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老师我家是萤火社会工作服务中心非营利性组织，我家4月，给民政局开的发票写着评估老人能力发票金额2300.5月收到民政局2300元。咋做分录
欧阳老师 | 提问时间：05/27 13:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照《民间非营利组织会计制度》： 4月，服务已完成并开具发票：借：应收账款——民政局2300 贷：提供服务收入2300 5月，收到民政局拨款：借：银行存款2300 贷：应收账款——民政局2300 走"提供服务收入"科目，不是"政府补助收入"。这是政府购买服务，你中心提供了评估服务，属于等价交换，不是无偿补助。收入确认采用权责发生制，服务完成、发票开具时即确认收入，不是等收到钱再确认。该笔收入属于增值税应税服务，开票时已产生纳税义务，需另行计提增值税（小规模或一般纳税人按各自规定处理）。祝您学习愉快！

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项目上安排员工住宿，是差旅费，需要归集项目成本，是计入借：工程施工-合同成本-差旅费贷：银行存款
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:19

#实务#

你好，会计分录是对的借：工程施工-合同成本-差旅费贷：银行存款

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出口报关单上的成交方式是Fob ，运费填的0，实际也没有运费发票是什么原因？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:19

#实务#

你好，fob形式报关单上就是没运费，有的话就错了

阅读 14

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老师好，请教个问题，老板娘拿来2000元现金，叫我转交给老板，用于招待费，其他同事来取钱，老板还没回来，于是我给老板发微信确认比事，经老板同意，把现金给同事，但是没有交接手续，这算违规吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:18

#实务#

你好有信息确认过，不算违规的

阅读 10

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麻烦老师看一下，利息算的是否正确。去头算尾法，月利率1%，不满1整月按30天计算
朴老师 | 提问时间：05/27 13:16

#实务#

大部分利息计算是错的，合计金额也不对，问题主要是：按天计息的业务，都没除以 30 天折算，直接按整月利率算了，导致利息虚高很多。按你说的 “月利率 1%、不满整月按 30 天算”，正确公式应该是：利息 = 本金 ×1%× 天数 ÷30。合计利息比正确值多了约 12.75 万，需要按公式逐笔重算。

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老师，我们是人力外包的人力公司，然后增值税法不是改了吗？我们以前开发票的项目名称是人力资源服务＊劳务费，那现在开票要怎么开？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:15

#实务#

1）发票品名经纪代理服务＊人力资源外包服务费 2）税收编码 304080299 其他经纪代理服务

阅读 46

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自己是灵活就业人员，需要申报个人所得税汇算清缴么？（若不超10万，是否可以不用申报）那个人承担的全额社保（灵活就业是个人缴纳单位和个人部分）是按全额抵扣还是其中个人部分抵扣？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:15

#税务#

你好，1、年收入≤10万（远低于12万免报线） - 已正常预缴个税：不用强制申报汇算 - 但你大概率有退税（6万免征+全额社保扣除），建议主动申报拿钱全年收入＜6万：平台劳务预扣个税，100%全额退税

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老师，请问汇算清缴的的净利润和四季度申报表有差没问题吧，不需要更正四季度申报表吧
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 13:11

#实务#

您好，这个是正常的，调了肯定会有差的

阅读 2

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老师好，现在更正25年的个税工资薪金，比如张三，原来1月报了4500现在要补报15000，应纳税所得额就等于15000➕4500➖500014500，应纳税额就14500✖️百分之三， 8月补报65000，截止8月应纳税所得额65000➕15000➕4500➖5000✖️8，然后交税多退少补，截止12月还是8月的那个应纳税所得额，那就只能自己做汇算退税，是这样吧老师
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:10

#实务#

你好，是的，你的计算式对的

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股权转让涉及的税费什么时候申报
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 13:08

#实务#

您好，税务这边审核通过后就申报

阅读 4

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比如说5月小明报销办公费发票100,实付98,税率0.13，5月的会计分录，借管理费用86.73 借应交增值税～待认证进项税11.27 贷银行存款98 ，等到6月要在电子税务系统勾选抵扣，6月的会计分录怎么做（税务局全额抵扣，不能部分抵扣）
小菲老师 | 提问时间：05/27 13:06

#实务#

同学，你好发票上的税额是多少？

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是这样的，之前签的是含普票1%总价527000（不含税总价521782.18），现在客户要求开专票13%，我要求加9个点，那一共该收多少钱？票面开多少？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:01

#实务#

你好，票面金额是合计是 521782.18+521782.18*13%=589613.86

阅读 12

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别的公司让给他们走点账，把25年个税修改加些人，票开在26年可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:59

#实务#

您好，意思是你们开票给他，他们相当于代付工资，是吧

阅读 30

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老师，怎么看软件是否能结转费用到本年利润
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:53

#财务软件#

您好，都能转的，你录完后，点审核，再点结转就可以

阅读 8

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老师，制造型企业卖的废料几十万，公账收到钱应该怎么做账，冲减生产成本吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:47

#实务#

您好，借：银行存款贷：其他业务收入应交税费

阅读 22

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这个租赁发票，数量那里是写面积还是写1个月？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:40

#税务#

这里写面积不是月数

阅读 16

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4月份工资 5月申报4月工资个税可以不
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:39

#实务#

您好，是5月申报4月工资，当月申报上月的

阅读 13

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老师有没有合并报表的模版
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 12:37

#实务#

您好，有的，给个邮箱发您好不好呀

阅读 20

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2009年取得土地，价款为500万，于2021年该土地上建造商品房成本大约5000万，2023年9月竣工，但是建造成本项目发票和款项没有结算完，陆陆续续2026年最终结算完，其中销售13%部分取得收入1800万2025年全部确认收入，但是对应成本没有预估成本和提折旧，其次剩下的全部自持。现在问题我要从哪个时间点上补提成本和折旧，还有土地摊销建造前是建筑企业一直计提摊销，从2021年建造开始没有计提摊销是不是处理错误如何处理
郭锋老师 | 提问时间：05/27 12:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：补提成本和折旧的时间点：根据规定，资产开始使用后才开始计提折旧。该商品房2023年9月竣工，虽然建造成本项目发票和款项没有结算完，但已竣工达到可使用状态，所以应从2023年10月开始补提成本和折旧。 2.土地摊销处理问题：在厂房建设期间，土地使用权摊销通常计入厂房建筑物的成本。从2021年建造开始没有计提摊销属于处理错误。应将2021-2023年9月期间的土地摊销额计入商品房的建造成本。计算出这期间的摊销额后，做如下分录：借：开发成本贷：累计摊销竣工以后年度，土地的摊销额通常计入当期损益，如管理费用等。所以2023年10月及以后，土地摊销应计入管理费用，分录为：借：管理费用贷：累计摊销祝您学习愉快！

阅读 44

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老师，这题Y公司（小规模纳税人，税率3%）的发票是税务机关来的，讲课老师说可以抵扣进项税，怎么销项税还是用的13%，抵扣的进项税就是用的3% 。另外个体工商户到底是用哪个税？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:34

#中级职称#

一般纳税人增值税=销项税额-进项税额销项税率13% 和他进项没关系他都是这个税率小规模销售出去3%不管专票普票，优惠的除外小规模开专票给一般纳税人也是开3%专票一般纳税人按3%抵扣增值税看下能明白吧

阅读 20

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关于境内居民香港收入的汇算清缴，公司给员工提供的宿舍，公司缴纳房租，香港是按照薪资的10%的租值例如工资5000港币，租值500的分别填在香港个税表上了，总收入是5500港币，员工属于境内纳税居民，回大陆汇算清缴，香港的薪资是报5000还是5500
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 12:32

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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购买车辆保险的会计处理方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:14

#会计实务#

购买车辆保险的会计处理方式取决于具体的情况和会计准则的要求。一般来说，以下是可能的会计处理方式： 1. 费用支出：将购买车辆保险的费用视为一项费用支出，直接计入当期的损益表。这适用于一次性购买车辆保险的情况。 2. 预付费用：如果购买的车辆保险是为一段时间（例如一年）而言的，可以将费用视为预付费用。在购买时，将费用计入预付账户，然后在每个会计期间逐渐转移到损益表上。这样可以平均分摊保险费用。 3. 资本化：在某些情况下，如果购买的车辆保险是为了保护资产的价值，可以将费用资本化。这意味着将费用添加到车辆的成本中，作为资产的一部分。然后，可以通过折旧或摊销来逐渐转移到损益表上。无论采用哪种会计处理方式，都需要根据具体情况和相关会计准则的规定来确定。建议咨询专业会计师或根据当地会计准则进行处理。

阅读 1757

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工程运输设备的购买会计分录中需要记录哪些账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:02

#会计实务#

工程运输设备的购买会计分录中需要记录以下账户： 1. 固定资产账户：记录工程运输设备的原值，即购买时的成本。 2. 应付账款账户：记录购买工程运输设备时的应付款项，如果是通过分期付款或者延期付款方式购买的话。 3. 银行账户或现金账户：记录购买工程运输设备时支付的现金或通过银行转账的款项。 4. 累计折旧账户：记录工程运输设备的折旧费用，用于计算工程运输设备的净值。 5. 应交税费账户：记录购买工程运输设备时需要缴纳的相关税费，如增值税等。这些账户的具体使用会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在进行会计分录时，根据公司的具体情况和相关准则进行相应的处理。

阅读 1120

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招待费在会计上属于什么类型的费用？
王一老师 | 提问时间：12/19 16:08

#会计实务#

招待费在会计上属于一种管理费用。管理费用是指用于支持和促进企业管理活动的费用，包括招待费、差旅费、培训费等。招待费是为了满足企业与客户、供应商、合作伙伴等进行商务交往和沟通的需求而发生的费用。这些费用通常与企业的营销、业务拓展和关系维护等方面有关，属于企业经营活动中的一部分。在会计上，招待费一般会被列入管理费用科目中进行核算和记录。

阅读 1338

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利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整，常见的计息周期包括日息、月息和年息。
欧阳老师 | 提问时间：12/19 16:06

#会计实务#

是的，利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整。常见的计息周期有日息、月息和年息。日息是指按照每天的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 日利率 × 计息天数。月息是指按照每个月的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 月利率 × 计息月数。年息是指按照每年的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 计息年数。在实际应用中，根据不同的情况选择合适的计息周期进行计算，可以更准确地计算利息。

阅读 1546

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结汇的会计分录中，应该如何记录外币现金的收入或支出？
秦老师 | 提问时间：12/19 15:45

#会计实务#

在结汇的会计分录中，外币现金的收入或支出应该按照以下方式记录： 1. 外币现金收入：借：外币现金账户（资产类账户）贷：结汇收入（其他收入类账户） 2. 外币现金支出：借：结汇支出（费用类账户）贷：外币现金账户（资产类账户）需要注意的是，外币现金收入或支出的金额应该按照结汇时的汇率进行折算。同时，还需要根据当地的会计准则和规定进行相应的处理，比如可能需要进行汇兑损益的确认等。因此，在具体操作时，建议参考当地的会计法规和财务准则，或者咨询专业会计师的意见。

阅读 1354

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请解释一下减值损失和减值准备的概念及其区别。
李老师 | 提问时间：12/19 15:04

#会计实务#

减值损失和减值准备是会计中与资产价值下降相关的概念。减值损失是指资产的实际价值低于其账面价值的情况。当资产的可收回金额低于其账面价值时，会计准则要求将资产价值的差额确认为减值损失。减值损失通常发生在资产价值受到外部因素影响，如市场变化、技术进步或法规变化等。减值准备是指为了应对可能发生的减值损失而提前进行的准备。减值准备是一种预防性措施，用于平衡资产账面价值和实际价值之间的差异。减值准备通常在资产的账面价值上进行计提，以反映资产的潜在价值下降风险。区别在于，减值损失是在资产实际价值低于其账面价值时确认的，而减值准备是在预测可能发生减值损失时提前计提的。减值损失是一种实际发生的损失，而减值准备是一种预防性的措施，用于应对潜在的损失风险。减值损失是一次性的，而减值准备是连续计提的，以反映资产价值下降的可能性。

阅读 1469

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承兑账期一般由买卖双方在交易时协商确定，通常为多少天？
王一老师 | 提问时间：12/19 14:11

#会计实务#

承兑账期是指卖方向买方提供商品或服务后，买方承诺在一定期限内支付货款的期限。承兑账期的具体天数取决于买卖双方的协商和约定，一般情况下，承兑账期可以是30天、60天、90天等。具体的承兑账期天数可以根据买卖双方的实际情况和交易规模来确定。在国际贸易中，承兑账期一般较长，通常为90天。而在国内贸易中，承兑账期相对较短，一般为30天或60天。需要注意的是，承兑账期的长短也会受到买卖双方信用状况、交易金额、行业惯例等因素的影响。因此，在确定承兑账期时，买卖双方应充分考虑各种因素，确保双方的利益得到合理的保护。

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工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有哪些？
周老师 | 提问时间：12/19 12:54

#会计实务#

工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有很多，以下是一些常见的例子： 1. 制造业：制造业通常会使用作业成本法进行核算，根据不同的生产作业，将成本分配到不同的产品上。例如，汽车制造业会将原材料、人工成本、制造费用等按照不同的车型进行分配，从而计算出每辆汽车的成本。 2. 石油化工业：石油化工业通常会使用过程成本法进行核算，将生产过程中发生的成本分配到不同的生产阶段或产品上。例如，炼油厂会将原油的采购成本、加工成本、运输成本等按照不同的产品（如汽油、柴油等）进行分配。 3. 建筑业：建筑业通常会使用合同成本法进行核算，根据不同的建筑项目，将成本分配到不同的合同上。例如，一家建筑公司承接了多个建筑项目，会将材料成本、人工成本、机械使用费用等按照不同的合同进行分配。 4. 电力行业：电力行业通常会使用公共事业成本法进行核算，将发电、输电、配电等环节的成本分配到不同的用户或地区上。例如，一家发电公司会将燃料成本、设备折旧费用、人工费用等按照不同的用户或地区进行分配。总之，不同行业的会计核算方式会根据行业特点和经营活动的特点而有所不同，选择合适的核算方式能够更准确地反映企业的经营状况和成本结构。

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责任制度是指在企业中明确规定各个岗位和部门的职责和权责，以实现有效的内部控制和管理。请问责任制度的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 12:43

#会计实务#

责任制度的主要目的是确保企业内部的工作职责明确，权责对等，从而实现以下目标： 1. 提高内部控制：通过明确各个岗位和部门的职责，可以确保工作流程的规范和有效执行，避免工作重复、遗漏或混乱，从而提高内部控制的效果。 2. 促进工作效率：责任制度可以明确每个人的工作职责和权限，避免工作交叉和冲突，提高工作效率和协同效果，确保工作按时完成。 3. 加强内部监督：通过明确责任制度，可以建立相应的监督机制，对各个岗位和部门的工作进行监督和评估，及时发现和纠正问题，保证工作的质量和准确性。 4. 提升管理水平：责任制度可以帮助企业建立科学的管理体系，明确各个岗位和部门的职责和权责，从而提升管理水平，推动企业的发展和进步。总之，责任制度的主要目的是通过明确各个岗位和部门的职责和权责，建立有效的内部控制和管理机制，提高工作效率和质量，促进企业的发展。

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