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销售退货的分录有三个，第一第二个都可以理解，第三个不知道怎么得来的，有没有老师可以解答一下啊？实在是推理不出来第三个分录
郭老师 | 提问时间：01/13 14:35

#初级职称#

你好，借方负数表示贷方借库存商品贷主营业务成本。这个能理解吗？他把这个主营业务成本放到了借方负数。

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老师您好 ppt里面老师列举的被投资方的现金股利分配分配时计借：应付股利贷：银行存款这里的借记：应付股利不是让所有者权益增加了吗？负债减少老师是吗？
朴老师 | 提问时间：01/13 13:28

#初级职称#

不是哦。当分配现金股利时，做 “借：应付股利贷：银行存款” 的分录，这是一个负债的减少和资产的减少。应付股利是负债类科目，借方表示减少，即企业实际支付了之前宣告的应付给股东的股利，负债减少了；同时银行存款减少，资产减少。而所有者权益在宣告发放现金股利时就已经减少了，宣告时做 “借：利润分配 —— 应付现金股利贷：应付股利”，此时所有者权益（利润分配）减少，负债（应付股利）增加。分配时只是履行支付义务，不影响所有者权益。

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老师年末增值税结转的会计分录给我一下
朴老师 | 提问时间：01/13 12:10

#初级职称#

借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税如果销项大于进项借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税未交增值税如果销项小于进项借应交税费应交增值税未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值税

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上月给客户开的专票已经抵扣，现在发现有问题，对方已经抵扣的能红冲吗？
宋生老师 | 提问时间：01/13 11:57

#初级职称#

你好可以的，可以开红色冲减。

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老师您好被投诉单位发放现金股利或利润借：应收股利贷：投资收益；为什么长期股权投资的权益法里面被投资方宣告发放现金股利就是借：应收股利贷：长投-损益调整，这里是不考虑作为被投资方应该分给投资方的现金股利吗？只是考虑权益法下应该根据被投资方变而变吗？这里应该怎么理解谢谢
Helen老师 | 提问时间：01/13 10:33

#初级职称#

同学好，实际发放时借银存贷应收股利

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新疆地区报名费初级需要继续教育吗
郭老师 | 提问时间：01/13 09:55

#初级职称#

不需要新疆考区2025年度全国会计专业技术资格考试报名公告各位考生： 2025年度全国会计专业技术资格考试（以下简称会计资格考试）采用无纸化方式，分别于2025年5月(初级、高级）、9月（中级）举行。现就2025年度会计资格考试报名日程安排及有关事项通知如下：一、报名条件（一）报名参加会计资格考试的人员，应具备下列基本条件： 1．遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规。 2．具备良好的职业道德，无严重违反财经纪律的行为。 3．热爱会计工作，具备相应的会计专业知识和业务技能。（二）报名参加初级会计资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。（三）报名参加中级会计资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一： 1．具备大学专科学历，从事会计工作满5年。 2．具备大学本科学历或学士学位，从事会计工作满4年。 3．具备第二学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年。 4．具备硕士学位，从事会计工作满1年。 5．具备博士学位。 6．通过全国统一考试，取得经济、统计、审计专业技术中级资格。（四）报名参加高级会计资格考试的人员，除具备基本条件外，还应具备下列条件之一： 1．具备大学专科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满10年。 2．具备硕士学位或第二学士学位或研究生班毕业或大学本科学历或学士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年。 3．具备博士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满2年。（五）本通知“一、报名条件”（二）中所述技校学历，是指经国务院人力资源社会保障行政部门认可的技工院校学历。本通知所述其他学历或学位，是指经国务院教育行政部门认可的学历或学位。（六）获得国务院教育行政部门认可的境内会计硕士专业学位、会计博士专业学位的人员，报考中级会计资格考试可免试《财务管理》科目。申请免试者应在考试报名期间通过全国会计人员统一服务管理平台提交中级会计资格考试免试申请。经审核确认后，可以免试。2024年度已提交免试申请并经审核确认的人员，无需再次申请。（七）本通知所述有关会计工作年限，截止日期为2025年12月31日；在校生利用业余时间勤工助学不视为正式从事会计工作，相应时间不计入会计工作年限；参加中级会计资格考试工作年限为取得规定学历前后从事会计工作时间的总和。外籍人员在境外的会计从业经历，可计入从事会计工作年限。（八）符合报名条件的在职在岗人员按属地化原则在其工作单位所在地报名；符合报名条件的在校学生，在其学籍所在地报名；符合报名条件的其他人员，在其户籍所在地或居住地报名。符合报名条件的香港、澳门、台湾居民和外籍人员，按照就近方便原则报名。在中国境内有工作单位的，在其工作单位所在地报名；为境内学校在校学生的，在其学籍所在地报名；其他人员在其境内居住地报名。所有报名参加考试人员，均在其报名所在地参加考试。（九）报考人员可在考试报名开始前登录全国会计人员统一服务管理平台提交居民身份证明（香港、澳门、台湾居民应提交本人有效身份证明、外籍人员应提交有效护照等）、学历或学位证书或相关专业技术资格证书等材料，用于考试报名条件审核。考试报名开始后，符合考试报名条件的报考人员无需重复上传材料，可直接报名相应层级的考试科目。二、考试科目（一）初级会计资格考试科目包括《初级会计实务》、《经济法基础》。（二）中级会计资格考试科目包括《中级会计实务》、《经济法》、《财务管理》。（三）高级会计资格考试科目包括《高级会计实务》。参加初级会计资格考试的人员，应在1个考试年度内通过全部科目的考试，方可取得初级会计资格证书；参加中级会计资格考试的人员，应在连续2个考试年度内通过全部科目的考试，方可取得中级会计资格证书；参加高级会计资格考试并达到国家合格标准的人员，在全国会计人员统一服务管理平台自行下载打印考试成绩合格单，3年内参加高级会计师资格评审有效。三、考试大纲会计资格考试使用全国会计专业技术资格考试领导小组办公室制定的2025年度会计资格考试大纲。2025年度会计资格考试大纲将另行公布。四、初、高级会计资格报名、缴费时间新疆考区2025年会计专业技术初级、高级资格考试报名时间为2025年1月6日至1月24日12:00截止，缴费时间为2025年1月6日至1月24日18：00截止。五、中级会计资格报名、缴费时间新疆考区2025年度会计专业技术中级资格考试报名时间为2025年6月16日至7月2日12:00截止，缴费时间为2025年6月16日至7月2日18：00截止。

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退还的个税手续费，记入哪个科目？
石泽芳老师 | 提问时间：01/12 21:53

#初级职称#

会计分录为：借：银行存款贷：其他业务收入（营业外收入）

阅读 344

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老师好，买入的货物，支付送货费，这个送货费为什么要计入货物成本？
小菲老师 | 提问时间：01/12 19:27

#初级职称#

同学，你好企业会计准则第 1 号 —— 存货，本准则第六条规定，存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

阅读 359

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老师，请问“不属于境内销售”我能不能大白话翻译成同时满足“提供东西的公司在境外”且“东西在境外”即可？完全不用管服务的对象（客户）在境内还是境外。
朴老师 | 提问时间：01/12 18:42

#初级职称#

不能这么简单翻译哦。判断“不属于境内销售”不能只看提供方在境外和东西在境外，还得综合考虑服务或商品实际使用情况、受益对象及业务环节等是否和境内有实质关联，要依据相关政策规定多方面判断。

阅读 345

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老师我这道题是不是写错了鸭能不能讲解一下，写一个正确答案给我呢？方便我订正，谢谢老师
小赵老师 | 提问时间：01/12 16:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看起来是没问题的，可以对照解析看下，不理解的地方可针对性提问~ 祝您学习愉快！

阅读 495

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继续教育什么时候开始？
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 16:36

#初级职称#

您好，这个不要着急，有一年的时间了，一般是三四月份吧

阅读 220

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减免的城建税、教育费附加、地方教育附加，怎么记分录？
邹老师 | 提问时间：01/12 16:26

#初级职称#

你好，减免了就直接不用做计提分录就好了

阅读 304

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老师，以前未开票收入现在确认已开票收入。营业收入统计需要用开票总收入再减掉这笔吗？
小敏敏老师 | 提问时间：01/12 15:22

#初级职称#

你好，同学，需要减去未开票收入。

阅读 332

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老师你好！想咨询一下本公司注册资本由200万降成50万，会计分录怎么做
郭老师 | 提问时间：01/12 14:03

#初级职称#

之前有实际出资了吗？出了多少？

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为什么不能这样计算，不是先进先出吗200✕40+35✕（500-200）
张瑞雪老师 | 提问时间：01/12 13:48

#初级职称#

你好，题目中说用的是月末一次加权平均法计算发出材料成本。

阅读 248

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老师，企业法人是张祝生有一笔张冬梅打过来的5万元收款，然后转给了张祝生，张冬梅这笔怎么做分录的，可以算成投资款吗？
朴老师 | 提问时间：01/12 13:20

#初级职称#

借银行贷实收资本是这样的

阅读 517

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有收款，摘要写的是待清算商户银行卡POS净收暂收销账户，不会写会计分录
波德老师 | 提问时间：01/12 12:50

#初级职称#

你好，借银行存款贷预收账款。

阅读 317

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老师，以前这两个做了未开票收入交税了，现在确认已开票收入。怎么结转损益还是用借方负数，这笔未开票收入不是已经结到已开票收入里了吗？我有点搞不懂，我现在自己记录的营业收入和系统算出来的收入差了这笔。
高辉老师 | 提问时间：01/12 12:31

#初级职称#

你好，需要做未开票收入的负数冲销

阅读 410

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9.需要在各个成本核算对象之间分配的生产费用数额,是指（B） A.期初在产品成本 B.本期发生的生产费用 C.期末在产品成本 D.期末在产品成本加上本期发生的生产费用老师，这题为什么不能选D呢？麻烦老师详细解答一下，谢谢老师
周老师 | 提问时间：01/12 10:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分配的生产费用是指本期实际发生的生产费用，不包括期初在产品成本比如期初在产品A的成本=10 在产品B的成本=20 本期生产AB总共是1000万支出，是1000万分摊到AB，10和20已经分别是AB的成本，不参与分摊祝您学习愉快！

阅读 616

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老师企业所得税预缴营业成本包括其他费用吗？
文文老师 | 提问时间：01/12 09:58

#初级职称#

营业成本，不包括其他费用

阅读 228

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149.采用平行结转分步法计算产品成本时,其主要优点在于(AC) A.各步骒可以同时计算产品成本 B.能够提供各步骤的半成品资料 C.能够直接提供按原始成本项目反映的产品成本资料,不必进行成本还原 D.能为各步骤在产品的实物管理和资金管理提供资料 E.能够全面反映各步骤产品的生产耗费水平老师，A是对的吗？不是不能计算吗？
卫老师 | 提问时间：01/12 09:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项A是正确的。平行结转分步法可以同时计算各个步骤的产品成本。祝您学习愉快！

阅读 389

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组成计税价格是不是含税价格
金老师 | 提问时间：03/14 22:33

#初级职称#

组成计税价格是不含税价格。增值税是价外税，因此组成计税价格中不含增值税。消费税是价内税，因此组成计税价格中含消费税。

阅读 1070

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应付账款转销企业转销无力支付的应付账款，为什么计入营业外收入，不是营业外支出
王一老师 | 提问时间：03/14 22:22

#初级职称#

无法支付，是我们有钱但付不出去了，这是企业的利得，所以负债转为营业外收入；而不是做为损失处理。

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关于包装物押金的消费税处理。成品油的包装物押金，在计缴消费税时如何处理？
赵老师 | 提问时间：03/14 22:16

#初级职称#

成品油是从量计征消费税，收取的包装物押金无论是收到还是逾期未退回，都不缴纳消费税。

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什么属于简易计税
李老师 | 提问时间：03/14 21:53

#初级职称#

简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。 1.适用范围：小规模纳税人、一般纳税人简易办法。 2.简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：应纳税额=销售额×征收率 =含增值税销售额÷(1+征收率)×征收率【总结】一般纳税人采用简易计税方法的情形： 1.简易计税方法的计税公式当期应纳税额=不含税销售额×征收率　　　　　　=含税销售额÷（1+征收率）×征收率 2.5%征收率（1）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（2）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（3）房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的2016年4月30日前开工建设的房地产项目（老项目），选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（4）纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。 3.3%征收率减按2%征收一般纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货，相关增值税处理如下：销售对象的具体情况计税公式自己使用过的物品固定资产（不动产除外）按规定不得抵扣且未抵扣过进项税应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2% 按规定可以抵扣进项税销项税额=含税售价÷（1+适用税率）×适用税率固定资产以外的其他物品旧货应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2% 4.可选择按3%征收率（1）一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力； ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）； ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品； ⑤自来水； ⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（2）建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的，可以选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（3）一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，包括但不限于： ①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 ②电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。（4）一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 5.应当按照3%征收率一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售死当物品。

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填制出票日期时，只有日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”前面才加零吗？其他的不加吗？
黄老师 | 提问时间：03/14 21:31

#初级职称#

是的，需要加零的情况是：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”、“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”。

阅读 2832

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警告怎么区分是行政处罚还是行政处分啊
郭锋老师 | 提问时间：03/14 20:46

#初级职称#

主体不同、方式不同。行政处罚里是行政主体对违法者实施的一种书面形式的谴责和告诫。行政处分是指对违反法律规定的国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员所实施的内部制裁措施。

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实际发生坏账准备，为什么应收账款账面价值不变坏账准备不是备抵科目嘛，借减，应收账款贷减，不应该减少吗
小王老师 | 提问时间：03/14 18:20

#初级职称#

应收账款账面价值=应收账款余额-坏账准备余额 A、转销坏账准备时，就是发生了坏账，分录是借：坏账准备贷：应收账款应收账款和坏账准备同时减少，应收账款账面价值不变；

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关于“交易性金融资产”的出售的增值税计算 “交易性金融资产”在售出时计算增值税时，要把进价扣掉，这样计算出来的增值税还可以和买入时收到的增值税发票上的金额进行抵扣吗？如果可以抵扣的话，这涉及不涉及重了的问题？
小王老师 | 提问时间：03/14 17:14

#初级职称#

不可以抵扣的，应交税费——转让金融商品应交增值税，不可以和进项税相抵扣的，它会单独核算的。这里不存在重复抵扣问题。

阅读 607

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为什么企业无法记应付账款的业务要记主营业务收入
小赵老师 | 提问时间：03/14 15:35

#初级职称#

这是指企业无法支付的应付账款，比如甲公司欠乙公司的货款100，但乙公司都倒闭注销了，此时甲想付也付不出去，做为利得结转了，记入主营业务收入。

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