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第一句话:企业合并中形成的可抵扣暂时性差异,满足递延所得税资产确认条件时,应确认为递延所得税资产,并调整合并中应确认的商誉金额。 第二句话:商誉的初始确认:非同一控制下企业合并形成的商誉,商誉的计税基础为零,其账面价值与计税基础之间的差额形成应纳税暂时性差异,不确认与其相关的递延所得税负债。 商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值份额 若针对商誉初始确认产生的暂时性差异确认递延所得税负债,则减少被购买方可辨认净资产公允价值,而合并成本不变,会进一步增加商誉,由此进入不断循环状态。 老师我不是很理解这两句话的意思 ,为什么商誉递延所得税资产就可以调整 递延所得税负债的时候商誉就不可以
木木
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提问时间:03/24 09:28
#税务师#
同学你好,请稍等我来帮你解答
阅读 1153
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27题说应该中止原判决的执行28题申请再审的时候,是不停止原判决执行是矛盾吗?
小天老师
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提问时间:05/01 18:06
#税务师#
下午好啊,《中华人民共和国民事诉讼法》第199条规定,案件当事人申请再审的,原判决或原裁定不停止执行。而且,—般来讲二审的判决或裁定是非常严谨的,所以,最高院不会因为当事人提出了再审申请,就贸然启动再审程序。 上题是高院查了觉得有误,中院自己要中止执行,不一样的
阅读 1153
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老师,请问小规模个体工商户是否需要申报员工个人薪资
郭老师
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提问时间:01/16 10:23
#税务师#
看你的税种认定,个体户大部分是没有的。
阅读 1153
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债资比 是看哪一方的净资产
易 老师
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提问时间:10/13 11:44
#税务师#
同学您好,是同一个会计主体的净资产的的
阅读 1153
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请问老师,生产超豪华小汽车的厂家直接销售给消费者,怎么开票?谢谢。
赵老师
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提问时间:09/24 21:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.应税销售行为的购买方为消费者个人的,是不应该开具增值税专用发票的。 2.凡从事机动车零售业务的单位和个人,从2006年8月1日起,在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时,必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》((以下简称《机动车发票》),并在发票联加盖财务专用章或发票专用章,抵扣联和报税联不得加盖印章。 详细的开票过程同学可以看下: 国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知国税函(2006)479号 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1153
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为什么分母不用除1-0.2
爱若老师
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提问时间:02/16 00:19
#税务师#
你好,稍等正在作答
阅读 1152
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预告登记,是不是比如房主买了房子,但是房产证得好几年才能拿上,然后这个房产证上会有个预告登记,销售房子的没办法再去卖呢?
琦祯异宝
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提问时间:08/31 18:00
#税务师#
您好同学: 房屋预告登记指当事人约定买卖房屋或者转让其他不动产物权时,为了限制债务人处分该不动产,保障债权人将来取得物权而作的登记。如在商品房预售中,购房者可以就尚未建成的住房进行预告登记,以制约开发商把已出售的住房再次出售或者进行抵押。 当事人签订买卖房屋或者其他不动产物权的协议,为保障将来实现物权,按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后,未经预告登记的权利人同意,处分该不动产的,不发生物权效力。预告登记后,债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起三个月内未申请登记的,预告登记失效。 《民法典》第二百二十一条 【预告登记】当事人签订买卖房屋的协议或者签订其他不动产物权的协议,为保障将来实现物权,按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后,未经预告登记的权利人同意,处分该不动产的,不发生物权效力。 预告登记后,债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起九十日内未申请登记的,预告登记失效。
阅读 1152
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为什么营运资本越高,流动比率越高这句话不对?
易 老师
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提问时间:12/24 20:29
#税务师#
您好,因为若初期流动比率大于1,则营运资金越多, 流动比率越低
阅读 1152
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老师,我们公司帮领导的朋友缴纳社保,费用由个人自己承担。公司每月应该怎么收这个代垫的社保的钱?是用公户收还是私户收,比较好?该怎么做账呢?请老师指点
文文老师
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提问时间:02/03 11:43
#税务师#
代缴社保是违法行为。
阅读 1152
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请问免抵退与免退税的区别在哪里?
易 老师
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提问时间:11/19 18:57
#税务师#
同学您好, 免抵退税和免退税的区别: 免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法,其内销货物应交的税和出口货物应退的税,先进行抵销,抵不完的再退,所以叫免抵退。 免退税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法,直接根据购买出口货物的购买价*退税率计算退税
阅读 1152
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请问这题的酒店餐饮行业,除了题中这种查询入住信息外,还可以用什么方法去查酒店呢?
赵老师
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提问时间:10/20 19:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比较常见的凡是就是查询企业的入住信息,会计账簿等的会计信息。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1152
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您好老师!请问:权益法和成本法长投取得的投资收益免税吗,有相关文件支持吗
范老师
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提问时间:10/16 11:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 成本法下没有免税的规定。 祝您学习愉快!
阅读 1152
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想问下考注册会计师还是税务师比较合适?宝妈 考过了中级 数学不好 时间比较少 回家基本没时间看书
张老师
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提问时间:10/08 14:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注会考试相比于需要投入大量的时间和精力,建议您可以先备考税务师。 祝您学习愉快!
阅读 1152
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以旧换新,是否需要做收入?会计和税法的规定有哪一些?具体的政策依据又是哪一些?
岁月静好老师
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提问时间:08/26 13:40
#税务师#
同学您好: 以旧换新业务在会计和税法上都需要确认收入。 在会计处理上,以旧换新销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。 在税法方面,增值税和企业所得税都有相关规定: 增值税:采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。但金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 政策依据:《增值税暂行条例》及其实施细则。 企业所得税:销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。 政策依据:《企业所得税法》及其实施条例。 总之,以旧换新业务在会计和税法上都要确认收入,只是在增值税处理上,对于金银首饰和其他货物有所区别。
阅读 1151
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在商场里面买了DR钻戒,没有给我开发票,合理吗?这是不是偷税漏税
小锁老师
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提问时间:07/09 21:42
#税务师#
您好,没有开票肯定不行,这个是不对的
阅读 1151
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用友软件,12月份都已经记账结转损益了,但我发现我没有把本年利润结转到利润分配中,还没有结账,可以再做一笔结转本年利润的分录,再记账吗
王超老师
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提问时间:01/04 14:58
#税务师#
您好 如果您在12月份记账后发现没有将本年利润结转到利润分配中,那么您需要补做一笔结转本年利润的分录,然后进行记账。这并不会影响您之前所做的其他分录和记账,只是对之前的账务进行补充和完善。 具体操作如下: 1.确定本年利润科目的余额,即本年度实现的净利润。 2.确定利润分配科目的余额,即截至目前已经进行分配的利润金额。 3.计算未分配利润科目的余额,即本年利润科目的余额减去利润分配科目的余额。 4.补做一笔结转本年利润的分录,借记本年利润科目,贷记未分配利润科目。 5.在账簿上登记该分录,完成记账。
阅读 1151
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老师您好:我初级中级过了,打算今年准备报考税务师,想问问第一次报考税务师,怎么搭配科目好一点?备考几科?
meizi老师
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提问时间:03/20 15:34
#税务师#
你好; 建议三税一起备考 ; 另外两科目 看你要备考的年度来选择
阅读 1151
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老师,请问公司10月份买了钻戒,然后12月份,员工的工资用钻戒来抵扣工资的方式给员工,请问分录怎么做呢
鸿儿老师
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提问时间:01/13 12:22
#税务师#
同学,你好!问题回复如下:
阅读 1151
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70. 【简答题】 (2) 某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理,还是按视同销售货物处理?
易 老师
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提问时间:09/22 16:16
#税务师#
同学您好,都不用:《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 参照《安徽省关于明确若干增值税政策和管理问题的通知》(皖国税函[2009]105号)的规定,纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车和游艇发生的修理费用和油料费用,其进项税额准予抵扣。 根据上述规定,公司将油品用于单位自用车辆,油品的进项税额可以无须做进项转出,也不需要视同销售 我说明白了吗,没事了有空请给五星好评 .
阅读 1151
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工会筹备金的计征依据是什么
新新老师
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提问时间:12/14 11:20
#税务师#
应发工资总额的2%计算缴纳。
阅读 1151
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老师我们公司今年6月24日买了一辆新车,我们企业没有核定过印花税税种,我可以直接在电子税务局采集印花税税源后就申报吗?还是需要先联系水乳机关核定印花税税种
青老师
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提问时间:07/07 10:54
#税务师#
你好 ; 找税务局核定税种; 在 税源采集; 在做申报处理的
阅读 1151
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老师,我最近做了两个税务师的题,有些疑惑, 1.房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款:不属于增值税视同销售行为; 2.房地产开发企业将开发的部分房地产用于抵偿债务:属于视同销售房地产。 感觉这两项差不多呀,为什么答案却不一样呢
木木老师
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提问时间:11/23 22:22
#税务师#
你的第一个应该错了吧,就是用你自己建的商品房拿去抵债的话,是需要视同销售的哟。
阅读 1151
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委托他人代销,收到50%款项,交增值税是按一半还是全部计税?
郭锋老师
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提问时间:10/30 11:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 未超180天是只计算这部分货款对应的增值税。如果超过180天是全部计算增值税 根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》规定,企业在委托代销货物的过程中,无代销清单纳税义务发生时间的确定:(一)纳税人以代销方式销售货物,在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。(二)对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。 祝您学习愉快!
阅读 1151
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老师,无形资产的加计扣除的税务标准是什么?
小王老师
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提问时间:11/26 09:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是按照无形资产当月摊销额的100%加计扣除。 祝您学习愉快!
阅读 1151
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请问建筑企业收到的招标代理服务费发票需要缴纳印花税吗?是不是属于技术合同的服务合同?
宋老师2
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提问时间:02/26 17:39
#税务师#
你好!这个不是,不需要交
阅读 1150
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现在进税务局的条件是什么呀,比如学历、院校、还是是工作经验什么的?考到税务师可以进税务局上班吗
金金老师
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提问时间:12/08 16:09
#税务师#
您好,他们是要求国考的啊,不是说证书就可以的了
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什么叫具有弹力性
小铃铛老师
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提问时间:07/01 11:14
#税务师#
同学,您好! 所有权具有弹力性。所有人在其所有物上为他人设定地役权、抵押权等权利,虽然占有、使用、收益甚至处分权都能与所有人发生全部或者部分的分离,但只要没有发生使所有权消灭的法律事实(如转让、所有物灭失),所有人仍然保持着对于其财产的支配权,所有权并不消灭。当所有物上设定的其他权利消灭,所有权的负担除去的时候,所有权仍然恢复其圆满的状态,即分离出去的权能仍然复归于所有权人,这就是所有权的弹力性。
阅读 1150
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外籍个人以非现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税,以现金形式取得的住房补贴属于应税收入,计征个人所得税。 为什么以现金形式取得住房补贴属于应税收入?
立峰老师
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提问时间:12/17 12:56
#税务师#
同学你好 你的想法很好,目的还是为鼓励在我们国家消费。
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请问老师:投资性房地产从成本模式转为公允价值模式计量,公允价值与账面价值的差额计入当期留存收益。既然是计入留存收益,为什么还要确认递延所得税负债?
郭锋老师
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提问时间:10/21 21:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 投资性房地产从成本模式转为公允价值模式计量,属于会计政策变更,其公允价值与账面价值的差额要调整期初留存收益。而确认递延所得税负债,是因为在成本模式转为公允价值模式时,投资性房地产的账面价值和计税基础可能会出现差异。税法通常按照成本模式来确定计税基础,而会计上采用公允价值模式计量,这就可能导致资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,按照会计准则要求,需要确认递延所得税负债。比如,投资性房地产成本模式下账面价值为3660,公允价值为3800,差额140计入留存收益,假设税率是25%,就需要确认递延所得税负债=140×25%=35。分录如下:```借:投资性房地产——成本3800 贷:投资性房地产3660 公允价值变动损益200借:留存收益140 贷:递延所得税负债35```虽然差额计入留存收益,但递延所得税的影响也直接计入留存收益中,这是为了保证会计处理的准确性和合规性,同时也能反映出资产在会计和税法上的不同计量方式带来的影响。 祝您学习愉快!
阅读 1150
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个人用拍卖取得的商铺抵押贷款,到期无法归还,抵押物过户银行,涉及双方的各类税费、税率、优惠政策是怎么样的?拍卖取得房产的拍卖费是否可以在计算土地增值税和个税是做为成本扣除?
赵老师
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提问时间:11/18 10:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 银行缴纳契税,契税税率按照当地规定确定;签订的产权转移书据缴纳印花税,税率为万分之五。 个人缴纳印花税、增值税,增值税征收率为5%;缴纳土地增值税和个税,个税税率为20% 关于土地拍卖费土地增值税是否可以扣除问题,目前有三种口径: 一、允许在取得土地使用权所支付的金额扣除; 二、不允许在取得土地使用权所支付的金额扣除; 三、列入“房地产开发费用”计算扣除; 具体实操中,建议咱们和当地税局具体进行下确认哈,按照当地规定进行处理。 祝您学习愉快!
阅读 1150
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