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按月度预缴，系统填的是各项目截止本月累计数还是本月实际发生数
秦老师 | 提问时间：08/14 01:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税按月度预缴时，需要填报对应纳税年度截至本月末的全年累计数，不是仅填报本月实际发生数。具体来说，填报要求参考两个部分： 1.对于利润表项目，按规则“本月数”填写本月实际发生额，年度申报前的预缴申报利润表相关数据，需要同时体现本月数和本年累计数，预缴申报的税款计算依据本年累计数。 2.对于职工薪酬等所得税预缴申报表的特定项目，“已计入成本费用的职工薪酬”填写截至本月末应付职工薪酬贷方的全年累计发生额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”填写截至本月末应付职工薪酬借方的全年累计发生额。祝您学习愉快！

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这个题为什么乘以35000平米？5000不应该是包含在30000平里，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 21:44

#税务#

您好，5000平米不包含在30000平米里。题目说销售自行开发的房地产30000平方米是已售部分，而将5000平方米用于抵顶供应商等值建筑材料是另外拿出一部分房源去抵债，属于视同销售行为。所以应税总面积 = 已售30000 + 抵债5000 = 35000平米。1000平米出租不转移所有权，不计入土增税收入。已售30000平米收入60000万元，单价 = 60000 / 30000 = 2万元/平米。抵债5000平米按同类售价视同销售，收入 = 2 * 5000 = 10000万元。合计应税收入 = 60000 + 10000 = 70000万元。会计处理上，抵债时确认收入：借：应付账款 10000 贷：主营业务收入 10000 同时结转成本（假设单位成本1.2万元/平米）：借：主营业务成本 6000 贷：开发产品 6000

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请问老师2例题中价税分离未减契税，原理是什么，是购置房产的原价里不可以包含契税？所有题目都是不包含契税的原则统一？虽然契税在会计实操购买入账时是房子的成本，但差额的时候购置房产的原价里不包含契税？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/13 21:26

#税务#

1、会计、房产税：房产成本含契税 2、转让不动产【增值税差额】：只扣除购房发票金额，契税不能扣除，税法口径 3、土增税旧房扣除：契税可扣；考题统一该口径。

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6200借一年利息是多少，一般情况
朴老师 | 提问时间：08/13 21:10

#税务#

同学你好利率是多少呢

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老师，进项留抵在资产负债表里显示是在其他资产科目下吗
朴老师 | 提问时间：08/13 21:10

#税务#

1、账面：应交税费‑应交增值税（进项留抵，借方） 2、资产负债表重分类：1年内抵扣→其他流动资产；超过一年→其他非流动资产 3、不是应交税费负数填列，部分简易报表直接负数是取数错误。

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注册资产评估师证瞒多少岁停用
暖暖老师 | 提问时间：08/13 20:37

#税务#

1、新办注册：上限65周岁首次申请执业注册（能签字出具评估报告），要求年龄65周岁以下；满65岁不能新注册执业会员。 2、现有执业人员：满70周岁强制撤销注册、证书不能执业（核心停用线）依据中评协注册管理、年检规则：年检基准日年龄超过70周岁，直接撤销执业注册，证书丧失签字执业效力，不能签署资产评估报告、不能以执业评估师身份从业，等于执业功能停用。 - 满70岁年检不予通过，系统注销执业资格； - 70岁之后不允许再做执业注册，只能转为非执业会员，仅保留资格证书，不能上岗执业、签字报告。

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注册资产评估师执业年限有何要求
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 20:21

#税务#

您好，注册资产评估师执业年限要求分为考试报名、执业注册两个独立阶段，全部依据现行有效政策执行。根据人社部发〔2015〕43号文件，考试报名阶段：取得管理学、经济学、理学、工学门类大专学历，总工作年限满5年且资产评估相关工作满3年；本科学历总工作年限满3年且相关工作满1年；硕士学位或第二学士学位总工作年限满1年；博士学位无年限要求；非上述门类专业的人员，资产评估相关工作年限对应增加2年；取得经济、会计、统计、审计初级资格的人员，从事资产评估相关工作满5年即可报考。根据中评协〔2005〕90号文件，执业注册阶段：初次申请注册之日前5年内，需在资产评估机构专职从事资产评估工作累计满24个月，重新申请注册不受该24个月限制。免试政策现行依据为人社部发〔2015〕43号，人发〔2002〕20号已废止，评聘为经济类、工程类高级专业技术职务且从事资产评估相关工作满2年的人员，可免试1个对应考试科目。

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对公账户收了款一定要开发票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 20:14

#税务#

您好，没有这个要求的，还可以申报未开票收入呢，另外有些押金以后要退的，这个就是记其他应付款，这个根本不用开票，以后要还的

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老师：老板五十万商务车租赁給公司使用，一个月6000元租赁费，可以一年开一次租赁发票吗？
莫老师 | 提问时间：08/13 20:12

#税务#

您好，一年开出来，就要确认收入交增值税和企税了

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畜牧诊疗收入是否免税？
郭老师 | 提问时间：08/13 19:50

#税务#

依法取得《动物诊疗许可证》的机构，提供的动物疾病预防、诊断、治疗及绝育手术等服务，属于“家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治”，免征增值税

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老师，首单退税税务老师让先把纸质资料提交上去，那我需要把收汇单也一起打印出来提交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 19:29

#税务#

您好，依据国家税务总局公告2022年第9号第八条，非四类企业、无逾期及虚假冒用情形，收汇单不属于强制报送纸质资料，企业留存备查即可，但税务机关核查时可要求企业提交收汇举证材料。本次是首单退税，主管税务老师通知上交纸质资料，建议提前打印银行收汇水单、涉外收入申报单加盖公章，可当面简单确认是否一并上交，按税务老师实际要求执行，避免来回补资料。

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7月开票确认收入，减去成本费用后有利润，但以前年度有亏损，是否9月份申报季度企业所得税就不用缴纳，抵扣亏损？
郭老师 | 提问时间：08/13 18:43

#税务#

你好可以的可以弥补亏损

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更正以前年度的报表，有提示，我应该怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 18:14

#税务#

您好，我没有看到文字提示呀，只有黄点

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老师，如果增值税附表（一）13%或6%税率的项目有数，附表（三）是不是必须也填上？附表（三）是否可以不填？
郭老师 | 提问时间：08/13 18:05

#税务#

附表三不是服务的，不用填写服务类的必须填写

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1.公司制作门头单位名称和大门口的企业标志合计6000元，可以计入管理费用广告宣传费吗2.公司购买绿植1500元，计入哪个科目
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 18:01

#税务#

您好，门头及企业标志6000元：可以计入管理费用-广告宣传费。政策依据：《企业所得税法实施条例》国务院令第512号第四十四条、财政部税务总局公告2025年第16号，符合条件的支出按当年销售营业收入15%限额扣除，超部分可结转以后年度。借：管理费用-广告宣传费 6000 贷：银行存款/应付账款 6000 购买绿植1500元：计入管理费用-绿化费。政策依据：与生产经营相关的合理厂区绿化支出，凭合法凭据可直接在当期税前扣除。借：管理费用-绿化费 1500 贷：银行存款/库存现金

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税务征期结束后几个月，发现以前月份漏填一个数，能否更正进行补填，是否影响税务信用记录？类似于其中项，其他数据不变，也不影响最终结果。
朴老师 | 提问时间：08/13 18:00

#税务#

1、可以更正补填：过征期也能更正；线上改不了就去大厅办理，只改其中项、总税额不变，不补税、不退税。 2、纳税信用：不会扣分、不影响信用记录。没有产生补税/欠税，只是栏次漏填属于非主观笔误，不属于失信行为。 3、注意：不要频繁多次更正，容易触发风控预警，留存更正说明备查。

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老师，写短剧，个人代开2500元发票，公司要帮代扣代缴多少税款？怎么计算？
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 17:40

#税务#

您好，个人代开2500元劳务发票，公司仅需代扣代缴个人所得税，按现行政策计算的预扣预缴个税金额为335.05元，政策依据为《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）。计算过程：先将含税收入换算为不含增值税收入2500÷1.01=2475.25元，因该金额小于4000元，减除800元费用后得到应纳税所得额2475.25-800=1675.25元，最终按20%预扣率计算出预扣个税1675.25×20%=335.05元。增值税及对应附加税费由自然人在税务机关代开发票环节当场缴纳，增值税按1%征收率计算为24.75元，附加税费随六税两费减半政策享受减免，金额极低，发票备注栏会标注个人所得税由支付方依法预扣预缴。对应业务的标准账务分录如下：借：管理费用/劳务费 2500 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 335.05 贷：银行存款 2164.95 实际缴纳代扣个税时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税 335.05 贷：银行存款 335.05

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发光字制作及安装是13%还是9%
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 17:35

#税务#

您好，发光字制作及安装统一适用13%税率。政策依据为财政部税务总局公告2026年第13号，销售发光字货物同时提供配套安装服务，属于一项应税交易，统一按货物适用13%税率计税，不得拆分安装部分按9%计税。实操中需全额开具13%税率的发票，不可将货物和安装拆分不同税率开票，合同里要明确安装是发光字交付的配套服务，避免产生税务争议。

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我是一家自产自销的苗木合作社单位。免增值税和免所得税的。老板去收购农民的小苗，他们都没票，只有收据，23年入账后，23年的汇算清缴我把那部分成本做调增了，但是所得税我还是免的，我申报的对吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 17:33

#税务#

您好，你的23年汇算清缴申报是正确的，依据国家税务总局公告2018年第28号，普通收据不属于合规税前扣除凭证，对应成本做纳税调增；自产自销苗木林木培育种植按《企业所得税法实施条例》第八十六条享受企业所得税免税，调增应纳税所得额后，仍适用免税优惠，实际应缴所得税为0，调增只在A105000申报表操作，会计账面不做调整。借：消耗性生物资产—小苗贷：银行存款后续收购农户小苗优先开具农产品收购发票，仅小额零星业务可使用载明姓名身份证号的收据，同时留存转账、入库单、业务合同备查，大额业务不要只用收据入账。

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老师净利润率和资产负债率怎么计算
郭老师 | 提问时间：08/13 17:29

#税务#

净利润率 =（净利润 ÷ 营业收入）× 100%

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收到一张餐饮费发票票面税率是0，这个不正常
郭老师 | 提问时间：08/13 17:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法不对，餐饮费发票开成税率0是有合理情形的，并非一定不正常。如果餐饮服务提供方享受了免征增值税的优惠政策（比如2025年底前，对符合条件的餐饮服务出台过阶段性免税政策），开具发票时税率栏次会显示为“免税”，部分开票系统误操作会显示为0，属于合规开票范畴。如果餐饮服务提供方并未享受免税政策，却开具了税率为0的发票，那么这张发票就是不合规的，您可以要求对方重新开具正确税率的发票。祝您学习愉快！

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现金流量表是一定要申报还是可以选报呢
郭老师 | 提问时间：08/13 17:19

#税务#

小企业会计准则选择，可以不申报

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请问下老师，我们给对方做广发宣传，对方无力支付货款，用自己业务服务做等价交换抵货款可以吗？怎么样能合理
赵老师 | 提问时间：08/13 16:59

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，这种以物/服务抵偿广告款项的置换交易是合法合规的，合理操作需要注意以下几点： 1.签订书面的置换协议，明确约定双方置换标的信息：本业务中你方的广告服务内容、规格、金额，对方抵偿的业务服务的具体项目、数量、金额、有效期、使用限制等内容，同时明确双方的权利义务。 2.双方都需要按规定确认收入、结转成本，并开具对应发票：你方需要给对方开具广告服务的增值税发票，对方需要给你开具对应业务服务的发票，确保双方都有合法的税前扣除凭证。 3.按规定申报缴纳相关税费：置换交易属于等价销售，双方都需要按置换的公允价值正常申报增值税、企业所得税等税费，如果你方符合文化事业建设费的减免条件，可以按规定享受减免。 4.若对方抵偿的是需要分期确认的服务，你方需要按受益期分期确认成本费用，不要一次性计入当期损益。祝您学习愉快！

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进口货物代理方连同运费去开具的生产生活服务-代理包干费，这种情况运费正确方式是怎么开的，是否需要把运费按照9%税率开具。
赵老师 | 提问时间：08/13 16:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要必须单独按照9%税率开具运费，要根据业务实质来确定开票方式： 1.如果代理方仅提供进口货物运输代理服务，由实际运输方直接将运费发票开具给进口方，代理方只收取代理服务费，这种情况代理方仅需就代理服务费按经纪代理服务适用6%税率开具发票，运费无需代理方开具。 2.如果代理方承接了进口货物的运输业务，再转委托实际运输企业运输，代理方需要就全额运费+代理费按交通运输服务9%税率开具发票。 3.如果代理方仅对运费提供代收代付服务，同时收取代理服务费，那么代理服务费按6%开具经纪代理服务发票，运费部分由运输方直接开具给进口方即可。你说的这种按生产生活服务-代理包干费全额（含运费）开具6%发票的方式，仅在纯代理代收代付的模式下合规，若代理方承接了运输业务，需要拆分或者全额按9%开具运输费发票。祝您学习愉快！

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老师，请问工资是次月发的，但是社保当月入职就缴纳了，如何填报个税申报表
暖暖老师 | 提问时间：08/13 16:47

#税务#

你好，个税表零申报，下个月申报工资再申报个人社保部分

阅读 85

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老师，对公转私户交房租可以吗？对方开不了票，那可以入账吗？可以税前扣除吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/13 16:42

#税务#

你好，可以入账的，但是没发票不可以扣除

阅读 71

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老师，本公司为一般纳税人，我买的稻谷（农村合作社）用于加工成大米，是否可以计算抵扣9%
莫老师 | 提问时间：08/13 16:33

#税务#

您好，加工的米，是用来出售的吧，如果出售的是可以抵扣的

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老师好，我方为购买方，现在收到销售方通过银行付来的销售返利，这样需要对方开票吗？如何进行账务处理？
钟存老师 | 提问时间：08/13 16:30

#税务#

销售返利一般是销售单位开具红字发票的（部分红冲）您单位没有对于销售单位提供服务呢

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老师您好，我们这是石家庄，技术会经常出门维修，会产生费用报销，但是有时候他不加油就没有费用票…以前他在北京待过，用北京那时候的加油票可以吧
暖暖老师 | 提问时间：08/13 16:26

#税务#

你好，费用可以用，这个没办法

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求，研发费用双口径归集表
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 16:17

#税务#

您好，给个邮箱发您呗

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