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计算题1.A市居民企业（增值税一般纳税人），2021 年度销售货物取得不含税收入6000万元,取得国债利息收入160万元，出租专有技术使用权取得租金收入50万元；全年销售成本 3400万元，税金及附加为330 万元，期间费用1000 万元，其中业务招待费33万元，广告费750万元；营业外支出12 万元，其中交通罚款1 万元，税收滞纳金4万元，对农村小学直接捐赠3万元用于翻新校舍, 对关系单位赞助支出4 万元（非广告性质，而且与生产经营无关）；本年用自产货物对外投资，同类货物不含税售价80万元，货物成本 52万元，未进行账务处理。根据上述资料回答下列问题: （1）2021年该居民企业的会计利润; （2）业务招待费应调整的应纳税所得额; （3）广告费应调整的应纳税所得额; （4）营业外支出应调整的应纳税所得额; （5）该企业本年度的应纳税所得额; （6）该企业本年度的企业所得税应纳税额
薇老师 | 提问时间：12/24 18:24

#初级职称#

同学你好参考以下看看，（1）2021年该居民企业的营业收入=6000+50+80=6130（万元）营业成本=3400+52=3452（万元）会计利润=6130-3452-330-1000-12=1336（万元）（2）业务招待费应调整的应纳税所得额业务招待费扣除限额1=6130×5‰=30.65（万元）业务招待费扣除限额2=33×60%=19.8（万元）业务招待费扣除限额为19.8万元，应调增应纳税所得额=33-19.8=13.2（万元）（3）广告费应调整的应纳税所得额广告费扣除限额=6130×15%=919.5（万元）实际发生750万元，未超过扣除限额，不需要调整应纳税所得额。（4）营业外支出应调整的应纳税所得额交通罚款1万元、税收滞纳金4万元、对农村小学直接捐赠3万元、对关系单位赞助支出4万元，均不得在税前扣除，应调增应纳税所得额=1+4+3+4=12（万元）（5）该企业本年度的应纳税所得额应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额国债利息收入160万元免征企业所得税，应调减应纳税所得额160万元。应纳税所得额=1336+13.2+12-160=1201.2（万元）（6）该企业本年度的企业所得税应纳税额企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率假设企业所得税税率为25%，则应纳税额=1201.2×25%=300.3（万元）

阅读 213

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老师您好持有会计证的刚看到通知必须采集信息吗？
家权老师 | 提问时间：12/24 17:53

#初级职称#

是的，需要在那个全国会计平台采集

阅读 430

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老师，我是做线上便利店的，顾客退款计入哪里
家权老师 | 提问时间：12/24 17:37

#初级职称#

退款冲你当时做的销售收入分录

阅读 207

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老师，其他应付往来款怎么消
家权老师 | 提问时间：12/24 17:35

#初级职称#

直接还款就行了哈

阅读 112

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老师，结息收入登记内账的时候算收入还是费用
宋生老师 | 提问时间：12/24 17:06

#初级职称#

你好，这个算是收入。

阅读 139

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老师，纸质发票找不到，在电子税务局系统打印，让销售方盖章可以吗？
文文老师 | 提问时间：12/24 16:17

#初级职称#

纸质发票找不到，在电子税务局系统打印，让销售方盖章，可以的

阅读 201

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老师，我是做线上便利店的，跑腿的费用计入哪里
邹老师 | 提问时间：12/24 15:42

#初级职称#

你好，线上便利店的，跑腿的费用计入：销售费用

阅读 341

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老师，流水上是收入，备注美团外卖计入哪里
邹老师 | 提问时间：12/24 15:04

#初级职称#

你好，流水上是收入，备注美团外卖借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税

阅读 121

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怎么写怎么写呀！
郭锋老师 | 提问时间：12/24 15:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议咱们先自己写，然后可以传上来老师看下，这样印象更加深刻祝您学习愉快！

阅读 650

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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么缴纳增值税
家权老师 | 提问时间：12/24 14:50

#初级职称#

那个按6%计算交增值税

阅读 877

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老师，这个月申报了一部分未开票收入。现在开票了怎么做分录。金额不一样
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 14:44

#初级职称#

您好，是开票多了，还是无票收入多了？

阅读 203

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老师你好，公司今年3月份开业，前期请客户吃饭的发票可以入账开办费吗？
文文老师 | 提问时间：12/24 14:37

#初级职称#

前期请客户吃饭的发票可以入账开办费。

阅读 175

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你好年底了有些科目如其他应交款是负数调入哪个科目其他应收款收不回来了调那个科目怎么做凭证呢
家权老师 | 提问时间：12/24 14:36

#初级职称#

那个不需要做调整分录，直接按重分类报表，收不回来的转入营业外支出

阅读 87

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老师，支付开通外卖商家软件，美团，跑腿，达达，顺丰同城计入哪里
文文老师 | 提问时间：12/24 14:28

#初级职称#

是支付软件费用还是？

阅读 173

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为什么选c？我的想法是：先弥补年初的借方亏损，160减20万等于140万。然后提取本年盈余公积160乘10%等于16万。然后140减掉16万等于124万，就是年本可以用来分配的利润。讲问我哪错了
朴老师 | 提问时间：12/24 13:53

#初级职称#

你在提取法定盈余公积时，是从本年净利润 160 万元中提取的，而正确的应该是从弥补年初亏损后的余额 140 万元中提取。

阅读 156

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老师初级，没有工作经验在校大学生可以考吗
小菲老师 | 提问时间：12/24 12:35

#初级职称#

同学，你好嗯嗯，可以的

阅读 192

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老师，我目前在读大二，25年考初级会计，需要填学历信息，我高中证书不见了，怎么办，还能报考吗，或者能上传大学，学生证吗
文文老师 | 提问时间：12/24 11:10

#初级职称#

学信网能查到高中信息吗

阅读 529

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只有转账支票可以背书转让，那么划线的普通支票能背书转让么？
小菲老师 | 提问时间：12/24 10:06

#初级职称#

同学，你好对于划线支票,如果它是转账支票,那么根据法律规定,它是可以背书转让的。但如果是现金支票,由于现金支票专门用于支取现金,且根据财务规定不得背书转让,

阅读 253

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初级想要报考的话，那个会计信息采集，这个是一定要做的吗
家权老师 | 提问时间：12/24 09:46

#初级职称#

是的，必须要先采集再报名

阅读 363

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云南那边信息采集截止是啥时候
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 09:15

#初级职称#

您好，这个是全国统一的，都是这个月底结束，要尽快

阅读 278

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老师请问个人承担的社保公积金部分来年需要纳税调增吗
朴老师 | 提问时间：12/24 02:46

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 179

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为什么最高人民法院所作的判决没有法律效力
金老师 | 提问时间：03/14 15:16

#初级职称#

您说的是不是最高人民法院所作的“判决书”？我国不执行判例法，最高人民法院所作的判决书不能作为法的形式。

阅读 825

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具体解题思路什么是变动成本？
赵老师 | 提问时间：03/14 15:01

#初级职称#

变动成本指的是营业成本中的随业务量变动部分

阅读 363

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做不定项选择题，每道大题都会错一道或是两道题，做不了全对，有什么好方法推荐吗
小赵老师 | 提问时间：03/14 14:39

#初级职称#

错题对应的知识点，可以再复习一下，针对性的搞懂，这样慢慢准确率就越来越高了

阅读 766

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今年都第三次考试了，又有约当，交互分配法都看，不知道咋办了，又要考试了着急
郭老师 | 提问时间：03/14 14:13

#初级职称#

今年难度确实有提高的。成本核算有一定的难度，交互分配法，一般是辅助车间费用的分配方法，而约当产量法，是完工产品和在产品的分配方法。您可以结合老师的例题来学习，考试的难度不会超过例题的。

阅读 414

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购买银行理财产品获得的收益，计投资收益还是计财务费用—利息收入？
周老师 | 提问时间：03/14 13:58

#初级职称#

要看你的理财产品划分为哪一类金融资产，一般是计入投资收益的

阅读 1016

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为什么一般纳税人采购时，增值税不计入采购成本，而委托加工物资要计入成本？
汪老师 | 提问时间：03/14 13:49

#初级职称#

一般纳税人可以抵扣的，它的进项税直接抵扣，不记入存货成本中；而委托加工物资也是一样的，只要是可以抵扣的增值税，都不会记入存货成本中，不能抵扣时才会记入存货成本。

阅读 953

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以经营租赁方式租出的设备为啥属于企业资产
郭老师 | 提问时间：03/14 13:24

#初级职称#

从实质重于形式的原则判断，经营租入，只是拥有短期的使用权，资产的控制权还是出租方所有，所以这还是出租方的资产

阅读 401

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为啥融资租入固定资产符合资产定义，而经营租入固定资产不符合
李老师 | 提问时间：03/14 13:00

#初级职称#

从实质重于形式的原则判断，融资租入时，租入方具有资产的控制权，所以判断是租入方的资产；而经营租入，只是拥有短期的使用权，还是出租方的资产

阅读 640

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罚金属于民事责任还是属于行政责任？
郭老师 | 提问时间：03/14 11:20

#初级职称#

都不是，是属于刑事责任。法律责任总结：（一）民事责任停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，继续履行，赔偿损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。（二）行政责任 1.行政处罚（1）声誉罚：警告、通报批评。（2）财产罚：罚款；没收违法所得、没收非法财物。（3）行为罚：暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业。（4）人身罚：行政拘留。 2.行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除（三）刑事责任 1.主刑——只能独立适用（1）管制：3个月以上2年以下，数罪并罚最高3年。（2）拘役：1个月以上6个月以下，数罪并罚最高1年。（3）有期徒刑：6个月以上15年以下，数罪并罚“总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年”。（4）无期徒刑。（5）死刑：立即执行和缓期“两年”执行。 2.附加刑——可以同主刑一起适用，也可以单独适用（1）内容 ①罚金； ②剥夺政治权利：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利； ③没收财产； ④驱逐出境。（2）数罪并罚。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。

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