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老师老师,那个业务1的第一第二题,为什么?
沈洁老师
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提问时间:05/10 14:21
#初级职称#
你好,请稍等一下,稍后给你具体解析
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老师这个,怎么做,辛苦了
王小山老师
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提问时间:04/28 15:50
#初级职称#
消费税100,土地增值税50,城建税(100+200)*(7%+3%)=30 计入税金及附加的=100+50+30=180
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答案为什么不是500啊老师
雪儿老师
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提问时间:04/17 22:37
#初级职称#
同学您好影响损益的应该是3000-2500+300=800
阅读 3368
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2、 (1) 2006年12月28日, A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下:①租赁标的物: 程控生产线。②起租日: 2006年12月31日设备运抵企业。③租赁期为3年(即2007年1月1日-2009年12月31日)。④租金支付方式:自起租日起每年年末支付租金100万元。⑤该生产线在2007年1月1日B公司的账面价值和公允价值均为260万元。⑥租赁合同规定的年利率为8%。⑦该生产线为全新设备,预计使用寿命为5年。⑧2008年和2009年两年, A公司每年按该生产线所生产的产品的年销售收入的1%向B公司支付经营分享收入。 (2)B公司:①采用实际利率法确认本期应分配的未实现融资收益。②根据合同规定,2008年、2009年A公司实现的销售收入中该公司应取得经营分享收入分别为10万元和15万元。③2009年12月31日, 从A公司收回该生产线。 要求:(1)作出B公司的会计处理。 (2)假设B公司以银行存款支付10万元初始直接费用,则B公司应如何处理。
何萍香老师
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提问时间:04/27 23:11
#初级职称#
您好! (1)承租人(B公司)租赁期开始日的会计处理。第一步,判断租赁类型。本例中租赁期(3年),占租赁资产尚可使用年限(5年)的60%(小于75%),没有满足融资租赁的第3条标准;但最低租赁付款额的现值为2 577 100大于租赁资产公允价值的90%,即(2 600 000×90%)2 340 000元,满足融资租赁的第4条标准。因此,B公司应当将该项租赁认定为融资租赁。第二步,计算租赁开始日最低租赁付款额的现值,确定租赁资产的入账价值。本题中,B公司不知道出租人的租赁内含利率,因此,应选择租赁合同规定的利率8%作为最低租赁付款额的折现率。最低租赁付款额=各期租金之和+承租人担保的资产余值=1 000 000×3+0=3 000 000(元)最低租赁付款额的现值=1 000 000×(P/A,8%,3) =1 000 000×2.5771=2 577 100(元)最低租赁付款额的现值2 577 100元小于租赁资产的公允价值2 600 000元。根据孰低原则,租赁资产的入账价值基础应为最低租赁付款额的现值2 577 100元。第三步,计算未确认融资费用。未确认融资费用=最低租赁付款额-最低租赁付款额现值 =3 000 000-2 577 100 =422 900(元)第四步,将初始直接费用记入资产价值。初始直接费用是指在租赁谈判和签订租赁协议的过程中发生的可直接归属于租赁项目的费用。承租人发生的初始直接费用,通常有印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等。承租人发生的初始直接费用,应当直接记入租入资产价值。2014年1月1日,B公司租入冰箱生产线的账务处理为:借:固定资产--融资租入固定资产 2 587 100未确认融资费用 422 900 贷:长期应付款--应付融资租赁款 3 000 000 银行存款 10 0002014年12月31日,支付租金1000 000元的账务处理为:借:长期应付款--应付融资租赁款 1000 000 贷:银行存款 100 00002015年12.31日,2016年12.31日支付租金的会计分录完全相同。(2)B公司采用实际利率法分摊未确认融资费用的处理。第一步,确定融资费用分摊率。由于租赁资产的入账价值为其最低租赁付款额的折现值,因此,未确认融资费用的分摊率就是计算最低租赁付款额现值时采用的折现率,即8%。第二步,在租赁期内采用实际利率法分摊未确认融资费用,计算过程如下表所示:做尾数调整:74 070.56=1 000 000-925 929.44925 929.44=925 929.44-0第三步,账务处理为:2014年12月31日,支付第一期租金:借:长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷:银行存款 1 000 000借:财务费用 206 168 贷:未确认融资费用 206 1682015年12月31日,支付第二期租金:借:借:长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷:银行存款 1 000 000借:财务费用 142 661. 44 贷:未确认融资费用 142 661. 442016年12月31日,支付第三期租金:借:长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷:银行存款 1 000 000借:财务费用 74 070.56 贷:未确认融资费用 74 070.56
阅读 3367
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稿酬所得能否直接乘以11.2%
廖君老师
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提问时间:04/15 19:13
#初级职称#
您好,减按70%,咱这个11.2%是怎么个思路能分享下么
阅读 3367
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这题不懂不会做,老师快来救救我
初见张老师
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提问时间:04/17 17:16
#初级职称#
同学您好 应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)2*(1-1*10%)=1.8
阅读 3366
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请问老师,我公司在北京丰台,我个人名下的车出租给公司,每月租金20000元,会涉及哪些税种?税率是多少?谢谢!
小菲老师
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提问时间:04/15 14:09
#初级职称#
同学,你好 增值税1%,附加税12%,个税20%
阅读 3366
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负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。这是什么意思,请解析一下,谢谢
吴卫东老师
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提问时间:05/11 08:49
#初级职称#
比如现在有一笔诉讼,估计要败诉赔偿100万,账面确认预计负债 100 如果未来发生实际赔偿 那么这个100万事可以税前扣除的金额 这是 负债的计税基础就是100-100=0 账面价值 100 计税基础 0
阅读 3365
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老师,这道题是怎样理解的
CC橙老师
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提问时间:05/09 19:17
#初级职称#
你好,个人邮寄进境物品,海关是依法征收进口税的。经营出口业务是对发件人征收关税
阅读 3365
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1000*1000/(1000+8)=992.06这一步啥意思,老师帮忙解析一下
bamboo老师
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提问时间:04/27 18:36
#初级职称#
您好 就是货物单独交易价格跟积分交易价格在取得的1000价款里面分摊各自的收入
阅读 3365
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1-30%这个怎么判断?不懂
小小霞老师
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提问时间:05/11 20:50
#初级职称#
你好,麻烦你发下具体题目的呢
阅读 3364
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为什么不能对乙公司追索
廖君老师
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提问时间:04/28 10:00
#初级职称#
您好,因为乙不是出票人。6.30日前要提示付款,逾期丧失对出票人以外的前手的追索权
阅读 3364
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基本账户开户多久能使用
刘艳红老师
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提问时间:04/27 14:26
#初级职称#
您好, 开通了就可以用了
阅读 3364
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老师我问一下 企业所得税汇算清缴有退税 我不想退税 直接调增可以吗
郭老师
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提问时间:05/11 08:25
#初级职称#
可以的,可以这么处理的
阅读 3362
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老师,这个答案说a也错,为什么答案还是ac呢
丁小丁老师
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提问时间:05/11 11:24
#初级职称#
您好!老师正在看题目
阅读 3362
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请问这道大题的会计分录答案是什么
暖暖老师
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提问时间:04/28 09:47
#初级职称#
1借材料采购29000 应交税费应交增值税进项税3610 贷银行存款32610
阅读 3362
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财务软件账套满了,我可以删除不要的重新建吗?
刘艳红老师
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提问时间:05/11 14:48
#初级职称#
您好,可以的,可以删除不要的重新建
阅读 3361
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您好,肖晓老师,零基础,下部分在哪里听
东老师
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提问时间:04/15 16:29
#初级职称#
你好,这个课程问题可以问一下咱们的客服呢。
阅读 3361
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这道题是怎么回事呢,解答也没看懂
张学娟老师
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提问时间:04/17 18:26
#初级职称#
你好,先看一下题目,请稍等
阅读 3360
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老师,企业年报 职工薪酬支出及纳税调整明细表 工资薪金支出从哪里取数
宋生老师
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提问时间:04/16 17:52
#初级职称#
你好!这个看你的应付职工薪酬明细账
阅读 3360
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第二问和第四问的分录怎么写 为什么是借:固定资产 还有累计折旧怎么算
暖暖老师
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提问时间:04/15 00:07
#初级职称#
你好需要计算做好了发给你
阅读 3360
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组成计税价格是不是含税价格
金老师
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提问时间:03/14 22:33
#初级职称#
组成计税价格是不含税价格。 增值税是价外税,因此组成计税价格中不含增值税。 消费税是价内税,因此组成计税价格中含消费税。
阅读 1030
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应付账款转销 企业转销无力支付的应付账款,为什么计入营业外收入,不是营业外支出
王一老师
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提问时间:03/14 22:22
#初级职称#
无法支付,是我们有钱但付不出去了,这是企业的利得,所以负债转为营业外收入;而不是做为损失处理。
阅读 854
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关于包装物押金的消费税处理。 成品油的包装物押金,在计缴消费税时如何处理?
赵老师
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提问时间:03/14 22:16
#初级职称#
成品油是从量计征消费税,收取的包装物押金无论是收到还是逾期未退回,都不缴纳消费税。
阅读 772
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什么属于简易计税
李老师
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提问时间:03/14 21:53
#初级职称#
简易计税方法,又称简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。 1.适用范围:小规模纳税人、一般纳税人简易办法。 2.简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额,计算公式: 应纳税额=销售额×征收率 =含增值税销售额÷(1+征收率)×征收率 【总结】一般纳税人采用简易计税方法的情形: 1.简易计税方法的计税公式 当期应纳税额=不含税销售额×征收率 =含税销售额÷(1+征收率)×征收率 2.5%征收率 (1)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择简易方法计税的,按照5%的征收率征收增值税。 (2)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择简易计税方法计税的,按照5%的征收率征收增值税。 (3)房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的2016年4月30日前开工建设的房地产项目(老项目),选择简易计税方法计税的,按照5%的征收率征收增值税。 (4)纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,按照5%的征收率征收增值税。 3.3%征收率减按2%征收 一般纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货,相关增值税处理如下: 销售对象的具体情况 计税公式 自己使用过的物品 固定资产(不动产除外) 按规定不得抵扣且未抵扣过进项税 应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2% 按规定可以抵扣进项税 销项税额=含税售价÷(1+适用税率)×适用税率 固定资产以外的其他物品 旧货 应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2% 4.可选择按3%征收率 (1)一般纳税人销售自产的下列货物,可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税: ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力; ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料; ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦); ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品; ⑤自来水; ⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 (2)建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目(《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前)的,可以选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 (3)一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,包括但不限于: ①公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 ②电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 (4)一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。 5.应当按照3%征收率 一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税: (1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内); (2)典当业销售死当物品。
阅读 2354
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填制出票日期时,只有日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”前面才加零吗?其他的不加吗?
黄老师
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提问时间:03/14 21:31
#初级职称#
是的,需要加零的情况是:月为“壹”、“贰”和“壹拾”的,日为“壹”至“玖”、“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的,应当在其前加“零”。
阅读 2729
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警告怎么区分是行政处罚还是行政处分啊
郭锋老师
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提问时间:03/14 20:46
#初级职称#
主体不同、方式不同。 行政处罚里是行政主体对违法者实施的一种书面形式的谴责和告诫。 行政处分是指对违反法律规定的国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员所实施的内部制裁措施。
阅读 467
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实际发生坏账准备,为什么应收账款账面价值不变坏账准备不是备抵科目嘛,借减,应收账款贷减,不应该减少吗
小王老师
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提问时间:03/14 18:20
#初级职称#
应收账款账面价值=应收账款余额-坏账准备余额 A、转销坏账准备时,就是发生了坏账,分录是 借:坏账准备 贷:应收账款 应收账款和坏账准备同时减少,应收账款账面价值不变;
阅读 582
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关于“交易性金融资产”的出售的增值税计算 “交易性金融资产”在售出时计算增值税时,要把进价扣掉,这样计算出来的增值税还可以和买入时收到的增值税发票上的金额进行抵扣吗?如果可以抵扣的话,这涉及不涉及重了的问题?
小王老师
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提问时间:03/14 17:14
#初级职称#
不可以抵扣的,应交税费——转让金融商品应交增值税,不可以和进项税相抵扣的,它会单独核算的。这里不存在重复抵扣问题。
阅读 545
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为什么企业无法记应付账款的业务 要记主营业务收入
小赵老师
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提问时间:03/14 15:35
#初级职称#
这是指企业无法支付的应付账款,比如甲公司欠乙公司的货款100,但乙公司都倒闭注销了,此时甲想付也付不出去,做为利得结转了,记入主营业务收入。
阅读 383
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