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先购入配件用于三包，后厂家现金补偿配件价款，会计分录怎么做
张老师 | 提问时间：04/15 08:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入配件时，假设配件先计入“原材料”科目，分录为：借：原材料贷：银行存款收到厂家现金补偿配件价款，若不开具红字发票，直接冲减相关费用，分录为：借：银行存款贷：销售费用—三包服务费祝您学习愉快！

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我公司员工A 因为从工资扣除个人五险一金后，倒欠公司200元,应当由A打给公司，但是后面是由A的女儿转入200元到公账上，这个需不需要签署个什么证明之类的？如果需要怎么写？
朴老师 | 提问时间：04/15 08:29

#实务#

同学你好稍等我想想

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老师，个体工商户登录桌面上的自然人扣缴客户端，进去后大现没有任何信息，没有人员信息采集，就等于也没有申报记录，去年2025年9月成立的。这表明是没有办理税务登记吗？还是说办理了税务登记只是没有采集信息？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:22

#实务#

你好，应该是没申报，但是应该办理了税务登记，现在自动开通

阅读 30

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请问老师，确认收入的时候，入错了科目，可以怎么调整？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:21

#实务#

你好，没跨年的直接调整，跨年的需要用以前年度损益调整

阅读 18

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你好，老师，开发票第一栏提示商品简称不合法是怎么回事呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 08:17

#实务#

您好，原因是税收分类编码未向下钻取到具体明细项目，或使用了已不符合最新规范的旧大类编码。例如选择“信息技术服务”这类大类，系统会提示简称不合法，应选择其下级明细编码，如“信息系统服务”或“软件开发服务”等。在电子税务局的“项目信息维护”中，重新选择当前有效的具体明细税收分类编码，并确保商品信息与编码匹配，避免使用已更新或过时的大类简称。

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老师，请问我公司截止3月末的利润是53万元，我公司的股东有1个自然人占70%股份，1个一般纳税人公司也是我公司的股东占30%股份，我怎样操作，才能不交企业所得税和个人所得税呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 08:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 47

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老师你好，收到的开票，前边写修理修配服务*修理修配服务，可以吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:17

#实务#

你好可以的这个没问题

阅读 50

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老师好我问下那个比如本命本月开票不足30万，免税，那个这个月申报无票收入20万，那么下个月开票多少免税？是30万还是50万？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:11

#实务#

你好，你是小规模纳税人？

阅读 36

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库存商品记账方法有哪些，一般用哪个
朴老师 | 提问时间：04/15 08:11

#实务#

库存商品记账方法先进先出法加权平均法（月末一次加权平均）移动加权平均法个别计价法后进先出法（准则已取消）一般企业常用月末一次加权平均法最普遍，核算简单、工作量小。进销存管理规范、货物流转快的企业常用移动加权平均法。

阅读 43

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小微企业的条件有哪些
朴老师 | 提问时间：04/15 08:03

#实务#

年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元同时符合这三个条件就属于

阅读 12

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公司是高企预缴第一季度所得税，研发费用会加计扣除吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 07:59

#实务#

你好，不能。即使是高新技术企业，在 1 季度（4 月申报期）预缴企业所得税时，也不能享受研发费用加计扣除

阅读 25

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你好老师刚开的个体餐饮，哪种征收方式好想着核定征收，用交税吗
郭老师 | 提问时间：04/15 07:52

#实务#

销售额不高的情况下，可以选择定期定额不超过核定的销售额，不需要交税

阅读 18

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甲方应在船舶靠舶开始卸货后，参照装运港的磅单数量向乙方支付【70】%费用，剩余费用等甲方完成入库且乙方开具9%增值税专用发票后结算。双方最终结算依据按照卸货港码头过磅单数量结算。这个纳税义务发生确认时点是什么时候？
朴老师 | 提问时间：04/15 07:52

#实务#

70% 费用：船舶靠泊开始卸货当天确认纳税义务；剩余 30%：甲方入库与乙方开票孰早的当天确认。

阅读 42

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老师，现在个人代开发票，开维修费，服务费的，项目名称没有劳务两字的吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 07:45

#实务#

维修费（有形动产修理）：2026 年以前系统显示 * 劳务 * 维修费；2026 年起（增值税法实施后）已改为 * 加工修理修配服务 * 维修费，不带 “劳务”。服务费（咨询、设计等）：一直不带 “劳务”，票面是 * 现代服务 * 服务费等。个人代开：现在开 “维修费”“服务费”，项目名称本身都没有 “劳务” 两字。

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查账，应该从什么项目入手
朴老师 | 提问时间：04/15 07:36

#实务#

货币资金现金、银行存款、其他货币资金 → 对账单、流水、余额是否一致，有无挪用、白条。往来款项应收账款、应付账款、其他应收 / 应付款 → 挂账长期不清理、虚增往来、关联方占用资金。存货 & 固定资产存货盘点、固定资产卡片、折旧是否正确 → 账实不符、报废未处理、虚增资产。收入成本费用收入是否真实、成本配比、费用票据合规 → 少记收入、虚列成本、白条入账、私费公报。

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房屋转租，收到物业费是6个点普票，那开出去是9个点公司亏吗？
郭老师 | 提问时间：04/15 06:57

#实务#

你收别人也是9个点的吧是的话不亏

阅读 15

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我们是工厂，接单子一小部分工厂自己做，一大部分外发，没有做细化的差分，那委外加工的产品完工后，又让第三个工厂包装，那包装这部分如何做会计分录
郭老师 | 提问时间：04/15 06:55

#实务#

把半成品发给包装公司借委托加工物资贷生产成本-半成品支付给包装公司的包装费借委托加工物资贷银行存款收回来借库存商品贷委托加工物资

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这两个填写的数据包含哪些？
郭老师 | 提问时间：04/15 06:43

#实务#

第一个应付职工薪酬贷方发生额合计第二个应付职工薪酬工资借方发生额合计

阅读 43

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26年企业所得税汇算清缴时发现有一笔费用不应记在25年应记在26年，执行小企业会计准则，应该怎么调账，如何调表
杨老师 | 提问时间：04/15 06:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业会计准则下，由于不采用追溯调整法，对于这种费用归属期间错误的情况，不需要调整以前年度的账务，而是直接在发现当期（2026年）进行处理。调账方面，在2026年做如下分录：借：管理费用等（根据费用性质确定科目）贷：以前年度损益调整（因为小企业会计准则无此科目，这里可理解为冲减2025年误记的费用影响）同时，由于2025年多记了费用，在2025年汇算清缴时应调增应纳税所得额；2026年因为补记了该费用，在2026年汇算清缴时应调减应纳税所得额。在填写《纳税调整项目明细表》（A105000）时，2025年将该笔费用在“扣除类调整项目”下的“其他”行次调增；2026年在相同行次调减。祝您学习愉快！

阅读 220

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老师，我公司是大型设备制造企业，设备出售后在客户的工地有临时工负责安装，临时工工资在7千到1.2万之间。我想请问这部分临时工工资即考虑个人税负又考虑公司税收风险，采用以下四种模式中的哪种最优？非全日制的工资薪金、劳务派遣、劳务报酬和个体工商户的优缺点各是什么？
黄老师 | 提问时间：04/14 23:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最优选择劳务派遣，其次是个体工商户；非全日制工资薪金：按工资薪金计税（个税3%-10%），公司仅需缴纳工伤保险，个税低但需规范用工考勤，高薪人员个税仍偏高；劳务派遣：公司无社保风险，个税由派遣方代扣，可取得专票抵扣增值税，合规性最强但有服务费成本；劳务报酬：预扣个税20%-40%（年度汇算多退少补），公司无社保义务，但需代扣个税且无发票无法税前扣除，涉税风险极大；个体工商户：个税可核定征收税负极低，能开具增值税发票税前扣除，无社保风险，但需个人注册个体户，流程稍繁琐。祝您学习愉快！

阅读 110

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小企业，帮我解答一下图片里面得问题，怎么出分录和科目。
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 23:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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如何利用定期三个月利率计算利息？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 11:03

#会计实务#

利用定期三个月利率计算利息的公式如下：利息 = 本金 × 定期三个月利率 × 时间其中，本金是指投资或借贷的金额，定期三个月利率是指每个三个月期间的利率，时间是指投资或借贷的期限，以三个月为单位。举个例子，假设有一笔本金为10,000元，定期三个月利率为2%，投资期限为1年，则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.02 × 4 = 800元这意味着在投资期限为1年的情况下，可以获得800元的利息。请注意，时间单位需与定期三个月利率保持一致，即若利率为年利率，则时间应为年；若利率为月利率，则时间应为月。

阅读 1579

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在会计账簿中如何记录支付员工伤残补偿金的凭证？
周老师 | 提问时间：12/16 10:52

#会计实务#

记录支付员工伤残补偿金的凭证需要按照以下步骤进行： 1. 根据支付员工伤残补偿金的金额和支付日期，编制一张付款凭证。付款凭证是一种特殊的凭证，用于记录企业的付款事项。 2. 在付款凭证上填写以下内容： - 凭证日期：填写支付员工伤残补偿金的日期。 - 凭证号：填写凭证的唯一标识号码。 - 科目：选择与支付员工伤残补偿金相关的科目，通常是“应付工资”或“其他应付款”科目。 - 摘要：简要说明支付员工伤残补偿金的原因，例如“支付员工伤残补偿金”。 - 借方金额：填写支付员工伤残补偿金的金额，记在对应的科目借方栏中。 - 贷方金额：填写支付员工伤残补偿金的金额，记在银行存款科目的贷方栏中。 - 经办人：填写负责记录凭证的人员姓名。 3. 在付款凭证上粘贴或附上与支付员工伤残补偿金相关的支持文件，如员工伤残补偿金的申请表、医疗证明等。 4. 审核凭证：付款凭证需要经过会计主管或财务主管的审核，确保凭证的准确性和合规性。 5. 记账：根据付款凭证的内容，将借方金额和贷方金额分别记录到会计账簿的相应科目中。借方金额应该增加“应付工资”或“其他应付款”科目的余额，而贷方金额应该减少银行存款科目的余额。 6. 保存凭证：将付款凭证与支持文件一起保存，以备将来审计或查询之用。以上是记录支付员工伤残补偿金的凭证的一般步骤，具体操作可能会因企业的会计制度和内部控制要求而有所差异，建议根据实际情况进行具体操作。

阅读 1139

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车船税应当计入固定资产的累计折旧科目。
周老师 | 提问时间：12/16 10:45

#会计实务#

不正确。车船税不应计入固定资产的累计折旧科目。车船税是一种行政性税收，是对所有拥有机动车辆和船舶的单位和个人征收的税款。它是按照车辆或船舶的种类、规格、排气量等标准计算的，并不与固定资产的使用寿命和价值有直接关系。固定资产的累计折旧科目是用来记录固定资产在使用过程中的价值递减。根据会计准则，固定资产的价值递减应通过折旧费用来计提，而不是通过车船税来计入。折旧费用是按照资产的预计使用寿命和残值计算的，用于反映资产的消耗和价值递减。因此，车船税应当计入其他应付款科目或税费科目，而不是计入固定资产的累计折旧科目。

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国际四大会计事务所是指德勤、普华永道、安永和毕马威。
周老师 | 提问时间：12/16 10:42

#会计实务#

对的，国际四大会计事务所是指德勤（Deloitte）、普华永道（PwC）、安永（Ernst

阅读 837

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中级审计师需要具备哪些专业技能？
王一老师 | 提问时间：12/16 10:40

#会计实务#

中级审计师需要具备以下专业技能： 1. 了解会计准则和审计准则：中级审计师需要熟悉并理解国际会计准则和审计准则，能够正确应用这些准则进行审计工作。 2. 熟悉财务报表分析：中级审计师需要具备分析财务报表的能力，包括对财务指标的理解和分析，能够发现潜在的风险和问题。 3. 掌握内部控制：中级审计师需要了解企业的内部控制制度，并能够评估其有效性和合规性，发现潜在的风险和问题。 4. 熟悉审计程序和技术：中级审计师需要掌握审计程序和技术，包括审计调查、采样、测试、分析等方法，能够进行有效的审计工作。 5. 具备沟通和团队合作能力：中级审计师需要与客户和团队成员进行有效的沟通和合作，能够准确理解和传达审计需求和结果。 6. 具备问题解决能力：中级审计师需要具备分析和解决问题的能力，能够在复杂的审计环境中迅速找到解决方案。 7. 具备专业判断能力：中级审计师需要具备独立思考和判断的能力，能够在审计过程中做出准确的判断和结论。总之，中级审计师需要具备扎实的会计和审计基础知识，同时还需要具备分析能力、沟通能力、问题解决能力和专业判断能力等综合素质。

阅读 1207

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会计分期对财务报表有哪些影响？
王一老师 | 提问时间：12/16 10:33

#会计实务#

会计分期对财务报表有以下几个方面的影响： 1. 财务报表的准确性：会计分期可以确保财务报表的准确性和可比性。通过将财务交易和事件按照时间顺序进行分类和记录，可以保证财务报表的真实性和完整性。 2. 财务报告的时效性：会计分期可以提供及时的财务信息。通过将财务交易和事件按照期间进行分类和记录，可以及时生成财务报表，帮助管理层和利益相关方了解企业的财务状况和经营情况。 3. 经营决策的支持：会计分期可以为经营决策提供重要的依据。通过对不同期间的财务数据进行比较和分析，可以评估企业的经营绩效和财务状况，为管理层提供有关经营决策的信息。 4. 财务分析的可行性：会计分期可以为财务分析提供基础。通过将财务数据按照期间进行分类和记录，可以计算各种财务指标和比率，进行财务分析，评估企业的偿债能力、盈利能力、运营效率等方面的情况。总之，会计分期对财务报表的影响是确保准确性、提供时效性、支持经营决策和可行性的财务分析。

阅读 835

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在2分利息计算公式中，利息的计算是基于什么原则进行的？
秦老师 | 提问时间：12/16 10:29

#会计实务#

在2分利息计算公式中，利息的计算是基于以下原则进行的： 1. 时间价值原则：利息是对资金使用时间的补偿。根据时间价值原则，同样金额的资金，如果使用的时间越长，应获得的利息也就越多。 2. 本金原则：利息的计算是基于本金的。利息的计算公式中通常包括本金的乘法运算，即利息=本金 × 利率。 3. 利率原则：利息的计算是基于利率的。利息的计算公式中通常包括利率的乘法运算，即利息=本金 × 利率。综上所述，2分利息计算公式中，利息的计算是基于时间价值原则、本金原则和利率原则进行的。

阅读 852

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请解释一下税后年化利率对投资回报的影响。
秦老师 | 提问时间：12/16 10:23

#会计实务#

税后年化利率是指在考虑税收影响后，将投资收益计算为年化利率。它对投资回报有以下几个影响： 1. 税后年化利率反映了税收对投资回报的影响。税收通常会减少投资收益，因此税后年化利率较税前年化利率较低。投资者可以通过比较税后年化利率来评估不同投资机会的相对收益。 2. 税后年化利率影响投资决策。较高的税后年化利率意味着更高的投资回报，可能会吸引更多的投资者进行投资。相反，较低的税后年化利率可能会降低投资者的兴趣。 3. 税后年化利率影响投资组合的收益。投资者通常会将不同的资产组合在一起，以实现更好的风险分散和回报。税后年化利率可以帮助投资者评估不同资产组合的预期收益，并根据税收因素进行调整。总之，税后年化利率对投资回报有重要影响，投资者应该考虑税收因素来评估投资机会并制定合适的投资策略。

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购入已提完折旧的固定资产应如何入账？
周老师 | 提问时间：12/16 10:16

#会计实务#

购入已提完折旧的固定资产的入账处理如下： 1. 首先，需要确认购入的固定资产的成本。成本可以是购买价格，还可以是市场价值。 2. 将购入的固定资产的成本分配到相应的会计科目。一般情况下，会计科目包括固定资产账户、累计折旧账户和应付账款（如果是以信用购买的）。 3. 在固定资产账户中，记录购入的固定资产的原始成本。这将成为固定资产的初始账面价值。 4. 在累计折旧账户中，记录固定资产已经提取的折旧金额。由于购入的固定资产已经提取完折旧，所以累计折旧账户中的金额应该等于购入成本。 5. 如果是以信用购买的，需要在应付账款中记录购买固定资产的应付金额。需要注意的是，购入已提完折旧的固定资产时，应该对固定资产进行重新评估，以确定其净值和使用寿命，然后重新计算折旧费用。

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