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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

资料1：20×2年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，价款为5000万元，增值税专票税额为650万元。资料2：20×2年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。资料3：20×4年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。要求：（1）编制甲公司20×2年12月5日购入该设备的会计分录。（2）分别计算甲公司20×3年度和20×4年度对该设备应计提的折旧金额。（3）计算甲公司20×4年12月31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
朱朱老师 | 提问时间：06/02 14:42

#CPA#

您好，会计分录如下 1. 借：固定资产5000 应交税费-应交增值税（进项税）650 贷：银行存款5650 2. 2023年折旧=（5000-50）*5/15=1650 2024年折旧=（5000-50）*4/15=1320 3. 应计提减值准备=（5000-1650-1320）-1800=230 借：资产减值损失230 贷：固定资产减值准备230

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老师，cpa战略，1.25答案里面那句“个人的素质…重要方面”是什么意思，能举个例子解释下吗
廖君老师 | 提问时间：06/29 21:56

#CPA#

您好，个人的素质和影响就是后面的榜样和专家哇，比如公司有个爱帮助别人的老员工，他没有领导职位，但公司所有的人都很受尊敬他，他就是榜样，他做什么会有人跟着做。

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第四题的正确答案急需急需
大明明老师 | 提问时间：04/30 16:48

#CPA#

你好选择C 当地法律其他都会影响股息发放

阅读 3129

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老师请问净利润的影响金额怎么计算呢？
杨一老师 | 提问时间：04/29 13:12

#CPA#

同学，你好。可以看下图片的分录，可以计算出营业利润==100-1-60-11.3=27.7；净利润=27.7*（1-25%）=20.775；因为乙公司于2022年3月1日全部退货，所以需要冲销图片里的所有分录，计算出的及利润也就不存在了。

阅读 3127

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公允价值变动的300、盈余公积和未分配利润怎么算？
bamboo老师 | 提问时间：04/28 23:52

#CPA#

您好公允价值变动=1500-1200=300 盈余公积【1500-（1200-200）】*（1-25%）*10%=37.5 未分配利润【1500-（1200-200）】*（1-25%）*90%=337.5

阅读 3125

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老师好， 09年这题，解析里重新押占怎么理解？
王小龙老师 | 提问时间：04/30 14:36

#CPA#

同学您好，您可以这么理解，本来需要投入1500万的资金，但是来了新设备，这1500不用了，所以相当于减少了支付1500万，但是这个设备只能使用4年，4年之后，这1500万还是要投入的，所以相当于资金的流出，（重新押占可以理解为这个钱，还是的花）

阅读 3125

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老师，这里不执行合同损失用1.6-2.4是为什么呢
廖君老师 | 提问时间：04/15 19:37

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 3125

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黄河公司要交土地增值税是因为小吉卖掉吃投资房的这一举动吗？老师
冉老师 | 提问时间：10/02 11:21

#CPA#

你好，同学，有具体的背景吗，发一下，老师看看的

阅读 3125

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请问老师，关联方借款利息支出，把利息专为本金属于图片的实际支付吗？发票已全部取得。
王晓晓老师 | 提问时间：06/29 16:30

#CPA#

你好你中间这个话是不是打错了

阅读 3124

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请问一下老板报销去外地协会开会的会议费还有来回航空飞机飞机专票和的士费，请问这个发票全部做进营业费用-会议费，还是只是开了会议费的发票做会议费，飞机票和的士票做差旅费啊
家权老师 | 提问时间：04/30 16:55

#CPA#

开了会议费的发票做会议费，飞机票和的士票做差旅费

阅读 3123

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法人给A公司买东西，但是发票开的是B公司的，B公司是法人发工资的公司，然后用B公司报销，这样可以吗
家权老师 | 提问时间：04/30 22:29

#CPA#

不可以那样开，属于虚开发票的。谁购买就开谁公司的发票

阅读 3122

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注会中的审计考试怎么才能掌握通过啊？
宋生老师 | 提问时间：04/30 17:06

#CPA#

你好！其实这种，没有特别的诀窍，一般书至少是2遍以上，然后章节题，练习题，**，多刷题。多花点时间，慢慢积累了

阅读 3122

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老师，经济增加值为什么要扣除全部的投入资本呢？原理是什么？
薇老师 | 提问时间：06/29 19:33

#CPA#

你好，资本投入的成本性： ● 原理：资本投入，无论是股权资本还是债务资本，都是有成本的。也就是说企业使用这些资本需要支付相应的费用，这些费用包括利息、股息等

阅读 3121

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酒不是不能抵扣吗？为什么还选
丁小丁老师 | 提问时间：06/30 11:35

#CPA#

您好！b没有选择它呀

阅读 3120

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答案（2）被动稀释那里调增调减那里没看懂
潇洒老师 | 提问时间：04/13 21:43

#CPA#

同学你好，调减是对应的比例账面的调减，调增是净资产份额的增加

阅读 3120

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99200-X-X×12%×2/12≥10000 老师请问这个方程怎么解的呢
小林老师 | 提问时间：06/20 17:29

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 3119

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为什么普通股股东的净利润不减去普通股股利0.15元？
薇老师 | 提问时间：04/13 20:27

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 3118

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问题：老师，你这里说的这个“第三人代为自愿履行：这是指第三人自愿代替债务人履行债务，但这并不改变原有的债务关系，第三人并不是新的债务人。如果第三人没有履行或履行不完全，债权人仍然只能向原债务人请求履行。” 其实是由第三人履行吧？第三人代为履行的话，不是原来的债权债务关系就消灭了吗？
刘允文老师 | 提问时间：04/29 15:00

#CPA#

第三人代为履行和债权债务转移是有区别的例如妳给别人钱给妳讲课然后讲课老师有事找一个人代替那人讲的不好妳还是要去找原来的老师这就是代为履行，另外一种就是妳给别人钱给妳讲课然后讲课老师辞职了介绍另外一个老师征得妳同意后把钱给了另外一个老师这个就是转移

阅读 3117

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全县各个行政事业单位收缴的党费要统一上交到县委组织部，请问一下作为组织部，对于收到的党费和党费支出应该怎么账务处理，具体涉及到哪些会计科目
朴老师 | 提问时间：12/02 09:05

#CPA#

党费收缴：第一条按月领取工资的党员，每月以工资总额中相对固定的、经常性的工资税后收入（“税后”是指：列入交纳党费计算基数的各向收入和扣除应缴纳的个人所得税的余额）为计算基数，按规定比例缴纳党费。工资总额中相对固定的、经常性的工资收入包括：机关工作人员（不含工人）的职务工资、级别工资、津贴补贴；事业单位工作人员的岗位工资、薪级工资、绩效工资、津贴补贴；机关工人的岗位工资、技术等级（职务）工资、津贴补贴；企业人员工资收入中的固定部分（基本工资、岗位工资）和活的部分（奖金）。在机关、事业单位不列入交纳党费计算基数的津贴补贴包括：对于只有少数地区、部分单位或特殊岗位享有的津贴补贴，比如：艰苦边远地区津贴（含**特殊津贴）、特殊岗位津贴和补贴（法院检察院办案津贴、审计补贴、纪检检察办案人员补贴、公安值勤岗位津贴、密码人员岗位津贴、信访岗位津贴、有突出贡献专家享受的政府特殊津贴等）、改革性补贴（住房公积金、住房提租补贴、通讯补贴、交通补贴等），以及社会保险类补贴、伤残人员抚恤金等。第二条党员交纳党费的比例为：每月工资收入(税后)在3000元以下(含3000元)者，交纳月工资收入的0.5%；3000元以上至5000元(含5000元)者，交纳1%；5000元以上至10000元(含10000元)者，交纳1.5%；10000元以上者，交纳2%。第三条离退休干部、职工中的党员，每月以实际领取的离退休费总额或养老金总额为计算基数，5000元以下(含5000元)的按0.5%交纳党费，5000元以上的按1%交纳党费。列入交纳党费计算基数的离退休费总额包括：离退休时计发的基本离退休后历次按国家规定增加的基本离退休费之和，以及按国家规定发放的离退休人员补贴。离退休人员补贴是指：根据国家有关规范津贴补贴的有关规定，各地各单位离退休人员普遍发放的补贴（相当于在职人员的规范津贴补贴）。对于只有部分离退休人员享受的补贴（不同时期参加革命工作的补贴、离休干部护理费、艰苦边远地区补贴、**特殊津贴等）、改革性补贴（住房提租补贴、住宅电话补贴、交通补贴等）、伤残人员抚恤金等，不列入交纳党费计算基数。列入交纳党费计算基数的养老金总额包括：基本养老金（包括基本养老金、过渡性养老金和个人账户养老金）、企业年金和统筹外养老金。第四条农民党员每月交纳党费0.2 -1元。学生党员、下岗失业的党员、依靠抚恤或救济生活的党员、领取当地最低生活保障金的党员，每月交纳党费0.2元。第五条交纳党费确有困难的党员，经党支部研究，报上一级党委批准后，可以少交或免交党费。第六条预备党员从支部大会通过其为预备党员之日起交纳党费。第七条党员一般应当向其正式组织关系所在的党支部交纳党费。持《中国**流动党员活动证》的党员，外出期间可以持证向流入地党组织交纳党费。流动党员外出期间交纳党费标准对在流入地就业的流动党员，参照第四条、第五条规定执行；对未就业的流动党员，其中，有固定收入的，按以每月不低于0.2元的标准交纳党费。第八条党员工资收入发生变化后，从按新工资标准领取工资的当月起，以新的工资收入为基数，按照规定比例交纳党费。第九条党员自愿多交党费不限。自愿一次多交纳1000元以上（含1000元）的党费，全部上缴中央。具体办法是：由所在基层党委代收，并提供该党员的简要情况，通过自治区党委组织部转交中央组织部。中央组织部给本人出具收据。第十条党员应当增强党员意识，主动按月交纳党费。遇到特殊情况，经党支部同意，可以每季度交纳一次党费，也可以委托其亲属或者其他党员代为交纳或者补交党费。补交党费的时间一般不得超过6个月。第十一条对不按照规定交纳党费的党员，其所在党组织应及时对其进行批评教育，限期改正。对无正当理由，连续6个月不交纳党费的党员，按自行脱党处理。第十二条党组织应当按照规定收缴党员党费，不得垫交或扣缴党员党费，不得要求党员交纳规定以外的各种名目的“特殊党费”。第十三条县（市、区、口岸、办事处）委所属党组织党费留存范围和上缴比例： 1、农牧区建制村、乡（镇）社区（居委会）、乡（镇）、县（市、区、口岸、办事处）直属机关、城市社区居委会、街道办事处党总支（党支部）不留存党费，所收党费每年一次性全部上缴。这些单位党组织必要的活动经费，由乡（镇）党委、县（市、区、口岸、办事处）委组织部从留存党费内适当拨给； 2、乡（镇）党委、街道办事处党委留存党员实交党费总额的60%，其余部分每年一次性上缴县（市、区）委组织部； 3、县（市、区、口岸、办事处）委组织部留存所属党组织上缴总额的40%，其余部分每年一次性上缴地（市）委组织部。

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股东多打了实缴资本怎么办
玲老师 | 提问时间：04/29 20:53

#CPA#

你好是打错了吗这样退回就行

阅读 3113

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感觉应该选支付广告费，但是不知道具体为什么，麻烦老师给选项都讲一下，谢谢
沈洁老师 | 提问时间：04/14 21:33

#CPA#

你好，这四个选项中只有支付广告费影响损益，可以看一下利润表上的各个项目，也可以把每个分录写一下，支付广告费的分录，借：管理费用贷：银行存款，管理费用就是损益科目，影响当前利润总额

阅读 3113

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担保企业冲回未到期责任准备金怎么核算，在财务报表利润表中如何列示
周老师 | 提问时间：03/11 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。　　 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。　　借（-）：营业费用-短期责任准备　　贷（+）：未到期责任准备　　 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的百分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。　　借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）　　贷（+）：担保赔偿准备金　　 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。　　借（-）：利润分配-提取一般风险准备　　贷（+）：一般风险准备　　企业用风险准备弥补亏损时，　借（-）：一般风险准备　　贷（+）：利润分配-提取一般风险准备　　 4、实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。　　借（-）：一般风险准备　　担保赔偿准备　　未到期在责任准备　　贷（+）：银行存款祝您学习愉快！

阅读 3113

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甲跟丁为什么不是关联方关系呢？甲乙看成一家人，丁跟乙是关联方就等于甲跟丁是关联方？
廖君老师 | 提问时间：05/01 09:01

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 3112

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新三板企业分红免个税吗，对税上面有什么优惠吗
小小霞老师 | 提问时间：04/30 22:01

#CPA#

你好，新三板企业分红在税务上的处理与具体持股期限有关，因此并不是完全免税的。具体来说：持股期限超过1年的新三板挂牌公司股东，其股息红利所得暂免征收个人所得税。这是一个明确的税务优惠政策，旨在鼓励长期投资。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。这意味着，在较短的持股期限内，股东需要按照一定比例对其股息红利所得缴纳个人所得税。另外，关于新三板企业分红的税务处理，还需要注意以下几点：分红和送股都需要交税，因为送股是一种分红形式，是当期利润的一种分配。对于个人投资者而言，分红所得需要缴纳个人所得税，具体的税率取决于持股期限的长短。对于法人股东而言，如果持有上市公司股票不足12个月，那么分红所得需要缴纳企业所得税。但如果是在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，则为免税收入。

阅读 3111

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什么是贷记卡？什么是准贷记卡？什么是借记卡？可以举个例子吗？
Cony老师 | 提问时间：08/15 23:06

#CPA#

贷记卡：如你办理的信用卡就是，先透支消费，后还款借记卡：如你的工资卡，里面先有钱了，才能去消费准贷记卡：是我国十几年前信用体系不健全、银行经营不规范、网络通讯不完善的条件下的产物。准贷记卡兼具贷记卡和借记卡的部分功能，一般需要交纳保证金或提供担保人。准贷记卡是一种存款有息、刷卡消费以人民币结算的单币种单帐户信用卡，具有转账结算、存取现金、信用消费、网上银行交易等功能。使用时先存款后消费，存款计付利息，在购物消费时可以在发卡银行核定的额度内进行小额透支，但透支金额自透支之日起计息，欠款必须一次还清，没有免息还款期和最低还款额。目前比较少用。

阅读 3110

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请问承租方和出租方指的是谁总记混能通俗的解释一下不
宋老师2 | 提问时间：04/24 08:05

#CPA#

你好，比如你去租房子，那么出租房就是房东，承租方就是你。

阅读 3109

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老师，您好，同一控制下企业合并最后一个分录要把合并前子公司实现的留存收益中归属于合并方的部分应自资本公积转入盈余公积和未分配利润，归属于合并方的留存收益恢复了，那归属于少数股东的留存收益呢，不恢复吗，不是都抵销了吗？
王一老师 | 提问时间：03/01 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵销时其实也只抵销了归属于母公司的部分，归属于少数股东的部分是体现在了少数股东权益中，这部分还是在合并报表中的，所以恢复时也只需要恢复归属于母公司的部分因为同一控制下的企业合并，视同在合并前该子公司就属于本集团了，也就是说子公司在本次合并前就已经再给本集团“挣钱”了，即在本次合并前该子公司实现的留存收益就已经归属于本集团了，不应该被抵消掉，而前面抵消长期股权投资时把这个留存收益抵消了，所以现在需要恢复，所以要贷记留存收益，同时借记资本公积。祝您学习愉快！

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财管考试的表格有Excel那样的公式和计算功能吗？
姜再斌老师 | 提问时间：04/30 05:34

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你

阅读 3108

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第四题的c选项怎么算
张学娟老师 | 提问时间：04/13 13:08

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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您好老师我想问下汽车贴膜，怎么给客户开票是开商品还是服务？开商品的话数量怎么开，因为一台车贴膜用不完一卷儿材料，开服务的话，可以结转成本嘛？
青老师 | 提问时间：09/20 10:06

#CPA#

你好；现代服务 *汽车美容服务费；你们是按服务来开票哈

阅读 3106

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