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小规模纳税人销售自己使用过的不动产
汪老师 | 提问时间：05/27 06:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述和图片内容，我们需要计算小规模纳税人出售固定资产和边角料的增值税。 1.**出售固定资产（卡车和电脑）**： -小规模纳税人出售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，增值税税率为3%。 -含税收入为30万元（卡车）和15万元（电脑），总计45万元。 -不动产和动产的处理方式可能不同，但题目未明确区分，因此假设都按3%计算。 2.**销售边角料**： -边角料销售适用3%的增值税税率。 -含税收入为20万元。 3.**计算增值税**： -含税收入=不含税收入×(1+税率) -不含税收入=含税收入/(1+税率) -增值税=不含税收入×税率对于固定资产和边角料： -不含税收入（固定资产）=45/1.03≈43.69万元 -增值税（固定资产）=43.69×0.03≈1.31万元 -不含税收入（边角料）=20/1.03≈19.42万元 -增值税（边角料）=19.42×0.03≈0.58万元 4.**总增值税**： -总增值税=1.31+0.58=1.89万元因此，该企业当月应缴纳增值税为1.89万元，对应选项C。祝您学习愉快！

阅读 353

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选项D，在确定应予以资本化的借款费用金额时，需要考虑土地使用权支出吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 06:07

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 107

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长期股权投资里的同控下才有商誉，为什么合并财务报表里非同控抵长投这个步骤里会有商誉产生？
何江何老师 | 提问时间：05/27 00:01

#CPA#

因为非统一控制下他可能会是在市场上购买的那他的价格可能就会因为非统一控制下，他可能会是在市场上购买的，那它的价格可能就会高于成本，高于对方公司所有者权益乘以比例，所以才会有商誉

阅读 199

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老师，这个题看了答案也没有看懂，麻烦给指导一下
小敏敏老师 | 提问时间：05/26 22:03

#CPA#

你好，这道题和答案好像不对应，能确认一下吗？

阅读 149

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老师，你好。申报汇算清缴所得税时，职工薪酬账载金额是指计提工资贷方对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 20:25

#CPA#

您好，是的，就是这个金额的

阅读 211

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老师好，第一问，哪些公司纳入甲公司合并范围，这个怎么判断呢？
李老师 | 提问时间：05/26 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。控股合并的控制形成母子公司。本题甲公司对乙公司、丙公司、X公司能够控制，对于X公司甲虽然只持股40%，所以董事会成员甲公司超过半数，所以甲公司也能控制X公司祝您学习愉快！

阅读 233

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800-增值税14.29，其中14.29是怎么算的
明琪老师 | 提问时间：05/26 19:12

#CPA#

晚上好亲，14.29是增值税

阅读 159

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第二问，请老师详细解答，谢谢！
何江何老师 | 提问时间：05/26 18:35

#CPA#

你好同学，稍等一下，这个题目时间稍长些

阅读 136

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什么时候用采购成本/（1-10%或9%），什么时候用收购金额*10%或9%
欧阳老师 | 提问时间：05/26 18:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对收购免税农产品而言，如果题目说的是会计上的账面金额则是按账面金额/（1-9%或10%）*9%或10%来计算进项税额的如果题目说的是农产品收购价款则是按收购价款*9%或（10%）计算进项税额的。祝您学习愉快！

阅读 364

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老师，我开出去的是产品，没有材料进来，老板非要说是劳务加工，劳务加工就不需要成本发票吗
家权老师 | 提问时间：05/26 17:58

#CPA#

劳务加工也需要加工费成本发票

阅读 144

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老师，你好。修缮费是属于修理费吗？
家权老师 | 提问时间：05/26 17:56

#CPA#

是的，修缮费是属于修理费

阅读 103

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无住所非居民境内居住天数<90D,只要就境内中方支付部分缴纳个税，但是为什么乘工资占比不是3
朴老师 | 提问时间：05/26 17:36

#CPA#

虽无住所非居民居住天数＜90 天仅就境内中方支付部分缴个税，但计算应计入境内工资薪金金额时，要按境内工作天数占比，分摊境内外公司支付的全部境内工作期间工资，所以是用境内外支付工资总和（2 + 3 万元）乘以天数占比，而非只乘中方支付的 3 万元。

阅读 240

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第二问怎么计算？请老师详细解答
朴老师 | 提问时间：05/26 17:34

#CPA#

无租使用小仓库:按房产余值，400x(1-20%)x1.2%=3.84万元出租办公用房免收租金期(9-10月):对应原值 600万元，600x(1-20%)x1.2%x2÷12=0.96万元。出租期(11-12月):租金9万元,9x12%=1.08万元。共0.96+1.08=2.04万元。生产车间和地下储藏室生产车间:8000x(1-20%)x1.2%=76.8万元地下储藏室:500x60%x(1-20%)x1.2%=2.88万元。共76.8+2.88= 79.68万元总计:3.84+2.04+79.68=85.56万元。企业2024年应纳房产税 85.56 万元。

阅读 149

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老师,你好,填写2024年度汇算清缴年报,请问无形资产摊销的金额是放到资产折旧摊销费?
文文老师 | 提问时间：05/26 17:24

#CPA#

无形资产摊销的金额是放到资产折旧摊销明细表

阅读 164

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老师总分公司是一套账可以吗分公司就地预缴是否的会计报表和汇算一起申报可以吗
文文老师 | 提问时间：05/26 16:58

#CPA#

总分公司是一套账可以的。

阅读 90

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IPO 定价和配售里面直接定价，四个条件是要同时满足，还是满足其一就行？
郭老师 | 提问时间：05/26 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要同时满足祝您学习愉快！

阅读 375

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老师，这个属于无权代理的那种情况呢 1、无代理权的代理行为 2、超越代理权的代理行为 3、代理权终止后的代理行为
朴老师 | 提问时间：05/26 16:39

#CPA#

该案例属于超越代理权的代理行为（第 2 类）。关键点：甲授权乙出售手机时限定 “不低于 5000 元”，乙以 4000 元出售，超出授权价格范围，构成超越代理权的无权代理。结论： B（无权代理行为）、D（效力待定）正确，因超越代理权属于无权代理，行为效力待定

阅读 241

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7200不应该把通货膨胀的扣除点吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 16:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

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老师，25年3月工资是18300元，社保1333.56，个税54.7，公积金664，银行存款实发16248.44元，出纳在发工资时个税少扣了0.7元，分计分录怎么写
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:11

#CPA#

你好，这个在他下次工资里面要扣回来吗？

阅读 141

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初步业务活动是审计工作的起点吗？
秦老师 | 提问时间：05/26 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，初步业务活动是审计工作的起点。祝您学习愉快！

阅读 378

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老师您好，请问一般纳税人通过出让取得一块商业用地，准备用于酒店建设和运营，经规划，设计，施工，装修，竣工等一系列手续流程后，酒店完工，上述流程共耗资800万，全部已取得发票入账，现准备成立一家全资子公司运营该酒店，请问建设成本800万如何划拨给运营公司？谢谢
朴老师 | 提问时间：05/26 15:52

#CPA#

资产划转：母公司将酒店相关资产按账面净值划转给全资子公司。增值税方面，一般按销售不动产缴纳 9%，子公司可抵扣；契税免征；土地增值税暂不征收（非房地产开发企业情形）；企业所得税满足条件可适用特殊性税务处理，不确认所得；双方按产权转移书据缴印花税，税率万分之五。母公司会计处理借记 “长期股权投资”，贷记相关资产等科目；子公司借记相关资产科目，贷记 “实收资本”“资本公积” 等科目。增资方式：母公司以酒店建设成本对应的资产对全资子公司增资。税务处理与资产划转类似，增值税要缴，其他税符合条件有优惠，印花税要缴。会计处理上，母公司借记 “长期股权投资”，贷记相关资产及税费科目；子公司借记相关资产科目，贷记 “实收资本” 等科目，差额计入 “资本公积”。投资入股：母公司将酒店资产作价出资投入全资子公司取得股权。税务处理原则同前，增值税按销售不动产缴纳，其他税有优惠，印花税要缴。会计处理为母公司借 “长期股权投资”，贷相关资产及税费科目；子公司借相关资产科目，贷 “实收资本” 及 “资本公积”。

阅读 149

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想咨询一下第三小问出售原材料取得收入200这里，答案为什么没做其他业务收入和结转其他业务成本呢，是省略了吗，感谢
郭老师 | 提问时间：05/26 15:46

#CPA#

是的省略了这个是选择题题目没有问就没有做

阅读 160

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企业(非房地产）取得土地使用权，缴纳的土地使用税是否可以计入土地成本，一起进行摊销
于老师 | 提问时间：05/26 15:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。非房地产企业取得土地使用权时缴纳的土地使用税应计入“管理费用”或“税金及附加”，而不是计入土地成本进行摊销。祝您学习愉快！

阅读 664

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这一题的初始投资成本不是要加商誉吗？为什么计算的时候不加？
明琪老师 | 提问时间：05/26 15:14

#CPA#

下午好亲，我看看哈

阅读 214

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老师好，P=A*(P/A,I,N)*(P/F,I,M-2)=A*[(P/A,I,M+N-2)-(P/A,I,M-2)]怎么计算?
李老师 | 提问时间：05/26 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式用于计算递延年金现值。具体来说，如果首次现金流发生在第M期末，之后连续N期每期末都有等额的现金流A，则整个递延期加上年金期的现值P可以这样计算：先用(P/A,I,N)计算出普通年金现值系数，再乘以(P/F,I,M-2)，即递延期的复利现值系数。也可以直接使用简化公式A*[(P/A,I,M+N-2)-(P/A,I,M-2)]来计算同样的结果。祝您学习愉快！

阅读 399

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apple老师，可持续增长率和永续期增长率是一回事么？
黄晓霞老师 | 提问时间：05/26 14:42

#CPA#

可持续增长率和永续增长率不是一回事。

阅读 118

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老师，你好。请问社保里面的生育险是含在医疗里面的，请问报工商年检时候要不要填生育基数和缴费金额的？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 12:22

#CPA#

您好，生育不用填，这个并入医保了

阅读 177

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老师，所有风险都是必须用实质性程序，控制测试可以用不是必须，是这样理解吗
宋生老师 | 提问时间：05/26 12:15

#CPA#

实质性程序：必须执行，用于直接发现认定层次的重大错报。控制测试：选择性执行，用于评估内部控制的有效性，仅在特定情况下需要实施。风险评估程序：必须执行，用于识别和评估重大错报风险。

阅读 87

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现全职任职一家公司财务，老板想让我负责另一家无关联关系公司的财务工作，对应的工资800元，请问需要怎么合规化
文文老师 | 提问时间：05/26 11:04

#CPA#

另一家公司也正常申报工资，次年个人自行汇算

阅读 90

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注会税法梦想1第112页，第七条，购入厂房的增值税，月底为什么不可以抵扣呢？
王一老师 | 提问时间：05/26 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说取得增值税普通发票，所以不能做进项税额抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 176

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