财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

长期待摊费用39300元，其中含将于半年内摊销的3000，请问资产负债表中长期待摊费用应该填多少呢
小锁老师 | 提问时间：04/28 21:21

#初级职称#

您好，这个的话，是属于最后是39300-3000=36300 这有的

阅读 3377

收藏 0
这题不懂不会做，老师快来救救我
初见张老师 | 提问时间：04/17 17:16

#初级职称#

同学您好应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）2*（1-1*10%）=1.8

阅读 3377

收藏 14
釆购货物的货款直接扣一个点返利，付货供应商，我想问返利计入哪个科目合理？
东老师 | 提问时间：04/29 05:56

#初级职称#

您好你们采购的，等于是支付货款的时候你们少支付了，作为返利对吗？

阅读 3375

收藏 14
2、 (1) 2006年12月28日, A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下：①租赁标的物：程控生产线。②起租日： 2006年12月31日设备运抵企业。③租赁期为3年(即2007年1月1日-2009年12月31日)。④租金支付方式：自起租日起每年年末支付租金100万元。⑤该生产线在2007年1月1日B公司的账面价值和公允价值均为260万元。⑥租赁合同规定的年利率为8%。⑦该生产线为全新设备，预计使用寿命为5年。⑧2008年和2009年两年, A公司每年按该生产线所生产的产品的年销售收入的1%向B公司支付经营分享收入。 (2)B公司：①采用实际利率法确认本期应分配的未实现融资收益。②根据合同规定，2008年、2009年A公司实现的销售收入中该公司应取得经营分享收入分别为10万元和15万元。③2009年12月31日, 从A公司收回该生产线。要求：(1)作出B公司的会计处理。 (2)假设B公司以银行存款支付10万元初始直接费用，则B公司应如何处理。
何萍香老师 | 提问时间：04/27 23:11

#初级职称#

您好！（1）承租人(B公司）租赁期开始日的会计处理。第一步，判断租赁类型。本例中租赁期（3年），占租赁资产尚可使用年限（5年）的60%（小于75%），没有满足融资租赁的第3条标准；但最低租赁付款额的现值为2 577 100大于租赁资产公允价值的90%，即（2 600 000×90%）2 340 000元，满足融资租赁的第4条标准。因此，B公司应当将该项租赁认定为融资租赁。第二步，计算租赁开始日最低租赁付款额的现值，确定租赁资产的入账价值。本题中，B公司不知道出租人的租赁内含利率，因此，应选择租赁合同规定的利率8%作为最低租赁付款额的折现率。最低租赁付款额=各期租金之和＋承租人担保的资产余值=1 000 000×3＋0=3 000 000（元）最低租赁付款额的现值=1 000 000×（P/A，8%，3） =1 000 000×2.5771=2 577 100（元）最低租赁付款额的现值2 577 100元小于租赁资产的公允价值2 600 000元。根据孰低原则，租赁资产的入账价值基础应为最低租赁付款额的现值2 577 100元。第三步，计算未确认融资费用。未确认融资费用=最低租赁付款额－最低租赁付款额现值 =3 000 000－2 577 100 =422 900（元）第四步，将初始直接费用记入资产价值。初始直接费用是指在租赁谈判和签订租赁协议的过程中发生的可直接归属于租赁项目的费用。承租人发生的初始直接费用，通常有印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等。承租人发生的初始直接费用，应当直接记入租入资产价值。2014年1月1日，B公司租入冰箱生产线的账务处理为：借：固定资产--融资租入固定资产 2 587 100未确认融资费用 422 900 贷：长期应付款--应付融资租赁款 3 000 000 银行存款 10 0002014年12月31日，支付租金1000 000元的账务处理为：借：长期应付款--应付融资租赁款 1000 000 贷：银行存款 100 00002015年12.31日，2016年12.31日支付租金的会计分录完全相同。（2）B公司采用实际利率法分摊未确认融资费用的处理。第一步，确定融资费用分摊率。由于租赁资产的入账价值为其最低租赁付款额的折现值，因此，未确认融资费用的分摊率就是计算最低租赁付款额现值时采用的折现率，即8%。第二步，在租赁期内采用实际利率法分摊未确认融资费用，计算过程如下表所示：做尾数调整：74 070.56=1 000 000－925 929.44925 929.44=925 929.44－0第三步，账务处理为：2014年12月31日，支付第一期租金：借：长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000借：财务费用 206 168 贷：未确认融资费用 206 1682015年12月31日，支付第二期租金：借：借：长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000借：财务费用 142 661. 44 贷：未确认融资费用 142 661. 442016年12月31日，支付第三期租金：借：长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000借：财务费用 74 070.56 贷：未确认融资费用 74 070.56

阅读 3375

收藏 0
第二问和第四问的分录怎么写为什么是借：固定资产还有累计折旧怎么算
暖暖老师 | 提问时间：04/15 00:07

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

阅读 3375

收藏 14
老师，我搞不明白，会计实务中，啥时候增值税可以计入入账价值，啥时候不用啊
东老师 | 提问时间：05/11 17:04

#初级职称#

你好，比如说增值税不能抵扣的时候，他就记住到入账价值，如果可以抵扣的话就记入进项税额

阅读 3374

收藏 14
业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰ 请问这里的营业收入包括其他收入吗？
小黄老师 | 提问时间：05/10 23:56

#初级职称#

销售（营业）收入＝主营业务收入＋其他业务收入＋视同销售收入，但是不包括各项营业外收入

阅读 3374

收藏 14
老师，这道题是怎样理解的
CC橙老师 | 提问时间：05/09 19:17

#初级职称#

你好，个人邮寄进境物品，海关是依法征收进口税的。经营出口业务是对发件人征收关税

阅读 3374

收藏 0
通过什么科目核算，本题
王璐璐老师 | 提问时间：04/15 09:17

#初级职称#

你好 “企业分配的股票股利通过利润分配科目进行核算，企业向投资者实际发放股票股利时，需要做账务处理，应编制会计分录：借：利润分配—转作股本的股利，贷：股本。

阅读 3374

收藏 0
老师，电子税务局全量发票查询那里，普票打印出来一点都不现，专票下载就很现，有什么办法吗？现在做账打印
小菲老师 | 提问时间：07/01 14:13

#初级职称#

同学，你好普票打印出来一点都不现？？我这边打印出来是一样的

阅读 3373

收藏 0
商业汇票未写承兑日期的，以收到提示承兑日期起三天的最后一天，请问一下这个日期是当天开始算，还是第二天开始算
小锁老师 | 提问时间：05/11 09:28

#初级职称#

您好，这个是第二天开始的这个

阅读 3373

收藏 14
请问这道大题的会计分录答案是什么
暖暖老师 | 提问时间：04/28 09:47

#初级职称#

1借材料采购29000 应交税费应交增值税进项税3610 贷银行存款32610

阅读 3373

收藏 0
问题：老师好，您的举例我吸收了，谢谢，但是有句话是收到挂失止付通知书之日起12日内，没收到法院止付通知书的，第13日起不再承担止付责任，是什么意思呢
晓旭老师 | 提问时间：04/17 15:46

#初级职称#

你好，同学这个知识点的意思，就是止付银行不能一直止付，毕竟不是权利部门。超过12日了，不再一直挂失止付了。谁拿着票去申请支付，就要支付票据款项了。

阅读 3373

收藏 0
老师，这个答案说a也错，为什么答案还是ac呢
丁小丁老师 | 提问时间：05/11 11:24

#初级职称#

您好！老师正在看题目

阅读 3372

收藏 14
老师，企业年报职工薪酬支出及纳税调整明细表工资薪金支出从哪里取数
宋生老师 | 提问时间：04/16 17:52

#初级职称#

你好！这个看你的应付职工薪酬明细账

阅读 3372

收藏 14
委托加工材料哪些计入成本，还是记不住，请问有好方法吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 20:25

#初级职称#

加工的账务处理一般分为两种，一种是受托方，一种是委托方。委托方委托加工的会计分录如下：（１）发出加工材料时：借：委托加工物资—原材料贷：原材料—XX材料。（２）委托方支付加工费时：借：委托加工物资，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。（３）加工完毕收回对应的产品时：借：库存商品-XX产品，贷：委托加工物资。受托加工的会计分录（１）收到受托加工材料物资时：先不作会计处理，在备查簿登记即可。（２）将受托的材料发到生产车间加工后，投入的人工、辅助材料等做下列分录：借：生产成本—受托加工，贷：原材料—XX材料等。（３）待加工完成入库时，结转加工成本，借：库存商品—受托加工产品，贷：生产成本—受托加工。（４）将加工完成的产品交付，并开出发票时：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。（５）在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，结转库存商品：借：主营业务成本，贷：库存商品—受托加工产品。

阅读 3371

收藏 0
APS，系统的核心理念是 A产能优先 B瓶颈约束 C准时生产 D全员参与
易老师 | 提问时间：09/23 16:51

#初级职称#

您好，本题答案选项是A,，APS系统的核心理念是(A产能优先)

阅读 3371

收藏 0
老师好，什么是商业健康险
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 20:09

#初级职称#

您好，就是员工健康方面的

阅读 3370

收藏 1
1-30%这个怎么判断？不懂
小小霞老师 | 提问时间：05/11 20:50

#初级职称#

你好，麻烦你发下具体题目的呢

阅读 3370

收藏 14
1000*1000/（1000+8）=992.06这一步啥意思，老师帮忙解析一下
bamboo老师 | 提问时间：04/27 18:36

#初级职称#

您好就是货物单独交易价格跟积分交易价格在取得的1000价款里面分摊各自的收入

阅读 3370

收藏 10
财务软件账套满了，我可以删除不要的重新建吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 14:48

#初级职称#

您好，可以的，可以删除不要的重新建

阅读 3369

收藏 0
能否把一搬纳税人应纳税额计算公式（应纳税额=销项税额-进项税额）进行推导
赵老师 | 提问时间：03/14 11:16

#初级职称#

这个就是法条规定的计算增值税税额的最基本的公式哦，是直接规定的。《增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。您可以听老师讲解的增值税基本原理来进行理解哦。

阅读 771

收藏 0
怎么区别企业内部管理措施和行政事业单位内部控制方法
汪老师 | 提问时间：03/14 10:45

#初级职称#

事业单位内部控制建设方法有：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是一项系统工程。要抓好内部控制，应克服单一性和片面性，做到全面控制、全员控制、全过程。企业内部控制应采取的措施有以下几方面：　（1）加强内部控制体系和制度建设；（2）加强内部会计控制；（3）加强内部审计控制；（4）加强内部管理控制；（5）加强经营决策者的控制

阅读 685

收藏 0
盈余公积为什么不算存款呢？
金老师 | 提问时间：03/14 10:39

#初级职称#

盈余公积是所有者权益类科目，盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。不是存款。

阅读 719

收藏 3
政府会计的几个双，分别是双什么，分别包含什么？
郭锋老师 | 提问时间：03/14 10:20

#初级职称#

预算会计财务会计双功能反映和监督预算收支执行情况反映和监督政府会计主体财务状况、运行情况和现金流量等双要素预算收入、预算支出与预算结余资产、负债、净资产、收入和费用双基础实行收付实现制，国务院另有规定的，从其规定实行权责发生制双报告政府决算报告的编制主要以收付实现制为基础，以预算会计核算生成的数据为准政府财务报告的编制主要以权责发生制为基础，以财务会计核算生成的数据为准

阅读 808

收藏 3
搞承兑日期与汇票日期的区别
小赵老师 | 提问时间：03/14 09:43

#初级职称#

以商业汇票为例，其到期日指的是票面上书写的到期日，票据到了到期日后就可以向对方请求付款。商业汇票的承兑期限最长不超过6个月，通常出票后6个月到期，到期持票人可以持票提示承兑。承兑后10日内完成付款。商业汇票的到期日与承兑期限的区别主要在于：可见商业汇票的到期日指的是某一天，而承兑期限是一段时间，商业汇票到期后可以提示承兑，到期的10日内完成付款。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票这2种。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月(电子商业汇票可延长至1年)。

阅读 1829

收藏 8
搞承兑日期与汇票日期的区别
于老师 | 提问时间：03/14 09:42

#初级职称#

您的问题属于经济法基础，已帮您转交，建议您到经济法基础答疑板查看详细解析。

阅读 312

收藏 1
税务机关征收消费税。海关代征消费税。两者有什么区别？
金老师 | 提问时间：03/14 09:42

#初级职称#

这样理解：因为进口环节也是消费税的纳税环节之一，海关代征的是进出口环节的消费税，即进口环节消费税是由海关代税务机关征收的，而税务机关主要负责征收的是国内环节的消费税。

阅读 794

收藏 3
税务机关征收消费税。海关代征消费税。两者有什么区别？
小王老师 | 提问时间：03/14 09:29

#初级职称#

您的问题属于经济法基础，已帮您转交，建议您到经济法基础答疑板查看详细解析。

阅读 344

收藏 1
因洪水灾害毁损的库存原材料净损失计入营业外支出吗
于老师 | 提问时间：03/14 08:40

#初级职称#

是的，这是自然灾害造成的，计入营业外支出。如果是因为管理不善造成的话，是计入管理费用。参考一下会计分录：存货盘亏 ①企业发生存货盘亏时借：待处理财产损溢　贷：原材料/库存商品等　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）【管理不善】 ②按管理权限报经批准以后借：原材料等（残料入库）　　管理费用（一般经营损失）　　营业外支出（非常损失）　　其他应收款（保险公司和过失人的赔款）　贷：待处理财产损溢举个例子：公司为增值税一般纳税人，因台风造成一批库存材料毁损，实际成本7万元，相关增值税专用发票上注明的增值税额为0.91万元。根据保险合同规定，应由保险公司赔偿5万元。假定不考虑相关税费。甲公司应编制如下会计分录：（1）批准处理前借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　　7 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7 （2）批准处理后借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5 　　营业外支出—非常损失　　　　　　　　　　　　　　2 　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　　7

阅读 1715

收藏 7

没有找到问题？直接来提问