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老师，请问一下现在小规模增值税的政策是什么样的？跟以前政策一样吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 09:45

#实务#

小规模：无 5%；货物服务类 3% 可减按 1%；不动产 / 土地业务 3%、不享受 1%。老业务红冲补票，可以开 5%；新业务不许开 5% 发票。

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酒店是我们的分公司，企业所得税汇总申报，增值税分开申报酒店给我们调拨饮用瓶装水、泳池清洁剂等，我们自用，酒店需要给我们开发票、需要视同销售交税吗当地税务部门的回复是，因是不同的增值税纳税主体，所以需要。请老师对以上问题给予指导，谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：08/21 09:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要开发票，也需要视同销售缴纳增值税。酒店和你们是各自独立的增值税纳税主体，酒店将自购的瓶装水、清洁剂等货物调拨给你们自用，属于增值税上的视同销售行为，酒店应当按正常销售开具发票并申报缴纳增值税。你们取得发票后，如果用于自身经营且不属于不得抵扣的情形，可以正常抵扣进项税额。企业所得税方面，总分公司之间调拨货物属于内部资产转移，不确认收入，不需要视同销售缴纳企业所得税，但相关成本费用在税前扣除时需要有合规的发票作为凭证。祝您学习愉快！

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老师，收到股东的投资款大于注册资金怎么处理？
朴老师 | 提问时间：08/21 09:44

#实务#

可以做增资，也可以做资本公积

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老师，我们成立一个新公司要买总部大楼，股东不想注册资本高，有什么方法可以行得通，如果不和领导借款的情况下
朴老师 | 提问时间：08/21 09:40

#实务#

前提：不提高注册资本、不向股东借款，房产要放新公司名下可选：融资租赁：租赁公司出钱买房，公司分期付租金，到期过户；承担利息。引进外部股东实缴入资，资金购房，原股东股权稀释。集团内公司资本性投入进资本公积，不是借款；新公司要交企业所得税。不想持有大楼：房产留在外部，新公司只租，付租金。禁止操作：大额认缴、股东挂其他应付款（属于股东借款）。

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请问老师，公司贷款支付融资担保公司的担保费计入什么科目？
apple老师 | 提问时间：08/21 09:40

#实务#

同学你好，这个款还要收回来吗

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提问见上传图片第2个。
杨老师 | 提问时间：08/21 09:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贵阳机场的会计分录为：借：长期借款（或短期借款） 9000 贷：资本公积（或营业外收入） 9000 这笔债务由首都机场代为偿还，相当于首都机场对贵阳机场的投入，属于资本性投入，通常计入资本公积；若按债务豁免处理，则计入营业外收入。是否涉及企业所得税，需要区分两种情况： 1.如果首都机场是贵阳机场的股东，且该笔代偿属于资本性投入，贵阳机场无需确认债务重组所得，不涉及企业所得税。 2.如果首都机场与贵阳机场无股东关系，该笔代偿属于债务豁免，贵阳机场应确认债务重组所得，需要缴纳企业所得税。关键判断条件是首都机场是否为贵阳机场的股东，这决定了税务处理方式。祝您学习愉快！

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2025.04.15开了一张图书发票 : 数量641本，金额18847.5元，客户一直没付款，现在双方确认有2本退书，折扣降10%结算，不想全额冲红去年的发票，怎么开红字差额发票？图书单价不一样的，是先开2本退货的销售退回发票，再开销售折让的降点发票吗？2本退货的单价差额可以算到销售折让发票一起开吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 09:38

#实务#

1、两种业务性质不一样：2 本是销货退回（要冲数量、退库存成本）；10% 是销售折让（只冲金额，无数量），不能合并一张红字，要做两张红字信息表、两张红字发票。 2、原票是图书一批汇总开票，无单品明细，数电票很难直接填数量 2 做部分退回。 3、方案： ①能拆分原票单品：分别开销货退回红字（2 本）、销售折让红字（10% 折扣）。 ②无法拆分单品（只有一批）：只能全部按销售折让处理，只冲总金额（退回 2 本的金额 + 10% 折扣），不填数量；但库存要自己手工台账做 2 本退库，账面成本手动调。 4、不建议全额冲重开。

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员工的个人所得税企业承担，账务应该怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：08/21 09:36

#实务#

借管理费用-税金贷银行存款

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老师你好，小规模纳税人的销项税用什么科目核算啊
暖暖老师 | 提问时间：08/21 09:35

#实务#

你好，应交税费未交增值税就可以啦

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老师您好，请问一下，我们公司付了1600元，只收到1200的票，剩下400开给子公司了，请问这个情况怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：08/21 09:34

#实务#

你好，再让子公司挂账支付给我们400

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外贸企业，8月初申请退税，申报表所属期是7月，请问申报退税分录是7月做吗
apple老师 | 提问时间：08/21 09:33

#实务#

同学你好，对的，退税计提的分录做在7月，

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老师，总公司是一般纳税人，分公司可以弄小规模吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 09:32

#实务#

你好，可以的！分公司是小规模纳税人没问题

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老师，这个有文件规定吗？也就是13号公告适用的范围，具体细则有吗？实务这边非认定我在26年1季度的时候要全额申报90万的增值税
王一老师 | 提问时间：08/21 09:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。13号公告的适用范围和具体细则，目前公开层面没有看到官方发布的详细执行口径或配套细则文件。实务中，税务机关在2026年1季度要求你全额申报90万增值税，通常是因为将你公司的业务认定为一项应税交易，即销售货物与安装服务未分别核算或未分别签订合同，因此按主要业务适用税率全额计税。若你公司能够提供分别核算的合同、结算单等资料，证明钢结构销售与安装服务属于两项独立业务，则可以分别适用13%和9%的税率，否则按全额13%申报。建议你尽快与主管税务机关沟通，提交相关合同及核算资料，确认是否满足分别核算的条件，以争取按正确税率申报。祝您学习愉快！

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信用减值损失怎么计提
欧阳老师 | 提问时间：08/21 09:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：信用减值损失按预期信用损失模型计提，核心公式是：预期信用损失=违约风险敞口×违约概率×违约损失率。具体操作上，企业需在每个资产负债表日，对以摊余成本计量的金融资产（如应收账款、债权投资等）评估其未来可能发生的信用损失。根据信用风险是否显著增加，分为三个阶段：第一阶段按未来12个月预期信用损失计提；第二、三阶段按整个存续期预期信用损失计提。计提时的会计分录为：借：信用减值损失贷：坏账准备（或债权投资减值准备等）其中，“信用减值损失”是损益类科目，借方表示损失增加，会减少当期利润；“坏账准备”是资产的备抵科目，贷方表示资产账面价值减少。祝您学习愉快！

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主要用来装着物料和货物的叉车算是固定资产中的交通运输工具吗折旧计入到管理费用费用嘛
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 09:24

#实务#

叉车属于运输工具，税法上规定的最低折旧年限是4年。车间、仓库用来搬运生产物料、货物（你描述的场景）借：制造费用 — 折旧费贷：累计折旧

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在校学生在本公司实习支付2000元工资的税务处理怎么做，需要他提供什么资料，要申报个税吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 09:23

#实务#

个税：必须申报，选实习学生 (全日制学历教育)‑其他连续劳务，月 2000 低于 5000，不交个税，做零申报，不能按工资薪金。资料留存：实习协议、身份证、在读证明、考勤、银行回单；不用实习生代开发票，不交社保。企业所得税：凭内部资料直接税前扣除。分录：借管理费用‑劳务费 2000，贷银行存款 2000。

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老师好，一般纳税人销售旧的装载机给另一个一般纳税人企业，可以开专票吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 09:22

#实务#

您好一般纳税人销售旧装载机（自用固定资产）给另一家一般纳税人，可以开专票

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老师好，个税被人投诉公司，查了之后发现没有找到工资表，怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：08/21 09:21

#实务#

你好，回去更正申报，把他的工资做0就行

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房地产公司与咨询公司签署的工程建设项目招标代理合同，合同约定代理报酬支付时间是发出中标通知书时由中标人一次性支付，请问是否由咨询公司开票给中标的施工总承包单位，由施工单位付款？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 09:21

#实务#

你好，中标人应该是房地产公司吧

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老师！请教一下，就是委托另一个人拿工资的情况下，买的是委托人的社保，个税是做受托人的，那能扣减社保吗？还是需要怎么操作才是合理的呢
朴老师 | 提问时间：08/21 09:17

#实务#

1、现状：社保交委托人，个税申报受托人（两个人），预扣个税不能扣委托人社保，硬扣会触发社保个税比对预警。 2、合理做法：工资、个税必须申报委托人本人，只是钱打给受托人代收，留存书面代领授权书，此时社保正常在委托人个税里扣除。 3、风险：工资报受托人、社保交委托人，属于人不一致，有工资薪金异常核查风险，不建议长期这么操作。

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老师，附单据数包含打印出来的凭证吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 09:15

#实务#

附单据数（原始单据张数），只统计原始凭证，不包含记账凭证本身

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购买车辆保险的会计处理方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:14

#会计实务#

购买车辆保险的会计处理方式取决于具体的情况和会计准则的要求。一般来说，以下是可能的会计处理方式： 1. 费用支出：将购买车辆保险的费用视为一项费用支出，直接计入当期的损益表。这适用于一次性购买车辆保险的情况。 2. 预付费用：如果购买的车辆保险是为一段时间（例如一年）而言的，可以将费用视为预付费用。在购买时，将费用计入预付账户，然后在每个会计期间逐渐转移到损益表上。这样可以平均分摊保险费用。 3. 资本化：在某些情况下，如果购买的车辆保险是为了保护资产的价值，可以将费用资本化。这意味着将费用添加到车辆的成本中，作为资产的一部分。然后，可以通过折旧或摊销来逐渐转移到损益表上。无论采用哪种会计处理方式，都需要根据具体情况和相关会计准则的规定来确定。建议咨询专业会计师或根据当地会计准则进行处理。

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工程运输设备的购买会计分录中需要记录哪些账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:02

#会计实务#

工程运输设备的购买会计分录中需要记录以下账户： 1. 固定资产账户：记录工程运输设备的原值，即购买时的成本。 2. 应付账款账户：记录购买工程运输设备时的应付款项，如果是通过分期付款或者延期付款方式购买的话。 3. 银行账户或现金账户：记录购买工程运输设备时支付的现金或通过银行转账的款项。 4. 累计折旧账户：记录工程运输设备的折旧费用，用于计算工程运输设备的净值。 5. 应交税费账户：记录购买工程运输设备时需要缴纳的相关税费，如增值税等。这些账户的具体使用会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在进行会计分录时，根据公司的具体情况和相关准则进行相应的处理。

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招待费在会计上属于什么类型的费用？
王一老师 | 提问时间：12/19 16:08

#会计实务#

招待费在会计上属于一种管理费用。管理费用是指用于支持和促进企业管理活动的费用，包括招待费、差旅费、培训费等。招待费是为了满足企业与客户、供应商、合作伙伴等进行商务交往和沟通的需求而发生的费用。这些费用通常与企业的营销、业务拓展和关系维护等方面有关，属于企业经营活动中的一部分。在会计上，招待费一般会被列入管理费用科目中进行核算和记录。

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利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整，常见的计息周期包括日息、月息和年息。
欧阳老师 | 提问时间：12/19 16:06

#会计实务#

是的，利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整。常见的计息周期有日息、月息和年息。日息是指按照每天的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 日利率 × 计息天数。月息是指按照每个月的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 月利率 × 计息月数。年息是指按照每年的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 计息年数。在实际应用中，根据不同的情况选择合适的计息周期进行计算，可以更准确地计算利息。

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结汇的会计分录中，应该如何记录外币现金的收入或支出？
秦老师 | 提问时间：12/19 15:45

#会计实务#

在结汇的会计分录中，外币现金的收入或支出应该按照以下方式记录： 1. 外币现金收入：借：外币现金账户（资产类账户）贷：结汇收入（其他收入类账户） 2. 外币现金支出：借：结汇支出（费用类账户）贷：外币现金账户（资产类账户）需要注意的是，外币现金收入或支出的金额应该按照结汇时的汇率进行折算。同时，还需要根据当地的会计准则和规定进行相应的处理，比如可能需要进行汇兑损益的确认等。因此，在具体操作时，建议参考当地的会计法规和财务准则，或者咨询专业会计师的意见。

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请解释一下减值损失和减值准备的概念及其区别。
李老师 | 提问时间：12/19 15:04

#会计实务#

减值损失和减值准备是会计中与资产价值下降相关的概念。减值损失是指资产的实际价值低于其账面价值的情况。当资产的可收回金额低于其账面价值时，会计准则要求将资产价值的差额确认为减值损失。减值损失通常发生在资产价值受到外部因素影响，如市场变化、技术进步或法规变化等。减值准备是指为了应对可能发生的减值损失而提前进行的准备。减值准备是一种预防性措施，用于平衡资产账面价值和实际价值之间的差异。减值准备通常在资产的账面价值上进行计提，以反映资产的潜在价值下降风险。区别在于，减值损失是在资产实际价值低于其账面价值时确认的，而减值准备是在预测可能发生减值损失时提前计提的。减值损失是一种实际发生的损失，而减值准备是一种预防性的措施，用于应对潜在的损失风险。减值损失是一次性的，而减值准备是连续计提的，以反映资产价值下降的可能性。

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承兑账期一般由买卖双方在交易时协商确定，通常为多少天？
王一老师 | 提问时间：12/19 14:11

#会计实务#

承兑账期是指卖方向买方提供商品或服务后，买方承诺在一定期限内支付货款的期限。承兑账期的具体天数取决于买卖双方的协商和约定，一般情况下，承兑账期可以是30天、60天、90天等。具体的承兑账期天数可以根据买卖双方的实际情况和交易规模来确定。在国际贸易中，承兑账期一般较长，通常为90天。而在国内贸易中，承兑账期相对较短，一般为30天或60天。需要注意的是，承兑账期的长短也会受到买卖双方信用状况、交易金额、行业惯例等因素的影响。因此，在确定承兑账期时，买卖双方应充分考虑各种因素，确保双方的利益得到合理的保护。

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工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有哪些？
周老师 | 提问时间：12/19 12:54

#会计实务#

工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有很多，以下是一些常见的例子： 1. 制造业：制造业通常会使用作业成本法进行核算，根据不同的生产作业，将成本分配到不同的产品上。例如，汽车制造业会将原材料、人工成本、制造费用等按照不同的车型进行分配，从而计算出每辆汽车的成本。 2. 石油化工业：石油化工业通常会使用过程成本法进行核算，将生产过程中发生的成本分配到不同的生产阶段或产品上。例如，炼油厂会将原油的采购成本、加工成本、运输成本等按照不同的产品（如汽油、柴油等）进行分配。 3. 建筑业：建筑业通常会使用合同成本法进行核算，根据不同的建筑项目，将成本分配到不同的合同上。例如，一家建筑公司承接了多个建筑项目，会将材料成本、人工成本、机械使用费用等按照不同的合同进行分配。 4. 电力行业：电力行业通常会使用公共事业成本法进行核算，将发电、输电、配电等环节的成本分配到不同的用户或地区上。例如，一家发电公司会将燃料成本、设备折旧费用、人工费用等按照不同的用户或地区进行分配。总之，不同行业的会计核算方式会根据行业特点和经营活动的特点而有所不同，选择合适的核算方式能够更准确地反映企业的经营状况和成本结构。

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责任制度是指在企业中明确规定各个岗位和部门的职责和权责，以实现有效的内部控制和管理。请问责任制度的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 12:43

#会计实务#

责任制度的主要目的是确保企业内部的工作职责明确，权责对等，从而实现以下目标： 1. 提高内部控制：通过明确各个岗位和部门的职责，可以确保工作流程的规范和有效执行，避免工作重复、遗漏或混乱，从而提高内部控制的效果。 2. 促进工作效率：责任制度可以明确每个人的工作职责和权限，避免工作交叉和冲突，提高工作效率和协同效果，确保工作按时完成。 3. 加强内部监督：通过明确责任制度，可以建立相应的监督机制，对各个岗位和部门的工作进行监督和评估，及时发现和纠正问题，保证工作的质量和准确性。 4. 提升管理水平：责任制度可以帮助企业建立科学的管理体系，明确各个岗位和部门的职责和权责，从而提升管理水平，推动企业的发展和进步。总之，责任制度的主要目的是通过明确各个岗位和部门的职责和权责，建立有效的内部控制和管理机制，提高工作效率和质量，促进企业的发展。

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