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该题目未给出企业是市区还是县市答案的城建税税率是按照5%计算的为什么
范老师 | 提问时间：06/23 21:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目未明确企业所在地，但答案在计算城市维护建设税时使用了5%的税率，推测该企业所在地为县城、镇。因为城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同而不同，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。一般在未明确给出地点信息时，若计算使用了5%税率，是按照县城、镇的标准来计算城市维护建设税。祝您学习愉快！

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8.2025 年购入一栋房产，原值不含税金额 300 万元，购入时专用于简易计税项目，对应进项税额 27 万元当时未抵扣；2026 年 5 月改变用途，专用于一般计税应税项目，按规定计算可补抵扣进项税额，增值税怎么算
周老师 | 提问时间：06/23 20:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算不动产净值率： -不动产净值率的计算公式为不动产净值率＝（不动产原值－累计折旧）／不动产原值。本题未提及累计折旧，假设无累计折旧，那么不动产净值率=（300-0）/300=1。 2.然后计算可继续抵扣的进项税额： -可抵扣进项税额的计算公式为可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。已知增值税抵扣凭证注明的进项税额为27万元，不动产净值率为1，所以可继续抵扣的进项税额=27×1=27万元。 3.关于抵扣时间： -该进项税额在用途改变的次月（2026年6月）可以一次性抵扣。在计算2026年6月应纳增值税额时，这27万元的进项税额可以用于抵扣，前提是该房产在2026年5月转为一般计税应税项目后，用于应税项目，并且符合增值税进项税额抵扣的其他条件。祝您学习愉快！

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现在是2026年5月本企业于2026 年 1 月购入一台生产办公混用大型设备，原值 600 万元，取得专票进项税额 78 万元，70% 用于一般计税项目、30% 用于免税项目，使用年限10 年，本月增值税怎么计算
郭锋老师 | 提问时间：06/23 20:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算不得抵扣的进项税额，再用总的进项税额减去不得抵扣的进项税额，从而得到可以抵扣的进项税额。步骤一：计算不得抵扣的进项税额根据规定，兼用于一般计税项目和免税项目的固定资产，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额本题中设备70%用于一般计税项目、30%用于免税项目，取得专票进项税额78万元，则不得抵扣的进项税额为： \(78×30\%=23.4\)（万元）步骤二：计算可以抵扣的进项税额可以抵扣的进项税额=总的进项税额-不得抵扣的进项税额即：\(78-23.4=54.6\)（万元）由于题目中未给出销项税额等其他信息，仅能计算出该设备本月可抵扣的进项税额为54.6万元。若要计算本月应纳增值税额，还需结合当期销项税额、上期留抵税额等数据，按照公式“当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额”进行计算。祝您学习愉快！

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两条题目一模一样，为什么结果不相同，以哪个为准，为什么？
郭锋老师 | 提问时间：06/23 19:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题本质一样，计算结果应该相同。解题思路为：先算出年末应收款项余额增加部分应计提的坏账准备，再考虑当年坏账发生和收回已核销坏账对坏账准备的影响。年末应收款项余额增加1200万元，按5%计提坏账准备，增加部分应计提1200×5%=60万元。发生坏账56万元会使坏账准备减少56万元，收回已核销的坏账20万元会使坏账准备增加20万元。所以年末应计提坏账准备金额为60+56-20=96万元。如果出现结果不同的情况，可能是计算有误。应以正确计算得出的96万元为准。祝您学习愉快！

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老师，入职二手车交易公司，这种公司存在的风险有哪些
东老师 | 提问时间：06/23 18:53

#税务师#

一、税务发票最高危（财务直接担责） 1. 高销低开、阴阳合同：过户发票低价、真实高价私户收款，认定偷税，补税+滞纳金+0.5-5倍罚款，金额大涉刑。 2. 私户收车款/佣金：账外隐匿收入，金税四期比对车管所过户记录、银行流水极易预警。 3. 税率乱用：经销0.5%简易计税，经纪中介6%，混用错算少缴税；简易计税不能抵扣进项，违规抵扣要转出罚款。 4. 虚开二手车发票/资金回流：无真实收售开票、过桥走账回流，涉嫌虚开发票罪，财务连带追责。 5. 库存车减值、整备成本无合规凭证，企业所得税调增补税。

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修理空调，修理修配服务，经营范围上有，家用电器销售可以吗
朴老师 | 提问时间：06/23 17:46

#税务师#

同学你好这个可以的

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老师，请问一下固定资产报废走固定资产损益，影响所得税是吗？需要申报增值税吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/23 17:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产报废走资产处置损益会影响所得税。资产处置损益属于损益类科目，会影响企业的利润总额，进而影响企业的应纳税所得额和所得税。固定资产报废是否需要申报增值税，要分情况来看。如果报废的固定资产之前进项税额已抵扣，处置时一般按照适用税率征收增值税；若之前未抵扣进项税额，可能按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

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这类题目也是税二的考点吗
小锁老师 | 提问时间：06/23 17:17

#税务师#

您好，这个是属于的，没错

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我们公司账面上实收资本是100万元，资本公积是20万元，公司净资产是负数，哪个税要交多少
朴老师 | 提问时间：06/23 16:54

#税务师#

当前账面状态下，没有任何税种需要缴纳。只有两种情况才会产生税款：①股东新增实缴资本金；②公司盈利分红 / 股东转让股权。

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房东个人给公司开具租赁发票，公司需要代扣代缴个税吗
小菲老师 | 提问时间：06/23 15:24

#税务师#

同学，你好不需要的

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公司租了新的办公室装修3万多，目前租赁合同一年，可以直接计入管理费用吗，还是需要摊销
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 15:23

#税务师#

您好，这个金额还好，不算大，可以直接入费用中

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这题的资料1-（1）和1-（2）中合计少记应纳税所得额的金额是44.76-26.21 =18.55 有疑问，在资料1-（1）中，没有贷款利息14万的销项税额还有少缴纳的附加，为什么这里不去计算，不应该一样去减1.8吗
贾老师 | 提问时间：06/23 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您所说的题目具体情况。不过，在资料1-（1）中，向购买方收取的欠款利息14万应作为价外费用计入销售额计算增值税。增值税属于价外税，计算应纳税所得额时不直接考虑增值税，但要考虑因增值税产生的附加税。如果未计算14万利息对应的销项税额及附加税，会影响应纳税所得额的计算。因为附加税是在计算企业所得税前可以扣除的项目。您提到的“减1.8”可能是这部分附加税的金额。所以在计算少记应纳税所得额时，确实应该考虑这部分未计算的附加税对利润及应纳税所得额的影响。若没有考虑，计算结果可能不准确。祝您学习愉快！

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老师，公司销售使用过的二手车，一般纳税人可以开具普通发票吗
暖暖老师 | 提问时间：06/23 08:55

#税务师#

你好，可以开具普票，跟专用发票一样交税

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a公司的办公室，分给b公司办公，b公司怎么做账，需要给a开发票吗？怎么开
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 08:22

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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大神们购进农产品且当月领用，可抵扣进项税额税率多少啊 9%+1% 对吗可是答案是9%
赵老师 | 提问时间：06/22 21:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案是正确的。用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，其中9％是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，1％是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。但本题中，从林场采购原木用于生产家具，虽然家具适用13%税率，但并没有提及该原木是用于深加工的情况，所以只能按9%计算可抵扣的进项税额，而不能加计1%。祝您学习愉快！

阅读 279

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办公桌椅安装费增值税发票开劳务吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 20:47

#税务师#

您好，是的，这个开服务类的就可以

阅读 72

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老师好，费用支出怎么区分用会费收入还是自愿支持资金支付的
岳老师 | 提问时间：06/22 19:36

#税务师#

这属于“收支两条线”，不需要收支一一对应的。

阅读 65

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租个人的公寓，房东给开租金发票，公司还需要申报房产税吗
郭老师 | 提问时间：06/22 19:20

#税务师#

不需要开发票的时候税务局直接收取

阅读 101

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老师增值税中销项税额差额计税的和简易计税方法，这些只能开普票不能开专票对吗
东老师 | 提问时间：06/22 16:10

#税务师#

您好，您的意思是不能抵扣进项税额是吗？

阅读 161

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D选项：外购货物用于交际应酬，不是进项不能抵扣，只做进项转出处理吗？要视同销售吗
朴老师 | 提问时间：06/22 15:59

#税务师#

外购货物交际应酬增值税：进项税额不得抵扣，做进项税额转出，不做增值税视同销售；企业所得税：资产所有权转移给客户，必须视同销售确认收入。两者规则分开，所得税层面要视同销售。

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老师，您好！请问甲企业于今年4月22日借款给乙企业，合同约定，利息按月支付，乙方应在每月届满10日内支付上月利息，请问老师，增值税申报是在5月份呢还是4月份？
范老师 | 提问时间：06/22 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税申报应在5月份。在增值税纳税义务发生时间上，遵循开票日、收款日、合同约定付息日孰先原则。此案例中，合同约定乙方应在每月届满10日内支付上月利息，4月借款，按照合同约定，乙企业应在5月10日内支付4月利息，所以甲企业增值税纳税义务发生时间为5月，应在5月份进行增值税申报。祝您学习愉快！

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老师，商会收到企业或者个人自愿支持资金，正常情况下是记入捐赠收入，给对方开票现在的问题是商会没有申请财政票据领用证不能开票，那我可以记入其他收入吗？
朴老师 | 提问时间：06/22 14:49

#税务师#

不能计入其他收入，资金实质为无偿捐赠，必须走捐赠收入，有无票据不改变业务性质。无财政捐赠票据可开内部财务收据，留存捐赠协议、银行回单备查。仅缺票据只会导致付款方无法税前扣除，不影响商会账务科目。尽快到财政局申领公益捐赠票据，实现完整合规。

阅读 89

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老师，有个问题想问一下：老板娘是经营超市的，当时代收了客户砂石料款200万，付供应商也是200万，现在客户要求开发票，供应商不同意直接开要給客户，只开給超市，超市能不能10万或20万的开票給客户（朴老师）
朴老师 | 提问时间：06/22 14:44

#税务师#

不可以分批开砂石发票，属于无真实货物交易，是虚开发票，风险极大。仅代收货款无购销，货、票、合同主体对不上，小额拆分开票也不能免责。合规方案：签三方代收协议，由供应商直接开票给客户；若超市要开票，必须补完整购销合同、出入库单据，形成正规进销链条。

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25年的部分工资没有计提，26年补提发放可以吗
东老师 | 提问时间：06/22 11:24

#税务师#

你好，这个属于2025年度的工资，在2020年做账的话，也不能作为2026年费用入账

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老师，请问：我公司是物业管理公司，营业范围：物业管理：停车场服务；家政服务﹍﹍等等。之前的停车场服务，是开“停车费”发票，税率6% 。6月（即现在）开票需更改为“停车场服务”吗？如果按之前的“停车费”名称，是放在“租赁服务：车辆停放服务”税率为9%，这个是怎么选啊？我公司的税率一直是6%的（停车场所有权不属于本公司）
朴老师 | 提问时间：06/22 10:00

#税务师#

日常收停车占位费，税目固定是不动产经营租赁车辆停放服务，税率 9%，不能开 6%。发票需选租赁大类，名称可写停车费 / 车辆停放服务，只改文字不改大类仍违规。仅单独收取纯车辆看管服务费，才可按物业管理 6% 开票，二者必须分开核算开票。无场地产权不改变税目判定，之前统一 6% 开票存在税务风险，建议立即更正。

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劳务派遣，现在开票能开“生产生活服务-劳务费”么
郭老师 | 提问时间：06/22 09:22

#税务师#

可以的税收编码是这个

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请问：发票开票，项目名称问题；如图，先填写1还是2 ？如果增加“停车费”如何选择或操作？本公司是物业管理有限公司
小菲老师 | 提问时间：06/22 09:09

#税务师#

同学，你好没有图片，请重新发一下

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老师，麻烦给个税务师的报名网址
暖暖老师 | 提问时间：06/22 08:40

#税务师#

你好，这里是官方网址请查收

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老师您好，对此我还想再请教，依照3%征收率减按2%计算缴纳，我记得我以前学的公式是含税价款除以（1+3%）再乘以2%，现在书上写的是除以（1+2%）再乘以2%，究竟哪个公式是正确的，您能否具体讲讲
郭锋老师 | 提问时间：06/21 23:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前学的公式“含税价款除以（1+3%）再乘以2%”是正确的。在依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税的情形下，价税分离应该使用规定的征收率3%，而不是实际减按征收的2%。所以正确的公式为：增值税=含税销售额/（1+3%）×2%。这个公式适用于一般纳税人销售自己使用过的属于增值税法特定范围内规定不得抵扣且未按照简易计税方法抵扣进项税额的固定资产，以及小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产、小规模纳税人销售旧货等情况。祝您学习愉快！

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这题答案又错了吧，只用了60％，所以抵扣时，购进的也要乘以60％才对。
周老师 | 提问时间：06/21 21:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你对于题目的分析和计算是正确的。当纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售时，在计算应税产品销售额或者销售数量时，应直接扣减外购原矿实际用于混合销售部分的购进金额或者购进数量。题目中外购原矿只有60%用于与自采原矿混合销售，所以应扣减的外购原矿金额是100×60%=60万元，当月应缴纳资源税为(400-100×60%)×7%=23.8万元。祝您学习愉快！

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