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根据《民法典》的规定，下列关于居住权的表述中，不正确的是（　　）。 A.居住权可基于居住权合同或者遗嘱的设立而取得 B.居住权自居住权合同生效时设立 C.居住权无偿设立，但是当事人另有约定的除外 D.居住权可因居住权期限届满或者居住权人死亡而消灭正确答案 : B 【知识点】居住权答案解析 : 选项B：居住权自登记时设立。居住权的问题,请问老师，居住权不得转让、继承，但居住权可基于遗嘱方式设立，两者不是矛盾吗？遗嘱不也是继承的一种？
王科老师 | 提问时间：10/22 08:29

#税务师#

遗嘱不属于法定继承，是和继承并列的遗产继承方式

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税一土增税题目，请老师帮忙看下这道题是怎么做，扣不扣契税？
独情 | 提问时间：12/23 10:41

#税务师#

你好，这里需要扣除契税

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老师，年度汇算清缴填写工资的时候，是按照计提的借方管理费用-工资？还是按照应付职工薪酬的借方？贷方？如果涉及到跨年支付工资（即12月工资5000元是1月支付的），那么该按照哪个填写呢？如果次年5月31日之前没有支付完上年的工资，又是如何填写呢？图中用 123表示相应科目，麻烦老师告知分别在什么情况下用哪个科目的数据？或者如何计算最终填报数据？必要的时候可以举例数据说明，谢谢
小王老师 | 提问时间：11/14 14:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学图片中对应的时期要填写的分录都是正确的。对于具体的填写纳税申报表： A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： (1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 (2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。 (3)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 (4)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。祝您学习愉快！

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题目说的是
范老师 | 提问时间：11/04 08:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您明确您的疑问，方便老师给您解答，感谢您的配合。这里看不到您提问的题目。祝您学习愉快！

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这里的相对不可撤销怎么理解，为什么相对不可撤销？
廖君老师 | 提问时间：04/02 07:39

#税务师#

您好，比如：和地公司向债权人乙公司清偿100万元债务，解除以自有房产为乙公司债权设立的担保物权，此时房产价值为150万元 1.担保财产价值＞债权额：本来这150万的房产是设定了担保物权的，债权人享有别除权，优先受偿的范围为房产价值150万元，按照顺位，100万元的债权先清偿，且可以得到全部清偿，剩余的50万元作为一般财产由所有债权人平等受偿，所以即使提前清偿，不会损害到其他债权人的利益。因此，法律也就规定，管理人不对此种个别清偿撤销

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老师税务师，如果备考3科，该注意什么
家权老师 | 提问时间：02/20 09:26

#税务师#

注意先把书看懂，再适当做题

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老师，我上次问过银行承兑汇票可以做投资款的，但是我司这边被银行告知承兑汇票是不可以作为投资款的，请问到底是否可以作为投资款？
一鸣老师 | 提问时间：12/11 08:38

#税务师#

那个承兑汇票可以作为投资的资本的，投入后可以直接用于支付货款，购买设备

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老师，农产品的扣除在领用时什么情况下可以加计扣除1%？有9%的专票，有1%的专票和3%的专票？
王超老师 | 提问时间：11/19 11:32

#税务师#

你好以下情况可以适用： 1.如果购买方为增值税一般纳税人，取得了农产品销售方开具的13%的专用发票，则购买方可按照13%的税率进行抵扣，不需要额外加计扣除1%； 2.如果购买方为小规模纳税人，取得了农产品销售方开具的3％的专用发票，则购买方可按照3％的税率进行抵扣，不需要额外加计扣除1%； 3.如果购买方为个人或者个体工商户等其他特殊纳税人，取得了农产品销售方开具的免税普通发票，则购买方可按1%的税率进行抵扣。

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老师好，增值税税负率一般工业企业是在3-6%之间，跟13%销项税率比，请问是从哪几个角度考虑？
青老师 | 提问时间：02/03 18:31

#税务师#

你好；你是考虑税负率的话；你要注意下认证进项税的金额；以及你们当地同行业的税负率情况。你别税负率过低过高即可

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请问老师，单位超股东借款，计提财务费用-利息支出40万，请问必须要有发票才能在企业所得税汇算清缴前扣除吗？
邹老师 | 提问时间：12/16 17:06

#税务师#

你好，是的，是这样的而且借款的利率，不能超过同类同期贷款利率水平

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第15题实际发生质量保修费用时借预计负债贷方是什么？若言老师回答
若言老师 | 提问时间：10/16 17:41

#税务师#

同学你好借预计负债贷：银行存款直接支付就可以了

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对长长股投权益法转为以公允价值且其变动计入当时损益的金融资产或转为其他权益工具投资，剩余比例股权的公允价值与原账面价值的差额都计入投资收益，不在计入留存收益等科目了是吗？
范老师 | 提问时间：04/17 18:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为这个差额，是长期股权投资公允价值与账面价值的差额，而不是其他综合收益的结转，所以只能计入投资收益。祝您学习愉快！

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老师好：税务师增值税，纳税人差额计税，卖价-购入价格，和纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，卖价-契税，这是两种方法吗？
若素老师 | 提问时间：01/16 15:07

#税务师#

具体什么业务的增值税补充一下？

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请问老师：房地产开发公司都涉及哪些税种及税率？
小宝老师 | 提问时间：11/14 15:41

#税务师#

房地产开发涉及契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城面维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、土地增值税、企业所得税诸多税费。对这些税费我们概述如下： 1.契税 (1)纳税人:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人 (2)计税依据:市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税。 (3)税率:3%~5%。 (4)征收机构:土地所在地的主管税务机关。 (5)房地产开发企业纳税义务:除农村集体土地承包经营权的转移外，不论是国有土地使用权出让还是土地使用权转让，房地产开发企业作为土地受让者时，要缴纳契税。 (6)涉税阶段:主要是土地取得环节。 2.城镇土地使用税 (1)纳税人:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人 (2)计税依据:实际占用土地面积。 (3)适用定额:每平方米年税额如下:①大城市1.5~30元;②中等城市 1.2~24元;③小城市0.9~18元;④县城、建制镇、工矿区 0.6~12元。各市、县人民政府要结合本地经济发展水平、土地利用状况和地价水平等，合理划分本地区的土地等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内制定每一等级土地的具体适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经济发地区和城市中心区，原则上应按税额幅度的上限确定适用税额标准。经济发达地区需突破税额幅度上限进一步提高适用税额标准，须报经财政部、国家税务总局批准。各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。房地产开发企业取得土地后缴纳土地使用税，要首先了解当地政府制定的土地等级适用税额标准及征收方式。 (4)征收机构:土地所在地的主管税务机关。 (5)房地产开发企业纳税义务:房地产开发企业使用土地，都要缴纳城镇土地使用税。 (6)涉税阶段:建设环节、销售环节。 3.耕地占用税 (1)纳税人:在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当缴纳耕地占用税。占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。耕地，是指用于种植农作物的土地。 (2)计税依据:耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积(平方米)乘以适用税额。 (3)适用定额: ①人均耕地不超过1亩的地区(以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同)每平方米为10~50元; ②人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8~40元;③人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6~30元;④人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5~25元。各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表见表：各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模效型人可以在 50%的税额度征地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地古用税:其中农村居民经批准迁，新自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。耕地占用税的的税义务发生时间为的税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。建纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 (4)征收机构:土地所在地的主管税务机关。 (5)房地产开发企业纳税义务:当房地产开发企业开发建设占用耕地、林地牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设时，均要按照实际占用面积和规定的税额缴纳耕地占用税。 (6)涉税阶段:主要是土地取得环节。 (7)税务管理文件:《中华人民共和国耕地占用税法》(以下简称《耕地占用税法》)、《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》 4.印花税 (1)纳税人:经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人。 (2)应税对象:现行印花税只对《中华人民共和国印花税暂行条例》(以下简称《印花税暂行条例》)列举的凭证征税，具体有五类:经济合同，产权转移书据营业账簿，权利许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。” (3)计税依据:印花税根据应税凭证的种类，分别有以下几种： ①合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。 ②营业账簿中记载资金的账簿，自2018年5月1日起，按实收资本和资本公积两项合计金额万分之五减半征收印花税;对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。 ③不记载金额的营业执照、专利证、专利许可证照，按凭证的件数纳税 (4)征收方式:根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税。 (5)征收机构:主管税务机关。 (6)房地产开发企业纳税义务:房地产开发业务流程中很多方面涉及印花税。取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同、土地使用权转让合同涉及“产权转移书据’税目;开发阶段涉及建设工程勘察设计合同、购销合同、建筑安装工程承包合同、货物运输合同、加工承揽合同、财产保险合同、借款合同、财产租赁合同、仓储保管合同等;财务核算和经营管理中记载资金的账簿和权利、许可证照也是印花税征税范围。 ①当房地产开发商与金融机构签订借款合同时，要根据“借款合同”税目，按照合同所载借款金额的0.05%缴纳印花税。 ②在设计阶段，与设计单位签订设计合同，要根据“建设工程勘察设计合同”税目的规定，按照收取费用的0.5‰缴纳印花税。 ③ 在建筑安装阶段，与建筑安装单位签订建筑安装工程承包合同，要根据“建筑安装工程承包合同”税目，按照承包金额的 0.3‰缴纳印花税。 ④在房产销售阶段，房地产开发商与购买方签订合同，要根据“产权转移书据”税目，按照合同所载金额的 0.5%缴纳印花税。 ⑤当房地产开发商将未销售商品房出租时，要根据“财产租赁合同”税目。按照合同所载租赁金额的1‰缴纳印花税。 ⑥权利、许可证照(包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证)，按件贴花五元。 (7)涉税阶段:土地取得环节、建设环节、销售环节。 (8)税务管理文件:《国家税务总局关于发布〈印花税管理规程(试行))的公告》(国家税务总局公告2016年第77号)。附最新印花税相关链接：国家税务总局河南省税务局官方网站 -关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告 5.增值税增值税税务处理的基本依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称(增值税暂行条例》)以及《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016]36号)。 (1)纳税人:在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。 (2)计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税，36个月内不得变更为一般计税力法计税。房地产老项目，是指: ①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目; ②《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下: 销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%) 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 (3)征收机构:主管税务机关。 (4)房地产开发企业纳税义务:根据房地产项目销售特点，以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。具体交付时间以《商品房买卖合同》上约定的交房时间为准;实际交房时间早于合同约定时间的，按实际交房时间为准。房地产开发企业销售房地产项目纳税义务发生之前收取的款项应作为预收款，按照规定预缴增值税。 (5)涉税阶段:销售环节 6.城市维护建设税 (1)纳税人:缴纳增值税、消费税的单位和个人。 (2)计税依据:纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 (3)计税税率:按照纳税人所在地不同，实行不同档次的税率: ①纳税人所在地在市区的，税率为 7%; ②纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%; ③纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。 (4)征收机构:主管税务机关。 (5)房地产开发企业纳税义务:自2016年5月1日起，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据。并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 (6)涉税阶段:销售环节 7.教育费附加 (1)纳税人:凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发[1984]174号)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都是教育费附加的缴纳人 (2)计税依据:实际缴纳的增值税、消费税税额。 (3)征收率3%。各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加。 (4)征收机构:主管税务机关。教育费附加是政府性基金，由税务机关负责征收，作为教育专项资金，纳人预算管理。 (5)涉税阶段:销售环节 8.地方教育附加 (1)纳税人:缴纳增值税、消费税的单位和个人。 (2)计税依据:实际缴纳的增值税，消费税税额。 (3)征收率:2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的份，也调整为2%各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征地方教育费附加。 (4)征收机构:主管税务机关。 (5)涉税阶段:销售环节。 9.房产税 (1)纳税人:房屋产权所有人 (2)计税依据:房屋的计税余值或租金收人，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏理调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在.50%的税额幅度内减征房产税 (3)征收机构:房产所在地主管税务机关。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。 (4)房地产开发企业纳税义务:无论内、外资企业，均需要根据不同情况缴纳房产税。自用房屋，房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定，适用税率为1.2%。房产出租的以房产租金收人和税率12%计算缴纳。对个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4%的税率征收。重庆市是首批个人住房房产税征收试点城市，从2011年开始试行对部分个人住房征收房产税。此前中央经济工作会议提出“房子是用来住的，不是用来炒的”对土地融资限制、再融资从严、债券融资分级管理、房贷严管控等一系列措施的相继实施说明了中央对控制房价泡沫的决心，2017 年重庆又收紧修改了房产税政策修改后，独栋商品住宅和高档住房建筑面积交易单价在上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价3倍以下的住房，税率为0.5%;3倍(含3倍)至4倍的，率为1%;4倍(含4倍)以上的税率为1.2%。在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购的首套及以上的普通住房，税率为 0.5%。《上海市人民政府关于印发(上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法〉的通知》(沪府发(2011]3号)规定:个人住房“房产税计税依据为参照应税住房的房地产市场价格确定的评估值，评估值按规定周期进行重估。试点初期暂以应税住房的市场交易价格作为计税依据。房产税暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。适用税率暂定为0.6%。应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率暂减为0.4%” “房产税不是万能的，但回避房产税万万不能!” (6)涉税阶段:房屋持有环节。 10.土地增值税 (1)纳税人:有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人。 (2)征收机构:房地产所在地主管税务机关 (3)房地产开发企业纳税义务:房地产开发企业转让土地时，要按照其转让房地产时取得的收入减去允许扣除的项目金额后的余额，依照规定的税率缴纳土地增值税。 (4)计依据:对增值额征税，增值额计算要素如下: ①计税收入为房地产企业转让房地产取得的收入，土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收人+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入 ②许扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、开发土地和新建房及配套设施的费用以及前述两项20%加计扣除，还有与转让房地产有关的税金，与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加。土地增值税税率见表：应纳税额=土地增值额x税率-扣除项目金额x速算扣除系数房地产开发商建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 (6)征收方式:房地产开发工期较长，土地增值税的计算又比较烦琐，为了简化计算，税务机关采取按期预征、项目完工清算的办法。也就是按当期取得的售房收人，依照预征率计算征收，项目完工后清算，多退少补。根据2010年税收调控政策，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份预征率不得低于1.5%，西部地区省份预征率不得低于1% 对于无法查账征收土地增值税的企业，土地增值税可以核定征收。根据 2010年税收调控政策，核定征收率不低于5% (6)涉税阶段:销售环节、土地增值税清算环节。 11.企业所得税除《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例和配套法规外，房地产开发企业所得税主要依据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号文件发布)计算缴纳企业所得税。企业所得税的适用税率为25% 房地产开发企业销售收人的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，均应按规定全部确认为销售收人;未纳人开发产品价内并由企业之外的其他部门、单位收取、开具发票的。可作为代收代缴款项进行管理。 (1)征收方式:房地产开发企业所得税主要有核实征收和核定征收两种征收方式，核定征收一般选择核定应税所得率计算征收。 (2)征收机构:主管税务机关。 (3)涉税阶段:销售环节。 12.个人所得税 (1)征税对象:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收人额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴

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市政配套费也计入扣除的土地成本吗？
王超老师 | 提问时间：09/23 09:07

#税务师#

市政配套费是计入土地成本的。根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）第一条，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。……。（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。同时，对于市政配套费的账务处理，如下：借；开发成本贷；银行存款（或其他相关科目）

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增值税差额纳税的业务，1.是不是除了劳务派遣和旅游服务是可以选择差额，其余的都是只能差额？2.除了下面特别指出的房地产开发企业销售其开发的房地产项目只有一般计税办法才能差额纳税和建筑服务只有简易计税办法才能差额纳税外，其余是以业务来划分的，比如金融商品转让，只要是这个业务，无论一般计税还是简易计税，均用差额纳税？
税法老师 | 提问时间：10/19 16:07

#税务师#

1、可以按您那么记忆，注意是掌握哪些可以差额征税，这才是关键 2、是的，您的理解正确

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请问为什么购物卡不能作为费用报销
郭老师 | 提问时间：01/30 13:13

#税务师#

你好，购物卡给你开的是预付卡的发票吗？如果是的话可以的啊，你在哪里看到的不行。

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请问老师，成本法下的长投，处置的时候是否要结转资本公积-股本溢价？
小王老师 | 提问时间：10/14 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用结转祝您学习愉快！

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这个农产品我还是掌握得不太好，请老师指正: 假设题目给出收购农产品发票上注明金额100，或实际支付价款100，要计算入账成本和进项税，这样理解对吗？如：100×（1-9%）=91入账成本，进项税=100×9%。假设农产品入账未领用已毁损要先还原含税价，如91/（1-9%）=100，计得进项税转出=100×9%=9万
张老师 | 提问时间：07/25 08:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。但是这里还有可能涉及加计扣除1%，所以您理解的是基本的计算方式方法，可以多做题，加深理解，也可以应对不同的变化，太高做题效率和正确率。祝您学习愉快！

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老师，行政诉讼管辖是不是先找出被告，是被告的上一级机关是吗
郭锋老师 | 提问时间：11/17 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不完全是。行政诉讼的管辖并非仅仅是找出被告的上一级机关。根据《行政诉讼法》规定，复议维持时，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，以作出原行政行为的行政机关确定案件的级别管辖。复议改变时，复议机关单独作为被告，按照复议机关确定级别管辖。所以，行政诉讼的管辖取决于复议结果和行政行为的具体情况。祝您学习愉快！

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问题01：股息、红利、股息什么情况下提交个税，什么情况不提交个税？问题02：公司不给员工的过节费、误餐费、有奖竞猜奖品等都要提交个税? 这个是税法如何规定的？
周老师 | 提问时间：04/20 09:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1、正常情形下取得利息、股息红利都是要缴纳个税的，如果是个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。2、没有给的话，不缴纳个税祝您学习愉快！

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请飞飞老师继续帮计算下，是刚才那个答题
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/18 09:07

#税务师#

C，卖字画所得应缴纳个人所得税=（500000-100000-50000）×20%=70000（元）。 B，A国抵免限额=40000×（1-20%）×20%=6400（元）＜8000元，不需要补税；B国抵免限额=10000×20%=2000（元）＞1000元，需在我国补缴个人所得税=2000-1000=1000（元），王某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为1000元。

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从非居民企业取得的股息红利，如果有设立机构，有实际联系，是可以免企业所得税的吗？
金金老师 | 提问时间：06/23 16:28

#税务师#

您好，有实际联系是不免·的

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请问如果我2月1号开票，1月的税还没报，那么我2月1号开出的票是属于2月份还是1月呢？还是说我必须是2月1号报完1月份的税后才能开2月份的票呢？
易老师 | 提问时间：01/30 22:12

#税务师#

同学您好，那么我2月1号开出的票是属于2月份

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你好老师，我们是抖音电商平台商贸公司，我们请了达人试用，达人佣金怎么做账，怎么报税，达人没有发票
易老师 | 提问时间：01/06 17:08

#税务师#

同学您好，与员工工资一起申报即可

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行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法机关移送涉嫌犯罪案件，应当接受人民检察院和监察机关依法实施的监督。老师执法机关主要是指的什么？公安机关和检察院，是吗？
易老师 | 提问时间：11/11 16:11

#税务师#

学员您好，是的，对的

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您好老师，像一下这题，题目没有说有优惠，企业所得税的税率都默认为25%吗 2、某企业2019年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过县级政府机关向目标脱贫地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2019年应缴纳企业所得税（　）万元。
冉老师 | 提问时间：07/17 08:30

#税务师#

你好，学员，是的，默认25%的

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BCD为什么都不考虑销售航空纪念日的数据呢？这道题是考的哪个考点？
卫老师 | 提问时间：09/02 10:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题目主要考察的是增值税的预缴和汇总申报的处理，特别是分公司和总机构的增值税处理。BCD选项不考虑销售航空纪念品的数据是因为题目要求和预缴增值税的预征率是针对运输服务的销售额，而不是航空纪念品的销售额。祝您学习愉快！

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增值税中其他个人指得是个体工商户和自然人吗？
张老师 | 提问时间：05/05 23:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人一般指自然人，如果是个人一般指个体工商户和自然人祝您学习愉快！

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社保缴纳基数是有硬性规定，还是只要不低于当地社保最低基数就可以，还是必须按照某个基数
廖君老师 | 提问时间：11/02 18:53

#税务师#

您好，看各地社保的管理，说得直白一点不是社保是不是够用了，我们这里也管的，全部是最低基数让我们整改，后来我们管理层提高了基数有个阶度，这事也就不管了

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