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某制造企业为居民企业,2021年发生经营业务如下: (1)全年取得产品销售收入5600万元;其他业务收入800万元;取得购买国债的利息收入40万元 (2)发生产品销售成本4000万元;其他业务成本660万元; (3)缴纳税金及附加300万元; (4)发生的管理费用760万元,其中含业务招待费70万元,新技术研究开发费用120万元; (5)发生财务费用200万元; (6)取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税); (7)取得营业外收入100万元;发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠80万元)。 要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。(能用直接法计算下吗?)
税法老师
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提问时间:11/26 19:56
#CPA#
5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404。 404-40-60*50%+70-5600*5/1000+34/(1-15%)-34=382。 该企业2021年度实际应纳的企业所得税=382*25%
阅读 3069
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老师好, 09年这题,解析里重新押占 怎么理解?
王小龙老师
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提问时间:04/30 14:36
#CPA#
同学您好,您可以这么理解,本来需要投入1500万的资金,但是来了新设备,这1500不用了,所以相当于减少了支付1500万,但是这个设备只能使用4年,4年之后,这1500万还是要投入的,所以相当于资金的流出,(重新押占可以理解为这个钱,还是的花)
阅读 3068
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有家企业关联多家企业,如何通过公开信息查询企业诚信经营情况
廖君老师
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提问时间:04/13 13:57
#CPA#
您好,全国企业信用信息公示系统网站进行查询 在输入框中搜索所要查询的企业,并且填写正确的验证码之后,点击确定,就能够查询出所在地的企业名称了,以及公司的基本信息,统一社会信用代码,经营范围,注册资本等等,这些信息都是权威可靠的
阅读 3068
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老师12题是什么意思能举个例子么?
wency老师
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提问时间:04/12 11:01
#CPA#
学员你好:截止测试的目的是确定业务会计记录归属期是否正确,防止跨期事项。应付账款是负债类科目,负债类科目应该注意防止低估成本,怎么样会低估成本呢,就是12月底该入账的不入账,拖到次年再入账,当年的利润就能更好看,为了防止这样的情况,审计的做法是:
阅读 3068
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我们公司租用了一间厂房 他们代付给了供电局电费 现在让我们付我们的那一部分 但是人家说他们公司没有售电的权限 给我们开不了发票 这种情况该怎么处理呀
朴老师
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提问时间:09/23 11:00
#CPA#
在这种情况下,可以考虑以下几种处理方式: 一、要求供电局开具发票分割单 与出租方和供电局沟通,看是否可以由供电局开具发票分割单。 发票分割单上应注明总电费金额、出租方承担的电费金额以及你公司承担的电费金额等信息。 你公司可以凭发票分割单和出租方提供的供电局总发票复印件作为入账凭证,在企业所得税税前扣除。 二、签订委托付款协议 你公司与出租方、供电局签订三方委托付款协议。 明确你公司委托出租方代付电费给供电局,供电局收到款项后向出租方开具总发票。 出租方再根据协议和实际付款情况,给你公司开具收款收据,并注明代收电费的明细情况。 你公司以收款收据、委托付款协议和供电局总发票复印件作为入账凭证。 三、申请税务局代开发票 与出租方协商,看是否可以由出租方去当地税务局申请代开电费发票。 但这种方式可能需要出租方承担一定的税费,且税务局不一定会同意代开,具体要咨询当地税务机关的政策和要求。 无论采用哪种方式,都要确保相关凭证的真实性、合法性和关联性,以避免税务风险。同时,最好在合同中明确电费的承担方式和发票开具事宜,以减少后续的纠纷。
阅读 3067
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某企业生产甲、乙两种产品,耗用C材料2100千克,单价18元/千克,耗用D材料4000千克,单价68.5元。本月投产甲产品50件,乙产品150件。甲产品的消耗定额为:C材料8千克/件,D材料15千克/件。乙产品的消耗定额为:C材料12千克/件,D材料20千克/件。C、D两种材料的计划单价分别为20元/千克和50元/千克。 要求:采用产品材料定额费用的比例分配甲乙产品应负担的材料费用。
财管老师
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提问时间:09/21 15:53
#CPA#
按照材料定额消耗量比例分配:C材料 材料定额消耗量合计(分配标准总额)=8×50+150×12=2200(千克) 分配率=(2100×18)÷2200=17.18 甲产品应分配材料费用=50×17.18=859(元) 乙产品应分配材料费用=150×17.18=2577(元)
阅读 3067
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月末结转凭证怎么做啊老师能不能教一下只会分类不会算
bamboo老师
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提问时间:06/29 21:21
#CPA#
您好 请问您结转凭证哪个科目的金额不会算
阅读 3064
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第十三题的答案以及解析急需急需
吴卫东老师
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提问时间:04/30 16:55
#CPA#
学员朋友,ABCD都是正确答案。
阅读 3063
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纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务是否免增值税?
郭老师
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提问时间:10/01 17:50
#CPA#
对的,是的,可以免增值税的。
阅读 3063
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简述变量的分类统计简答题
暖暖老师
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提问时间:09/28 08:19
#CPA#
按基本描述划分定性变量 : 也称为名称变量、品质变量、分类变量,总之就是描述事物特性的变量,目的是将事物区分成互不相容的不同组别,变量值多为文字或符号,在分析时,需要转化为特定含义的数字。 定性变量可以再细分为: 无序分类变量:取值之间没有顺序差别,仅做分类,又可分为二分类变量和多分类变量二分类变量是指将全部数据分成两个类别,如男、女,对、错,阴、阳等,二分类变量是一种特殊的分类变量,有其特有的分析方法。 多分类变量是指两个以上类别,如血型分为A、B、AB、0。 定量变量: 也称为数值型变量,是描述事物数字信息的变量,变量值就是数字,如长度、重量、产量、人口、速度和温度。定量变量可以再细分,连续型变量:在一定区间内可以任意取值,其数值是连续不断的,相邻两个数值可作无限分割,即可取无限个数值。如身高、绳子的长度等。 离散型变量:值只能用自然数或整数单位计算,其数值是间断的,相邻两个数值之间不再有其他数值,这种变量的取值一般使用计数方法取得。
阅读 3063
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在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,企业可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。这句话是正确的,为什么?我们现在学金融工具只学了四种,债券投资、其他债权投资、交易性金融资产还有其他权益工具投资,里面说到的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,我们好像没学过,老师可以解释一下这段话吗,谢谢
冉老师
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提问时间:09/26 13:39
#CPA#
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 这个就是交易性金融资产科目的,这个是对这个科目的描述的
阅读 3063
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请问 承租方 和出租方 指的是谁 总记混 能通俗的解释一下不
宋老师2
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提问时间:04/24 08:05
#CPA#
你好,比如你去租房子,那么出租房就是房东,承租方就是你。
阅读 3063
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管理会计计算题,要步骤,谢谢老师
apple老师
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提问时间:06/29 17:11
#CPA#
同学你好,我会写,但是。在外面。没有带笔,我手机写给你。有点慢。请稍等
阅读 3062
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这个题 为什么是年资本回收额,为什么不是年偿债基金呢
wu老师
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提问时间:11/02 20:56
#CPA#
你好 这个可以这么理解,现在借100万,以后每个月还多少,使得以后还款总额的现值,等于100万。
阅读 3061
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自购买日的公允价值持续计算的可辨认净资产的帐面价值 和 自购买日开始持续计算的可辨认净资产的公允价值有什么区别?应该怎么算
小赵老师
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提问时间:08/05 23:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 意思是一样的,这里不需要纠结的,只是表述上不一样的 祝您学习愉快!
阅读 3061
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老师,我想问一下这个去他综合收益的500,是原来持有10%时候花了900后来变成公允1400,公账差吗?
廖君老师
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提问时间:06/19 06:20
#CPA#
您好,提问要有具体的题呀,看不到题也不知道会不会做哦
阅读 3060
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老师您好,请问进料加工复出口货物和来料加工复出口货物都属于进境复出口货物吗
初见张老师
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提问时间:04/13 16:47
#CPA#
同学您好 是的 是都属于进境复出口
阅读 3059
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财务造假导致的审计失败的研究背景和研究意义(理论意义和实践意义),大家帮忙看一下,谢谢
审计老师
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提问时间:12/16 20:14
#CPA#
您好: 研究背景:我国资本市场上利益相关者依赖于注册会计师提供的信息进行决策,但是审计失败破坏了资本市场的平衡。 研究意义:理论方面随着我国的市场经济体制不断完善,经济发展日趋融入国际竞争,资本市场的发展对信息质量的要求越来越高,而作为信息质量监督主体之一的注册会计师又频频出现审计失败而遭到社会质疑的形势下,对审计失败的研究有利于深化审计审计主体的自身认识,有利于审计行业的健康发展,有利于减少投资人的投资风险。 现实意义:有利于注册会计师和会计师事务对所在具体审计过程中出现的种种失误进行分析,并了解对应的应采用的正确做法计相关防范措施,有利于减少审计失败情形,提高审计质量。
阅读 3059
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投资性房地产——在建 开发成本 开发产品 以上三个有什么区别
注会会计老师
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提问时间:11/22 22:43
#CPA#
投资性房地产——在建 是正在建造过程中的投资性房地产;是长期资产; 开发成本是房地产企业正在建造的商品房,是存货;开发产品是房地产企业已经建好的商品房,是存货;不是长期资产。
阅读 3058
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李明原来是华兴保险公司风控部门的员工.20x3年加盟今明会计师事务所作为合伙人同时给今明会计师事务所带来为华兴保险公司建立健全内部控制体系的业务。华兴保险公司和今明会计师事务所合作两年来很愉快20x6年适逢华兴保险公司要更换注册会计师在李明的沟通和协调下,华兴保险公司拟聘请今明会计师事务所审计华兴保险公司20x6年度财务报表。由于内部控制的管理咨询业务是审计一部注册会计师贾玲作为审计项目组负责人组织审计小组承办的考虑到独立性的要求,事务所指派审计二部负责华兴保险公司206年的年报审计工作。 审计二部的注册会计师张伟作为年报审计项目负责人从审计二部抽调人员组织审计小组评价注册会师胜任能力和独立性时发现(1)整个审计组成员除了项目合伙人李明曾在保险公司工作过其他成员均没有审计保险公司的经验(审二部原来是以审计商品流通业务为主的业务部门)需要利用精算师的工作。
秦老师
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提问时间:05/19 15:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:今明会计师事务所是否应当承接该业务需要进行仔细的独立性评估。根据上述情况,以下是可能存在的独立性问题: 审计二部成员没有审计保险公司的经验,需要利用精算师的工作。这可能会影响审计的质量和独立性。 项目合伙人李明曾在华兴保险公司工作过,也参与过事务所为华兴保险公司提供的内部控制咨询服务。这可能会影响他的独立性和审计团队的独立性。 华兴保险公司20x6年濒临破产,由中国保险保障基金有限责任公司注资重组了新一届董事会及其管理层,提出了“二次创业”的发展战略。尽管华兴保险公司偿付能力大幅改善,但是仍然远远不能满足监管要求。这可能会影响审计团队的独立性。 基于以上问题,今明会计师事务所应当非常谨慎地考虑是否承接该业务。如果决定承接该业务,事务所应当注意以下几点: 确保审计团队成员具有足够的保险公司审计经验,并且能够充分利用精算师的工作。 确保项目合伙人李明和其他审计团队成员的独立性,避免发生潜在的利益冲突。 对于华兴保险公司濒临破产的情况,审计团队应当非常谨慎地审查公司的财务状况和财务报表,并且与公司的管理层进行充分的沟通和了解。 事务所应当严格遵守相关的审计准则和法规,确保审计工作的独立性和客观性。同时,事务所应当注意避免与公司管理层发生过度接触或过度依赖的情况,避免影响审计的独立性。祝您学习愉快!
阅读 3058
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实际成本计算公式分子中的承诺费为什么不是全部8000×分之0.05
bamboo老师
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提问时间:06/30 09:51
#CPA#
您好 因为已经使用了5000的额度 所以是8000-5000
阅读 3057
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老师这题怎么算的呀哈
廖君老师
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提问时间:04/14 12:16
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 3057
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(1)A注册会计师在审计过程中发现了一笔300万元的重分类错报,因金额较小未提出审计调整,要求管理层在书面声明中说明该项错报对财务报表整体的影响不重大。 答案是否 (2)甲公司2020年度财务报表存在一笔未更正错报,系将销售推广费1200万元误计入管理费用所致。因该错报是分类错报,且不影响关键财务比率,A注册会计师认为该错报不重大,同意管理层不予调整。 答案是是 想咨询一下重分类错报和分类错报,只要不影响关键财务比率,是不是管理层可以不用调整?
注会会计老师
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提问时间:06/11 14:09
#CPA#
不是,只要是超过明显微小错报临界值了,都需要提请被审计单位调整的,只不过如果他们拒绝调整的话,因为这些错报的性质并不严重,也不会构成重大错报,也不会影响审计意见。所以做题的时候,要看题目是否提请管理层调整了,如果直接没有提请调整,是错误的。如果提请调整了,被审计单位不调,如果不影响关键比率,也是可以的。
阅读 3056
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“非正常消耗的直接材料,直接人工及制 造费用,应计入当期损益 ,不得计入存货成本“,这句话是什么意思?是指非正常消耗的”在产品“吗?
秦老师
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提问时间:06/28 10:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话的意思是,如果企业发生了非正常消耗的直接材料、直接人工以及制造费用,这些费用不应该被计入存货的成本,而是应该在发生当期直接计入企业的损益。这里的“非正常消耗”通常指的是由于意外事件、管理不善或者其他非正常原因导致的材料损失、人工浪费和额外费用的支出。 这句话并不是特指“在产品”,而是针对所有尚未完成销售但已经发生的费用。 祝您学习愉快!
阅读 3056
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老师我想问一下长期待摊多少年
刘艳红老师
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提问时间:04/30 14:49
#CPA#
您好, 这个一般是按三年来摊销
阅读 3055
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老师,你好,题目中1/2在哪里看出来呢?
王璐璐老师
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提问时间:04/29 20:03
#CPA#
你好 看了下图片 目标资本结构是1/1的哈 就是一样一半的呀
阅读 3055
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老师这题为什么还要选C呢
薇老师
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提问时间:06/22 15:00
#CPA#
您好,正在解答中,请稍等!
阅读 3054
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C选择分录是怎么写的
李爱老师
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提问时间:04/29 18:06
#CPA#
你好,C是计入其他权益工具的 发行可转换债券时的会计分录: -借:银行存款(实际收到的价款) -借:应付债券——可转换债券(利息调整)(差额,也可能在贷方) -贷:应付债券——可转换公司债券(面值) -贷:其他权益工具——可转换公司债券(发行价格——负债成分公允价值)
阅读 3054
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之前计入在建工程的费用,因为固定资产作废了,如何把在建工程明细转费用化?
廖君老师
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提问时间:04/13 22:25
#CPA#
您好,借:管理费用-折旧摊销 贷:在建工程
阅读 3054
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老师,注会财管2023年题库里面历年**最后一道大题,哪里有视频讲解?
软软老师
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提问时间:06/30 14:20
#CPA#
同学 。你好 可以关注后期老师开讲的习题班 里面应该是有老师讲解的
阅读 3053
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