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你好，老师，今年优惠新政策下，如果个体工商户年利润500万，需要交多少个税呢
朴老师 | 提问时间：05/18 14:36

#税务师#

同学你好应交税款：1682750.00 元应纳税所得额： 4995000.00元；适用税率： 35%；速算扣除数： 65500.00元

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甲公司截至 2×22 年 12 月 31 日共发行股票 20000 万股，股票面值为 1 元，“资本公积——股本溢价”科目余额为 55260 万元， “盈余公积”科目余额为 2000 万元，“未分配利润”贷方余额为 3000 万元。经股东大会批准，甲公司以现金回购本公司股票 3000 万股并注销。假定甲公司按照每股 21 元回购股票。甲公司按照 10％计提盈余公积。甲公司注销库存股时冲减未分配利润的金额是( ) 万元。 A.4266 B.2740 C.2000 D.2466
微微老师 | 提问时间：12/12 22:23

#税务师#

您好，该业务的处理是：借：库存股 63000 贷：银行存款 63000 借：股本 3000 资本公积——股本溢价 55260 盈余公积 2000 利润分配——未分配利润 2740 贷：库存股 63000

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根据我国民事法律的规定，法人成立必须具备的条件有（　）。 A、有自己的名称、组织机构、住所 B、有自己的财产或者经费 C、依法成立 D、能独立承担民事责任 E、有自己的分支机构
微微老师 | 提问时间：01/31 23:41

#税务师#

根据我国民事法律的规定，法人成立必须具备的条件有ABC

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C是指社会总产值包括在生产过程中消耗并转移到新产品中去的生产资料价值，V是指劳动者在为自己劳动的时间内所创造的价值，M是指劳动者在为社会劳动的时间内所创造的价值。这三项是税法中计算增值额的基础，增值额=C+V+M。增值额，指的是从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量，即企业或个人在生产经营过程中所创造的那部分价值。理论上增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值，即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入的部分。所谓法定增值额是指各国政府根据各自国家的国情、政策要求，在增值税制度中人为确定的增值额。请问老师这段话通俗解释一下吗？
kingswu | 提问时间：12/03 16:19

#税务师#

学员朋友稍后为您详细解答

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5月1日，甲为向乙借款，以自有珠宝为乙设立抵押权，签订了抵押合同，并已办理抵押登记。5月5日，丙以合理价格购得该珠宝。书上说，“抵押权自登记之日起可以对抗善意第三人”。书上还说“正常经营买受人属于物权的追及效力受限的情形”。这两次是否矛盾？那么若甲还不上钱，乙到底可不可以行使抵押权？那丙到底是不是善意第三人呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/28 20:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。丙在正常经营活动中以合理价格购得珠宝，属于正常买受人，即使珠宝已登记抵押，也不能对抗丙。因此，若甲还不上钱，乙可以行使抵押权，但不能对丙的珠宝主张权利。丙在这种情况下不是善意第三人，而是正常买受人。祝您学习愉快！

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老师：您好！我们公司今年准备一次性补缴2023年的企业年金，请问个人缴纳的企业年金部分，我们在计算缴纳个税的时候可以扣除吗？
周老师 | 提问时间：02/19 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的祝您学习愉快！

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老师，无形资产的加计扣除的税务标准是什么？
小王老师 | 提问时间：11/26 09:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是按照无形资产当月摊销额的100%加计扣除。祝您学习愉快！

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118题，这题要是改成境内单位为境外自然人提供宣传画册设计服务，是用零税率吗
赵老师 | 提问时间：10/09 10:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。祝您学习愉快！

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1．罗先生由其父为其投保了一份30年期的人寿保险，但他和投保人老罗并未在合同中确定受益人。数年后，被保险人罗先生患病死亡，保险公司应给付57120元。当时死者罗先生有亲属五人，妻子、儿子、父亲、母亲和弟弟。问：都有谁具有该笔保险金的受益权？为什么？
卫老师 | 提问时间：06/06 14:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果当事人在保险合同中没有对受益人进行特别约定，保险合同一般是记载“法定”。即被保险人的法定继承人，为受益人。第一顺位法定继承人是被保险人的父母、妻子、儿子。祝您学习愉快！

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老师您好企业成本费用大于发票金额风险提示一般怎么写情况说明，我们没有业务收入，但是社保二级公司员工社保挂在我们单位，所以我们成本高主要是社保费用这一块我们有一笔长期股权投资就是我们的二级公司
郭老师 | 提问时间：09/18 10:45

#税务师#

你好，他的意思是你们单位账上的成本是100，但是有发票的只有80。

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那一段话当中，2021年至2022年12月份是不超过100万减半征收，2023年至哪一年？是不超过200万减半征收？
棉被老师 | 提问时间：03/07 11:29

#税务师#

你好根据相关政策规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户经营所得的年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。这一政策适用于所有个体工商户，无论是查账征收还是核定征收。

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是不是个体工商户合伙企业个独这些捐赠支出才有限额的规定，个人的捐赠没有，是可以全额扣的？
小天老师 | 提问时间：10/04 15:36

#税务师#

您好，不是的，也限的，也有全额扣的个体工商户是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除，个人的捐赠是30%在个税中扣除二、应纳税所得额的特殊规定个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十 30% 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。【提示1】全额扣除的情形：1.红十字事业；2.福利性、非营利性老年机构；3.教育事业；4.公益性青少年活动场所；5.农村义务教育的捐赠；6.宋庆龄基金会等六家；7.中国医药卫生事业发展基金会、教育发展基金会、老龄事业发展基金会和中华健康快车基金会；8.向特定地震灾区的捐赠。【提示2】应纳税所得额是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。【提示3】个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30％的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。（

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老师，这里这个➕8是什么意思呢？小题里面有两个8，一个是女儿生活费，一个是从业人员工资
立峰老师 | 提问时间：11/05 22:59

#税务师#

同学你好店家是女儿的8万元，因为家庭生活支出不能扣。所以加回来。

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老师，固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元；这个地方是产生递延所得税负债，不是递延所得税资产吧？
财会老师 | 提问时间：07/17 08:18

#税务师#

固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，账面价值小于计税基础，是产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产

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正常接受全日制教育的大学生因实习取得的劳务报酬计税：若第一月取得实习收入8000，个税怎么计算？(8000*(1-20%)-5000)*0.03=42？
张老师 | 提问时间：09/27 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是正确的。计算也是正确的。祝您学习愉快！

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电子烟在生产环节缴纳消费税后，在批发环节加征消费税？电子烟的税率是多少？
张老师 | 提问时间：10/25 09:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，电子烟在批发环节加征一道消费税，电子烟实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36% , 批发环节的税率为11% 祝您学习愉快！

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老师：这道题运输公司也应该承担吧，题中还说是因司机过失，那就是运输公司是有责任的。
小王老师 | 提问时间：10/22 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲负责将货物运送至市场监督管理局，所以在到买方之前，货物出现毁损灭失风险由甲承担。所以由甲承担。甲承担责任后可以找运输公司赔偿。祝您学习愉快！

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请问老师，生产超豪华小汽车的厂家直接销售给消费者，怎么开票？谢谢。
赵老师 | 提问时间：09/24 21:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.应税销售行为的购买方为消费者个人的，是不应该开具增值税专用发票的。 2.凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》（（以下简称《机动车发票》），并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。详细的开票过程同学可以看下：国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知国税函（2006）479号祝您学习愉快！翻译搜索复制

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飞机火车9%，公路费3%，试点后通行费5%，试点前纳税人一级二级，闸通行费5%，试点纳税前还有车辆通行费3%，是这样归结吗
赵老师 | 提问时间：07/14 10:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的总结是正确的。祝您学习愉快！

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老师，帮我看下税二的题
小伟老师 | 提问时间：06/24 10:01

#税务师#

同学，您好，题目第3个已知条件的应纳税所得额是2000万元，是自行核定下的税率为15%，如果是境外所得，不能参照境内自行核定的税率，应该按照法定税率25%来算境外应纳税所得额的税率。

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答案解析：甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）疑问：同样是委托加工，同样是受托方没有同类价格，同样是委托方收回直接对外出售有销售价格，为什么销售实木地板的题要以对外销售价来算税，而不用组税价格
李爱老师 | 提问时间：04/26 11:12

#税务师#

您好，已经销售的再采用组税价格就没意义了

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税一必刷550题，99题为什么不是免税？120/12=10
税法老师 | 提问时间：09/26 12:57

#税务师#

个体工商户不适用分摊后的不含税租金不超过月15万元季度45万元免征增值税的规定，所以按照全额计算缴纳增值税

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某公司年固定成本为100万元，经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2.如果年利息增加50万元，那么，总杠杆系数将变为()。 A . A、3 B . B、6 C . C、5 D . D、4 参考答案： B ● 参考解析根据(EBIT+100)/EBIT=1.5，解出EBIT=200(万元)，根据，200/(200-原有的利息)=2，解得原有的利息=100(万元)，所以利息增加后的总杠杆系数=(200+100)/(200-100-50)=6 这个息税前利润不是应该不变么，和利润没有关系，为什么会加上100
财管老师 | 提问时间：10/19 13:47

#税务师#

总杠杆系数=S-C/（EBIT-I） EBIT=S-C-F 所以：S-C=EBIT+F，是公式的变形

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老师你好请问最后一问（53），为什么2019年7月购入的不动产计入本月进项税额？
玲竹老师 | 提问时间：07/21 07:41

#税务师#

您好请问53问在哪里啊

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国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括（　）。 A. 非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元 B. 非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元 C. 经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元 D. 经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元
微微老师 | 提问时间：02/05 20:11

#税务师#

国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括AC

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#提问 #请问用自行打印完税证明作附件入凭证吗？谢谢
邹老师 | 提问时间：12/22 10:29

#税务师#

你好，自行打印完税证明，是可以作为附件入凭证的

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老师：合同是民事法律事实，这是怎么理解的，合同不是法律行为吗？怎么成事实了？不是意思表示吗？
兮兮老师 | 提问时间：10/28 20:46

#税务师#

尊敬的学员您好，参考一下。合同是一种民事法律事实。合同是能够发生民事法律效力的事实。能够引起法律关系的发生、变更、消灭。合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议

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请问老师，本题第（2）问中，从租计算房产税时，2*8*12%为啥此处不除以1呢（12%为每年的房产税税率）？第（4）问中，转让闲置房产，为啥只计算1-6月的个房产税？
辉辉老师 | 提问时间：10/29 00:55

#税务师#

同学你好，金额上2*8已经考虑时间因素了，同学记住12%不是年度税率，不要除以12，房产税是向房产所有人征税的，7月份已经转让了，所以持有时间只有六个月哦

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老师，行政诉讼管辖是不是先找出被告，是被告的上一级机关是吗
郭锋老师 | 提问时间：11/17 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不完全是。行政诉讼的管辖并非仅仅是找出被告的上一级机关。根据《行政诉讼法》规定，复议维持时，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，以作出原行政行为的行政机关确定案件的级别管辖。复议改变时，复议机关单独作为被告，按照复议机关确定级别管辖。所以，行政诉讼的管辖取决于复议结果和行政行为的具体情况。祝您学习愉快！

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44题答案中为啥要减去60000，60000是哪来的？
范老师 | 提问时间：11/15 02:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6万是生计费用，如果个体户没有综合所得，在计算经营所得的时候可以统一扣除费用6万。祝您学习愉快！

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