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企业预付电费，同时赠送的现金，账务如何处理？比如预付电费100万元，电业局根据预付金额等一定算法赠送可抵扣电费的积分1000分，年末对账的时候电业局往来已经编程1001000元，而单位却没有处理还是1000000元，这赠送的1000积分抵现金企业该如何账务处理。
暖暖老师 | 提问时间：01/27 21:40

#实务#

你好，先挂应付，后期转入营业外收入

阅读 627

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普票一个季度不超过30万，只需要缴纳企业所得税和印花税是吗，
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:40

#实务#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 22

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这个是销售合同，合同约定涉及合同资产吗，还是仅仅是应收账款，乙方账务处理，为什么
秦老师 | 提问时间：01/27 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该合同约定不涉及合同资产，仅涉及应收账款。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。而应收账款是企业无条件收取合同对价的权利，即企业仅仅随着时间的流逝即可收款。在这份规划设计合同中，甲方付款的条件主要是时间节点（合同签订后、提交评审稿后、评审通过后），不涉及除时间流逝之外的其他因素，所以乙方拥有的是无条件收款权，应确认为应收账款。乙方针对此合同的账务处理如下： 1.合同签订后10个工作日内，甲方支付总额的30%（46.5万元）借：银行存款46.5 贷：应收账款46.5 2.乙方向甲方提交评审稿后10个工作日内，甲方付40%（62万元）借：银行存款62 贷：应收账款62 3.评审通过后10个工作日内，甲方付清剩余尾款（46.5万元）借：银行存款46.5 贷：应收账款46.5 祝您学习愉快！

阅读 84

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你好，老师，请问我们公司的业务是别人介绍的，这种有一个居间合同，就是这个项目赚钱之后，就要按比例给人家一定比例的钱，这种双方签一个合同，之后固定的时间按指定的比例给那家公司打款，之后对方开票给我们，这种可以做成本吗，合理吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 21:32

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，一个合同70%是劳务，可以采用简易计税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:28

#实务#

您好，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，适用3%的征收率

阅读 30

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公司聚餐买的海鲜类的统一给开海产品也没有单价数量可以用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:25

#实务#

您好，如果不多的话，是可以，最好是开有数量的好些

阅读 16

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你好老师，我想问一下，个体户工商年审里的营业额，可以填个大概数字吗？还是需要和电子税务局系统里的数字严格想等？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:21

#税务#

您好，这个最好按你们的收入来填好些

阅读 15

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老师，民非的经营月报经营成本包含折旧费吗？要算折旧费这块吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 21:19

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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租车公司租入别的公司的车再租给其他公司，这种怎么做账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:19

#实务#

您好，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 25

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老师，一般纳税人的劳务分包，开劳务票税率是多少呀
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:18

#实务#

您好，简易税计税是3%，一般计税是9%

阅读 10

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12月个税没有计提，导致借方有余额。跨年了要如何调整？汇算清缴也需要调整吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:14

#实务#

您好，个税不用计提的，支付工资的时候直接扣就可以

阅读 26

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你好老师，我们是建筑行业公司，22年的项目合同，没有钱付款，今年才开票，我们同时也认证一些22年的费用和成本发票，请问这个22年认证的发票在2025年汇算清缴要调增吗？谢谢
Fenny老师 | 提问时间：01/27 21:13

#实务#

你好，这个费用应该算在2022年哦。

阅读 31

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老师好，麻烦问下，个体户定期定额，想申请注销。但是，老板1月份开了10万块钱的专票，现在可以申请简易注销么
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 21:09

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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开具电子发票最后一步扫脸如何切换用个税APP扫，登录方式选择电子税务局和个税APP，最后扫脸都只有电子税务局和国家网络身份认证APP这两种方式
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:06

#实务#

您好，开票员用手机登陆个税，然后用个税扫码，人脸识别后就可以开了

阅读 10

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老师，今年新注册的个体户，收入如果在100万左右，大概要交多少税
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 21:02

#税务#

...

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老师这个题目怎么是预防控制啊，凭证都做好了，账目都已经定了。怎么预防啊？
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 20:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 38

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会计人员要经常主动地向领导反映经营管理活动中的情况和存在的问题，主动提出合理化建议。特殊情况下，要代替领导做一些决策对不对？
秦老师 | 提问时间：01/27 20:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。会计人员的职责是提供准确的财务信息和分析，为领导决策提供依据，但不能代替领导做决策。决策权属于管理层，会计人员应通过报告和建议支持决策，而非直接行使决策权。在特殊情况下，即使情况紧急，也应遵循公司内部的授权和审批流程，确保职责分离和内部控制的有效性。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师，一般纳税人开专票开错了公司，开到小规模纳税人公司去了，两边公司都没有做入账标识。现在红冲发票，只要动开发票的那个公司就可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 20:39

#实务#

您好，是的，直接红冲再重开就可以

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消费税纳税环节有哪些
郭老师 | 提问时间：01/27 20:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税的纳税环节主要包括生产销售、委托加工、进口、零售以及批发（卷烟）等环节。 1.生产销售环节：生产者将应税消费品生产出来并销售时，需缴纳消费税，如化妆品生产企业将化妆品销售给批发商，要按规定计算缴纳消费税。 2.委托加工环节：委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品时，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税，若受托方是个体工商户或自然人，则委托方在收回后自行缴纳。 3.进口环节：当应税消费品从国外进口时，进口单位或个人需要在报关进口时缴纳消费税，如进口小汽车，进口商在报关时要缴纳消费税。 4.零售环节：主要针对特定的应税消费品，如金银首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车。金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。 5.批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税，卷烟批发企业销售给卷烟零售商时需要缴纳消费税，销售给其他卷烟批发企业则不缴纳。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师，我们是小规模纳税人，公司盈利2万元，需要交什么税种呀
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 20:35

#税务#

您好，季度开票超过30W没有？有利润需要交企税

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请问公寓项目，做审计决算时主体工程金额以结算报告为依据，另有天然气安装工程和室外供排水管道工程是否需要做结算，这两个项目不在主体工程中，单另签订的合同
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 20:24

#建筑#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 29

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购买车辆保险的会计处理方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:14

#会计实务#

购买车辆保险的会计处理方式取决于具体的情况和会计准则的要求。一般来说，以下是可能的会计处理方式： 1. 费用支出：将购买车辆保险的费用视为一项费用支出，直接计入当期的损益表。这适用于一次性购买车辆保险的情况。 2. 预付费用：如果购买的车辆保险是为一段时间（例如一年）而言的，可以将费用视为预付费用。在购买时，将费用计入预付账户，然后在每个会计期间逐渐转移到损益表上。这样可以平均分摊保险费用。 3. 资本化：在某些情况下，如果购买的车辆保险是为了保护资产的价值，可以将费用资本化。这意味着将费用添加到车辆的成本中，作为资产的一部分。然后，可以通过折旧或摊销来逐渐转移到损益表上。无论采用哪种会计处理方式，都需要根据具体情况和相关会计准则的规定来确定。建议咨询专业会计师或根据当地会计准则进行处理。

阅读 1558

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工程运输设备的购买会计分录中需要记录哪些账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:02

#会计实务#

工程运输设备的购买会计分录中需要记录以下账户： 1. 固定资产账户：记录工程运输设备的原值，即购买时的成本。 2. 应付账款账户：记录购买工程运输设备时的应付款项，如果是通过分期付款或者延期付款方式购买的话。 3. 银行账户或现金账户：记录购买工程运输设备时支付的现金或通过银行转账的款项。 4. 累计折旧账户：记录工程运输设备的折旧费用，用于计算工程运输设备的净值。 5. 应交税费账户：记录购买工程运输设备时需要缴纳的相关税费，如增值税等。这些账户的具体使用会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在进行会计分录时，根据公司的具体情况和相关准则进行相应的处理。

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招待费在会计上属于什么类型的费用？
王一老师 | 提问时间：12/19 16:08

#会计实务#

招待费在会计上属于一种管理费用。管理费用是指用于支持和促进企业管理活动的费用，包括招待费、差旅费、培训费等。招待费是为了满足企业与客户、供应商、合作伙伴等进行商务交往和沟通的需求而发生的费用。这些费用通常与企业的营销、业务拓展和关系维护等方面有关，属于企业经营活动中的一部分。在会计上，招待费一般会被列入管理费用科目中进行核算和记录。

阅读 1232

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利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整，常见的计息周期包括日息、月息和年息。
欧阳老师 | 提问时间：12/19 16:06

#会计实务#

是的，利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整。常见的计息周期有日息、月息和年息。日息是指按照每天的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 日利率 × 计息天数。月息是指按照每个月的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 月利率 × 计息月数。年息是指按照每年的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 计息年数。在实际应用中，根据不同的情况选择合适的计息周期进行计算，可以更准确地计算利息。

阅读 1347

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结汇的会计分录中，应该如何记录外币现金的收入或支出？
秦老师 | 提问时间：12/19 15:45

#会计实务#

在结汇的会计分录中，外币现金的收入或支出应该按照以下方式记录： 1. 外币现金收入：借：外币现金账户（资产类账户）贷：结汇收入（其他收入类账户） 2. 外币现金支出：借：结汇支出（费用类账户）贷：外币现金账户（资产类账户）需要注意的是，外币现金收入或支出的金额应该按照结汇时的汇率进行折算。同时，还需要根据当地的会计准则和规定进行相应的处理，比如可能需要进行汇兑损益的确认等。因此，在具体操作时，建议参考当地的会计法规和财务准则，或者咨询专业会计师的意见。

阅读 1238

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请解释一下减值损失和减值准备的概念及其区别。
李老师 | 提问时间：12/19 15:04

#会计实务#

减值损失和减值准备是会计中与资产价值下降相关的概念。减值损失是指资产的实际价值低于其账面价值的情况。当资产的可收回金额低于其账面价值时，会计准则要求将资产价值的差额确认为减值损失。减值损失通常发生在资产价值受到外部因素影响，如市场变化、技术进步或法规变化等。减值准备是指为了应对可能发生的减值损失而提前进行的准备。减值准备是一种预防性措施，用于平衡资产账面价值和实际价值之间的差异。减值准备通常在资产的账面价值上进行计提，以反映资产的潜在价值下降风险。区别在于，减值损失是在资产实际价值低于其账面价值时确认的，而减值准备是在预测可能发生减值损失时提前计提的。减值损失是一种实际发生的损失，而减值准备是一种预防性的措施，用于应对潜在的损失风险。减值损失是一次性的，而减值准备是连续计提的，以反映资产价值下降的可能性。

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承兑账期一般由买卖双方在交易时协商确定，通常为多少天？
王一老师 | 提问时间：12/19 14:11

#会计实务#

承兑账期是指卖方向买方提供商品或服务后，买方承诺在一定期限内支付货款的期限。承兑账期的具体天数取决于买卖双方的协商和约定，一般情况下，承兑账期可以是30天、60天、90天等。具体的承兑账期天数可以根据买卖双方的实际情况和交易规模来确定。在国际贸易中，承兑账期一般较长，通常为90天。而在国内贸易中，承兑账期相对较短，一般为30天或60天。需要注意的是，承兑账期的长短也会受到买卖双方信用状况、交易金额、行业惯例等因素的影响。因此，在确定承兑账期时，买卖双方应充分考虑各种因素，确保双方的利益得到合理的保护。

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工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有哪些？
周老师 | 提问时间：12/19 12:54

#会计实务#

工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有很多，以下是一些常见的例子： 1. 制造业：制造业通常会使用作业成本法进行核算，根据不同的生产作业，将成本分配到不同的产品上。例如，汽车制造业会将原材料、人工成本、制造费用等按照不同的车型进行分配，从而计算出每辆汽车的成本。 2. 石油化工业：石油化工业通常会使用过程成本法进行核算，将生产过程中发生的成本分配到不同的生产阶段或产品上。例如，炼油厂会将原油的采购成本、加工成本、运输成本等按照不同的产品（如汽油、柴油等）进行分配。 3. 建筑业：建筑业通常会使用合同成本法进行核算，根据不同的建筑项目，将成本分配到不同的合同上。例如，一家建筑公司承接了多个建筑项目，会将材料成本、人工成本、机械使用费用等按照不同的合同进行分配。 4. 电力行业：电力行业通常会使用公共事业成本法进行核算，将发电、输电、配电等环节的成本分配到不同的用户或地区上。例如，一家发电公司会将燃料成本、设备折旧费用、人工费用等按照不同的用户或地区进行分配。总之，不同行业的会计核算方式会根据行业特点和经营活动的特点而有所不同，选择合适的核算方式能够更准确地反映企业的经营状况和成本结构。

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责任制度是指在企业中明确规定各个岗位和部门的职责和权责，以实现有效的内部控制和管理。请问责任制度的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 12:43

#会计实务#

责任制度的主要目的是确保企业内部的工作职责明确，权责对等，从而实现以下目标： 1. 提高内部控制：通过明确各个岗位和部门的职责，可以确保工作流程的规范和有效执行，避免工作重复、遗漏或混乱，从而提高内部控制的效果。 2. 促进工作效率：责任制度可以明确每个人的工作职责和权限，避免工作交叉和冲突，提高工作效率和协同效果，确保工作按时完成。 3. 加强内部监督：通过明确责任制度，可以建立相应的监督机制，对各个岗位和部门的工作进行监督和评估，及时发现和纠正问题，保证工作的质量和准确性。 4. 提升管理水平：责任制度可以帮助企业建立科学的管理体系，明确各个岗位和部门的职责和权责，从而提升管理水平，推动企业的发展和进步。总之，责任制度的主要目的是通过明确各个岗位和部门的职责和权责，建立有效的内部控制和管理机制，提高工作效率和质量，促进企业的发展。

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