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郭老师，老师您好，我们新成一个新能源公司，现在刚开税务，刚开始建充电桩。目前26年第一季度是没收入，但是支付了货款，报表上有应付账款，不过没有收到进项发票，这个情况下，需要按照合同金额申报印花税吗？我一直是按照发票来申报印花的
郭老师 | 提问时间：04/16 10:15

#税务#

都可以自己选吧税务系统是按照发票缴纳的你要是按照账上交收到发票就不交了

阅读 20

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老师补偿性余额贷款，最后还款是还多少。贴现法付息，最后还款又是还多少啊？
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 10:14

#CPA#

您好，有具体的题么，一起分析下

阅读 65

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老师，请问上月未开具发票但已交税款，这月开具发票了但是显示要交税款，怎么填抵消税款
家权老师 | 提问时间：04/16 10:14

#实务#

你在附表1的未开具发票列填负数

阅读 36

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问私人借款支付的利息可以税前扣除吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:14

#实务#

同学，你好有发票，就可以

阅读 29

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老师，去年预提了9万费用，做账是借管理费用，贷其他应付款—预提费用。今年汇算清缴没收到发票，没支出这笔款，已经做了纳税调增。想冲回平账，请问怎么做账不影响今年损益。
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:13

#实务#

同学，你好借：其他应付款—预提费用贷：以前年度损益调整

阅读 35

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其他应收最终没发票如何调整？备用金借出去了，但是没发票进来
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:13

#实务#

同学，你好谁借的？股东吗？

阅读 32

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25年12月的实收资本的当时没做银行，没报，26年3月做账发现，银行账可以做到26年吗，印花税营业账簿必须报到25年吗
家权老师 | 提问时间：04/16 10:12

#实务#

那么就做到26年1月就行，印花税在次年申报

阅读 13

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请问老师，这个乙公司从甲公司购入看涨期权，将来从甲公司回购乙公司自身普通股股票，为什么以普通股总额结算的时候对于甲公司来说是一种金融负债？明明以普通股总额结算的时候，对双方来说都是按固定价格给钱和按固定数量给股票呀
小王老师 | 提问时间：04/16 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然以普通股总额结算时是按固定价格给钱和按固定数量给股票，但对于甲公司而言，它承担了一项在未来需交付固定数量自身权益工具的合同义务。根据金融负债的定义，将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，若不符合“以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产”这一条件，就应确认为金融负债。在这种情况下，甲公司有义务按约定向乙公司交付固定数量的乙公司普通股股票，所以对甲公司来说是金融负债。祝您学习愉快！

阅读 92

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老师，账上24年管理费用-研究费用有164698.08元，但24年汇算清缴上面企业所得税年度纳税申报表(A类)显示研发费用(A104000表)是0，可能是漏填了，那现在要更正申报表是只需要更正这张24年汇算清缴的申报表就行了，还是24年四个季度的季报的也要更正呀？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:11

#实务#

你好，只要更正汇算清缴就可以啦

阅读 16

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老师，我公司租A的一个场地要付20万，但A公司出问题了不能开票，找了B和C两个公司各接收10万并开票，有合同有协议，我们转账的时候备注代收服务费，这样在税局那里属于敏感字眼吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:11

#实务#

同学，你好不属于的

阅读 12

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支付的知识产权服务费，法律服务费需要交印花税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 10:11

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 11

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出口退税退回来的税怎么做账啊老师？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:10

#实务#

你好借银行存款贷其他应收款-出口退税款

阅读 57

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老师我是酒店行业这个月开发票金额超过实际收入金额了怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/16 10:09

#实务#

没法处理的，只有交税了

阅读 12

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请问纳税申报表是指哪一些
apple老师 | 提问时间：04/16 10:09

#实务#

同学你好，一般情况下，就是指企业所得税申报表增值税申报表

阅读 11

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稿酬所得不是不超4000元就减800元再乘以70%嘛，单独算的时候还是这样算，为什么一到汇算清缴的时候，就变成3000*（1-20%）*70%了？？？百思不得其解
贾老师 | 提问时间：04/16 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预扣预缴时，稿酬所得如果每次收入不超过4000元，减除费用按800元计算，应纳税所得额=（每次收入额-800）×70%。这是因为预扣预缴是在取得收入时先进行税款的预扣，采用这种方式是为了保证税款及时入库。而在年度汇算清缴时，稿酬所得要并入综合所得，按照综合所得适用税率计算应纳税额。汇算清缴是对全年综合所得的汇总计算，为了简化计算过程，统一规定直接扣除20%，不再与4000元比较，所以是按照收入额×（1-20%）×70%来计算。这样可以更准确地计算全年应纳税额，然后多退少补。比如您提到的3000元稿酬收入，预扣预缴时应纳税所得额是(3000-800)×70%=1540元；汇算清缴时则按3000×(1-20%)×70%=1680元来计算。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师：新建生产企业，建设期间采购设备及工程材料产生的进项税，能申请退税吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:08

#税务#

那个不能退税的哈

阅读 31

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请问老师上个月材料成本少算了，我这个月计算要怎么做哦？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:08

#实务#

那么你这个月多结转就行了哈

阅读 11

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我司在他人的厂房内建了这个是否需要缴纳房产税？主厂房目前为他人持有，他人缴纳房产税
于老师 | 提问时间：04/16 10:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（〔1987〕财税地字第3号），房产税的征税对象是“房屋”，即有屋面和围护结构、能遮风避雨且可供生产工作的场所。独立于房屋之外的建筑物（如围墙、室外玻璃暖房等）不属于房产，不征房产税。若该玻璃房具备独立房产特征，则需由产权人（你司）缴纳：独立围护：拥有独立的屋面、实体围护墙（非全通透玻璃隔断）及独立出入口，可独立用于生产、办公或储藏。产权归属：你司为该玻璃房的产权所有人，且已办理独立产权登记。租赁使用：若你司向产权方（主厂房持有人）支付租金占用该空间，需按“从租计征”缴纳房产税（税率12%）。建议：自查属性：核对该结构是否有独立屋面、实体墙及独立门牌号，若仅为玻璃隔断，则无需缴税。合同约定：若涉及租赁，明确合同条款中该玻璃房的计价方式，避免与主厂房租金混淆。资料留存：保留建设合同、施工图纸等资料，以备税务机关核查，证明其为附属设施或临时建筑。注意：若主厂房已由产权方缴纳房产税，不代表附属结构无需单独申报。若该玻璃房符合独立房产特征，你司需作为新的产权主体履行纳税义务，避免因漏缴产生滞纳金。祝您学习愉快！

阅读 107

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师借款是要交税吗
apple老师 | 提问时间：04/16 10:07

#CPA#

同学你好，银行贷款给企业，赚取的利息要交增值税的，按照金融服务业收税

阅读 46

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老师，李老板有a和b两家公司，一家公司，一家个体。客户12个都是固定的。 1.是ab公司分别进两种不同的货，客户可以从a进货，也可以从b进货。 2.a公司购全部货品，b公司也购全部货品，然后把客户分成两部分，一部分由a负责出售，一部分由b负责. 老师，这两种方法哪种可行？
朴老师 | 提问时间：04/16 10:07

#实务#

优先选方案 2： A 和 B 都进全品类，客户分成两批，分别对应 A、B 结算。最规范、最安全、最好做账。

阅读 43

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老师这个小规模纳税人收到个人打进来的运费怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/16 10:07

#实务#

你们直接按运费做收入其他业务收入

阅读 28

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如何利用定期三个月利率计算利息？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 11:03

#会计实务#

利用定期三个月利率计算利息的公式如下：利息 = 本金 × 定期三个月利率 × 时间其中，本金是指投资或借贷的金额，定期三个月利率是指每个三个月期间的利率，时间是指投资或借贷的期限，以三个月为单位。举个例子，假设有一笔本金为10,000元，定期三个月利率为2%，投资期限为1年，则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.02 × 4 = 800元这意味着在投资期限为1年的情况下，可以获得800元的利息。请注意，时间单位需与定期三个月利率保持一致，即若利率为年利率，则时间应为年；若利率为月利率，则时间应为月。

阅读 1577

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在会计账簿中如何记录支付员工伤残补偿金的凭证？
周老师 | 提问时间：12/16 10:52

#会计实务#

记录支付员工伤残补偿金的凭证需要按照以下步骤进行： 1. 根据支付员工伤残补偿金的金额和支付日期，编制一张付款凭证。付款凭证是一种特殊的凭证，用于记录企业的付款事项。 2. 在付款凭证上填写以下内容： - 凭证日期：填写支付员工伤残补偿金的日期。 - 凭证号：填写凭证的唯一标识号码。 - 科目：选择与支付员工伤残补偿金相关的科目，通常是“应付工资”或“其他应付款”科目。 - 摘要：简要说明支付员工伤残补偿金的原因，例如“支付员工伤残补偿金”。 - 借方金额：填写支付员工伤残补偿金的金额，记在对应的科目借方栏中。 - 贷方金额：填写支付员工伤残补偿金的金额，记在银行存款科目的贷方栏中。 - 经办人：填写负责记录凭证的人员姓名。 3. 在付款凭证上粘贴或附上与支付员工伤残补偿金相关的支持文件，如员工伤残补偿金的申请表、医疗证明等。 4. 审核凭证：付款凭证需要经过会计主管或财务主管的审核，确保凭证的准确性和合规性。 5. 记账：根据付款凭证的内容，将借方金额和贷方金额分别记录到会计账簿的相应科目中。借方金额应该增加“应付工资”或“其他应付款”科目的余额，而贷方金额应该减少银行存款科目的余额。 6. 保存凭证：将付款凭证与支持文件一起保存，以备将来审计或查询之用。以上是记录支付员工伤残补偿金的凭证的一般步骤，具体操作可能会因企业的会计制度和内部控制要求而有所差异，建议根据实际情况进行具体操作。

阅读 1138

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车船税应当计入固定资产的累计折旧科目。
周老师 | 提问时间：12/16 10:45

#会计实务#

不正确。车船税不应计入固定资产的累计折旧科目。车船税是一种行政性税收，是对所有拥有机动车辆和船舶的单位和个人征收的税款。它是按照车辆或船舶的种类、规格、排气量等标准计算的，并不与固定资产的使用寿命和价值有直接关系。固定资产的累计折旧科目是用来记录固定资产在使用过程中的价值递减。根据会计准则，固定资产的价值递减应通过折旧费用来计提，而不是通过车船税来计入。折旧费用是按照资产的预计使用寿命和残值计算的，用于反映资产的消耗和价值递减。因此，车船税应当计入其他应付款科目或税费科目，而不是计入固定资产的累计折旧科目。

阅读 1216

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国际四大会计事务所是指德勤、普华永道、安永和毕马威。
周老师 | 提问时间：12/16 10:42

#会计实务#

对的，国际四大会计事务所是指德勤（Deloitte）、普华永道（PwC）、安永（Ernst

阅读 837

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中级审计师需要具备哪些专业技能？
王一老师 | 提问时间：12/16 10:40

#会计实务#

中级审计师需要具备以下专业技能： 1. 了解会计准则和审计准则：中级审计师需要熟悉并理解国际会计准则和审计准则，能够正确应用这些准则进行审计工作。 2. 熟悉财务报表分析：中级审计师需要具备分析财务报表的能力，包括对财务指标的理解和分析，能够发现潜在的风险和问题。 3. 掌握内部控制：中级审计师需要了解企业的内部控制制度，并能够评估其有效性和合规性，发现潜在的风险和问题。 4. 熟悉审计程序和技术：中级审计师需要掌握审计程序和技术，包括审计调查、采样、测试、分析等方法，能够进行有效的审计工作。 5. 具备沟通和团队合作能力：中级审计师需要与客户和团队成员进行有效的沟通和合作，能够准确理解和传达审计需求和结果。 6. 具备问题解决能力：中级审计师需要具备分析和解决问题的能力，能够在复杂的审计环境中迅速找到解决方案。 7. 具备专业判断能力：中级审计师需要具备独立思考和判断的能力，能够在审计过程中做出准确的判断和结论。总之，中级审计师需要具备扎实的会计和审计基础知识，同时还需要具备分析能力、沟通能力、问题解决能力和专业判断能力等综合素质。

阅读 1206

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会计分期对财务报表有哪些影响？
王一老师 | 提问时间：12/16 10:33

#会计实务#

会计分期对财务报表有以下几个方面的影响： 1. 财务报表的准确性：会计分期可以确保财务报表的准确性和可比性。通过将财务交易和事件按照时间顺序进行分类和记录，可以保证财务报表的真实性和完整性。 2. 财务报告的时效性：会计分期可以提供及时的财务信息。通过将财务交易和事件按照期间进行分类和记录，可以及时生成财务报表，帮助管理层和利益相关方了解企业的财务状况和经营情况。 3. 经营决策的支持：会计分期可以为经营决策提供重要的依据。通过对不同期间的财务数据进行比较和分析，可以评估企业的经营绩效和财务状况，为管理层提供有关经营决策的信息。 4. 财务分析的可行性：会计分期可以为财务分析提供基础。通过将财务数据按照期间进行分类和记录，可以计算各种财务指标和比率，进行财务分析，评估企业的偿债能力、盈利能力、运营效率等方面的情况。总之，会计分期对财务报表的影响是确保准确性、提供时效性、支持经营决策和可行性的财务分析。

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在2分利息计算公式中，利息的计算是基于什么原则进行的？
秦老师 | 提问时间：12/16 10:29

#会计实务#

在2分利息计算公式中，利息的计算是基于以下原则进行的： 1. 时间价值原则：利息是对资金使用时间的补偿。根据时间价值原则，同样金额的资金，如果使用的时间越长，应获得的利息也就越多。 2. 本金原则：利息的计算是基于本金的。利息的计算公式中通常包括本金的乘法运算，即利息=本金 × 利率。 3. 利率原则：利息的计算是基于利率的。利息的计算公式中通常包括利率的乘法运算，即利息=本金 × 利率。综上所述，2分利息计算公式中，利息的计算是基于时间价值原则、本金原则和利率原则进行的。

阅读 852

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请解释一下税后年化利率对投资回报的影响。
秦老师 | 提问时间：12/16 10:23

#会计实务#

税后年化利率是指在考虑税收影响后，将投资收益计算为年化利率。它对投资回报有以下几个影响： 1. 税后年化利率反映了税收对投资回报的影响。税收通常会减少投资收益，因此税后年化利率较税前年化利率较低。投资者可以通过比较税后年化利率来评估不同投资机会的相对收益。 2. 税后年化利率影响投资决策。较高的税后年化利率意味着更高的投资回报，可能会吸引更多的投资者进行投资。相反，较低的税后年化利率可能会降低投资者的兴趣。 3. 税后年化利率影响投资组合的收益。投资者通常会将不同的资产组合在一起，以实现更好的风险分散和回报。税后年化利率可以帮助投资者评估不同资产组合的预期收益，并根据税收因素进行调整。总之，税后年化利率对投资回报有重要影响，投资者应该考虑税收因素来评估投资机会并制定合适的投资策略。

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购入已提完折旧的固定资产应如何入账？
周老师 | 提问时间：12/16 10:16

#会计实务#

购入已提完折旧的固定资产的入账处理如下： 1. 首先，需要确认购入的固定资产的成本。成本可以是购买价格，还可以是市场价值。 2. 将购入的固定资产的成本分配到相应的会计科目。一般情况下，会计科目包括固定资产账户、累计折旧账户和应付账款（如果是以信用购买的）。 3. 在固定资产账户中，记录购入的固定资产的原始成本。这将成为固定资产的初始账面价值。 4. 在累计折旧账户中，记录固定资产已经提取的折旧金额。由于购入的固定资产已经提取完折旧，所以累计折旧账户中的金额应该等于购入成本。 5. 如果是以信用购买的，需要在应付账款中记录购买固定资产的应付金额。需要注意的是，购入已提完折旧的固定资产时，应该对固定资产进行重新评估，以确定其净值和使用寿命，然后重新计算折旧费用。

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