）应纳城市维护建设税＝3000×5%＝150（万元）应纳教育费附加和地方教育附加＝3000×（3%＋2%）＝150（万元）允许扣除的税金及附加＝150＋150＝300（万元）（4）计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。【正确答案】允许扣除项目金额的合计数＝18540＋（6000-600）＋2000＋（18540＋6000-600）×5%＋300＋（18540＋6000-600）×20%＝32225（万元）（5）计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。【正确答案】应补缴的土地增值税的计算：收入合计＝54000÷90%＝60000（万元）增值率＝（60000－32225）÷32225×100%＝86.19% 应补缴的土地增值税＝（60000－32225）×40%－32225×5%－1080＝8418.75（万元）祝您学习愉快！

阅读 1148

收藏 5
老师，你好。我们公司在进行股权变更，现在未分配利润有120万，老板想少上所得税有什么办法吗
郭老师 | 提问时间：04/03 21:11

#税务师#

你好，增加你单位的成本费用，降低利润

阅读 1147

收藏 0
请帮看下这个题各个选项，需要详细解释
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/18 09:01

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择AD，转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得；因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（

阅读 1147

收藏 5
股权资本成本怎么计算
王雁鸣老师 | 提问时间：11/20 18:03

#税务师#

同学你好，股权资本成本=无风险报酬率+上市公司股票的市场风险系数×（上市公司股票的加权平均收益率-无风险报酬率）。无风险报酬率一般取特定期限的国债年利率。或者：股权资本成本=取得股权资本而发生的筹资费用/股权资本+股东所要求的投资报酬。

阅读 1147

收藏 5
6. 涉及多项非货币性资产交换时，以公允价值为基础计量，金融资产入账成本按其公允价值确定。（） (本题5分) Y.对 N.错
小菲老师 | 提问时间：08/04 12:59

#税务师#

同学，你好答案是对的

阅读 1147

收藏 5
无独立能举个例子吗，分不清无独立请求权第三人
丁小丁老师 | 提问时间：08/03 17:36

#税务师#

您好！有独立请求权的第三人，是指对原告和被告争议的诉讼标的有独立的请求权而参加诉讼的人。张三与李四因为房屋所有权发生争议，但该房屋目前被李四出租给赵六。张三起诉李四，在诉讼过程中，王五向法院提起诉讼，主张对该房屋所有权。那么在本案中，王五对于张三、李四，所争议的标的物提出独立的请求权，属于有独立请求权第三人，张三是原告，李四是被告，王五是有独立请求权的第三人，赵六就是无独立请求权的第三人。

阅读 1147

收藏 5
税务师考试怎么搭配学习，两年内考过五科怎么实现？
范老师 | 提问时间：09/23 22:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师考试的科目包括《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》。为了在两年内考过五科，可以采用以下策略： 1.第一年：重点学习《税法(一)》、《税法(二)》和《涉税服务实务》，这三科之间有较强的关联性和逻辑性，一起学习有助于理解和记忆。 2.第二年：将《涉税服务相关法律》和《财务与会计》作为重点，这两科相对独立，与第一年的学习内容没有直接关联，可以分开备考。 3.时间分配：合理安排学习时间，确保每个科目都有足够的时间复习和练习。可以利用零碎时间复习笔记和做选择题，集中时间进行案例分析和计算题的练习。 4.复习方法：采用循环复习法，即学习新内容的同时复习旧内容，避免遗忘。定期做模拟试题和历年真题，熟悉考试题型和时间管理。 5.保持动力：设定学习目标，保持积极的学习态度，遇到困难时寻求帮助，可以参加辅导班或寻找学习伙伴。通过合理的学习计划和坚持不懈的努力，可以在两年内顺利通过税务师考试的全部五科。祝您学习愉快！

阅读 1147

收藏 5
关于叶青老师讲到增值税即征即退中例题软件开发企业从国外进口软件时，不需要缴纳增值税吗？如果缴纳增值税就产生进项税，在计算税负的时候是不是应该考虑。谢谢！
范老师 | 提问时间：09/15 20:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先用正常的方法，计算销项税和进项税，计算出应纳税额，然后和3%的税负比较，确定是否需要退税。你粘贴的这个题目应纳税额，（68000+200000）×13%-100000×13%，用这个金额和税负3%比较，差额就是要退的金额。祝您学习愉快！

阅读 1147

收藏 5

没有找到问题？直接来提问