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老师好，现在电子发票单张发票有额度限制吗
暖暖老师 | 提问时间：08/14 09:31

#税务#

你好，数电发票没有金额限制一般

阅读 7

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建筑企业，7月有一笔异地施工工程款进账，但是没开发票，这月增值税报税无票收入申报吗？
钟存老师 | 提问时间：08/14 09:30

#税务#

是的建筑服务收款就确认增值税收入（计税依据）呢

阅读 102

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老师，给员工儿子结婚随礼，1000元，手续费5元，怎么做帐？是否要申报个税
苏晓燕老师 | 提问时间：08/14 09:26

#税务#

您好，给员工家属的结婚慰问礼金，属于职工福利费，需要申报个税

阅读 4

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预付款项是不是钱已经付款了，合同还没还给人家，是不是给走这个预付款项啊老师
暖暖老师 | 提问时间：08/14 09:20

#税务#

你好，是的走预付账款核算

阅读 82

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老师好，我们个员工的工资比较高，现在要把他的工资按部分月发，一部分按年底一次性奖金发放。比如，他月工资5万（年60万），现在每个月给他个税申报3万，（剩下：60-3*12）=24万在12月份按奖金发放），然后给他发3万工资（先排除承担的个税这些），但是他每个月实际是5万，还有2万每个月也要是发放的，这个2万我是先做为公司预支的方式支付给他，然后等到年发放奖金的时候扣除出来，这样可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/14 09:19

#税务#

你好，可以的，做其他应收款核算需要

阅读 68

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个人电子税务局，个人给企业能开发票了吗？
朴老师 | 提问时间：08/14 08:38

#税务#

可以，自然人登录电子税务局自然人业务模块就能给企业代开电子普票；专票要去大厅办理

阅读 87

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除了增值税和印花税不用计提，其他的税都要计提吗？包括附加税
朴老师 | 提问时间：08/14 08:32

#税务#

1. 增值税：绝对不计提增值税是价外税，通过销项 - 进项差额核算，不走损益科目，不需要计提。 2. 印花税：准则规定不计提，缴纳时直接入账执行小企业会计准则 / 企业会计准则，印花税缴纳分录：借：税金及附加贷：银行存款（实务极少数企业先计提再缴纳，不属于规范做法） 3. 城建税、教育费附加、地方教育附加（附加税费）必须计提附加税依附于当期应交增值税，属于当期损益，月末计提。 1. 计提附加税借：税金及附加贷：应交税费 — 城建税应交税费 — 教育费附加应交税费 — 地方教育附加 2. 缴纳附加税借：应交税费 — 上述明细贷：银行存款 3. 缴纳印花税（不计提）借：税金及附加贷：银行存款 4. 计提所得税借：所得税费用贷：应交税费 — 应交企业所得税

阅读 83

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公司预收预付账目余额太大财务总监指使财务将数据在在建工程和长期待摊费用等科目计入调整这算不算造假，如果是发，财务总监会承担责任吗
暖暖老师 | 提问时间：08/14 08:31

#税务#

你好，财务总监指使的，他肯定负责，有责任

阅读 98

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老师您好，我们公司属于服务行业，经营范围是住宿旅游酒店管理，餐饮服务，会议及展览服务，客户要求开场地租赁可以开吗，场地租赁属于什么类目里的老师
暖暖老师 | 提问时间：08/14 08:18

#税务#

你好，可以！租赁费大类是生产生活服务

阅读 77

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老师，我家是商砼企业，简易计税，25年之前买的搅拌车90万，今年税率我家是13了，我想问的是，这个车现在要卖掉，我家开几个点的税率
赵老师 | 提问时间：08/14 07:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以选择简易计税，按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。根据现行政策，你公司的搅拌车属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售时可按简易计税方法计税。如果你选择放弃减税，也可以按3%征收率缴纳增值税，同时可以开具增值税专用发票。祝您学习愉快！

阅读 76

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按月度预缴个体工商户经营所得，系统各项目数值，填截止本月累计额还是当月的实际发生额
金老师 | 提问时间：08/14 01:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填写截止本月的累计金额，不需要填写当月的实际发生额。经营所得按月预缴时，计算规则是按年计算、分期预缴，申报表要求填报本年1月1日到当前预缴月份的累计数据，以此累计计算本期累计应预缴税额，减除之前月份已经预缴的税额，得出本期实际应补缴的税额。祝您学习愉快！

阅读 86

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按月度预缴，系统填的是各项目截止本月累计数还是本月实际发生数
秦老师 | 提问时间：08/14 01:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税按月度预缴时，需要填报对应纳税年度截至本月末的全年累计数，不是仅填报本月实际发生数。具体来说，填报要求参考两个部分： 1.对于利润表项目，按规则“本月数”填写本月实际发生额，年度申报前的预缴申报利润表相关数据，需要同时体现本月数和本年累计数，预缴申报的税款计算依据本年累计数。 2.对于职工薪酬等所得税预缴申报表的特定项目，“已计入成本费用的职工薪酬”填写截至本月末应付职工薪酬贷方的全年累计发生额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”填写截至本月末应付职工薪酬借方的全年累计发生额。祝您学习愉快！

阅读 90

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这个题为什么乘以35000平米？5000不应该是包含在30000平里，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 21:44

#税务#

您好，5000平米不包含在30000平米里。题目说销售自行开发的房地产30000平方米是已售部分，而将5000平方米用于抵顶供应商等值建筑材料是另外拿出一部分房源去抵债，属于视同销售行为。所以应税总面积 = 已售30000 + 抵债5000 = 35000平米。1000平米出租不转移所有权，不计入土增税收入。已售30000平米收入60000万元，单价 = 60000 / 30000 = 2万元/平米。抵债5000平米按同类售价视同销售，收入 = 2 * 5000 = 10000万元。合计应税收入 = 60000 + 10000 = 70000万元。会计处理上，抵债时确认收入：借：应付账款 10000 贷：主营业务收入 10000 同时结转成本（假设单位成本1.2万元/平米）：借：主营业务成本 6000 贷：开发产品 6000

阅读 83

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请问老师2例题中价税分离未减契税，原理是什么，是购置房产的原价里不可以包含契税？所有题目都是不包含契税的原则统一？虽然契税在会计实操购买入账时是房子的成本，但差额的时候购置房产的原价里不包含契税？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/13 21:26

#税务#

1、会计、房产税：房产成本含契税 2、转让不动产【增值税差额】：只扣除购房发票金额，契税不能扣除，税法口径 3、土增税旧房扣除：契税可扣；考题统一该口径。

阅读 125

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6200借一年利息是多少，一般情况
朴老师 | 提问时间：08/13 21:10

#税务#

同学你好利率是多少呢

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老师，进项留抵在资产负债表里显示是在其他资产科目下吗
朴老师 | 提问时间：08/13 21:10

#税务#

1、账面：应交税费‑应交增值税（进项留抵，借方） 2、资产负债表重分类：1年内抵扣→其他流动资产；超过一年→其他非流动资产 3、不是应交税费负数填列，部分简易报表直接负数是取数错误。

阅读 147

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注册资产评估师证瞒多少岁停用
暖暖老师 | 提问时间：08/13 20:37

#税务#

1、新办注册：上限65周岁首次申请执业注册（能签字出具评估报告），要求年龄65周岁以下；满65岁不能新注册执业会员。 2、现有执业人员：满70周岁强制撤销注册、证书不能执业（核心停用线）依据中评协注册管理、年检规则：年检基准日年龄超过70周岁，直接撤销执业注册，证书丧失签字执业效力，不能签署资产评估报告、不能以执业评估师身份从业，等于执业功能停用。 - 满70岁年检不予通过，系统注销执业资格； - 70岁之后不允许再做执业注册，只能转为非执业会员，仅保留资格证书，不能上岗执业、签字报告。

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注册资产评估师执业年限有何要求
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 20:21

#税务#

您好，注册资产评估师执业年限要求分为考试报名、执业注册两个独立阶段，全部依据现行有效政策执行。根据人社部发〔2015〕43号文件，考试报名阶段：取得管理学、经济学、理学、工学门类大专学历，总工作年限满5年且资产评估相关工作满3年；本科学历总工作年限满3年且相关工作满1年；硕士学位或第二学士学位总工作年限满1年；博士学位无年限要求；非上述门类专业的人员，资产评估相关工作年限对应增加2年；取得经济、会计、统计、审计初级资格的人员，从事资产评估相关工作满5年即可报考。根据中评协〔2005〕90号文件，执业注册阶段：初次申请注册之日前5年内，需在资产评估机构专职从事资产评估工作累计满24个月，重新申请注册不受该24个月限制。免试政策现行依据为人社部发〔2015〕43号，人发〔2002〕20号已废止，评聘为经济类、工程类高级专业技术职务且从事资产评估相关工作满2年的人员，可免试1个对应考试科目。

阅读 8

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对公账户收了款一定要开发票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 20:14

#税务#

您好，没有这个要求的，还可以申报未开票收入呢，另外有些押金以后要退的，这个就是记其他应付款，这个根本不用开票，以后要还的

阅读 91

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老师：老板五十万商务车租赁給公司使用，一个月6000元租赁费，可以一年开一次租赁发票吗？
莫老师 | 提问时间：08/13 20:12

#税务#

您好，一年开出来，就要确认收入交增值税和企税了

阅读 9

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畜牧诊疗收入是否免税？
郭老师 | 提问时间：08/13 19:50

#税务#

依法取得《动物诊疗许可证》的机构，提供的动物疾病预防、诊断、治疗及绝育手术等服务，属于“家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治”，免征增值税

阅读 105

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老师，首单退税税务老师让先把纸质资料提交上去，那我需要把收汇单也一起打印出来提交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 19:29

#税务#

您好，依据国家税务总局公告2022年第9号第八条，非四类企业、无逾期及虚假冒用情形，收汇单不属于强制报送纸质资料，企业留存备查即可，但税务机关核查时可要求企业提交收汇举证材料。本次是首单退税，主管税务老师通知上交纸质资料，建议提前打印银行收汇水单、涉外收入申报单加盖公章，可当面简单确认是否一并上交，按税务老师实际要求执行，避免来回补资料。

阅读 72

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7月开票确认收入，减去成本费用后有利润，但以前年度有亏损，是否9月份申报季度企业所得税就不用缴纳，抵扣亏损？
郭老师 | 提问时间：08/13 18:43

#税务#

你好可以的可以弥补亏损

阅读 63

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更正以前年度的报表，有提示，我应该怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 18:14

#税务#

您好，我没有看到文字提示呀，只有黄点

阅读 99

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老师，如果增值税附表（一）13%或6%税率的项目有数，附表（三）是不是必须也填上？附表（三）是否可以不填？
郭老师 | 提问时间：08/13 18:05

#税务#

附表三不是服务的，不用填写服务类的必须填写

阅读 6

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1.公司制作门头单位名称和大门口的企业标志合计6000元，可以计入管理费用广告宣传费吗2.公司购买绿植1500元，计入哪个科目
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 18:01

#税务#

您好，门头及企业标志6000元：可以计入管理费用-广告宣传费。政策依据：《企业所得税法实施条例》国务院令第512号第四十四条、财政部税务总局公告2025年第16号，符合条件的支出按当年销售营业收入15%限额扣除，超部分可结转以后年度。借：管理费用-广告宣传费 6000 贷：银行存款/应付账款 6000 购买绿植1500元：计入管理费用-绿化费。政策依据：与生产经营相关的合理厂区绿化支出，凭合法凭据可直接在当期税前扣除。借：管理费用-绿化费 1500 贷：银行存款/库存现金

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税务征期结束后几个月，发现以前月份漏填一个数，能否更正进行补填，是否影响税务信用记录？类似于其中项，其他数据不变，也不影响最终结果。
朴老师 | 提问时间：08/13 18:00

#税务#

1、可以更正补填：过征期也能更正；线上改不了就去大厅办理，只改其中项、总税额不变，不补税、不退税。 2、纳税信用：不会扣分、不影响信用记录。没有产生补税/欠税，只是栏次漏填属于非主观笔误，不属于失信行为。 3、注意：不要频繁多次更正，容易触发风控预警，留存更正说明备查。

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老师，写短剧，个人代开2500元发票，公司要帮代扣代缴多少税款？怎么计算？
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 17:40

#税务#

您好，个人代开2500元劳务发票，公司仅需代扣代缴个人所得税，按现行政策计算的预扣预缴个税金额为335.05元，政策依据为《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）。计算过程：先将含税收入换算为不含增值税收入2500÷1.01=2475.25元，因该金额小于4000元，减除800元费用后得到应纳税所得额2475.25-800=1675.25元，最终按20%预扣率计算出预扣个税1675.25×20%=335.05元。增值税及对应附加税费由自然人在税务机关代开发票环节当场缴纳，增值税按1%征收率计算为24.75元，附加税费随六税两费减半政策享受减免，金额极低，发票备注栏会标注个人所得税由支付方依法预扣预缴。对应业务的标准账务分录如下：借：管理费用/劳务费 2500 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 335.05 贷：银行存款 2164.95 实际缴纳代扣个税时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税 335.05 贷：银行存款 335.05

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发光字制作及安装是13%还是9%
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 17:35

#税务#

您好，发光字制作及安装统一适用13%税率。政策依据为财政部税务总局公告2026年第13号，销售发光字货物同时提供配套安装服务，属于一项应税交易，统一按货物适用13%税率计税，不得拆分安装部分按9%计税。实操中需全额开具13%税率的发票，不可将货物和安装拆分不同税率开票，合同里要明确安装是发光字交付的配套服务，避免产生税务争议。

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我是一家自产自销的苗木合作社单位。免增值税和免所得税的。老板去收购农民的小苗，他们都没票，只有收据，23年入账后，23年的汇算清缴我把那部分成本做调增了，但是所得税我还是免的，我申报的对吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 17:33

#税务#

您好，你的23年汇算清缴申报是正确的，依据国家税务总局公告2018年第28号，普通收据不属于合规税前扣除凭证，对应成本做纳税调增；自产自销苗木林木培育种植按《企业所得税法实施条例》第八十六条享受企业所得税免税，调增应纳税所得额后，仍适用免税优惠，实际应缴所得税为0，调增只在A105000申报表操作，会计账面不做调整。借：消耗性生物资产—小苗贷：银行存款后续收购农户小苗优先开具农产品收购发票，仅小额零星业务可使用载明姓名身份证号的收据，同时留存转账、入库单、业务合同备查，大额业务不要只用收据入账。

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