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老师，现在个人代开发票，开维修费，服务费的，项目名称没有劳务两字的吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 07:45

#实务#

维修费（有形动产修理）：2026 年以前系统显示 * 劳务 * 维修费；2026 年起（增值税法实施后）已改为 * 加工修理修配服务 * 维修费，不带 “劳务”。服务费（咨询、设计等）：一直不带 “劳务”，票面是 * 现代服务 * 服务费等。个人代开：现在开 “维修费”“服务费”，项目名称本身都没有 “劳务” 两字。

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查账，应该从什么项目入手
朴老师 | 提问时间：04/15 07:36

#实务#

货币资金现金、银行存款、其他货币资金 → 对账单、流水、余额是否一致，有无挪用、白条。往来款项应收账款、应付账款、其他应收 / 应付款 → 挂账长期不清理、虚增往来、关联方占用资金。存货 & 固定资产存货盘点、固定资产卡片、折旧是否正确 → 账实不符、报废未处理、虚增资产。收入成本费用收入是否真实、成本配比、费用票据合规 → 少记收入、虚列成本、白条入账、私费公报。

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房屋转租，收到物业费是6个点普票，那开出去是9个点公司亏吗？
郭老师 | 提问时间：04/15 06:57

#实务#

你收别人也是9个点的吧是的话不亏

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我们是工厂，接单子一小部分工厂自己做，一大部分外发，没有做细化的差分，那委外加工的产品完工后，又让第三个工厂包装，那包装这部分如何做会计分录
郭老师 | 提问时间：04/15 06:55

#实务#

把半成品发给包装公司借委托加工物资贷生产成本-半成品支付给包装公司的包装费借委托加工物资贷银行存款收回来借库存商品贷委托加工物资

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这两个填写的数据包含哪些？
郭老师 | 提问时间：04/15 06:43

#实务#

第一个应付职工薪酬贷方发生额合计第二个应付职工薪酬工资借方发生额合计

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26年企业所得税汇算清缴时发现有一笔费用不应记在25年应记在26年，执行小企业会计准则，应该怎么调账，如何调表
杨老师 | 提问时间：04/15 06:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业会计准则下，由于不采用追溯调整法，对于这种费用归属期间错误的情况，不需要调整以前年度的账务，而是直接在发现当期（2026年）进行处理。调账方面，在2026年做如下分录：借：管理费用等（根据费用性质确定科目）贷：以前年度损益调整（因为小企业会计准则无此科目，这里可理解为冲减2025年误记的费用影响）同时，由于2025年多记了费用，在2025年汇算清缴时应调增应纳税所得额；2026年因为补记了该费用，在2026年汇算清缴时应调减应纳税所得额。在填写《纳税调整项目明细表》（A105000）时，2025年将该笔费用在“扣除类调整项目”下的“其他”行次调增；2026年在相同行次调减。祝您学习愉快！

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老师，我公司是大型设备制造企业，设备出售后在客户的工地有临时工负责安装，临时工工资在7千到1.2万之间。我想请问这部分临时工工资即考虑个人税负又考虑公司税收风险，采用以下四种模式中的哪种最优？非全日制的工资薪金、劳务派遣、劳务报酬和个体工商户的优缺点各是什么？
黄老师 | 提问时间：04/14 23:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最优选择劳务派遣，其次是个体工商户；非全日制工资薪金：按工资薪金计税（个税3%-10%），公司仅需缴纳工伤保险，个税低但需规范用工考勤，高薪人员个税仍偏高；劳务派遣：公司无社保风险，个税由派遣方代扣，可取得专票抵扣增值税，合规性最强但有服务费成本；劳务报酬：预扣个税20%-40%（年度汇算多退少补），公司无社保义务，但需代扣个税且无发票无法税前扣除，涉税风险极大；个体工商户：个税可核定征收税负极低，能开具增值税发票税前扣除，无社保风险，但需个人注册个体户，流程稍繁琐。祝您学习愉快！

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小企业，帮我解答一下图片里面得问题，怎么出分录和科目。
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 23:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，我身边好多查账征收个体户都是季度预缴不交税，都是负利润，然后也都基本没有报无票收入，我是一直都有报无票的，季度预缴也交税了，像他们那种不报无票收入，和只在第四季度或者汇算时才交税，有风险么，老板看到他们不交税，也不想交，会觉得我报多了
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 23:28

#实务#

您好，他们常年报负利润、不报无票收入，看着不交税，其实风险特别大。金税四期大数据会比对流水、进货、房租水电，长期亏损还没无票收入，系统一预警就会被查，查到就是隐匿收入，要补税、交滞纳金，还得罚款，罚起来比正常交税多得多。咱一直如实报无票收入、季度正常预缴，反而是最安全、最省心的，账实相符，不容易被盯上，也不会留隐患。老板看别人不交心里不平衡，咱就直接跟他说：别人那是赌运气没被查，不是正规做法。真查到一次，罚款够交好几年税。咱们现在正常交，是买平安；想少交税可以合法凑成本、用足优惠，但不能瞒收入、做假亏损。真要老板硬要学别人，咱一定要留好提醒记录，保护好自己，别跟着踩红线。他们是在冒险，咱是在守规矩。短期看咱交得多，长期看咱最稳。

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这个分录看不懂什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 23:00

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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雇主责任险的专票可以抵扣进项税额吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 22:39

#实务#

您好，可以雇主责任险专票可以抵扣进项税。

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老师，请问我手上有一个总分公司，需要合并财报申报。但是总公司的个税，在自然人系统中申报的金额与我做账的金额相差300元，是2025年的，请问要改申报表吗？如果不改年度汇算时工资又与自然人系统中对不上。请问怎么弄比较好？
朴老师 | 提问时间：04/14 21:45

#实务#

必须改（不改企税汇算工资与个税系统对不上，会预警）。做法：自然人扣缴端更正2025年对应月份个税申报，把差300元补上。总分公司：谁发工资谁更正；合并财报不影响个税申报主体。结果：更正后，账上工资=个税申报数，企税汇算就能一致。

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老师您好！请问小规模季报，是否存在资产损失，填写否是吧，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 21:33

#实务#

您好，不是的，我们要据实申报，没有资产损失，才选否的

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小规模记账可以按收入，成本，费用，折旧，计提工资，税金，支付上个月的工资，税金，然后结转损益还有遗漏的吗
Fenny老师 | 提问时间：04/14 21:27

#实务#

你好，大致就是这些，还有员工社保的申报。

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老师，费用不可以暂估吗？
apple老师 | 提问时间：04/14 21:26

#实务#

同学你好。可以暂估。只是因为无形，有时候就不暂估了。工资也是费用也是月月暂估

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现在有一个员工的工资卡被法院冻结了，应该是执行了，能不能长期用亲属的卡发工资？已写过代收协议
暖暖老师 | 提问时间：04/14 21:25

#实务#

你好也可以现金发放，不一定要打卡

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我2024年有100万的亏损，我可以在2025年用50万的额度，2026年用50万的额度吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 21:13

#实务#

你好，只要26年有利润就可以弥补亏损继续

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民办幼儿园购买的医务室药品计什么科目
暖暖老师 | 提问时间：04/14 21:07

#实务#

你好，借：业务活动成本—保教成本—卫生保健费/医疗用品费贷：银行存款 / 库存现金

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老师，请问我们公司5年前的亏损在税务上不能弥补了。在账目上要如何把这部分亏损减出去？怎么做分录？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 21:04

#实务#

你好，没单独的会计分录的这个

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零售行业，把购入的产品赠送给员工，分录做成了借销售费用贷收入，成本怎么做？需要转费用吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 21:02

#实务#

借销售费用贷应付职工薪酬非货币性福利借应付职工薪酬非货币性福利贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税借主营业务成本贷库存商品

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3月份工资，4月份发是按照实际发放日次月申报个税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 21:01

#实务#

你好，那是5月申报，3月发放的才4月申报的

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财务分析阶段需要考虑哪些关键指标？
李老师 | 提问时间：12/16 11:35

#会计实务#

在财务分析阶段，需要考虑以下关键指标： 1. 资产负债表指标：包括总资产、总负债、净资产、流动资产、流动负债等，用于评估企业的偿债能力和资产结构。 2. 利润表指标：包括营业收入、净利润、毛利率、净利润率等，用于评估企业的盈利能力和经营效益。 3. 现金流量表指标：包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等，用于评估企业的现金流量状况和经营活动的可持续性。 4. 资本结构指标：包括资本回报率、资本结构比例等，用于评估企业的资本运作效率和资本结构的稳定性。 5. 财务比率指标：包括流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等，用于评估企业的偿债能力、流动性和运营效率。 6. 盈利能力指标：包括净资产收益率、总资产收益率等，用于评估企业的盈利能力和利润增长潜力。 7. 成长能力指标：包括销售增长率、净利润增长率等，用于评估企业的成长潜力和市场竞争力。 8. 偿债能力指标：包括债务比率、利息保障倍数等，用于评估企业的偿债能力和财务风险。通过对这些关键指标的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营能力和风险状况，为决策提供依据。

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无形资产的价值通常无法直接量化，需要根据市场价值、收益能力等因素进行评估。
秦老师 | 提问时间：12/16 11:32

#会计实务#

是的，无形资产的价值通常是无法直接量化的，因为它们没有明确的物理形态。无形资产包括专利、商标、版权、商誉等，它们的价值通常取决于市场需求、收益能力和未来现金流量等因素。评估无形资产的价值通常需要进行专门的评估工作。常用的评估方法包括市场比较法、收益法和成本法。市场比较法是根据市场上类似的无形资产的交易价格进行比较，以确定无形资产的市场价值。收益法是根据无形资产预期的未来现金流量来评估其价值。这种方法通常适用于具有稳定收益能力的无形资产。成本法是根据无形资产的重建或替代成本来评估其价值。这种方法适用于无形资产的市场交易较少或无法确定未来现金流量的情况。在评估无形资产价值时，会计师需要综合考虑多种因素，并参考相关的市场数据和专业评估机构的意见，以确保评估结果的准确性和可靠性。

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税率最基本的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 11:29

#会计实务#

税率最基本的计算公式是：税率 = 税收 / 应税所得其中，税收是指纳税人需要缴纳的税款金额，应税所得是指纳税人的应纳税所得额。税率是税收与应税所得的比率，通常以百分比表示。

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如何正确记录购入库存商品的会计分录？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 11:28

#会计实务#

购入库存商品的会计分录应包括两个方面，即借方和贷方。借方应记录库存商品的成本，即库存商品的购入金额。一般情况下，借方会计科目为“库存商品”或“原材料”等。贷方应记录购入库存商品的支付金额，即应付账款或现金支付金额。贷方会计科目可以是“应付账款”或“现金”等。具体的会计分录如下所示：借：库存商品（或原材料） xxx 贷：应付账款（或现金） xxx 其中，xxx代表相应的金额。需要注意的是，购入库存商品时，如果涉及到税费或其他费用，还需要根据具体情况进行相应的处理。

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收到供货商赔偿对财务报表会产生怎样的影响？
李老师 | 提问时间：12/16 11:27

#会计实务#

收到供货商赔偿将对财务报表产生以下影响： 1. 赔偿款项会增加公司的现金流入，因此会增加现金和现金等价物的余额。 2. 如果赔偿款项是因为供货商提供的有缺陷的产品或服务而导致的直接损失，赔偿款项将被视为收入，因此会增加公司的收入。 3. 赔偿款项可以用来抵消由供货商提供的有缺陷的产品或服务所引起的相关费用，如维修费用或替代产品的成本。这将导致相关费用的减少，从而增加公司的净利润。 4. 如果赔偿款项的金额超过了相关费用的金额，公司将获得额外的收入。这将增加公司的净利润。 5. 公司需要在财务报表中披露收到的赔偿款项的详细信息，包括赔偿的原因、金额和相关的会计处理。需要注意的是，对财务报表的具体影响取决于赔偿款项的性质、金额和会计政策的选择。建议在具体情况下咨询专业会计师以获取准确的建议。

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基于当前个人所得税税率表，15000工资需要扣除多少个人所得税？
周老师 | 提问时间：12/16 11:24

#会计实务#

根据当前个人所得税税率表，我们可以计算出15000工资需要扣除的个人所得税。首先，我们需要查找适用的税率区间。根据中国个人所得税税率表，15000工资属于税率为25%的区间。然后，我们可以计算出15000工资所需要缴纳的税款。税款 = 工资 × 税率 - 速算扣除数。税款 = 15000 × 25% - 1005 = 3750 - 1005 = 2745元。所以，15000工资需要扣除2745元的个人所得税。

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标准差sigma的计算公式中的n代表什么意思？
秦老师 | 提问时间：12/16 11:21

#会计实务#

在标准差（sigma）的计算公式中，n代表的是样本的数量或观察值的数量。标准差是用来衡量一组数据的离散程度或变异程度的统计指标。它表示数据集中每个数据点与平均值的偏离程度。n的值越大，表示样本数量越多，计算得到的标准差越稳定、可靠。

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资本公积可以由股东投入的溢价、无偿调增资本等方式形成。
秦老师 | 提问时间：12/16 11:13

#会计实务#

资本公积是指公司通过股东投入的溢价、无偿调增资本等方式形成的一种资本储备。下面我将详细解答这个问题。 1. 股东投入的溢价：当公司发行股票时，如果发行价格高于股票的面值，超过面值的部分就被称为溢价。这部分溢价可以作为股东投入的资本，计入资本公积账户。溢价的计入可以增加公司的净资产，提高公司的资本实力。 2. 无偿调增资本：公司可以通过无偿调增资本的方式形成资本公积。无偿调增资本是指公司在没有收取任何费用的情况下，将资本公积转化为股本，增加公司的注册资本。这种方式可以提高公司的净资产，增加公司的资本金规模。资本公积的形成对于公司具有以下意义： 1. 增加公司的净资产：资本公积的形成可以增加公司的净资产，提高公司的资本实力。 2. 支持公司的发展：资本公积可以用于公司的扩大再投资、并购重组等发展项目，为公司的发展提供资金支持。 3. 分配利润：在公司实现盈利的情况下，资本公积可以用于向股东分配利润，提高股东的回报率。总之，资本公积是由股东投入的溢价、无偿调增资本等方式形成的一种资本储备，对于公司的发展和股东利益具有重要意义。

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预收账款与应收账款的区别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/16 11:09

#会计实务#

预收账款与应收账款是会计中两个不同的概念。预收账款是指企业在提供产品或服务之前，已经收到客户预付的款项。预收账款属于企业的负债，因为企业还没有履行相应的交付义务。当企业提供产品或服务后，预收账款将转化为应收账款或收入。应收账款是指企业向客户销售产品或提供服务后，客户尚未支付的款项。应收账款属于企业的资产，因为企业有权要求客户支付相应的款项。应收账款通常是以信用销售的形式产生，企业需要在销售发生后一定的时间内收回款项。因此，预收账款与应收账款的区别在于时间点和性质。预收账款是在交付产品或服务之前收到的款项，属于负债；应收账款是在交付产品或服务之后客户尚未支付的款项，属于资产。

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