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老师，物业收的维修基金能开专票吗？还有企业代收的专项基金能开专票吗？
金金老师 | 提问时间：08/29 21:51

#税务师#

您好，维修基金是开普票的，不是专票

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什么是实现内部控制的主要环节
蒋老师^^ | 提问时间：07/07 15:17

#税务师#

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

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保利集团公司下设若干子公司，其中子公司 A因经营不善，连年亏损。2020 年 12 月 31 日，资产总额1200 万元，负债 1205 万元，净资产－5 万元。集团公司决定，将其 A 公司撤销，A 公司的全部资产由集团公司的另一子公司 B 出资 1261.9 万元购买，然后再偿还 A 公司债务。“应交税金－－未交增值税”科目余额为零请问老师这个计算过程和会计分录？
冉老师 | 提问时间：06/21 19:03

#税务师#

你好，学员，B公司账务处理借资产-A公司的营业外支出贷负债-B公司的银行存款

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法律必刷550题，277题:6.10 278题：（1)D （2）B （3）E
法律老师 | 提问时间：08/31 00:00

#税务师#

277.虽然在犹豫颜色，但已经决定要买了，所以是承诺。278题有修改。 1.原文： C.张增与陈建签订的《委托协议》的生效时间应为2020年5月3日修改为： C.陈建将房产证交给张增导致张增取得房屋的所有权 P175 解析原文：张增与陈建签订的是保管合同……2014年5月6日。修改为：不动产所有权转移须办理过户登记，仅交付房产证不会导致所有权的转移。 2.原文： E.由于本案涉及不动产租赁关系，所以不能适用小额诉讼程序修改为： E.若起诉时被告下落不明，仍可以适用简易程序 3.P176页（4）解析原文：陈建与张增签订......合同立即生效。修改为：陈建与张增签订的《委托协议》不要求登记之后才发生合同效力。

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资产负债表债务法进行所得税会计核算，债务法是什么意思
易老师 | 提问时间：12/18 15:12

#税务师#

债务法是以当前或时间性差异转回时的税率为根据，确认、摊销递延税款的方法。在这种方法之下，对时间性差异造成的纳税影响在资产负债表中确认并列报为一项资产和负债，具体金额则是按产生这些资产或负债的时间性差异转回时的预计税率计算的。由于未来税率变动难以预料，因而其最初的确认被认为是预计性的，如果未来税率或税法发生变动时则应按未来税率进行调整。这种方法的特点在于： (1)时间性差异对所得税的影响金额在资产负债表上表现为将来应付税款的债务或代表预付未来税款的资产。 (2)本期发生或转销的时间性差异对所得税的影响金额及递延税款的余额均用现行税率计算、调整。与递延法相比，债务法更强调资产负债表数字的真实性，因此更具有科学性。

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老师：从农户手中收购高粱100000千克，3元/千克，总价300000元；所收购的高粱当月全部委托乙酒厂（使用了甲酒厂没有的先进工艺技术），生产白酒32000千克，收回乙酒厂开具的增值税普通发票注明金额90400元。当月收回的白酒全部销售，收取不含税价款1000000元。问收购高粱准予抵扣的进项税额为什么=32000*（100000/32000）*3*13%/（1+13%）=34513.27（元）收购农产品加工税率13%的货物能抵扣的进项不应该是300000*10%=30000（元）吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 12:47

#税务师#

你们的销项是9%的话那你们可以抵扣进项也是9% 如果你们销项是13% 那你可以抵扣的进项就是10%

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下图这题，自采原油用于生产车间不应该将缴纳的资源税计入制造费用吗？B为什么不对？怎么理解？选哪个？
张老师 | 提问时间：10/18 22:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，涉及到资源税的处理。根据税法和会计准则的规定，资源税是对企业开采自然资源的行为征收的税种。对于自采原油用于生产的情况，资源税应计入“税金及附加”科目，而不是制造费用或生产成本。原因是： -**税金及附加**：这是一个专门用于核算企业应缴纳的各种税金及附加的科目，包括资源税、城市维护建设税、教育费附加等。资源税作为一种税金，理应计入此科目。 -**制造费用**：通常用于核算生产车间发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、修理费等。资源税不属于制造费用的范畴。这里可以按照视同销售来理解~ 祝您学习愉快！

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股权转让收入，居民企业投资收益可以作为业务招待费的计算基数吗
小王老师 | 提问时间：10/28 22:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前税务师辅导教材口径不统一，税法（二）是仅仅针对股权投资企业，股息红利等相关项目金额才作为计算业务招待费限额的基数实务教材，只要企业有股权投资业务，不管是什么性质的企业，从被投资企业获得了股息、红利以及股权转让收入，就可以根据国税函〔2010〕79号规定将其计入计算业务招待费税前扣除限额的收入基数。但是需要注意，汇算清缴时必须在A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表的“201从事股权投资业务”栏次勾选“是”，从被投资企业获得的股息、红利以及股权转让收入，才可以计入业务招待费税前扣除限额的收入基数。祝您学习愉快！

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;企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不得指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：这句话怎么理解？
岁月静好老师 | 提问时间：08/26 11:51

#税务师#

同学您好：这句话可以从以下几个方面来理解：金融资产的分类依据：企业通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类。非同一控制下企业合并中或有对价形成金融资产的分类规定：特定分类：当企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产时，明确规定该金融资产只能分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。不得指定其他类别：并且特别强调，企业不得将该或有对价指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。原因分析：或有对价的不确定性：非同一控制下的企业合并中，或有对价通常基于未来的某些不确定事项，比如未来的业绩表现、市场条件变化等。其金额和支付时间都存在不确定性，这种不确定性与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的特点相契合，能够及时反映这种不确定性带来的价值变动，为财务报表使用者提供更相关的信息。避免利润操纵：如果将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在后续计量中，其他综合收益的变动通常不会直接影响当期损益，这就可能为企业操纵利润提供空间。而要求分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，所有的价值变动都直接体现在当期损益中，使企业的财务业绩更加透明和真实，减少了通过或有对价进行利润操纵的可能性。反映经济实质：非同一控制下的企业合并是一种市场交易行为，或有对价是交易的一部分，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，更能反映该交易的经济实质和风险特征，符合会计信息的如实反映原则。

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老师，这题正确答案为什么不能选D，错在哪里。D和A选项的表述是一样的
法律老师 | 提问时间：10/05 16:13

#税务师#

选项D是针对“冻结”，这里是“法律另有规定除外”，D中说“法律、行政法规另有规定”，是错误的。

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国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括（　）。 A. 非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元 B. 非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元 C. 经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元 D. 经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元
微微老师 | 提问时间：02/05 20:11

#税务师#

国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括AC

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税务师考试是时间
法律老师 | 提问时间：03/10 12:00

#税务师#

税务师考试时间为2023年11月13日、14日

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不是说一般纳税人销售不动产，契税不可以抵扣呢，这里怎么抵扣
郭锋老师 | 提问时间：06/24 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是扣除契税本身，而是扣除的是缴纳契税的计税依据。差额计税具体规定　　（1）纳税人转让不动产，按规定差额计税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。　　（2）纳税人同时保留取得不动产时的发票和其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料的，应当凭发票进行差额扣除。　　（3）以契税计税金额进行差额扣除的公式情形计税公式2016年4月30日及以前缴纳契税增值税应纳税额＝[全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）]÷（1＋5％）×5％2016年5月1日及以后缴纳契税增值税应纳税额＝[全部交易价格（含增值税）÷（1＋5％）－契税计税金额（不含增值税）]×5％祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请参考图片，请问老师，在收入确认时，是一次性确认收入，而在计算计税基数时，又是每年分期确认所得，这两者是否存在矛盾。
卫老师 | 提问时间：05/07 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有矛盾。基本规定是投资视同转让，转让的时候就要确认收入。但是由于投资没有取得现金收入，考虑企业一次纳税有困难，可以5年递延纳税。后面计税基础确定的问题，是考虑了5年递延纳税情况下，如何确定股权计税基础的问题。祝您学习愉快！

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责成提供资料什么意思
周老师 | 提问时间：04/25 09:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是行政机关要求相对人，向自己提供相应的资料。祝您学习愉快！

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老师问一下个体工商户在电子税务局进行个体工商户两证合一登记完成后就是税务备案成功了吧。接下来就是税种核定和发票核定，其他的就没什么了吧
金金老师 | 提问时间：10/14 10:37

#税务师#

您好，这个是的，就是这样的

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模考，图，56题，AE能否解释一下?
财会老师 | 提问时间：11/16 12:58

#税务师#

（一）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益　　以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该部分其他综合收益项目。　　此外，在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定后不得撤销，即当该类非交易性权益工具终止确认时原计入其他综合收益的公允价值变动损益不得重分类进损益。　　（二）以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益　　以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：　　（1）符合金融工具准则规定，同时符合两个条件的金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：①企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。当该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。　　（2）按照金融工具确认和计量准则规定，对金融资产重分类按规定可以将原计入其他综合收益的利得或损失转入当期损益的部分。　　（3）采用权益法核算的长期股权投资。采用权益法核算的长期股权投资，按照被投资单位实现其他综合收益以及持股比例计算应享有或分担的金额，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少其他综合收益，待该项股权投资处置时，将原计入其他综合收益的金额（属于以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益类别的）转入当期损益。　　（4）存货或自用房地产转换为投资性房地产。企业将存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应当按该项房地产在转换日的公允价值计量，转换日公允价值大于账面价值的，按其差额，贷记其他综合收益，待该项投资性房地产处置时，因转换计入其他综合收益的部分转入当期损益。　　（5）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。　　（6）外币财务报表折算差额。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应折算为人民币。 ①资产负债表中的资产和负债项目——采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目——采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 ③按照上述规定折算产生的外币财务报表折算差额——在资产负债表中所有者权益项目（其他综合收益）下单独列示。外币报表折算差额为以记账本位币反映的净资产减去以记账本位币反映的实收资本、资本公积、累计盈余公积及累计未分配利润后的余额。

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请问老师，这个合作社的成员权益变动表该怎样填写呢？
立峰老师 | 提问时间：06/18 11:44

#税务师#

你好，同学成员权益变动表编制说明： 1.本表反映报告年度成员权益的增减变动和年末情况。 2.本表“年初余额”栏各项目数字，应根据上年度成员权益变动表“年末余额”栏内各对应项目数字填列。 3.本表“本年增加数”、“本年减少数”栏各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、 “盈余分配”等科目的发生额分析填列。

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技术转让费为什么要计入管理费用
青老师 | 提问时间：11/16 14:51

#税务师#

你好；技术转让费计入无形资产科目或管理费用科目。如果是支付数额较大的技术转让费,则先计入无形资产核算,再按年或者按月进行摊销。如果是支付数额较小的技术转让费,则可以直接计入管理费用核算。

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如果用本期应交所得税加递延所得税负债减递延所得税资产来计算本期的所得税费用。如何计算呢？
卫老师 | 提问时间：03/22 20:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照如下题目理解一下甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：　　（1）2019年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。　　（2）2019年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。　　（3）2019年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2020年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。　　（4）甲公司2019年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。　　（5）甲公司2019年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。当年因违法经营，被处以罚款50万元。　　假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）针对事项（3），甲公司正确的处理是（　）。　　A.确认预计负债50万元　　B.计提资产减值损失50万元　　C.形成可抵扣暂时性差异50万元　　D.原材料的账面价值为320万元『正确答案』BC『答案解析』执行合同的损失＝550－500＝50（万元），不执行合同的损失为80万元，故选择执行合同，甲公司计提资产减值损失50万元。　　借：资产减值损失　　50　　　　贷：存货跌价准备　　50　　因此，原材料的账面价值＝320－50＝270（万元），计税基础为320万元，形成可抵扣暂时性差异50万元。　　（2）2019年，甲公司因持有A公司股票累计确认的其他综合收益为（　）万元。　　A.200　　B.50　　C.150　　D.250『正确答案』C『答案解析』2019年年末，其他权益工具投资确认公允价值变动额（记入其他综合收益）＝1800－1600＝200（万元）　　借：其他权益工具投资——公允价值变动　200　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　200　　2018年年末，该资产的账面价值为1600万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额为400万元；　　2019年年末，该资产的账面价值为1800万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额＝1800－1200＝600（万元），与上期相比，新增应纳税暂时性差异额＝600－400＝200（万元），确认递延所得税负债（对应其他综合收益）额＝200×25%＝50（万元）　　借：其他综合收益　　50　　　　贷：递延所得税负债　50　　因此2019年累计确认其他综合收益额＝200－50＝150（万元）　　（3）甲公司2019年度应交所得税为（　）万元。　　A.1903.75　　B.1853.75　　C.1855　　D.1905『正确答案』D『答案解析』应交所得税＝［7000＋300（事项①）＋50（事项③）－25（事项④）＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1905（万元）　　分析：　　事项①：交易性金融资产的账面价值为700万元，计税基础＝1100－100＝1000（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝1000－700＝300（万元）；　　事项②：其他权益工具投资新增应纳税暂时性差异额200万元【对应其他综合收益，不纳税调整】；　　事项③：存货减值50万元，新增可抵扣暂时性差异50万元；　　事项④：无形资产的账面价值为300万元，计税基础＝300－300/10×10/12＝275（万元），形成应纳税暂时性差异额＝300－275＝25（万元）；　　事项⑤：业务招待费发生额为350万元，按照发生额的60%计算的金额＝350×60%＝210（万元），按照销售收入的5‰计算的金额＝21000×5‰＝105（万元），即业务招待费允许税前扣除的金额为105万元，超额部分＝350－105＝245（万元）不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　罚款50万元，不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　（4）甲公司2019年12月31日递延所得税负债余额应为（　）万元。　　A.56.25　　B.150.00　　C.154.50　　D.156.25『正确答案』D『答案解析』递延所得税负债余额＝（1800－1200）×25%（事项②）＋25×25%（事项④）＝156.25（万元）　　或：递延所得税负债余额＝期初的400×25%＋本期新增额（200×25%＋25×25%）＝156.25（万元）　　（5）甲公司2019年新增递延所得税资产额为（　）万元。　　A.100　　B.87.50　　C.122.50　　D.148.75『正确答案』B『答案解析』递延所得税资产新增额＝300×25%（事项①）＋50×25%（事项③）＝87.5（万元）　　（6）甲公司2019年度应确认的所得税费用为（　）万元。　　A.1750　　B.1823.75　　C.1762.5　　D.1973.75『正确答案』B『答案解析』所得税费用＝1905＋25×25%（事项④）－87.5＝1823.75（万元）　　或：所得税费用＝［7000＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1823.75（万元）　　借：所得税费用　　　　　　　1823.75　　　　递延所得税资产　　　　　　87.5　　　　其他综合收益　　　　　　　50　　　　贷：应交税费——应交所得税　1905　　　　　　递延所得税负债　　　　　　56.25 祝您学习愉快！

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按份共有人偿还债务超过自己应当承担份额的，有权向其他共有人追偿。追偿是如何进行的？是按超过自己应当承担份额向其他共有人的份额比例追偿？还是说也可以向债权人一样找某一共有人追偿超过自己应当承担份额全部？
赵老师 | 提问时间：06/11 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只能按照约定的份额追偿相应的份额。祝您学习愉快！

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请问老师，债务重组里面，将债务转长期股权投资，算长期股权投资的初始投资成本需要根绝被投资单位的公允价值做调整吗？假设公允价值比较高，是否要用营业外收入调整长投的成本呢？
卫老师 | 提问时间：11/14 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要，使用营业外收入祝您学习愉快！

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为什么提供运输服务是免的，提供物资却视同销售呢是不是所有像灾区提供服务都是免费
郭锋老师 | 提问时间：06/23 22:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为什么提供运输服务是免的，提供物资却视同销售呢是不是所有像灾区提供服务都是免费回复：无偿用于公益性事业提供的运输服务，属于营改增之后的规定。之前无偿提供货物（物资）是要视同销售计算缴纳增值税的（除用于目标脱贫地区外）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，需要计算缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。向灾区无偿提供的服务，属于用于公益事业，所以不缴纳增值税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么这一题公允价值变动，在处置时没有冲成本，只对转换时产生的其他综合收益充了成本
王元元老师 | 提问时间：07/09 14:03

#税务师#

你好，同学，投资性房地产以公允价值变动的，公允价值变动时已经计入当期损益了，处置时就不冲了

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社区收到一笔水务集团有限公司水费退回款，直接收起来了，这种社区开非经营服务性收入票据还是资金往来结算票据
朴老师 | 提问时间：06/25 09:40

#税务师#

这种情况通常开具资金往来结算票据更为合适。因为这是一笔水费退回款，并非社区通过提供经营服务性行为所获得的收入，而是一种资金的往来退回，所以用资金往来结算票据能更准确地反映该笔款项的性质。

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弥补经营亏损用以后年度税前利润弥补税前利润能弥补亏损吗？
鲁老师 | 提问时间：07/13 22:47

#税务师#

你好同学，要税后利润弥补亏损

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41、2019年1月1日至2022年12月31日，对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。请问老师2023年这个政策还去延续吗？
小林老师 | 提问时间：01/19 05:42

#税务师#

您好，目前没有新文件

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不预受理与驳回诉讼请求有哪些区别呢
小王老师 | 提问时间：09/11 10:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果原告不满足起诉条件，法院在受理前就发现了不满足，此时是裁定不予受理。如果是受理后才发现，是裁定驳回起诉。如果原告的诉讼请求不成立，比如证据不足，此时是判决驳回诉讼请求。祝您学习愉快！

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请问老师，公允价值变动不影响摊余成本吗，可是：摊余成本一般等于账面价值；那么，账面价值不是也包括公允价值变动吗？
张老师 | 提问时间：08/07 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值变动不会影响摊余成本。摊余成本不一定等于账面价值，比如其他债权投资的账面价值等于期末公允价值（考虑公允价值，不考虑减值准备），但是其摊余成本不等于期末公允价值（不考虑公允价值，考虑减值准备）。债权投资的账面价值等于其摊余成本。祝您学习愉快！

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这个不征税收入里面的财政资金里包括的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返需要交企业所得税吗，我看一些习题上写的要交，但是这里为啥又在不征税收入里
赵老师 | 提问时间：06/25 14:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是属于财政资金的。但是并不是所有的财政资金都是不征税收入。只有在符合特定条件的情况下才可能被认定为不征税收入。这些条件通常包括： 1.资金必须是由政府或其授权机构提供的财政补助、补贴或奖励。 2.资金必须用于特定的目的，如研发、环境保护或社会福利等。 3.资金的使用通常需要遵守特定的法规和规定。如果上述条件得到满足，那么这些财政资金可以作为不征税收入，不需要缴纳企业所得税。然而，如果这些资金被用于其他目的，或者没有满足特定的条件，它们可能会被视为企业的正常收入，需要缴纳企业所得税。因此，是否需要缴纳企业所得税取决于资金的具体使用情况和是否符合不征税收入的条件。如果习题中提到这些资金需要交企业所得税，可能是因为在特定的情境下，这些资金没有被用作不征税收入，而是被视为企业的常规收入。祝您学习愉快！

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