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老师，这题，行政合同纠纷就一定是行政诉讼的受案范围吗？另外E劳动关系不是仲裁吗？怎么是民事诉讼受案范围？
兮兮老师 | 提问时间：11/19 08:55

#税务师#

尊敬的学员您好！行政合同争议引发的纠纷是行政诉讼受案范围民事诉讼的受案范围。一、第一类纠纷范围。 1、婚姻家庭纠纷。包括离婚及离婚的财产纠纷、解除非法同居关系纠纷、恋爱引起的财产纠纷、抚养和赡养纠纷、解除收养关系纠纷等。 2、继承遗产纠纷。包括继承权纠纷、遗嘱继承纠纷、遗赠抚养协议纠纷、分割遗产份额纠纷等。 3、土地纠纷。包括宅基地纠纷、侵犯土地使用权纠纷等。 4、房屋纠纷。包括房屋确权纠纷，房屋买卖、使用、租赁、代管、典当、拆迁、调换等纠纷。 5、各种物权纠纷。包括所有权、用益物权、担保物权等纠纷。 6、相邻关系纠纷。包括相邻采光、通风、通行、排水、滴水、噪音、防险等纠纷。 7、涉及人身权纠纷。包括侵害他人身体的侵权纠纷，医疗事故纠纷，美容致人损害的纠纷，产品质量不合格造成他人损害的纠纷，被动物致伤造成的纠纷，侵犯他人姓名权、肖像权、名誉权、隐私权等引起的纠纷。 8、债务纠纷。包括合同纠纷、代理纠纷、追还不当得利纠纷、无因管理索赔纠纷等。 9、知识产权纠纷。包括著作权纠纷，商标权纠纷，侵犯他人商业秘密纠纷，发明、发现权纠纷，工业产权转让、使用许可等纠纷。 10、各种票据纠纷。包括股票纠纷、债券纠纷、彩票纠纷等。二、第二类纠纷范围。 1、劳动合同争议纠纷。 2、除名、辞退或开除争议纠纷。 3、对企业作出的其他处理或处分决定不服争议纠纷。 4、关于是否工伤的认定争议纠纷。

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法律必刷550题，277题:6.10 278题：（1)D （2）B （3）E
法律老师 | 提问时间：08/31 00:00

#税务师#

277.虽然在犹豫颜色，但已经决定要买了，所以是承诺。278题有修改。 1.原文： C.张增与陈建签订的《委托协议》的生效时间应为2020年5月3日修改为： C.陈建将房产证交给张增导致张增取得房屋的所有权 P175 解析原文：张增与陈建签订的是保管合同……2014年5月6日。修改为：不动产所有权转移须办理过户登记，仅交付房产证不会导致所有权的转移。 2.原文： E.由于本案涉及不动产租赁关系，所以不能适用小额诉讼程序修改为： E.若起诉时被告下落不明，仍可以适用简易程序 3.P176页（4）解析原文：陈建与张增签订......合同立即生效。修改为：陈建与张增签订的《委托协议》不要求登记之后才发生合同效力。

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以旧换新销售，旧货的收购价格可以抵进项吗？收购旧货，税率是多少
易老师 | 提问时间：12/07 23:09

#税务师#

同学您好，不可抵扣，销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

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这个是我做的：设备报废净残值是流入3500，税法规定净残值5000，金额高，说明要多交税（1500*25%=375），交税就是现金流出，所以净现金流量=3500-375=3125 我这么算3125是哪里错了，第二张图片是别的老师给我解析的，这不是自相矛盾么，获得净残值为现金流入，所以加上；应交税额是现金流出，所以减去，为什么还是加？让计算的是现金净流量
张老师 | 提问时间：10/21 18:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3500是报废时的实际残值，是流入，实际残值小于税法残值，发生变现损失可抵税，也是流入，所以报废引起的预计现金净流量如答案解析。祝您学习愉快！

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增值税按差额确定销售额中：1.金融商品转让，2.经纪代理服务，3.融资租赁和融资性售后回租业务，4.航空运输企业的销售额，5.一般纳税人提供客运场站服务，6.旅游服务，以上服务，差额确定收入时，适用税率分别是多少，麻烦告知，谢谢
小王老师 | 提问时间：11/04 12:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.6%； 2.6% 3.融资租赁：有形动产：13%；不动产：9%； 4.9% 5.6% 6.6% 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请问老师，计入公允价值变动损益的科目，企业所得税汇算清缴一定要调整吗？
宋老师2 | 提问时间：03/23 08:31

#税务师#

你好！是的，你看看这个《企业会计准则及应用指南》（2022年版）：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的利得或损失，应当计入当期损益。企业所得税条例：第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

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老师，一般纳税人劳务派遣公司开具差额发票税率5%～可以开具专票吗
玲竹老师 | 提问时间：03/11 21:05

#税务师#

您好一般纳税人劳务派遣公司开具差额发票税率5%～可以开具专票

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请问造价咨询合同，也就是竣工结算编制费，需要交印花税吗？
易老师 | 提问时间：02/26 18:14

#税务师#

是的，造价咨询合同，即竣工结算编制费，属于技术服务合同范畴，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则，需要按照技术服务合同的规定缴纳印花税。

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之前物业公司2024年1月份过给我们公司，2023年12月份的电费是我们收的，付给供电局的电费也是我们付的，收的2023年12月份电费可以做到2024年1月份做为我们的收入吗？物业费收的是2023年10月1号至2024年3月31号共6个月的物业费，实际我们是从2024年1月份才开给始接手的，可以把这6个月的物业费平摊到2024年1至3月份里吗？
郭老师 | 提问时间：02/19 14:14

#税务师#

税务局不查的话没有关系因为你不符合权责发生制。

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老师，请问一下，开仓储和加工费，现在有10个点的票？
易老师 | 提问时间：01/13 17:00

#税务师#

同学您好，这种情况没有的，增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%；加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0；2、其余的：货物是13%，服务是6%。简易计税不动产为5%，其他小规模征收率3%

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想要这个题目的详细解析。
微微老师 | 提问时间：12/20 23:25

#税务师#

您好，看我给你发的图片的哈

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预告登记，是不是比如房主买了房子，但是房产证得好几年才能拿上，然后这个房产证上会有个预告登记，销售房子的没办法再去卖呢？
琦祯异宝 | 提问时间：08/31 18:00

#税务师#

您好同学：房屋预告登记指当事人约定买卖房屋或者转让其他不动产物权时，为了限制债务人处分该不动产，保障债权人将来取得物权而作的登记。如在商品房预售中，购房者可以就尚未建成的住房进行预告登记，以制约开发商把已出售的住房再次出售或者进行抵押。当事人签订买卖房屋或者其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。预告登记后，债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起三个月内未申请登记的，预告登记失效。《民法典》第二百二十一条【预告登记】当事人签订买卖房屋的协议或者签订其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。预告登记后，债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起九十日内未申请登记的，预告登记失效。

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自产，委托加工的货物用于非应税项目，视同销售，缴纳增值税。这个非应税项目怎么理解？具体包括什么内容？
青老师 | 提问时间：05/12 17:46

#税务师#

你好；就是说的把自己生产的货物,或者委托加工的货物用于不征收增值税的项目.那么非增值税应税项目也就是不应征收增值税的项目,比如原来有营业税的时候；把这产品用于营业税的项目

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请问老师，税务师考试通过了后，什么时候才可以下载证书呢？
法律老师 | 提问时间：04/08 08:42

#税务师#

您看一下官方网站的下载时间，也可以打官方电话咨询~

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从非居民企业取得的股息红利，如果有设立机构，有实际联系，是可以免企业所得税的吗？
金金老师 | 提问时间：06/23 16:28

#税务师#

您好，有实际联系是不免·的

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老师我们公司今年6月24日买了一辆新车，我们企业没有核定过印花税税种，我可以直接在电子税务局采集印花税税源后就申报吗？还是需要先联系水乳机关核定印花税税种
青老师 | 提问时间：07/07 10:54

#税务师#

你好；找税务局核定税种；在税源采集；在做申报处理的

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这个我算出来得0.00012，为什么答案是0.0006
财管老师 | 提问时间：12/11 20:35

#税务师#

答案确实是0.0006，您0.00012是怎么算出来的。 0.03^2=0.0009，0.0009*0.4=0.00036。（-0.02）^2=0.0004，0.0004*0.6=0.00024。 0.00036+0.00024=0.0006.

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一般纳税人和小规模纳税人，提供安全保护服务，是不是都是差额计税征收率都是5%，一般纳税人，全额计税就是税率是6%，小规模纳税人，全额计税，税率是3%
郭老师 | 提问时间：11/04 22:32

#税务师#

对的，是的，但是小规模如果是一般计税的话，专票3%普通发票是免税的。

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第9题，关税不是针对货物征收吗？特许权使用费不是无形资产，怎么会征收？哪些佣金是不计入计税价格的呢？
小王老师 | 提问时间：10/20 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.特许权使用费问题　　作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费，如果未包括在进口货物的实付或者应付价格中的费用，应计入完税价格；但是符合下列情形之一的除外：　　（1）特许权使用费与该货物无关；　　（2）特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件。 2.进口关税：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，是指进口时支付给中介机构的佣金和经纪费，应该计入完税价格。购货佣金不计入关税完税价格。出口关税：单独列明的支付给境外的佣金，是指出口时关税的规定，因为出口关税的依据是离岸价，应该包括离开我国边境口岸之前发生的费用，境外的佣金属于境外的费用，所以不能计入完税价格。祝您学习愉快！

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麻烦老师出一个营改增之前的土地增值税题目
小王老师 | 提问时间：07/20 21:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你是说营改增之前开工建设？ 2019年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2015年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。（3）2018年12月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金600万元，建安企业就质量保证金未开具发票。（4）2019年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入不含税54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。（5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为3%。销售2016年4月30日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。【正确答案】因该企业的房地产开发项目已经全部竣工、完成销售。（2）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。【正确答案】允许扣除的土地使用权支付的金额＝18000×（1＋3%）＝18540（万元）（3）计算该企业清算土地增值税时允许扣除城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。【正确答案】应纳增值税＝54000÷90%×5%＝3000（万元）应纳城市维护建设税＝3000×5%＝150（万元）应纳教育费附加和地方教育附加＝3000×（3%＋2%）＝150（万元）允许扣除的税金及附加＝150＋150＝300（万元）（4）计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。【正确答案】允许扣除项目金额的合计数＝18540＋（6000-600）＋2000＋（18540＋6000-600）×5%＋300＋（18540＋6000-600）×20%＝32225（万元）（5）计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。【正确答案】应补缴的土地增值税的计算：收入合计＝54000÷90%＝60000（万元）增值率＝（60000－32225）÷32225×100%＝86.19% 应补缴的土地增值税＝（60000－32225）×40%－32225×5%－1080＝8418.75（万元）祝您学习愉快！

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请问老师，集团统借统贷的，支付给集团的利息支出，是免增值税的对吧。集团收到利息收入不用缴纳增值税，请问开不征税的发票吗？
堂堂老师 | 提问时间：11/07 13:48

#税务师#

你好！集团统借统贷中的利息支出确实是不征收增值税的。集团收到的利息收入同样不需要缴纳增值税。对于不征税的项目，可以开具不征税发票，这样有助于财务记录的准确和完整。

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社区收到一笔水务集团有限公司水费退回款，直接收起来了，这种社区开非经营服务性收入票据还是资金往来结算票据
朴老师 | 提问时间：06/25 09:40

#税务师#

这种情况通常开具资金往来结算票据更为合适。因为这是一笔水费退回款，并非社区通过提供经营服务性行为所获得的收入，而是一种资金的往来退回，所以用资金往来结算票据能更准确地反映该笔款项的性质。

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计算机专业，从事会计6年，能考税务师吗？
东老师 | 提问时间：04/03 13:31

#税务师#

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你好老师，填统计年报609－2表，提示这个错误，审核不通过，我也不知道哪里错了
冉老师 | 提问时间：02/20 14:48

#税务师#

你好，同学销售额的填写金额，是不是不符合逻辑，可以检查一下

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关税完税价格完的什么税，用不用÷1.13
小天老师 | 提问时间：02/14 13:47

#税务师#

您好,这里的税理解为费好理解一些.这个不是增值税,不用除1.13 对于进口货物，完税价格通常是货物运抵中国境内输入地点起卸前的到岸价格；对于出口货物，完税价格则是以海关审核确定的货物售与国外的离岸价格为基础，扣除出口税后的价格

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个体工商户只交经营所得的个税吗？这里的从成本费用扣是什么意思
邹老师 | 提问时间：06/18 10:01

#税务师#

你好，个体工商户会涉及工资薪金个人所得税，生产经营个人所得税。就是成本费用，可以抵扣需要缴纳的生产经营个人所得税。

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老师您好，税务师教材327页例题13-13债务人以长投偿还债务，债务人贷记其他收益，例题13-14债转股，债务人贷记投资收益，长投属于非金融资产吗股本属于金融资产吗？谢谢您！
财会老师 | 提问时间：03/18 06:29

#税务师#

长投适用非金融资产准则。股本属于金融工具中的权益工具。

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老师，自然灾害造成的净损失不影响在建工程成本吧？是计入营业外支出吧
嘟嘟老师 | 提问时间：08/20 17:02

#税务师#

同学你好在建工程期间是要冲减在建工程金额的。

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不适用税前加计扣除政策的行业有：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。怎么记？
李某某老师 | 提问时间：12/14 08:19

#税务师#

同学你好，这个你可以从利于国家发展的角度来考虑，不管是烟草制造、住宿、批发零售还是房地产及娱乐业，都是无法提升综合国力的一些行业，因此不得加计扣除

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以房抵债的契税计税基础是什么，7题的计税基础是欠款金额加补差价，8题的话如果是不补差价的情况的话又不需要计算契税吗
税法老师 | 提问时间：10/30 14:21

#税务师#

以房产抵债，应视同房屋买卖，由产权承受人按抵债价款缴纳契税，如果抵债价款明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定，具体税率要咨询当地地税局. 7.8.您的理解正确。

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