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购买黑猪肉，猪肉10万，人工费屠宰费运输费2.63万，猪肉做到库存商品/食品。人工费等做到销售费用可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/22 10:36

#实务#

你好可以的可以这么做的

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老师，我只是输入电线电缆，电脑弹出“本次核销金额不能为0”然后又弹出“请输入优惠科目”，这我怎么选？啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:34

#财务软件#

您好，报错逻辑：表头填本次付款690，右上角本次核销却是0.01，付款和核销金额不匹配触发核销报错；单据折扣率100%产生折扣差额，系统要求指定优惠入账科目，准则规定现金折扣计入财务费用（财会〔2006〕18号）。两种操作：①未付款：清空表头本次付款，走赊购入库，不会弹出提示；②已经付款：本次核销手动改成690，优惠科目选财务费用‑现金折扣。借：库存商品借：应交税费‑应交增值税（进项税额）借：财务费用‑现金折扣贷：应付账款‑银川市兴庆区谷苏鹏电力设备销售经营部借：应付账款‑银川市兴庆区谷苏鹏电力设备销售经营部贷：银行存款

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那这个53题得C选项是因为这四个里面的哪一项影响独立性的
郭老师 | 提问时间：08/22 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项影响独立性，是因为它属于“审计项目团队成员的主要近亲属是审计客户的董事、监事、高级管理人员或特定员工”这一情形。具体来说，合伙人C与项目合伙人A处于同一分部，C的妻子担任甲公司财务总监，财务总监属于审计客户的高级管理人员。根据规定，审计项目团队成员的主要近亲属担任审计客户的董事、监事、高级管理人员或特定员工，会对独立性产生非常严重的不利影响，且没有防范措施能够消除该不利影响或将其降低至可接受的水平。因此，C选项违反了独立性要求。祝您学习愉快！

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如果期初期末存在在产品、半成品，完全成本法与变动成本法还会不会产生利润差异？如果会产生差异，该如何计算？这个差异是怎么形成、怎么体现的？另外，CPA考试当中，是不是默认只考察产成品存货带来的利润差异？一般不会出现同时包含在产品、半成品的考题？
赵老师 | 提问时间：08/22 10:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会。只要期初期末存在在产品或半成品，完全成本法与变动成本法同样会产生利润差异。差异的计算公式不变，仍然是：完全成本法利润－变动成本法利润＝期末存货中的固定制造费用－期初存货中的固定制造费用。这里的“存货”包括产成品、在产品、半成品，只要这些存货中包含了固定制造费用，就要纳入计算。差异的形成原因和产成品情形完全一致：完全成本法下，固定制造费用计入产品成本，随存货递延到以后期间；变动成本法下，固定制造费用全部计入当期损益。因此，期末存货吸收的固定制造费用越多，完全成本法利润相对越高；期初存货释放的固定制造费用越多，完全成本法利润相对越低。在CPA考试中，绝大多数题目默认只涉及产成品存货，通常不会同时出现在产品、半成品。如果题目没有明确提到在产品或半成品，按产成品处理即可。若题目确实涉及在产品或半成品，则需按约当产量等方法计算其负担的固定制造费用，再套用上述公式。祝您学习愉快！

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老师好，计提工资的时候需要把社保个人部分加进去计提吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:30

#实务#

您好，当然要的，个人部分就是从工资里扣下来的一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资借：XX费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金贷：应付职工薪酬—社保（单位）二、发放工资时 1、发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费—应交个人所得税银行存款 2、上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 3、上交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款

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这题改成担任财务总监一职够影响独立性是因为这四个里面的哪一个
金老师 | 提问时间：08/22 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违反。审计项目组成员的主要近亲属在财务报表涵盖期间担任审计客户子公司的财务总监，属于能够对财务报表编制施加重大影响的职位，因此因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响。这三个因素通常是同时存在的，并非只能选一个。自身利益指近亲属的职位可能带来经济利益关联；密切关系指家庭成员关系可能影响客观判断；外在压力指近亲属在客户处任职可能给成员带来压力。答题时按标准表述写“因自身利益、密切关系或外在压力”即可。祝您学习愉快！

阅读 33

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老师，金蝶专业版怎么操作把凭证打印出来
莫老师 | 提问时间：08/22 10:24

#实务#

您好， 1. 打开金蝶KIS专业版，点击“凭证”栏目，选择“凭证类别”，在右侧设置窗口中，勾选上“打印凭证”选项，然后点击“保存”按钮确认； 2.然后点击“凭证”栏目中的“凭证模板”，点击“新增”按钮。在出现的窗口中，填写模板名称、模板编码并选择凭证类别，之后点击“下一步”确认； 3.在下一步中，点击“设计”按钮，进入该模板设计界面，在此您可以自由设置凭证的内容和格式； 4.设计完成后，点击“返回”按钮，然后点击“保存”按钮，保存该模板设计； 5.最后，点击“凭证”栏目中的“凭证打印”，可以看到刚刚创建的模板，确认后，即可打印凭证。

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订单已经20天还不发货是什么意思
apple老师 | 提问时间：08/22 10:23

#中级职称#

同学你好，这是对方发给你的信息，对吧，如果是的话，是说【给你司下了订单已经20天了，你司还没有发货】

阅读 83

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老师，这个例题5为什么要扣减掉未分配利润？没理解。那未分配利润何时计税？
周老师 | 提问时间：08/22 10:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：撤资时扣减未分配利润，是因为这部分属于股息所得，而符合条件的居民企业之间的股息红利是免税收入，所以要从撤资收入中剔除，不缴企业所得税。具体来说，撤资取得的收入分三部分处理：相当于初始出资的部分，算投资收回，不征税；相当于被投资企业累计未分配利润和盈余公积按持股比例计算的部分，算股息所得，免税；剩余部分才算投资资产转让所得，需要缴税。所以例题中应纳税所得额=9000-4000-3000×40%=3800万元。未分配利润的计税时点，是在被投资企业实际作出利润分配决定时，由被投资企业代扣代缴或由股东自行申报。撤资时视同先分配后转让，所以在这个环节确认股息所得，并享受免税待遇。祝您学习愉快！

阅读 33

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持有待售资产，计提减值吗？
小赵老师 | 提问时间：08/22 10:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有待售资产需要计提减值。具体来说，在将资产划分为持有待售类别时，需要将资产的账面价值与公允价值减去出售费用后的净额进行比较。如果账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额，就应当按照差额计提持有待售资产减值准备，计入当期损益。另外需要注意，划分为持有待售类别后，如果后续公允价值减去出售费用后的净额回升，之前计提的减值损失可以在划分为持有待售类别后确认的减值损失金额范围内转回。但划分为持有待售类别前已经确认的资产减值损失，不允许转回。祝您学习愉快！

阅读 45

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这一题如果改成担任的是财务总监，会不会对独立性有影响
郭老师 | 提问时间：08/22 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会。如果C的丈夫担任甲公司财务总监，则属于审计客户的高级管理人员，且该职位能对财务报表编制施加重大影响。即使C不是审计项目团队成员，也会因密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响，因此违反独立性规定。祝您学习愉快！

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老师，2016年取得营业执照，注册资金510万，20年增资1001万，现在实缴是610万，想减资到610万，现在可以自己操作延期实缴时间吗，因为1000万以下是不是不能用浙江两个字，现在每次是浙江***，减资了要哦换杭州***
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:14

#实务#

你好，延期最晚不低于2032.630号：浙江抬头要求注册资本≥1000万，减资到610万，不再满足，必须同步把名称从“浙江*”变更为“杭州***”** 。

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请问，怎么区分是普通保税区，还是可以直接退税的保税区呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:06

#事业单位#

您好，直接退税的是综合保税区，实行入区退税，货物入区就视同出口，凭出口报关单就能申报退税，政策依据是财政部税务总局公告2026年第11号。普通保税区实行离境退税，货物必须实际离境后，额外提供仓储企业的出境货物备案清单才能申报退税，政策依据是财税〔2012〕39号。实务里直接看两个地方就能快速区分：一是报关单运输方式栏，填非保税区、业务类型代码为BSQ的就是普通保税区，要等货物离境后走离境退税流程；填特殊综合保税区、业务类型代码为TSQY的就是可入区退税的综合保税区，入区即可直接申报退税。

阅读 113

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现在做贸易公司可以找别人不经营的有限公司吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:06

#实务#

您好，可以收购别人不再经营的有限公司开展贸易，合法路径为股权转让，禁止直接买卖营业执照，依据《公司法》第71条。收购前核查目标公司欠税、历史债务、未实缴出资，税务按国家税务总局公告2014年第67号完成股权转让个税、印花税申报，再办理工商、办税人员、银行印鉴变更。取得控制权参照《企业会计准则第20号》企业合并处理，不构成控制不计入长期股权投资。借：长期股权投资贷：银行存款分录适用于收购后取得被投资公司控制权场景，不构成控制时按对应准则选用其他权益工具投资等科目核算。

阅读 82

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各位老师，单位员工自己开车出去办事，油车每公里1.1补贴，电车怎么补呢，大家公司都是怎么处理的。
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:00

#实务#

你好，这个车补计入工资薪金所得，申报个人所得税

阅读 87

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老师，是把整月结完帐才打印记帐凭证出来还是未结帐前打印出来
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:00

#实务#

您好，结账以后，不结账可能还会有变动的，省得我们重复打印

阅读 82

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老师，2024年12月材料6万未入账，但是2024年12月已扣抵，现在是2026年8月发现问题，要怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:00

#税务#

你好，对方开具红字发票，进项税额转出申报我们

阅读 81

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股东转到个人名义申请的公司账户备注投资款可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:55

#实务#

您好，不可以，款项转入个人名义银行卡，即便备注投资款，也不构成合规实缴出资，依据2023修订《公司法》第四十九条第二款，货币出资应当存入公司在银行开设的对公账户。该操作存在不被司法认定为实缴、股东承担补足出资、公私财产混同风险，正确操作是股东本人账户转入公司全称对公账户，备注投资款，同时签发出资证明书、更新股东名册。借：银行存款贷：实收资本，资本公积

阅读 18

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免费问答：单位有一合同分期付款单位有一合同分期付款，已支付首期，但是尾款因为一直没有完成合同验收所以没有支付，请问这个尾款需要确认或者负债或是应付款项吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 09:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要确认。尾款属于企业已承担的现实义务，即使尚未验收、尚未支付，也应在账上确认相关负债。具体来说，如果合同已经进入执行阶段、企业已按约定履行了相应义务，只是尾款支付以验收为条件，那么这笔尾款通常应确认为应付账款或其他应付款；如果尚未达到收入确认条件，则可能涉及合同负债或暂估入账，具体要看合同条款和履约进度。关键判断点在于：尾款对应的义务是否已经发生。只要企业已经实际履约或部分履约，且未来支付义务基本确定，就应当确认负债，不能因为“还没验收”就不入账。如果合同约定验收合格后才产生付款义务，且目前验收尚未完成，则需结合合同条款判断是否已形成现时义务；若无法确定，建议补充合同具体条款后再做最终判断。祝您学习愉快！

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老师这个题，该怎么做，
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:51

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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计提工资的时候凭证附什么附件？发放工资的时候附什么附件
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:48

#实务#

你好，计提工资就是工资汇总表发放工资就是银行流水

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购买车辆保险的会计处理方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:14

#会计实务#

购买车辆保险的会计处理方式取决于具体的情况和会计准则的要求。一般来说，以下是可能的会计处理方式： 1. 费用支出：将购买车辆保险的费用视为一项费用支出，直接计入当期的损益表。这适用于一次性购买车辆保险的情况。 2. 预付费用：如果购买的车辆保险是为一段时间（例如一年）而言的，可以将费用视为预付费用。在购买时，将费用计入预付账户，然后在每个会计期间逐渐转移到损益表上。这样可以平均分摊保险费用。 3. 资本化：在某些情况下，如果购买的车辆保险是为了保护资产的价值，可以将费用资本化。这意味着将费用添加到车辆的成本中，作为资产的一部分。然后，可以通过折旧或摊销来逐渐转移到损益表上。无论采用哪种会计处理方式，都需要根据具体情况和相关会计准则的规定来确定。建议咨询专业会计师或根据当地会计准则进行处理。

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工程运输设备的购买会计分录中需要记录哪些账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:02

#会计实务#

工程运输设备的购买会计分录中需要记录以下账户： 1. 固定资产账户：记录工程运输设备的原值，即购买时的成本。 2. 应付账款账户：记录购买工程运输设备时的应付款项，如果是通过分期付款或者延期付款方式购买的话。 3. 银行账户或现金账户：记录购买工程运输设备时支付的现金或通过银行转账的款项。 4. 累计折旧账户：记录工程运输设备的折旧费用，用于计算工程运输设备的净值。 5. 应交税费账户：记录购买工程运输设备时需要缴纳的相关税费，如增值税等。这些账户的具体使用会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在进行会计分录时，根据公司的具体情况和相关准则进行相应的处理。

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招待费在会计上属于什么类型的费用？
王一老师 | 提问时间：12/19 16:08

#会计实务#

招待费在会计上属于一种管理费用。管理费用是指用于支持和促进企业管理活动的费用，包括招待费、差旅费、培训费等。招待费是为了满足企业与客户、供应商、合作伙伴等进行商务交往和沟通的需求而发生的费用。这些费用通常与企业的营销、业务拓展和关系维护等方面有关，属于企业经营活动中的一部分。在会计上，招待费一般会被列入管理费用科目中进行核算和记录。

阅读 1447

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利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整，常见的计息周期包括日息、月息和年息。
欧阳老师 | 提问时间：12/19 16:06

#会计实务#

是的，利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整。常见的计息周期有日息、月息和年息。日息是指按照每天的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 日利率 × 计息天数。月息是指按照每个月的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 月利率 × 计息月数。年息是指按照每年的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 计息年数。在实际应用中，根据不同的情况选择合适的计息周期进行计算，可以更准确地计算利息。

阅读 1684

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结汇的会计分录中，应该如何记录外币现金的收入或支出？
秦老师 | 提问时间：12/19 15:45

#会计实务#

在结汇的会计分录中，外币现金的收入或支出应该按照以下方式记录： 1. 外币现金收入：借：外币现金账户（资产类账户）贷：结汇收入（其他收入类账户） 2. 外币现金支出：借：结汇支出（费用类账户）贷：外币现金账户（资产类账户）需要注意的是，外币现金收入或支出的金额应该按照结汇时的汇率进行折算。同时，还需要根据当地的会计准则和规定进行相应的处理，比如可能需要进行汇兑损益的确认等。因此，在具体操作时，建议参考当地的会计法规和财务准则，或者咨询专业会计师的意见。

阅读 1433

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请解释一下减值损失和减值准备的概念及其区别。
李老师 | 提问时间：12/19 15:04

#会计实务#

减值损失和减值准备是会计中与资产价值下降相关的概念。减值损失是指资产的实际价值低于其账面价值的情况。当资产的可收回金额低于其账面价值时，会计准则要求将资产价值的差额确认为减值损失。减值损失通常发生在资产价值受到外部因素影响，如市场变化、技术进步或法规变化等。减值准备是指为了应对可能发生的减值损失而提前进行的准备。减值准备是一种预防性措施，用于平衡资产账面价值和实际价值之间的差异。减值准备通常在资产的账面价值上进行计提，以反映资产的潜在价值下降风险。区别在于，减值损失是在资产实际价值低于其账面价值时确认的，而减值准备是在预测可能发生减值损失时提前计提的。减值损失是一种实际发生的损失，而减值准备是一种预防性的措施，用于应对潜在的损失风险。减值损失是一次性的，而减值准备是连续计提的，以反映资产价值下降的可能性。

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承兑账期一般由买卖双方在交易时协商确定，通常为多少天？
王一老师 | 提问时间：12/19 14:11

#会计实务#

承兑账期是指卖方向买方提供商品或服务后，买方承诺在一定期限内支付货款的期限。承兑账期的具体天数取决于买卖双方的协商和约定，一般情况下，承兑账期可以是30天、60天、90天等。具体的承兑账期天数可以根据买卖双方的实际情况和交易规模来确定。在国际贸易中，承兑账期一般较长，通常为90天。而在国内贸易中，承兑账期相对较短，一般为30天或60天。需要注意的是，承兑账期的长短也会受到买卖双方信用状况、交易金额、行业惯例等因素的影响。因此，在确定承兑账期时，买卖双方应充分考虑各种因素，确保双方的利益得到合理的保护。

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工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有哪些？
周老师 | 提问时间：12/19 12:54

#会计实务#

工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有很多，以下是一些常见的例子： 1. 制造业：制造业通常会使用作业成本法进行核算，根据不同的生产作业，将成本分配到不同的产品上。例如，汽车制造业会将原材料、人工成本、制造费用等按照不同的车型进行分配，从而计算出每辆汽车的成本。 2. 石油化工业：石油化工业通常会使用过程成本法进行核算，将生产过程中发生的成本分配到不同的生产阶段或产品上。例如，炼油厂会将原油的采购成本、加工成本、运输成本等按照不同的产品（如汽油、柴油等）进行分配。 3. 建筑业：建筑业通常会使用合同成本法进行核算，根据不同的建筑项目，将成本分配到不同的合同上。例如，一家建筑公司承接了多个建筑项目，会将材料成本、人工成本、机械使用费用等按照不同的合同进行分配。 4. 电力行业：电力行业通常会使用公共事业成本法进行核算，将发电、输电、配电等环节的成本分配到不同的用户或地区上。例如，一家发电公司会将燃料成本、设备折旧费用、人工费用等按照不同的用户或地区进行分配。总之，不同行业的会计核算方式会根据行业特点和经营活动的特点而有所不同，选择合适的核算方式能够更准确地反映企业的经营状况和成本结构。

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责任制度是指在企业中明确规定各个岗位和部门的职责和权责，以实现有效的内部控制和管理。请问责任制度的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 12:43

#会计实务#

责任制度的主要目的是确保企业内部的工作职责明确，权责对等，从而实现以下目标： 1. 提高内部控制：通过明确各个岗位和部门的职责，可以确保工作流程的规范和有效执行，避免工作重复、遗漏或混乱，从而提高内部控制的效果。 2. 促进工作效率：责任制度可以明确每个人的工作职责和权限，避免工作交叉和冲突，提高工作效率和协同效果，确保工作按时完成。 3. 加强内部监督：通过明确责任制度，可以建立相应的监督机制，对各个岗位和部门的工作进行监督和评估，及时发现和纠正问题，保证工作的质量和准确性。 4. 提升管理水平：责任制度可以帮助企业建立科学的管理体系，明确各个岗位和部门的职责和权责，从而提升管理水平，推动企业的发展和进步。总之，责任制度的主要目的是通过明确各个岗位和部门的职责和权责，建立有效的内部控制和管理机制，提高工作效率和质量，促进企业的发展。

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